前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业内部会计信息化探究(5篇)，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
第一篇：会计信息化企业内部控制优化
［摘要］
伴随着会计信息化的发展，企业内部控制做出了相应的调整，与此同时，实施会计信息化后企业内部控制中存在着很多问题。因此，研究在会计信息化环境下企业内部控制存在的问题以及如何对内部控制进行优化是非常有必要的。
［关键词］
会计信息化；内部控制；优化
0引言
随着电子信息技术的普及，越来越多的企业开始实行会计信息化管理，会计信息化在企业决策中的运用越来越广泛。企业内部控制是指企业为了提升管理经营效率、保障会计信息的真实性和有效性、保护企业资产的完整和安全、加强遵循相关法律法规及战略目标实施的管理过程。内部控制离不开会计信息的支撑，会计信息化为企业经营管理、决策管理提供必备的信息基础。
1会计信息化的含义与特征
1．1会计信息化的含义
会计信息化是以会计基础理论、现代信息技术为一体的综合性科学，集中企业财务信息、物流信息、人力资源信息等，运用现代技术手段对这些信息进行收集、汇总、加工，形成对企业控制经营决策有一定指导作用的信息集群，成为企业可持续发展的一种管理工具。
1．2会计信息化的特征
（1）普遍性。
会计在工作之中会面临着对于现代化信息技术的全面使用。现阶段会计信息化所赖以生存的应该是其信息化特征，在会计所涉及的领域的广泛应用，从而进一步通过信息化形成完整的体系。
（2）集成性。
会计信息化所涉及到的虚拟企业以及数据银行等会计信息化模式，其整体过程都是实现会计信息的集成化。其最终结果是实现信息的高度共享，保证企业在外来的经营管理之中，具有较强的适应能力。
（3）动态性。
首先，在会计信息管理的过程中，其所使用的企业数据等内容是时刻变化的，企业的关系网也随之变化；其次，会计在数据信息处理的过程中，其对于实时数据的计算与处理；再次，会计数据采用和处理，在、传输、以及使用的过程之中都具有动态性。
（4）渐进性。
一方面，现代信息计算具有极强的自我组织能力管理，为了充分的实现会计信息化，企业的发展过程是渐进性的；另一方面，现代信息技术与传统会计模式应进一步相适应，而这种适应并不是一蹴而就的，需要不断的进行融合，这一过程也具有渐进性。
2会计信息化环境下企业内部控制存在的问题
2．1企业内部职责不清晰
首先，由于会计信息化环境下很多数据间存在一些固有公式的换算，因此一旦原始数据出错便会造成所有数据出错。即使能够保证原始数据的准确性也无法保证最终结果是正确的，人员在操作过程中一个不经意的错误会导致最终结果与实际值大相径庭。会计信息化对计算机系统的引入难以在根本上保证准确率，出现错误时难以及时找出错误源头，不知道哪个环节出错而出现无法明确责任人。其次，会计信息化下的权限分工主要依靠口令授权，而实际工作中由于企业内控人员的岗位职责制度不明确，部分人员可以以不同的身份进入系统操作，存在较大越权操作隐患，给企业内部控制的安全管理工作带来了风险。
2．2增加了错误和舞弊的风险
会计信息化条件下对各种会计信息的处理由原先的人工转为计算机进行，增加了错误和舞弊的风险。首先，会计人员的权利被集中到少数人手中，若不对会计人员进行有效管理可能导致企业内部承受一定的经济损失，轻则出现内部会计人员利用职务之便谋取个人利益的情况，重则会导致公司机密信息的泄露，给企业带来难以估量的损失。其次，会计信息化经常用到的数据存储媒介容易被篡改，甚至很多时候这种篡改是不留痕迹的。由于数据高度集中，即使没有授权，也可以通过计算机网络下载、复制、伪造企业十分重要的会计数据。这种手段有很大的隐蔽性和危害性，根据这些凭证做出的企业财务报表及财务分析将毫无意义，会计资料的有效性和可靠性难以保证。
2．3会计数据存在安全隐患
会计工作的数据安全工作至关重要，一旦数据出现问题或是被盗，将会给企业和整个会计工作造成巨大的隐患。首先，计算机系统非常复杂，一旦感染上病毒会造成数据损坏和丢失，处理起来可能难度较大，这些无疑对会计管理的内部控制造成威胁和隐患。其次，会计信息化条件下，外人只需要通过一定的网络技术针对企业内部局域网存在的漏洞进行攻击便可能进入企业内部网络，对企业的各种资料进行窃取，并可能造成企业内部网络瘫痪，企业工作人员无法正常工作。再次，由于企业采用计算机存储器的数据管理方式，企业的分散交易数据被集中存储在中央存储器里，这就增加了会计数据泄漏和损失的风险。
2．4企业内部审计难度加大
