前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的中小企业内部审计论文3篇，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
第一篇
(一)内部审计能够实时掌控企业运营
内部审计的基础是企业相关数据的准确性和及时性，由此可见内部审计质量的提升必然是企业财务数据质量提升的结果。在中小企业中，通过内部审计工作能够有效的提高企业管理层对于企业经营状况的高效掌控，将传统的经验型管理变为规范型管理，适应企业未来发展的要求和趋势。
(二)内部审计能够增强企业融资力度
融资渠道过窄，融资金额偏小一直以来就是影响中小企业发展的瓶颈性问题，而其中的一个重要原因就是企业自身的信用等级偏低，难以获得银行等金融机构的认可。而内部审计工作通过自我的审查，能够及早发现问题，并通过规范科学的审计制度来为外部投资者提供可靠的信息，既可以吸引投资，也增强了企业在银行中的信用等级，拓展了融资渠道。
(三)内部审计能够提升企业管理质量
内部审计工作作为企业管理制度的一个组成部分，相对于其他管理模式而言，具有更为直接的监督性、审核性的特点，因此能够从更为客观的角度来衡量企业管理水平，通过审计工作中发现的问题，更能够为企业尽早发现、纠正可能出现的错误，从而增强企业上下管理的主动性，提高管理的质量。
二、中小企业内部审计制度的现实性问题
从现实的情况来看，中小企业内部审计工作随着企业自身的发展也在逐步完善和提高，其相关制度的建立也日臻完善，但受制于企业规模、管理理念、方式方法等因素的影响，企业内部审计工作的质量还不高，其总体职能的发挥还不全面，在很大程度上影响了工作效果。具体而言主要有以下几个方面：
(一)认识有偏差，外部氛围不佳
从企业上下对内部审计工作的认识来看，由于中小企业自身的发展特点，其往往对于管理者的依赖性较强，而企业内部成员之间的复杂联系，更使得对内部审计工作难以有正确的认识。一方面，对于企业管理层而言，对内部审计工作往往有着一定的抵触思想，认为是企业对自身的不信任，导致一些企业管理者避之不及或是参与的主动性不够。另一方面，从企业员工的角度来看，往往将内部审计工作看做是企业管理层的工作，对于一线工作影响不大，与员工自身的实际利益关系不大，因此配合意识不足。
(二)内容受限制，职能发挥不好
从工作内容的角度来看，内部审计工作的范围相当的广泛，既有实物为对象的审计，如存货、固定资产等等，也有以账务为对象的，财务数据、报表等等，既有制度、规则落实情况的审计，也有以固定人员为对象的工作，但在不少中小企业中，内部审计工作的范围往往受到一定的限制，仅仅将工作的重点放在了账务工作方面，束缚了自己的手脚，，作用发挥也受到了限制。
(三)机制不健全，审计质量不高
一是机构独立性不强。内部审计工作的特殊性要求其必须要能够做到公正、公平，但在中小企业中人员数量少、管理层次少，审计职能往往是由财务部门的人员兼岗或是有企业部门人员轮岗来实现，其独立性受到影响。在工作中极易受到外来因素的影响，影响工作的公正性。二是相关制度不完善。企业自身审计制度落实难度大，对于现行的审计工作制度，中小企业在执行中往往打折扣，执行不严格、责任追究不到位的问题屡见不鲜。特别是在审计对象的考核、奖惩等制度的建立方面，往往语言大于行动，对责任人的实际触动不够，影响了审计工作的开展。三是审计手段单一。从审计方式方法的角度来看，目前企业内审工作还是依赖人工为主，受到专业素质以及企业信息化建设层次的影响，企业计算机专业辅助审计的力度还不大，人工查账的方式效率、质量都不高，影响了内审工作的全面开展。
(四)专业性不足，自身素质不硬
就工作人员自身来看，一是专业性不足。大多数审计人员没有经过专门的培训和教育，审计知识与技能相对欠缺，不能有效履行相关职责。特别是受到观念的影响，审计人员往往沦为单一的会计人员，或是记账人员。二是人员流动性强。在人才引进、使用和培养方面，中小企业往往存在着优秀人员留不住的问题，一些审计人员刚刚熟悉了企业情况，在薪酬以及发展等因素的影响下，跳槽进入了其他企业之中。三是实际经验缺乏。审计工作对象的复杂性对审计人员的工作经验和对企业一些的了解掌握程度有着较高的要求，但在企业中，不少人员往往缺乏对企业实际经营情况的了解，从物资采购、保管到生产阶段的各个环节，从市场营销到后期服务都没有准确和清醒的认识也造成了审计人员往往被基层的数据所迷惑，雾里看花，难以辨别真假。
