前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业集团内部审计问题，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
摘要：随着我国经济发展由高速度发展转变为高质量发展，企业在整个市场上面临的竞争更大，生存空间更小，增强企业集团对企业各个环节的监督与管理工作非常重要。本文从全面增强企业集团内部审计工作的重要性分析入手，主要分析了当前企业集团内部审计存在的主要问题，并针对性提出了提升企业集团内部审计工作效果的相关对策。
关键词：企业集团；内部审计；问题；探讨
1引言
企业集团内部审计主要是对集团内部各种组织开展的各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否在实现组织目标。不仅可实现对企业会计信息的评价与监督，还能够有效了解企业会计信息的合法性、有效性、真实性等，也可以实现对企业集团经营状况、资产状况的评价、检查与监督等，对于企业健康可持续发展非常关键。因此，分析企业集团内部审计存在问题并提出对应的应对措施有着重要意义。
2全面增强企业集团内部审计工作的重要性
2.1有助于增强企业内部审计工作的专业化水平
通过强化内部审计工作，可有效提升内部审计工作的标准化水平及规范性，从而更能够及时有效的发现企业中存在的非法行为，及时进行完善和纠正，特别是，通过内部审计工作的强化，可更为有效的获得精准的会计信息资料，各种“小金库”问题能够有效杜绝。
2.2有助于增强企业对现代化经济发展的适应能力
从当前国内外企业发展的情况来看，整个市场的竞争日趋白热化，面临的竞争压力非常大，而通过内部审计工作，能够较为有效的找到企业经营管理中存在的不足与缺陷，实现企业管理工作的有效强化，企业行为的有效规范，经济效益则必然提升明显，对于市场的适应能力也必然增强。
3当前企业集团内部审计存在的主要问题
3.1内部审计管理层级设置不够科学
在企业集团模式下，多数内部审计机构设置在集团层面，还有部分与其他部门合署办公，并没有单独进行设置，通常情况下，各级权属公司并没有单独设置内部审计机构，内部审计工作通常是由财务部门、风控部门及纪检监察部门的人员兼任，而其主要工作内容是与企业集团的内部审计工作进行对接，这就导致本级的内部审计工作并没有有效开展，这就非常容易形成风险。虽然少数企业设置了内部审计机构，但是从多数工作开展情况来看，独立性较差，受到经营层等方面的影响较为明显，在一定程度上限制了其职能的较好发挥。
3.2内部审计工作中闭环管理不够扎实
所谓闭环管理是一个有计划、有执行、有检查及有效果的一个完整过程，在具体的内部审计工作中，主要包含有审计计划、审计实施、审计报告及后续审计等阶段。从这些阶段的运行情况来看，存在较多的问题。例如，在审计计划阶段，很多情况下，该阶段工作开展较为粗糙，甚至将部门年终总结作为了审计计划，审计计划也没有随着企业内外情况的变化而进行针对性的调整。还有在审计实施阶段，很多审计人员受到专业能力等方面因素限制，整个审计工作实施效果较差。
3.3内部审计工作信息化建设水平较差
信息化建设已经成为了企业集团内部审计工作开展的重要方向。但是从当前多数企业集团开展内部审计工作的实际情况来看，信息化建设总体非常滞后，多数企业的内部审计工作还停留下手工审计的阶段，部分企业仅仅实现了常规审计作业的信息化，停留在内部审计工作信息化的初级阶段，非常关键的大数据分析、自动化风险预警与检测、信息系统审计等方面的涉及的非常少，这就导致审计工作效率与质量与当前企业集团内部审计工作需求不相匹配。
4提升企业集团内部审计工作效果的相关对策
4.1对企业集团内部审计管理层级进行科学合理设置
4.1.1委派统管相互结合
针对当前内部审计人员在具体工作中开展工作独立性较差的情况。应当选择委派统管相关的方式，在具体实施时，可分2个步骤实施，其一，在企业集团的董事会层面设置内部审计委员会，并成立对应的内部审计机构，机构工作人员单独招聘，确保内部审计人员在企业集团领导的直接领导下开展工作，提升内部审计工作开展的独立性。其二，在所有的二级公司全部独立设置内审机构，二级公司中设置的内审机构人员全部由集团公司进行委派，且委派人员的考核、薪酬待遇等方面直接由企业集团负责。
4.1.2资源整合统筹调度
在进行单个规模相对较大的公司内部审计工作时，应当对内部审计人员进行统一调配，降低各个内部审计环节出现相互交叉的可能性，提升内部审计质量。同时，整个过程中，还应当将内部审计人员经验与优势有效发挥出来，将各个业务人员的优势实现相互补充。
4.2步步为营，不断提升内部审计工作全面质量管理
4.2.1在充分调研分析的基础上制定审计计划
在制定访谈提纲时，应当充分结合企业集团的实际情况，配合使用调查问卷，形成较为充分的调研资料。同时，以此为基础，制定出完整的审计计划，这里需要指出的是，对于前期没有完成的整改事项，也应当纳入到本次的审计计划当中，制定出明确的时间表、路线图，形成内部审计工作小组，分阶段、有重点的开展审计工作，合理评估各个阶段的风险，随着审计工作的开展也应当对审计计划进行进一步的完善补充。
4.2.2将风险作为导向对审计计划进行完善
审计过程中，坚持风险导向理论，凡涉及法律事项、税务事项、招投标、工程结算、专业业务事项等，应主动咨询相关人员，确立风险点，进而优化调整审计重点领域和审计方法，促进审计方案全面落地实施。此外，还应当做到对审计工作的持续性跟踪，确保各项审计事项均能够全面落地落实，防止出现空对空的情况。整个过程中，还应当注意增强内部审计工作信息化建设，结合企业集团内部审计工作实际需求，设计科学化的内部审计系统，更好发挥出内部审计效能。
5结束语
从当前很多企业集团开展内部审计的工作的实际情况来看，其中仍旧有着较大的提升空间，因此，这就要求企业集团应当认清当前发展形势，将内部审计工作提升到较高位置，并全面结合自身实际，将内部审计工作对于自身发展的作用全面发挥出来。
参考文献
[1]邵海洋.企业集团财务监控制度体系与考核评价制度体系的构建[J].技术与市场，2019，26（01）：216.
[2]张立民，黄琳琳，杨献龙.国有企业集团境外业务内部审计：境外机构的价值感知及工作效果评价[J].北京工商大学学报（社会科学版），2017，32（06）：80-92.
作者:吴太荣 单位:福州市金融控股集团有限公司