传统企业内部控制具有固定程序，并且企业内部各部门员工的责任十分明确，审计起来十分方便，能够快速找到责任人。会计信息化环境下的企业内部控制受到的影响因素较多，各部门间的联系十分紧密，很多职能都是相通的，权限相对开放，不仅改变了传统企业信息交流方式，企业内部职责也变得更加模糊，因此在进行审计时具有相当难度，难以发现问题。即使发现问题也无法准确判断是人为原因还是系统原因，也难以判断人为原因的具体责任人。员工在此条件下变得更加放肆，舞弊的可能性大大增加。
3会计信息化环境下企业内部控制优化建议
3．1明确岗位职责体系
信息化条件下，会计系统将相对独立的、不同的会计职责集中为一个信息系统。首先，企业应建立明确的规章制度来规范会计信息系统中每位员工的工作行为，确保他们能够科学合理的对会计信息系统进行操作和管理。其次，在操作权限方面，应对手工环境下的会计岗位职责进行调整，做到责任明确、授权清晰，按照不相容职务相分离的原则进行合理的职位分工。再次，明确规定各会计人员上机的操作权限，并定期进行岗位轮换，加强会计信息化之后的岗位控制。
3．2提高对会计信息化的认识以减少舞弊
会计人员出现舞弊现象主要是自身职业素质不够，各种限制因素只能在表面上约束员工行为，因此要加大对专业人才的思想培训，使其从根源杜绝舞弊现象。首先，改变员工的不良思想，端正工作态度。其次，锻炼员工保护信息的能力，熟练掌握业务，建立完整的考核制度。再次，员工必须不断强化自身的法律意识，严格贯彻执行国家的财经法律、法规和制度，全面加强自身的职业道德修养。
3．3完善企业的安全管理控制
会计信息系统的安全管理控制，可以从计算机软件、硬件和网络等几个方面进行控制。首先，由专人定期对系统的软件和硬件系统的功能进行检查和维护，对发现的问题进行准确的记录并及时解决，堵塞由于技术问题产生的漏洞，采取包括引入安全稽核机制等有效措施，确保企业网络系统的安全。其次，建立网上业务的授权和确认系统，数据加密传输，防止非法用户和病毒对网络用系统的入侵。再次，企业应定期对会计信息进行备份和归档，可以有效的防止篡改。
3．4加强内部审计与法制建设
加强内部审计监督就是对会计信息系统的监督。首先，对会计信息系统的每一个环节进行核查、监督并审核和评估其程序的合法合规性，检查审计监督组织内部控制制度是否严密，尽可能早地发现内部控制制度存在的缺点。其次，完善内部控制与牵制制度，同时加快审计电算化、信息化的研究、开发和应用，以加强对会计信息化系统审计和全面监管。再次，企业需要对内部控制环境进行优化改造，建立一套完善的监督体制，不定期对企业内部各项业务进行审计，通过审计反映企业的实际经营状况。
作者：陈立新 单位：山西大学商务学院会计学院
主要参考文献
［1］李诗睿．会计信息化环境下内部控制的完善问题［J］．智富时代，2015（7）：28－29．
［2］韩梅．企业会计信息化内部控制问题研究［J］．商场现代化，2015（2）：221－222．
第二篇：企业财务管理会计信息化
摘要:
随着信息技术的快速发展，会计信息化在企业的财务管理过程中发挥着越来越重要的作用。通过会计信息化的实施，能够很好地实现网络化的计算机功能，有效处理财务管理业务。同时还可以实现低成本的移动办公，很好地保证了企业财务管理的效率。但是，会计信息化也给企业的财务管理带来了一些问题，例如系统设计不够严密，数据错误的情况比较多。本文以会计信息化对企业财务管理的影响为主题，针对会计信息化对于企业财务管理所造成的影响，提出了相应的应对措施，旨在能够有效提高企业财务管理效率，促进企业的发展。
关键词:
会计；信息化；财务管理
随着信息化的快速发展，带动了经济活动信息化的快速进步。会计信息化作为会计工作发展的重要部分，对于企业的财务管理有着重要的影响作用。会计信息化主要就是信息技术的处理和传播技术为主，通过其在实务中的应用，来实现数据化账户管理。在会计信息化模式下，做好会计信息和数据统计能够为企业的决策者提供重要的决策依据，有利于更加高效地开展财务管理工作。
一、会计信息化给企业财务管理带来的问题
(一)系统设计不够严密
当前，随着会计信息化的快速发展，许多企业开始注重建立内部的财务管理系统。一些企业会选择与计算机公司合作开发符合公司实际情况的管理系统。但是在合作研究的过程中，由于对彼此领域的知识了解不多，在双方难以进行平等的交流的基础上，导致出现了许多问题。对于计算机专业的人才来说，其财务管理知识缺乏，所以对于财务管理的需要以及财务管理人员提出的要求难以明白；而财务管理人员对于计算机领悟的知识了解较少，这样就会导致其期望的效果难以实现。再这样的情况下，设计出来的系统就会存在着一定的缺陷，尽管会有后期的维护和优化，但是系统运营不畅还是会给企业造成一定的损失，影响企业的正常财务管理工作。
(二)容易出现数据错误的情况