三、完善中小企业内部审计制度应把握的重点
针对当前中小企业内部审计工作中存在的问题，笔者认为内部审计作为企业确保自身健康发展的必要选择，作为实现企业自律，促进企业变大变强的必经之路，必须要从制度保障、人才引进、思想观念等多个层面入手，形成整体合力，才能实现内部审计工作质量提高。
(一)转变观念，科学认识内部审计工作
在对内部审计工作的认识和理解上，无论是企业管理者，还是普通员工，都要能够充分认识到内部审计工作的重要性，正确看待审计工作。一是从领导层面上将，就是要能够全面认识到内部审计工作的作用，全面看待其工作职能、转变企业管理理念，将传统中小企业中依靠经验型为主的管理模式转变为依靠制度和规章来运行的方式。二是从业务部门的角度来看，则是要增强部门的配合意识好参与意识，正确看待内部审计对于增强管理工作效益的巨大作用，从为企业发展的全局出发，配合审计部门，突出做好经济合同审计、经济责任审计等等一系列工作。三是从普通员工的角度来看，则是要增强自律意识，严格遵照自身的责任分工，严格执行工作规程和标准，配合审计部门做好内部审计相关工作。
(二)完善制度，全面提升内部审计质量
从制度的层面上讲，一是要健全机构设置。突出机构的独立性，建立直接为管理者服务的审计机构，能够最大限度地减低外在因素的干扰，提高审计工作的独立性，实现审计工作的公正、公平，提高审计报告的透明性，最大限度地提升对企业决策的支撑作用。二是要健全审计制度。突出制度的适应性，从企业从事的行业角度出发，遵循《审计法》等一系列法规的要求，在审计方式、审计时间等方面突出与企业的融合，满足企业发展的要求。突出制度的可操作性。就是要审计方式、审计职责、审计对象等方面提高审计工作的课操作性，特别是要针对中小企业自身的特点，提高审计效率。三是要健全奖惩措施。将审计工作与绩效考核工作相挂钩，在责任落实情况、审计结论、监督效果等方面进行科学的考核，制定完善的奖惩考核机制，促进工作落实。四是要健全审计手段。将传统的手工审计、阶段审计工作延伸开来，引入计算机、网路等信息手段，提高审计的效率和实时性，将数学模型、内部评测、投资分析等先进的管理方法加入到审计工作中。同时也要进入外部审计机制，发挥会计事务所的专业性特点，保障审计客观、独立、公正。
(三)提高素质，满足企业内部审计需求
一是严把进口。在选拔工作人员就要严格把关，针对中小企业人员数量少的特点，突出人员独立工作的能力，使其能够一进入企业就能够胜任工作要求，特别是财务管理、统计、审计、计算机等方面要能够具备相应的知识。二是注重培养。要让工作人员能够尽早进入情况，了解企业的经营特点、生产流程，丰富工作经验，适应内部审计工作的要求。三是拓宽出口。改善人员的工资待遇和提升机会，留住优秀人才，为审计队伍的发展提供良好的外部环境。四是加强管理。注重用法规提高人员的法规意识，用企业文化增强员工的自律意识，用制度增强员工的责任意识。
作者：梁俊华 单位：石家庄宝德中小企业担保服务有限公司
第二篇
一、中小企业内部审计存在的问题
1.企业治理结构不完善
完善的企业治理结构需要企业将治理层与管理层相互分离，在治理层中需要设置董事会（或股东会）、审计委员会，在管理层中则要有总经理以及财务经理、人事经理等各个权利部门的负责人。不完善的公司治理结构，势必会直接削弱内部控制活动的作用，那么即使公司存在专门的内审部门，由于没有严密的内部控制制度支持其独立开展工作，也会流于形式。这使得众多中小企业的财务制度混乱，会计信息质量不值得信赖，在制定和执行财务政策时，往往是企业一把手“一言堂”，不仅侵犯了中小股东的利益，也妨害了公司的财务安全，从而阻碍了公司的健康发展。
2.企业人员素质有待提高
社会高端人才出于对中小企业工作环境、发展前景以及福利待遇等多方面因素的考虑，一般不愿意进入中小企业工作，这使得中小企业很难招聘到高层次的人才，为其设计恰当的财务审计制度。而审计工作本身又需要从业人员有较丰富的专业工作经验和职业道德水平。中小企业面对的首要问题是快速高效的发展，因此在企业的管理实践活动中，企业的其他部门对内部审计工作的作用也缺乏足够的理解和重视，面对内部审计人员提出的问题往往存在抵触情绪，认为其是故意“找茬”“刁难”，而对其工作不予配合，这也会降低内部审计作用的发挥。
