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[摘要]大众报业集团是一家传承着红色基因、流淌着红色血液的报业集团，经过多年发展，综合实力已居全国报业集团前列。本文着重介绍大众报业集团内部审计的发展历程、具体实践、发挥的职能作用以及所取得的成绩，分析探讨其面临的挑战和未来努力方向。
[关键词]报业集团；内部审计；融合发展
《黄帝内经》有云：“上医治未病，中医治欲病，下医治已病。”意思是说医术最高明的医生不一定是最擅长治病的人，而是能够及早预防疾病的人。报业集团的内部审计就好似“治已病、防未病”的“上医”和“卫士”，为报业融合转型防控风险、保驾护航。《大众日报》是中共山东省委机关报，创刊于1939年1月1日。大众日报与时俱进，经过82年发展，已形成具备报网端微等媒体形态，拥有齐鲁传媒集团、山东省互联网传媒集团、山东省文化产业投资集团等58家权属公司，深耕报刊、新媒体、传媒金融、文化园区、楼宇经济、会展艺术品“六大产业板块”的现代传媒集团。集团所属各媒体用户数量突破2.78亿，资产总额突破69.1亿元，净资产达54.5亿元，综合实力居全国报业集团前列。2018年12月31日，对大众日报创刊80周年作出重要批示：“80年来，大众日报不懈践行‘党的立场，群众的报纸’办报宗旨，是一份有着光荣传统、广泛影响的党报。希望大众日报始终把坚持党性原则、坚持政治方向放在第一位，弘扬沂蒙精神，加强改革创新，为鼓舞大众、团结大众、服务大众作出新的贡献。”站在新的起点，大众报业集团加快实施“一二三四”融合转型战略，打造新型主流媒体，建设新型传媒集团，融合转型初见成效，齐鲁智慧媒体云总数据量92亿条，新媒体大平台入驻机构2589个，重点客户端大众日报、海报新闻、齐鲁壹点下载量分别突破1000万、3000万、3500万。
一、内审机构从无到有经历了30多年发展历程
大众报业集团从党政机关、事业单位脱胎而来，对审计的认识比较早。1986年，大众日报社经理部就内设了审计岗位。1989年，报社正式成立计划财务处审计科，隶属于计财处。1994年，大众日报社审计科正式单列为一个独立机构，隶属于报社经营管理办公室。1997年，审计科隶属报社纪委管理。2001年，审计科升格为大众报业集团审计处。2004年，审计处更名为统计审计处，纳入广告刊后审，同时代管清债办。2007年，为了适应大型文化企业集团管理的需要，审计处更名为审计部，一直延续至今。大众报业集团十分重视保持内部审计的独立性和客观性，审计部设立以来，一直在集团党委的领导下开展工作，审计部负责人向党委和主要领导报告工作，审计部履行职责所需费用均由集团承担，经费额度年初列入集团预算管理。集团审计部有专职审计人员9名，下设综合审计室、工程审计室、统计审查室3个科室，审计人员均来自集团广告、发行、印刷等主要经营管理岗位，具有报业经营管理经验。另外，集团二级单位内部审计机构有两个，专职审计人员4名。大众报业集团内审机构经历了从无到有，从审计科到审计处再到审计部的发展历程，级别在变、名称在变，但是审计人的追求始终不变，那就是发挥内部审计的职能和作用，使报业集团规范管理、健康发展、融合转型。
二、发挥内审作用，助力报业集团融合转型
以党报为旗舰的报业集团，既不同于国外的传媒集团，也不同于国内其他行业的企业集团，国家对传媒的管理政策、管理方式，历史形成的事业单位企业化管理体制，以及集团内部产权结构等，赋予中国报业与众不同的鲜明特色和阶段性特征。身处这样一个重大战略转型期的中国特色传媒航母，大众报业集团审计部在集团党委领导下，勤勉工作、履职尽责，充分发挥报业内部审计的监督评价职能和防火墙作用，提前介入集团重大政策决策，参加重大工程和重要项目规划论证，当好集团事业发展的“医士、谋士、卫士”，在推动媒体融合发展、构建新型传媒集团中发挥了重要作用。建章立制，完善内审制度，健全集团法制治理体系。结合报业集团实际，先后制定了《审计章程》《经济责任人离任、任中审计规定》《经济效益审计实施办法》《工程项目审计规定》等一系列内部审计规章制度，2019年根据《审计署关于内部审计工作的规定》(中华人民共和国审计署令第11号令），制定了《大众报业集团内部审计工作规定》，进一步丰富和完善了内部审计规章制度。