前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业内部控制及内部审计浅述，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
【摘要】随着经济快速发展，各企业之间竞争日益剧烈，企业不断壮大规模，经济活动复杂多样，企业会面临更多风险，因此加强企业内部控制和监管制度成为了首要任务。内部审计是对内部控制运行的的有效评价，分析内部控制存在的问题，提出更多有效改进意见，不断探索新的方法和思路，有利于资源的合理分配，使企业利益最大化，从而确保企业稳定健康发展。
【关键词】企业;内部控制;内部审计
我国市场经济不断发生改革，企业竞争压力不断加剧，因此，企业应健全内部控制体系，不断改善经营管理理念，全面提高经营效益，但是很多企业内部控制仍存在问题，会计基础知识薄弱，会出现信息系统失真现象，严重影响企业运营的效果，造成财务经济活动不合法，因此要加强内部审计制度，有效控制企业成本，提高企业管理效率，监督企业的执行力，从而达到内部控制的目的。
一、企业内部控制及其内部审计的现状
（一）内控体系不完善，缺乏执行力
很多企业没有认识到内控的重要性，没有健全完善的管理制度，很多管理内容存在落后性，不合理性。只是将制定的规章制度简单的贴在墙上，这些规章制度只做表面工作，主要目的是为了应付检查，流于形式的控制制度难以起到制约作用。对于采购、验收、销售管理制度不明确，出现问题职责不清，各个部门之间会相互推脱责任，而且执行效果跟管理人员素质有关，很多执行管理人员没有强烈的责任心，出现违规操作现象。
（二）企业内部控制手段不先进，造成数据失真
很多企业内控手段不先进，没有科学的管理软件，很多企业存在手写现象，不能将信息和数据及时提交到管理部门，会造成数据统计出现误差，不能及时更新，造成数据的真实性和准确性不能得到保障。比如，企业发货存货时采用手工写单据，若这些重要的单据不能及时进行汇总和处理，还有可能造成单据缺失，单据被改，因此，更能保障企业财产的安全性、科学性。企业存在采购、生产和销售环节的信息不能及时得到记录，会出现人为捏造数据、资产不清现象，出现数据失真情况。
（三）企业内部审计机构不完善，缺乏内部监督
企业内部控制存在问题，多数是因为企业内部审计工作不到位造成的，不能发挥其监督作用，很多企业没有设立审计部门，缺乏相应的审计工作，对企业经济活动管理薄弱。很多管理人员认为审计工作就是挑毛病，担心其他部门从心理上排斥，并没有真正意识到内部审计的重要作用。有些企业即使设立审计部门，但没有配备专业素质人员，造成审计部门出现权责不清，敷衍了事现象，相关审计人员不能主动配合，造成审计工作迟缓，起不到监督作用，使企业处于被动局面。
（四）审计人员综合素质低，基础知识欠缺
因为企业部门多，组织结构复杂多样，审计工作人员需要多个部门打交道和沟通，因此，审计人员应具备综合素质，才能确保与每个部门顺利沟通，适应企业内部审计工作需求，真正起到监督作用。但是很多企业工作人员素质低，文化知识老化，基础知识薄弱，不能及时更新理论知识，不能满足现代企业的发展需求，而且很多审计人员身兼多职，从财务部门临时调过来，对审计工作了解甚少，不了解审计相关的法律法规，对计算机管理系统了解一片空白。
二、企业内部控制及其内部审计实施策略
（一）健全企业内控制度，提高执行力
企业应重视内控制度的重要性，根据自身实际经营情况，制定一套合理的管理制度，设立独立的管理机构，使内控工作顺利实行有章可循。同时要将责任明确分配到个人，不能出现一人多职，岗位要互相分离，同时存在相互制约，确保工作人员按工作流程执行，当出现问题时，能够找出负责人。同时要建立独立的稽核制度，能够确保采购、验收、销售各个环节的信息得到核实，避免出现舞弊现象，从而确保企业经营业务的真实性。内控制度环环相扣，能够促使企业的各个部门之间相互监督，能够增强责任人的执行能力。
（二）利用先进信息技术，提高内控水平
利用计算机技术进行数据记录和处理，能够确保信息的真实性和完整性。随着电算化的不断发展，更有利于会计核算和财务管理。现在越来越多的企业会利用计算机技术实施内控，将原来的手工记录、审核和汇算，通过ERP系统生成集成数据，更能确保信息的可靠性，有利于公司及时掌握资金动向，同时也能避免虚假账目出现，避免企业资金挪用，现代化信息处理能够进行权限设置，实现内控管理人员对各个部门的监督，同时将信息共享。先进信息化建设能够确保信息的真实性、完整性、安全性、及时性，准确的信息反馈为企业提提供数据支持，有利于企业制定规划，确保企业持续发展。
（三）完善企业内部审计制度，加大监督力度
根据企业内部经营情况，设立审计部门并制定相应的规章制度。将审计工作明确分配到个人，赋予审计人员不同的职责权利，将审计工作落实到内控管理中。审计计划不能一通到底应结合企业情况制定不同的审计计划，不断完善企业内部审计制度，能够将审计工作变得规范。针对内控情况发现企业问题，作出真实可行的审计报告，提出相应的意见，不断改进管理制度，能够规避企业存在的风险，发挥审计的重要作用，有利于企业的正常运转。
（四）提高审计人员素质，健全人才培养机制
企业应重视审计人员的培养，不仅专业素质过硬，同时要学习多方面知识，比如法律、经营理念、工程建设、计算机技术等，成为企业所需的复合性人才。同时要健全审计考核制度，引进先进人才，对审计人员进行综合考评，执证上岗。同时也要加强审计人员的道德修养，要按照法律法规和企业规章制度执行，从而确保内控的有效实施和评价。另外也要重视企业审计人员的配置，不能只选择年轻型人才，因为很多年轻人虽然理论知识强，但是经验不足，应采取老中青结合方式，从而确保审计工作的顺利开展。我国经济体制发生巨大改变，越来越多企业开始重视内控的必要性，不总改进内控管理制度，加强内控审计工作，及时发现企业经营管理上存在的问题，提出更多先进可实施的经营理念，有利于提高企业经济效益，促进企业的健康向前发展。
参考文献
[1]葛丽娜.浅析我国企业内部控制存在的问题及对策[J].现代商业，2013（2）.
[2]林楠.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].中国经贸，2015（14）.
作者:王乔 何依琳 单位:南华大学