3.内部审计部门独立性较差
我国许多中小企业，正如前面所述，出于降低人力资源成本的考虑，往往将内部审计职能划归到财务部门，由财务人员交叉完成内部审计工作。虽然内部审计的工作不完全局限于日常的财务工作，但由于财务人员“自己”审“自己”，最大限度也只能检查出工作中的“无意错误”，而有意的“舞弊”只会被掩盖，不会被发现。内部审计部门的地位太低，一方面使其不能够获取足够的审计资源，另一方面即使在审计过程中发现了企业存在的问题，也可能由于没有渠道向高层汇报，而使审计成果不能充分发挥作用。
二、完善中小企业内部审计制度的建议
1.提高内部审计的独立性
“独立性”是审计的灵魂，要想发挥内部审计的作用，最直接也是最有效的方法就是提高内部审计的独立性。提高中小企业内部审计的独立性可以采取下列两种方式：第一，设置独立的内部审计机构并且提高内部审计领导的权限和级次。中小企业要想发展壮大，必须重视资产和财物的安全以及有效的管理，要改变内部审计会掣肘企业正常运行的思维方式，不仅要划出专门的预算资金设立独立的内部审计机构，还要给予内审人员最大的权限，对于在审计过程中发现的问题应当直接向企业的决策层和最高负责人汇报。第二，实行集中统一管理的内部审计模式。中小企业的分支机构一般人员较少，业务也不会太复杂，因此在总部设立一个级次较高的集中统一管理的内部审计部门，主导对企业各个机构和部门进行内部审计，会取得更好的审计效果。企业总部对审计部门人员进行统一的选拔、培训和任用，一方面能够有效降低人力资源成本，提高审计人员的整体素质；另一方面也可以汇集全企业的优秀审计人才，对审计重点和审计难点进行高效率的审计。
2.充分借鉴外部审计力量，完善内部审计职能
对于国有性质的中小企业来说，财政、税务、国资等相关政府部门会定期或不定期地检查中小企业的财务资料以及经营活动是否合法、合规。中小企业应当充分利用这些外部监管成果，对其在检查过程中发现的问题积极进行整改。有条件或者有需要的中小企业还可以聘请会计师事务所独立审计其财务会计报告。
3.创新审计方法和审计模式
要充分发挥中小企业的灵活性，创新内部审计的方法和模式，树立风险导向审计理念，有选择地实施非现场审计。风险导向审计在大型企业中已经广泛应用，中小企业也不能将内部审计的工作重心局限在“查错防弊”上，而应当从定量和定性两个方面对可能存在的审计风险进行评估，根据重大风险、制定审计计划，确定审计重点。中小企业的内部审计活动应当着眼于各部门的风险管理活动、组织架构以及执行效率，关注影响企业可持续发展的各类预期风险。对于存在分支机构的中小企业，现场审计成本较高，因此可以将现场审计与非现场审计相互结合。我国绝大多数中小企业目前已经使用了会计电算化信息系统，只要配备与之相互对应的审计信息系统，就可以实现审计工作的信息化。
作者：金德华 单位：云南省注册会计师协会
第三篇
一、中小企业内部审计的作用
1.提高中小企业活动的有效性
通常情况下，企业内部审计部门针对自身企业会有一套详尽的评价体系，作用于企业活动过程中对全过程方方面面展开评价，这套评价体系的构建必须是依托于企业实际运用、管理情况的，在此基础上，企业内部审计便能够对企业活动展开监督、控制，促进企业活动的有效性。
2.完善中小企业活动的完整性
企业管理过程中，需要面对各个部门诸多管理问题，企业内部审计一方面将这些部门有机整合在一起，一方面能够对各个部门进行有效地调控，在此基础上，企业内部审计便能够对企业活动展开监督、控制，促进企业活动的完整性。
二、现阶段中小企业内部审计存在的问题
1.中小企业内部审计不受重视
企业管理者对企业内部审计认识程度不足。在以往以上一段时间里，我国企业经营模式都以计划经济为主，这一因素导致生产管理成为企业主要的管理模式。再加上，我国企业构建现代企业准则还正处于初级发展阶段，大部分企业管理者未能明确地分辨企业内部审计与财务相互之间的区别，错误的认为企业内部审计和财务为同一工种，企业内部审计即为企业对财务管理的监督，更有甚者将两者设立为同一部门，促进企业内部审计的作用无法在企业运营与控制区间得到合理利用，对企业健康、平稳发展造成不良影响。另外，一些企业管理者对企业内部审计留有戒心，无法明确认识到企业内部审计对企业管理所能发挥的作用，仅仅凭借主观想法认为企业内部审计是对自己的“监视器”，监视自己的一言一行，约束了自身职权，主观对企业内部审计进行排斥。