在会计信息化的背景下，企业通过财务软件来进行财务数据的分析和整理，这样最大限度地保证了工作的效率。但是，因为财务管理使用的程序是已经编好的，所以当初始数据出现错误的时候，就会导致整个数据处理和分析的结果收到影响。有的时候还会因为一盒数字的错误，导致整体数据结果都发生错乱。所以，企业在使用会计信息化系统的时候，需要额外注重数据输入以及程序设计的准确性，只有这样才能够保证在信息化的系统中，会计工作效率快速提高，有效促进企业的发展。
二、应对会计信息化带来问题的策略
(一)树立正确的财务管理观念
对于一个企业来说，拥有正确的财务管理理念是非常重要的。企业的的每一项经济活动都需要工作人员进行策划、组织和实施，所以会计工作人员的专业素质会直接影响到每一项经济活动的效率。这样就会使企业的发展受到了工作人员素质和能力的限制。所以，针对这样的情况，就需要企业要树立以人为本的管理理念，注重对于人才技能的培养和管理，充分发挥每个员工的特长，再这样的基础上促进企业的进步，使其与当前经济的发展相适应。拥有争取的财务管理理念，能够在大方向上保证企业财务管理发展的前景。这样就能够提前做好规划和预测工作，有利于保证企业财务管理工作的顺利开展，给企业的发展提供坚实的财务基础。
(二)明确财务管理目标，丰富财务管理内容
在传统财务管理过程中，目标以经济利益的最大化为主。但是这种财务管理目标已经难以适应当前对于财务管理工作的要求。所以，这就需要企业管理者应该明确新的财务管理目标，制定与时代经济发展相适应的财务目标。在信息化的时代中，企业的无形资产显得更加重要，使企业无价的财富。所以，企业应该注重各种无形的资产，其中就包括人才，应该有科学的管理体制。同时，企业制定财务管理目标的时候，应该充分考虑企业人才的利益，使个人利益与社会利益、集体利益相协调，从而保证财务管理目标的科学合理。
(三)培养出高素质的会计信息化人才
当前，企业会计信息化快速发展，企业需要更多的兼具计算机知识和财务管理知识的人才，只有这样才能够保证企业财务管理工作的效率和质量。在企业实际财务管理过程中，许多企业还是采用手工记账的方式，没有真正实现会计信息化处理，财务管理的效率仍然很低，跟不上企业发展的步伐。信息技术的不断应用，要求企业应该拥有更多高素质的人才。这就需要企业在在拓展招聘渠道的基础上，应该加强对于人才的培训，夯实员工的计算机能力和会计信息能力，使其能够更好地借助会计信息化的帮助，利用信息技术处理会计信息，从而提高企业财务管理的效率，保证其能够为企业的发展提供准确的数据支持。
(四)优化财务软件，实现高效财务管理
当前企业使用的会计软件主要还是用来核算企业的会计信息，在决策方面的应用比较少。而随着会计信息化的而快速发展，企业不仅需要一些核算功能的软件，同时还需要能够在管理上起到帮助作用的软件。这就需要企业应该进一步优化会计信息化软件，在核算软件的基础上，研发兼具管理功能的软件。这样能够节省很多成本，实现数据共享。同时还能够使企业的财务管理工作在会计信息化背景下，更加有序，能够为企业的各项决策提供有力的数据支持。
三、结束语
综上所述，随着信息技术在会计工作中应用的越来越来广泛，企业会计管理逐渐实现了会计信息化。这种新的模式在一定程度上促进了企业财务管理的效率，但是也给企业的的财务管理带来了一定的风险。这就要求企业应该树立正确的财务管理观念，明确财务管理的目标，不断拓展财务管理的内容。同时，企业应该加大高素质会计信息化人才队伍建设，优化会计信息化财务软件，从而有效提高财务管理工作的效率，促进企业的良好发展。
作者：郭丽丽 单位：内蒙古自治区满洲里市财政局涉外科
参考文献:
[1]王淑兰.会计信息化对企业财务管理的影响及对策[J].科技信息,2010,16
[2]宋建琦.会计信息化对企业财务管理的影响及对策研究[J].国际商务财会,2012,11
第三篇：会计信息化物流企业内部控制
摘要:
随着我国市场经济的不断发展，企业之间的竞争也越来越激烈，竞争激烈的市场环境对于物流企业来说既是机遇又是挑战，在信息化背景下物流企业要想获得长期的发展，就要在物流企业内部建立起杨严格的内部控制制度，通过内部控制可以有效的对物流企业的风险进行评估和预防，进一步提高物流企业的经济效益。本文从加强物流企业内部控制的重要性出发，分析了会计信息化下给物流企业带来的风险，并提出了几点在会计信息化背景下提高物流企业内部控制的对策。
关键词:
会计信息化；物流企业；内部控制
一、会计信息化的特征
从实质上来看会计信息化是现代信息化的产物，其中会计信息化的特征主要有以下表现：
(一)动态性
会计信息化的动态性主要体现在以下几个方面：一方面采集会计数据是动态的。会计数据一旦发生都必须存入到服务器中，并在第一时间送到会计信息系统中进行处理，例如发票、订单、入库单、产量记录等企业组织内部及外部的数据。另一方面应该及时的对会计数据进行处理。当会计信息系统有会计数据输入时，处理模块就会立刻启动，通过对数据进行一系列的处理后，就会使所反映的企业组织的经营情况和财务情况具有动态性。