与此同时，还主持和参与修订集团《采购管理办法》《新闻纸管理规定》《统计管理办法》《合同管理办法》《著作权管理办法》《商标管理办法》《八项规定实施细则》等一系列内部规章制度，建立健全集团法制治理体系，确保决策的规范化、制度化、科学化，提升了集团依法管理和依法治理水平。开展经济责任审计，防范经营风险。审计部对集团所属50多家公司开展了经济责任离任和任中审计，并适当加大了任中审计的比重，做到“凡离任必审计、任期中有审计”“应审尽审，凡审必严”。对涉及的内控管理、法律法规、财务核算、集中采购、工程结算等方面提出整改建议，坚持把审计整改作为审计工作落脚点，着力破解审计整改难、审计成效差的问题，做好“后半篇”文章。建立审计整改领导约谈、跟踪督查、对账销号、整改通报、责任追究、与纪检监察人事部门协作联动等工作机制，推动审计整改落实到位，有效防范了经营风险，取得了良好效果。抓住重点，全面覆盖，专项审计有的放矢。为落实审计全覆盖的要求，除去已经开展过经济责任审计的单位之外，审计部对近两年内未曾涉及的公司和单位开展经营合规性审计、合同管理审计、采购审查、财政专项资金使用审计、经营考核兑现审计、大额资金审计、审计发现问题整改回头看等10多项不同类别的专项审计，做到集团投资到哪里，审计就跟进到哪里。关口前移，全程跟踪，工程审计节支明显。坚持审计关口前移，以“合理控制工程造价，防止资金流失，提高投资效益，加强廉政建设”为目标，对重点工程、重点项目从项目规划立项开始，现场参与、跟踪督察、全程审计、严格控制，全面提升了工程审计工作的质量和水平。仅2016年至2019年，经审计部复核的工程项目竣工结算报告，工程审减额就达3000多万元，为集团节约了大量建设资金，降低了建设成本，为此审计部连续4年获得集团重大奖项“增收节支奖”。开展联合巡察。审计部联合其他部门在集团内部连续两年组织开展联合巡察，2018年对所属51家经营单位和派出机构的党建工作、廉政建设、风险防控、重点工作推进等情况进行巡察，推进党建廉政、审计工作规范化；2019年坚持问题导向，对14个单位进行综合巡察，有效防范违规违纪现象和经营风险。科学设计指标体系，统计审查扎实有效。按照集团党委“融合发展”的总体要求，及时反映“融合发展”“全媒全案营销”效果，审计部对报纸非刊登收入、杂志广告、网络媒体收入等方面的变化进行研究，对统计审查范围做出了相应调整，确立了最能客观反映集团经营情况的指标体系，并将欠款数据纳入日常报表，按月对集团各媒体广告经营欠款进行统计，上报集团领导督促清欠。2016年督促各媒体收回欠款4317万元，2017年收回欠款1亿余元，2018年收回欠款1.5亿元。按时向集团领导提供《集团报纸广告经营情况统计表》《集团报纸发行情况统计表》《集团报纸印刷情况统计表》《集团杂志广告、发行、印刷情况统计表》《集团网媒经营情况统计表》《集团媒体经营欠款情况统计表》和相应的分析报告，为领导决策提供详实数据支持。适时跟踪齐鲁晚报广告刊后审核工作，确保集团财务部门对广告收入确认的准确性。积极参与融合转型，拓展报业高质量发展新局面。作为报业集团的职能部门，审计部在做好日常审计监督工作的同时，还始终关注媒体发展大势，积极投身集团融合转型的战略大局。充分发挥审计部门独特的数据资源优势，跟踪政策落实，助力深化改革，推进集团加快新旧动能转换、积极盘活存量资源。先后参与潍坊晚报、沂蒙晚报、鲁南商报、近报4家合办报纸，以及聊城印务公司股权退出工作；加快推进集团“瘦身健体”方案，加大亏损企业清理整治力度，淘汰落后产能，2019年亏损额较上年同期减少92%，二级企业基本消灭亏损；积极参与推进蓬莱文化教育园区海郡置业存量资产盘活，实现收益达1.26亿元。大众报业集团党委书记、董事长、社长梁国典同志赞誉：“审计部过去一年的工作业绩突出，成效显著，望再接再厉，当好‘上医’。”审计部主任尚延升同志获得“2017—2019年度全国内部审计先进工作者”荣誉称号。建党百年之际，审计部党支部被山东省直机关工委评为“优秀基层党组织”。
三、报业内部审计存在的问题和努力方向