2.中小企业内部审计独立性不足
企业内部审计是企业内部监督评价部门，因此企业内部审计部门应当确保其有着足够的独立性。企业内部审计独立性的强弱受其组织特征重要影响，现阶段企业内部审计组织特征多种多样，分别有董事会监管机制、总经理监管机制、监事会监管机制以及董事会或者总经理与监事会联合监管机制、财务总监监管机制等。由于大部分企业内部审计部门均未得到董事会直属领导，致使企业不得不要求企业内部审计部门向企业高管进行工作汇报，这一结果很大程度上制约了企业内部审计在企业管理中的作用。
3.中小企业内部审计人员素质偏低
一些中小企业内部审计人员对《审计法》等相关审计管理知识认识不足，依法审计意识淡薄。企业内部审计人员综合素质偏低，队伍不稳固，大多数企业内部审计人员身兼数职，疲于应对，再加上继续教育和业务培训工作缺位，多种现代化管理方法无法得到有效推行，企业内部审计工作停滞于日常信息数据处理等内容上。
三、改善中小企业内部审计的对策
在社会经济发展的需求下，企业规模越来越大，为先进管理技术发展提供了有利契机，企业管理时企业内部审计人员需要处理大量的信息数据，如何将繁多信息数据展开分析管理，是目前企业内部审计工作亟待解决的问题。由此可见，企业需要加强对企业管理中企业内部审计作用应用，通过对企业管理技术进行科学创新，实现企业管理中企业内部审计作用的有效、优质。
1.重视企业内部审计，保障内部审计独立性
企业内部审计拥有足够的独立性，要求企业管理者重视企业内部审计，内部审计部门应直属董事会监管领导。企业管理者在全面主持企业管理工作过程中，要加强对企业内部审计管理工作，实现内部审计工作的有序开展。企业内部审计是提升企业内部控制力度的有效方法之一，企业内部审计在实现企业内部控制方面可取得良好的效果。
2.构建完善企业内部审计制度
企业内部审计部门要得到有效发展，中小企业必须要对自身的制度进行优化。构建完善企业治理框架，首要任务是构建良好的权力制衡机制，协调企业各个部门有序开展经济活动，严格对待企业各个部门相互间的责任关系。构建完善企业内部审计制度使得企业内部审计管理得以顺利展开，注重管理细节，明确企业发展方向，积极将每个企业审计管理综合指标实现尽可能的优化。
3.规范企业内部审计人员的培训实施机制
①通过构建高效的培训机制。中小企业要熟悉了解企业内部审计人员在经济知识条件下的不同特征，构建出一个灵活多变、内容充实的培训信息系统，集中所有培训所需要的信息知识，以满足企业内部审计人员的需求；有计划的通过一个好的沟通渠道，组织企业内部审计人员之间相互交流沟通，为企业内部审计人员培训工作提供第一时间的信息数据。②构建起科学严谨的培训决策的机制。有针对性的对企业内部审计人员制定高效的培训计划及培训目标。建立科学严谨的培训决策机制，明确要开展的培训不同类型，完成对人力资源进行有效培训的目的。③构建全面的培训执行机制。企业内部审计人员培训过程中的灵魂环节就是执行培训，培训的目标能否顺利的实现就要看执行培训的好坏。企业内部审计人员培训期间，要有完整的执行机制，培训的教师自身要认真负责，第一时间知道企业内部审计人员培训的效果，收集好培训企业内部审计人员对学习培训的反馈信息数据，认真聆听他们的建议，通过正确的判断运用到以后的教学培训过程中。
四、结语
中小企业和谐发展需要得到企业内部审计的有利支持。针对现阶段我国企业内部审计所面临的问题，要求企业管理者要及时制定出问题的解决对策，致力于改善我国企业内部审计工作发展，促使企业内部审计在经济发展中起到有效的作用。总而言之，在现如今市场经济大环境下，企业内部运营、生产发展及治理模式等多个方面每时每刻都在发生变化，无不对以往的企业内部审计形成强有力的冲击和作用，企业要不断构建规范适用于现代企业发展趋势的内部审计机构，有效发挥企业内部审计监督、评价的功效，实现企业和谐、稳定发展。
作者：司长青 单位：郑州耀凯商用设施经营管理有限公司