(二)普遍性
会计信息化普遍性表现在涉及领域的广泛性，即涉及到了会计理论、会计管理、会计教育等要全面应用现代信息技术。但是由于企业的经营状况不同，在企业当中的各个行业运用会计信息化的水平不尽相同。也就是说完善的会计理论体系是实施会计信息化的保障，是将会计理论、会计工作、会计管理在现代信息技术方面广泛应用，并逐步形成完整应用体系的过程。
(三)集成性
会计信息化的集成性主要包括以下几个方面：一是企业之间的信息集成，主要解决的是有会计信息真实性和相关性之间的矛盾；二是企业内部组织财务业务一体化，就是集成的特性要在财务信息上体现，实现业务与财务之间的相互渗透，相互提供所需信息；三是积极地建立企业内部组织与外部有关人员的信息网，外部有关人员如税务、银行、审计等，在企业组织内外实现信息集成。
二、会计信息化下给物流企业带来的风险
(一)处理单据业务的风险
物流企业在传统方法下对财务单据是通过纸质来处理的，当有错误的时候就需要采用先进的会计手段来修改并且会留下修改的痕迹，然而物流企业在会计信息化的背景下，就可以应用先进的会计软件中的“反记账”“反结账”等功能，对业务单据的数据进行毫无痕迹的修改，这样就加大了处理单据时发生舞弊的风险。
(二)控制访问权限的风险
在会计信息化的背景下，物流企业为了及时的进行信息传递，很多物流企业都进行了扁平式的组织改革，压缩了管理层次，提升了对员工的管理幅度，这样的改革既有利于精简组织结构和管理费用，又可以减少会计信息的传递环节，但是由于管理层次的减少，就会导致员工会身兼数职，会计信息系统管理授权的级别就会变得不明确，加大了对控制访问权限的风险。
(三)会计信息安全的风险
在会计信息化的背景下，物流企业会计信息的安全性较差，例如由于计算机网路的发展，使计算机系统的数据流动性较大，很容易遇到病毒感染，当用户的进行误操作会危及网络系统的安全性；如果物流企业没有做好考会计数据的备份工作，当会计软件发生故障的时候，就会导致大量会计信息数据无法修复的问题。
三、会计信息化背景下提高物流企业内部控制的对策
通过上述我们可以了解到在会计信息化背景下可以给物流企业带来一定的风险，因此物流企业要积极的采用科学合理的方法来提高自身的内部控制水平，主要的对策如下：
(一)采用先进的会计信息化系统
物流企业要想在会计信息化的背景下提高内部控制水平，要将ERP会计信息系统广泛的应用到内部控制工作当中去，ERP系统是将信息技术与管理相融合的系统，是适应现代企业的新型运行模式，是企业合理利用资源的体现，成为企业适应时展需要的基石。实施ERP系统以后会给物流企业内部控制的环境带来了很大的变化，主要改变了企业的内部组织结构体系，使物流企业的管理结构变得流程化、扁平化，加快策者和执行者之间的沟通，减少了内部控制的层次，明确了内部控制的责任，提高了内部控制的效率。
(二)加强会计信息系统安全控制
首先要做好对会计信息系统的安全备份工作，当会计信息系统中的信息被删除的时候，会保证会计信息系统信息的安全，对计算机设备进行保护，禁止各种非法指定人员对计算机及财务软件进行操作，确保计算机内的程序和数据的安全性。其次物流企业要加强对会计信息系统的监控，会计信息系统内部监控主要是对会计信息系统的内部组织开发、操作和文档资料、安全等环节实施的监控，会计信息系统内部监控主要是对会计信息系统的内部组织开发、操作和文档资料、安全等环节实施的监控。因此，我们必须采取相应的措施，加强对会计信息系统实施内部监控，降低由于内部监控不力给会计信息化带来的风险。再次为了保证会计信息系统的安全性，物流企业要聘请专业的技术人员设计专业的防火墙，保证会计信息系统从研发控制到系统维护的安全性。
(三)营造良好的内部控制环境
物流企业内部控制的基础是物流企业内部控制的环境，物流企业在会计信息背景下，只有完善的内部控制环境才能够保证内部控制系统可以有效的运行，因此物流企业要从以下几个方面入手营造出良好的内部控制环境：
1、坚持以人为本的原则
物流企业要坚持以人为本，把尊重人、理解人、关心人、合理利用人放在首位。注重企业员工的行为道德建设，提升员工的自我约束能力，通过全方位的提升员工的职业素质，来建立良好的事业单位文化氛围，可以在一定程度上遏制会计信息失真的情况发生。
2、树立起内部控制意识
物流企业要让员工认识到自己在企业内部控制中的职责和作用，提升内部控制制度的观念，让每位员工都处在制度的控制当中，摒弃原来的“铁饭碗”的意识。
3、不断培养自律精神
良好的道德修养对于营造物流企业内部控制环境起着很大的作用，我们要在日常的工作中不断培养职工诚实守信、奉公守法的道德修养，增强企业员工的责任感和自律精神。