进入新时代，数字化、大数据、人工智能等新技术不断涌现，驱动着内部审计职业不断发生演变，内部审计不再仅仅被视作简单的控制手段，而是成为实现高质量发展的价值来源和推动转型的引擎。这就需要报业内审人员客观认识新时代背景下报业内审存在的问题和报业融合发展面临的挑战，以积极的姿态做好应对准备。目前来看，内部审计存在的问题和需要应对的挑战主要有以下几点：审计能力和审计业务开展不足。随着媒体融合加快向纵深发展，报业数字化内容占比不断增加，开展“全媒全案”营销活动的收入占比也逐年增多，这一变化对内部审计的业务能力提出了更高要求。审视内部审计的发展，明显感到大数据审计、重大政策落实情况审计、发展规划和重大决策审计等新型审计业务开展不足。应对报业融合转型的挑战。报业正在经历数字化转型，未来转型的速度将更快、领域更广、技术更先进，内部审计也必须尽早介入新型技术的保证性审查，为管理层提供技术风险和实时应对的意见建议，确保技术应用程序设计和运行有效。同时，积极部署新型审计技术，包括机器人流程自动化、人工智能、高级分析数据可视化等，以实现对业务流程的持续性、全覆盖审计，提供相关风险预警。应对风险管理的挑战。新的发展态势带来新的风险预警，报业内部审计除了关注传统财务风险、合规性风险、运营风险外，还要关注战略风险、文化风险、环境风险、社会风险，关注数据云、移动端、网络安全、大数据等带来的新风险，这就需要内部审计更具创新性地开展风险管理。应对审计技能的挑战。新时代自动化技术、认知技术的采用，需要内部审计人员具备新技能。报业内部审计部门应培养和招聘数据分析、人工智能方面的专业人才，提高内部审计人员的创造力、应变力，增强审计人员掌握新技术、运用新技术的能力。面对这些问题和挑战，报业集团内部审计部门今后应着重从以下几个方面努力：内部审计向服务国家治理能力现代化转变。对内部审计来说，围绕涉及本单位的国家审计重点，有的放矢开展工作，形成与国家审计的良好互动，对于提升审计效能、服务国家政策落实意义重大，是内部审计服务国家治理体系和治理能力现代化的重要方式，也是内部审计今后的工作重点之一。进一步锻造政治素质过硬、业务能力突出的审计队伍。在“抓学习、强素质”上下功夫，强化政治素质，提升审计业务能力。在党建和审计深度融合上下功夫，把理论学习和审计业务紧密结合起来，做到党建工作和审计业务两手抓、两手硬，双促进、双提升。进一步拓展内部审计的广度和深度。要按照党中央、国务院对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖的要求，进一步拓展审计广度和深度，持续关注重大政策措施在本单位落实落地情况，检视存在的差距，促进政令畅通、令行禁止；持续关注财政存量资金管理使用以及贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神等情况，促进厉行节约、带头过“紧日子”；持续关注主责主业、风险防控、混合所有制改革等情况；持续关注内部控制的健全性、有效性，及时揭示存在的管理漏洞和风险隐患；持续关注干部经济责任履行情况，将任中审计与离任审计相结合，聚焦领导干部守纪、守法、守规、尽责情况，“三重一大”决策制度执行情况，以及权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点岗位、重点事项和重点环节，进一步突出重点，规范评价，推动建立健全内部激励约束机制和容错纠错机制，促进领导干部主动作为、尽责担当。进一步加强内部审计成果的应用。一是建立行之有效的内部审计整改机制。尝试在集团内部设立总审计师制度，提高单位负责人对内部审计的重视程度，以及对内部审计效益和价值的认识，建立和形成闭环式的审计整改机制。二是建立健全与内外部审计力量联合联动机制。内审部门应与内部纪检监察、组织人事等部门沟通、配合、协作、联动，建立信息共享共用、问题整改合力落实等工作机制，建立审计成果共享平台，形成监督合力，实现内审价值最大化。新时代需要新变革。内部审计需要把握报业发展趋势，积极作为，努力担当起时代赋予的职责，在媒体融合发展和价值增值中彰显内部审计不可替代的作用。
作者:尚延升 单位:大众报业集团审计部主任