(四)做好物流企业的内部监督管理工作
在会计信息化背景下，物流企业的很多工作都会交给计算机来集成完成，这样可以改变传统工作带来的失误的现象，但是并不是所有的计算机软件系统都是毫无缺陷的，也会导致一些会计信息失真，严重影响到了物流企业的财务管理水平，因此物流企业要做好企业的内部监督管理的工作，主要方法如下：
(1)建立起严格的内部审计制度，设置专门的审计机构以及配备专业的审计人员对内部控制的执行情况进行检查和监督，保证内部审计的权威性和独立性，保证内部控制制度执行的有效性。
(2)物流企业为了便于检查和评价内部控制的实施效果，防止贪污腐败、徇私舞弊行为的发生，进一步提升财政资金使用的透明度，要定期或者不定期对内部控制工作进行审计。
(3)物流企业要对内部控制的结果进行评价和反馈，也就是要在对内部控制审核后，从客观的角度出发做出评价，并将评价的结果反馈到物流企业的管理层，再由管理层对内部控制进行改进。
四、结束语
综上所述，在会计信息化的背景下会给物流企业带来较大的经营风险，因此物流企业的管理者必须认识到提高企业内部控制的重要性，要积极的从自身的实际情况出发，采用科学合理的方法不断提高内部控制水平，保证物流企业会计信息化系统安全稳健的运行，促进物流企业会计信息化水平的不断提升。
作者：施海红 单位：上海海博物流（集团）有限公司
参考文献:
[1]赵建凤.上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D].首都经济贸易大学，2013
[2]刘莎.基于会计信息化视角的企业内部控制优化研究[D].华东理工大学，2013
[3]商艳敏.内部控制在企业会计电算化背景下存在的问题分析[J].经济研究导刊，2014（34）
第四篇：会计信息化企业内部控制优化策略
摘要:
网络信息化的高速发展，不仅成为当下社会的一种潮流，也对企业的会计行业产生了影响，会计信息逐渐被会计信息化所取代，不仅改变了会计工作人员原有的工作环境，也让会计工作人员的工作效率有了明显的提高。但是目前我国的会计信息化正面临企业内部控制的严峻考验。本文通过对会计信息化企业的内部控制存在的问题进行分析，并根据存在的问题给出相应的应对策略。
关键词:
信息化；内部控制；会计环境
信息技术的发展，让企业的会计信息发生本质上的变化，改变了企业内部控制的环境和对象。会计信息化为企业带来便捷的同时，也为企业增加了内部控制的难度，企业如果在发展过程当中没有将内部控制存在的问题及时解决，将会对企业造成严重的损失。
一、会计信息化对内部控制的影响
1.加深了企业内部控制环境复杂程度
良好的控制环境是企业内部控制方案得以有效实施的基础，而会计信息化时代的到来，使企业内部控制环境变得更加复杂。通过会计信息技术，企业的会计核算和经济业务处理逐渐向一体化发展，会计核算也逐步由传统的事后静态核算向事中静态核算转变。随着社会的发展，企业信息化程度不断加深，企业组织结构也逐渐由“金字塔式”向“扁平式”方向发展，减少了企业内部控制阶层，促进了决策者与执行者之间的沟通交流，进而使企业经营管理效率得到明显提升。尤其是现代管理技术的引入，实现了企业信息的高度集成，不仅最大限度的提升了企业领导层的管理幅度，也使得企业领导者与基层员工之间的沟通变得更加便利，逐渐建立起以领导为企业实施经营管理活动的中心的内部控制模式。
2.增加了风险评估的难度值
企业在发展过程当中都会面临来自市场上的外部风险以及内部管理的内在风险，这是任何一家企业都不可避免的问题。随着会计信息化进入企业，为企业带来便捷的同时也相应的带来了风险。例如，会计信息化是利用网络作为媒介开展工作，这就有可能使企业的网络服务器受到黑客的攻击，造成网络的瘫痪，导致会计信息数据的丢失和失真等一系列问题的发生。网络本身就是一把“双刃剑”，具有一定的风险，会计信息实现信息化之后无疑是把会计信息本身存在的风险和网络的风险两者相结合，形成一种全新的风险，导致企业在对会计信息化风险的评估时不能准确定义，难以把控风险的程度。
3.增加了企业内部控制内容
因为企业逐渐会计信息化的缘故，不仅让繁琐枯燥的会计工作变得更加复杂化，还增加了公司内部控制的压力。一方面，会计信息化由于是一种与传统会计信息不同的表现模式，会计信息化是利用网络将的会计凭证以网络数据的形式呈现出来，这就需要企业本身建立相应的网络数据库，将会计信息已网络数据的形式保存在数据库当中，还要将原有的会计凭证保存好；另一方面，由于会计信息是以网络数据的形式存在的，这就有可能导致信息被黑客盗取，最终泄露公司机密，那么为了防止这样的事情的发生，企业肯定会在网络计算机方面入手，保护企业网络服务器的安全。这些都是会计信息化前提下让企业内部控制活动内容增加的具体表现形式。
二、会计信息化背景下企业内部控制存在的问题
网络的腾飞为会计信息化提供了条件，与此同时也为企业的内部控制带来了新的问题。
1.会计信息安全面临更多挑战
传统的会计行业，是通过手写凭证来记录企业的财务收支，除了参与记账的会计人员之外，外人很难获得其中的信息。但是在会计信息化的背景之下，会计信息是以网络数据的形式保存在电脑之中，如果企业内部控制管理不得当，网络数据形式的会计信息很容易被别有居心的人利用，让企业蒙受不必要的损失。在网络信息时代，企业内部的相关信息不再难以窥探，是能被广大社会群体轻易知晓的，由于社会鱼龙混杂，会计信息在传递的过程当中很容易失真。另外再加上计算机病毒的存在，很容易让企业的网络服务器受到攻击，导致瘫痪，这也为会计信息的真实性和安全性埋下了隐患。
2.企业内部职责不明晰现象突出
在企业传统的内部控制当中，由于不相容职务制度的存在，企业各部门的工作人员在履行自己的职能时，分工明确，互不干扰，并且各部门不相隶属，能在工作的过程当中相互监督，整体处理事务的程序有条不紊，为会计信息提供了保障。而当企业实现会计信息化之后，会计信息的处理全权由计算机内部运行系统操作，而在运行过程当中，一旦出现某一项数据的错误，就会朝着一步错步步错的局面发展，导致最终的结果出现误差。而就算知道结果出现了误差，也很难追究具体的责任，毕竟不是人为的具体操作。虽然有效的提高了会计信息编写的效率，但是让最终的会计信息质量得不到有效的保障，也致使企业内部各部门的职责分工逐渐模糊。此外，也正是由于会计信息化的原因，企业的很多部门失去了履行职责的权利，他们的职能计算机都能代劳，最终面临的结果无疑是撤销或者合并。企业如果在实现会计信息化时，没有考虑全面，不但不会提高工作效率，还会为企业的内部管理带来诸多麻烦。
3.内部审计的难度加大
当企业实现会计信息化过后，相应的也为企业审计部门增加了工作量。由于在会计信息记录过程当中，没有具体的会计人员参与会计信息的记录，都是由电脑设定好的程序进行计算运算，如果在运算途中出现差错，审计人员很难将责任追究到具体的某一个人身上。并且会计信息数据化过后，不像纸质凭证上的信息内容，有存稿，能随时查阅，网络数据是以覆盖的形式运行，很难找到最原始的数据，并且纸质凭证能轻易察觉是否有过篡改、涂擦的痕迹，数据形态的会计信息即使被人用非法手段处理过后，也很难从电脑当中找到线索，最终造成的损失也不会落在具体到部门或者某个人身上，只会由企业承担，这都变相的提高了企业内部审计的难度。
4.对会计人员的素质、职业道德的重视力度不足
企业发生的一切经济活动都离不开企业工作人员的参与，工作人员的整体素质是企业稳健发展的必要条件。而当企业会计信息化过后，运用传统会计办公的会计人员难免会出现“水土不服”的现象。而会计信息化又是以网络作为媒介开展运行的，整体的会计信息技术是非常复杂的，在这样的前提之下，企业就会大力培养内部工作人员学习会计信息化技术，从而忽视了员工的素质培养和道德建设。而且在信息化的条件之下，也为企业的内部人员提供了以公谋私的便利，例如企业原先一切业务的开展都需要企业高层领导的签字，而现在只要掌握了领导的登陆钥匙就能在计算机上完成，并且不用担心任何隐患的存在。因此，企业在实现信息化的过程当中，不要忽略了员工的素质培养和道德建设，要全面提升员工的整体技能和素质。
三、会计信息化背景下提升内部控制效率的措施
由于企业实现会计信息化之后，企业的管理人员逐渐依赖计算机产生的会计结果，并根据结果进行企业近期的发展规划，为了让企业在会计信息化之下能得到更好的发展，就有必要提升企业的内部控制水平。笔者认为企业应当从以下五方面入手，提升内部控制水平。
1.明确企业人员职责分工与授权审批
企业的发展无论是否已经实现会计信息化，会计信息化的开展是否顺利，都离不开具体的工作人员参与其中，既然有人为的行为动作发生，就不可避免的会带来人为因素的风险。为了降低企业发展运行过程中人为因素带来的风险，企业就要做好相应的职责分工与授权审批。当企业实现会计信息化过后，就会导致相关工作人员的职能范围受限，例如会计信息录入员、专职会计和系统管理员等等，他们的工作基本上都是围绕企业的网络服务器开展。这就要针对他们职能的特性和工作范围，明确他们各自的职能权限，保证每个岗位的合理安排，达到相互监督的作用，避免出现单个部门掌控多项业务情况的发生，防止徇私舞弊现象的发生。
2.提升对会计信息系统开发、运行、维护的力度
企业实现会计信息化之后，会计信息的后续处理全部由计算机内部的会计信息运行系统完成。这就对会计信息的运行系统提出了考验，而会计信息运行系统一旦成型投入使用，就很难进行再次更改，更改的过程当中不仅耗时时间长，也会让企业承担较高的经济损失。因此，加强会计信息运行体统的开发就显得极其重要，必须保障投入使用的运行系统能满足企业的需求，并且在会计信息运行系统当中增设相应的功能，例如数据自查，记录恢复等，从数据本身上保证会计信息的真实可靠性，不仅能让企业及时了解到会计信息的内容，还能防止企业内部工作人员舞弊现象的发生，此外，对于已经投入使用的会计信息运行系统，要聘请相关技术人员定期进行维护，保证会计信息运行系统整体的运行效率，延长服务器的使用寿命。
3.提升对软硬件与网络系统安全控制力度
实现会计信息化离不开服务器等硬件设备作为媒介，软件系统作为运行基础。作为电子设备，内部的集成电路板很容易受到运行外环境的影响，例如通电电流、所处温度等等。因此，在日常的工作中，要为电子硬件设备提供一个良好的外部运行环境，并且严禁无关人员进入机房，保障硬件电子设备的使用年限，确保硬件设备的正常运行。此外，还要定期对软件系统进行升级更新，保证运行速度的效率。并且还要加强网络安全的控制，所有进入机房的人员都必须进行网络验证，验证方式可以采用用户名和手指指纹的复合验证方式进行，并在密码验证处安设网络摄像头，全方位保证网络外部环境的安全，对于予以授权的工作人员要加强他们的网络病毒防范意识，保障在工作期间能及时应对网络病毒带来的安全隐患，增强网络系统的安全性。
4.健全完善内部审计制度
会计信息化为会计部门带来便捷的同时，也相应的为企业的审计部门提高了工作难度。只有完善审计部门的相关职能才能更好的促进会计信息化的发展。由于审计部门有着追究责任的权利，这就要提高审计部门在企业内部的地位：一方面是独立性，独立才能在审计过程当中不持有个人感情，秉公办理；另一方面是权威性，权威才能在追究责任的过程当中不惧压力，放手追查。当然提高权利的同时，也要完善审计部门本身的制度，改进审计的方法，推动企业会计信息化的发展。
5.培养复合型人才
企业实现会计信息化过后，对于人才的要求也更高，不仅需要具有会计方面的专业知识，同时还要具有计算机方面的专业知识，才能推动会计信息化的发展。一方面企业从内部的会计工作人员今夕培养，提升整体的计算机技术水平；另一方面，招聘信息，引进复合型人才，提升整体的会计以及计算机技术实力，为企业的会计信息保驾护航。
四、结语
企业实现会计信息化过后，提升了会计工作效率的同时，也为企业的内部控制带来了诸多问题：风险评估难度加大、企业内部控制环境趋于复杂化以及内部控制活动内容增加等等。但相信在企业的不断摸索当中，企业的会计信息化能得到更好的发展。
作者：刘念 单位：长江师范学院
参考文献：
[1]张新平.ERP环境下企业会计信息系统内部控制浅探[J].财会通讯,2012(01).
[2]王世杰.基于关键点控制法的会计信息系统内部控制体系构建[J].财会通讯,2011(28).
[3]刘玉廷.推广应用XBRL推进会计信息化建设[J].会计研究,2010(11).
[4]王棣华,李丹.会计信息化对内部控制的影响及对策研究[J].商业会计,2009(06).
第五篇：会计信息化企业内部控制强化对策
【摘要】
针对企业不能很好运用会计信息化作用这一问题，笔者认为主要原因是企业内部控制制度不够完善或是缺乏相应的内部控制制度。如何构建合适的企业内部控制，强化会计信息化背景下企业内部控制是各企业首要解决的问题，笔者也对此提出了建设性意见。
【关键词】
会计信息化；内部控制；强化
一、引言
随着社会和科学技术的发展，企业开始利用会计信息化潮流来实现企业高效、科学的发展。在现有企业中，尽管企业特别注重企业会计信息化的建设，不惜重金购买或自己开发会计软件，但在与之配套的内部控制却发展缓慢，导致会计信息化不能有效发挥自身的优势。文章据此提出强化会计信息化背景下企业内部控制的对策，希望可以改善我国企业会计信息化建设的现状。
二、会计信息化与企业内部控制的关系
首先，会计信息化对内部控制带来了很大的冲击。会计信息化不仅在原有内控内容的基础上增加了很多内容，还彻底改变了内部控制的方式，给企业建设适当的内部控制体系带来了挑战。不仅如此，会计信息化还更改了企业内部控制的对象，丰富了内控的环境。其次，内部控制反过来会反作用于会计信息化，主要体现在内部控制的完善与否、配套与否将会影响企业会计信息化的进程，影响企业会计信息的稳定性和安全性及可靠性。
三、会计信息化环境下企业内部控制风险分析
（一）传统的内部控制体系不适应会计信息化的需求
会计信息化较原传统的会计处理更加方便，但随之而来的是对企业内部控制制度带来了挑战，原有的内部控制制度已经无法满足现有的会计处理。因此企业在单方面引进会计信息化软件的时候，应同时建设与之配套的内部控制体系。满足现有会计处理的要求。
（二）岗位之间相互脱离
实行会计信息化之后，原有的会计人员的工作量降低，所有财务信息都交与计算机进行处理，员工不再进行账务核算，由技术型转向行政型，而原来与之相对应的权利也失去了效能。所以在会计信息化背景下，企业内部各岗位之间相互脱离，不能相互牵制，出现账务漏洞的几率会大大增加。
（三）企业面临着安全风险
传统会计信息处理方式是纸质档案，而且有明确的规定说禁止涂改和修补，在信息化背景下，这一制度已经失效，各种会计账务表在计算机可以毫无痕迹的修改和添涂，使得企业会计信息缺乏真实性，不能很好的反映企业当期的损益情况。开放的网络环境同样给不正当竞争创造了条件。
（四）控制舞弊难度加大
正如上述所讲，在信息化背景下，各种会计账务表在计算机可以毫无痕迹的修改和添涂，企业的电子档案内容在很大程度上已经无法提供参考价值，也无法发现擅自更改者，对企业的监管控制带来了很大的麻烦。
（五）基于应用程序的控制会使错误重复发生并无限放大
基于应用程序的控制会使错误重复发生并无限放大是指当系统软件出现故障而故障人员又没有及时发现处理，则将会导致很长一段时间企业的账务信息是错误的，只是这种错误不是人为的而已。
（六）企业系统风险的加剧
会计信息化是实现人工控制逐步向系统控制的一种形式，随着这种进程不断加快，企业账务信息将会完全由系统控制，而一旦人们对数据的保护不够充分，系统出现崩溃和故障，将会给企业带来沉重打击。此外，软件的功能升级也是需要考量的。
四、会计信息化背景下企业内部控制优化对策
（一）构建信息化内部控制体系
目前，较高频率被使用的理论主要有ERMF和COBIT，笔者同样认为企业在建构内部控制制度是，应该依据ERMF和COBIT理论，根据企业实际状况合理的构建信息化背景下企业的内部控制体系。
（二）对工作人员的岗位权限设置
对工作人员的岗位权限设置的基础是各工作人员的角色，主要目的是使得各岗位之间相互牵制，存在利益冲突，避免某一岗位人员中饱私囊、徇私舞弊。在会计信息化背景下，这一制度的实现的前提是企业首先存在权责利清楚明了的岗位设置，然后利用信息化技术进行人员功能的权限设置（访问、更改等），这样就使得每个部门、员工之间相互羁绊，有效控制错误的发生。
（三）健全会计信息化档案管理制度
实行会计信息化的企业，其档案资料的保存方式一般为以电子档的形式保存资料为主，纸质型的保存形式为辅的方式。健全会计信息化档案管理制度要求档案管理员首先对电子档的资料定期存储备份，一般备份两份以上并以不同的存储路径来进行保存为宜，避免因系统软件问题而导致会计信息丢失或泄露等问题。其次，对于纸质档案，档案管理员需要定期审核，规范借出和归还制度，确保纸质版档案的完整性。
（四）完善软件功能，注重网络安全控制
在会计信息化背景下，会计信息的安全隐患主要就是软件的问题及网络安全。针对软件方面问题，在开发或购买和使用前期，企业需要进行试运行，考量软件的兼容性以及是否存在安全方面的隐患。在使用过程中，需要技术人员定期的维修和保养，发现并解决软件存在的潜在问题，及时对会计信息进行保存和备份，加强软件的运行效率。在网络安全控制方面，企业可以加强系统专用电脑的管理，如对使用系统专用电脑的人员实行授权控制、认证控制、身份识别、数据加密等安全技术，达到对会计信息保护的作业，避免徇私舞弊的现象。
（五）制定严格全面的管理制度
无规矩不成方圆，为保障会计信息化发挥实效，企业必须要制定相应的制度建设，将财务工作的每一个环节都制度化，保证财务工作有章可循，有法可依。笔者认为，在企业已经引进会计信息化软件的情况之下，企业需要制定的配套制度主要是对会计软件及机房的使用。为保障电子会计信息的安全性，对于何人使用系统专用电脑、使用情况的记录、机房的使用记录等都需要做相应的规定。此外，对于使用系统专用电脑的人，企业需要根据实际情况给予相应培训，避免因操作流程不当导致会计信息丢失。
（六）加大内部监督
监督机制的建立是保障会计信息化发挥实效的重要手段，其中最普遍的方法就是内部监督。加大内部监督要求企业首先要将审计部门与财务部门相隔离，避免产生利益互惠，出现包庇财务问题的现象。其次，需要设置相应的奖惩措施，避免监督流于形式。最后扩大审计部门的审计范围即现审计部门需要审计的内容还应该包括：一是认真核对财务工作的各个环节，要求财务部门一切按照规章制度办事，监督在各个环节是否出现纰漏。二是核对电子档信息与纸质版信息的内容是否存在异同，纠错纠漏。三是定期检查会计软件系统，确定其是正常运行的，避免出现因系统原因而出现的错账。四是确保电子信息的安全性和原始性，避免出现偷偷修改账目的现象。
总之，加强内部监督有利于促进会计信息化发挥实效，防止徇私舞弊发生，促使企业实现战略性发展。
作者：郭媛 单位：中国煤炭地质总局一一九勘探队
参考文献
[1]王少峰.会计信息化背景下企业的内部控制研究[J].财政监督，2012，26:56-57.
