前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的大数据背景下银行审计思路，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
摘要：随着信息全球化和经济全球化的到来，金融国际化也逐步开始发展，信息技术的发展对于金融市场也带了一定的影响，人们对于银行的金融服务需求也发生了改变，因此金融行业的监管愈加严格。大数据时代的到来，给银行审计工作也带来了新的要求，银行要加强审计监督的工作职能，运用新的科技手段提升审计效率，通过建立健全工作机制及时发现存在的问题，不断的进行改进。
关键词：大数据；银行；审计
1大数据时代银行审计现状及存在的问题
信息速度快、信息量大是大数据时代的特点，大数据的发展给银行的工作带来新的挑战。金融国际化不断发展，监管制度日趋完善，银行的审计工作重点应该放在建立现代化审计制度上，包括建立健全审计指标、完善审计工作内容，强化责任意识、落实在重点审计内容、健全问责机制，认真贯彻落实审计规章制度。由于国家的审计资源是有限的，因此对于银行等金融机构开展审计工作只能是阶段性的，而且国家审计工作人员对于银行内部的情况了解不是非常的全面，所以很多时候设计工作的职能得不到有效地发挥。金融市场在不断发展，国际化也在深入推进，银行的交易愈加频繁，数据信息的更新速度越来越快，大数据的不断发展带来海量的数据信息，银行要是想将这些信息进行整理应用，必须要利用现代化的技术手段。很多银行在审计方面并不能将先进的技术手段和审计工作相结合，影响了审计的效能，主要存在以下问题：（1）审计信息化建设进程缓慢，方式单一。国家的现代化建设在稳步进行，很多的现代化技术手段在不断地被应用到各个领域。在银行系统审计工作的信息系统建设方面，国家有着明确的指导规范，不同的数据接头对应着不同的银行。国家审计部门在对银行进行审计时，要根据银行的数据接口匹配不同的服务转换设备，有针对性的进行数据的导入导出和转换。数据导入导出和转换的过程是需要大量的时间和经历的，现在银行的业务量在不断地上升，数据也越来越多，在审计时对于硬件设备的要求也逐渐提高。如果在进行审计时，硬件设备的匹配出现问题或者没有及时的处理数据，就会使审计报告出现问题，信息共享难以实现。由于银行的数据过多，全面都进行审计工作量过大，因此一般都是采用抽样调查的方式来进行审计，但是这样的方式对于不同银行的性质和状况考虑不全面，发展经营管理方面存在的违规行为和产生的风险，不利于审计工作的高质量完成。（2）连续性审计监督力度不够，覆盖面窄。审计部门对银行进行审计时会遇到工作量大、工作周期长、人员不充分等一系列的问题，这就会导致审计效率不高。首先，审计部门开展审计主要是针对四大银行进行，对于国有银行或者是国有控股银行的审计较多，其他银行的审计监督次数明显不足。另外，随着互联网金融的不断发展，很多电子理财产品不断涌现，银行在新的发展潮流下也不断的创新金融产品，对于这些创新目前还没有完全纳入审计内容中，缺乏监督。传统的审计主要是根据财务收支、往来票据、信贷业务等作为主要监督审查内容，对于互联网金融时代所产生的金融衍生工具审计不够，审计的内容没有根据时代的发展和正则的改变进行调整，存在连续性不足、审计间隔周期过长等问题，对于审计过程中发现的问题没有回访机制，审计效果不理想。（3）审计人员专业素质和能力相对偏低。审计工作本身就要求比较高，而且随着信息化技术的不断发展和应用，很多银行都衍生出多种多样的金融工具，银行结合物联网、互联网等信息技术手段的不断推进信息化建设。大数据的不断发展，银行的数据信息也在不断增加，因此对审计人员的专业素质提出了新的要求。现在很多的审计工作人员都不是专业化人才，他们对于新政策、新事物的接受度不高，在学习新的知识和专业技能时比较吃力，对审计这项工作没有足够的认识，而且在新的时代背景下不能够有效结合现代化技术进行审计工作，很多工作不能够深入进行，形成的审计报告质量不高，对于审计工作的有效开展有着较大的影响。
审计部门应该顺应时代形势，在大数据不断发展的背景下，将审计工作与现代化技术相结合，达到优化资源配置的目的，审计部门要不断提高监督水平，加大审计的连续性，要求整改反馈，使审计的作用发挥到最大。（1）提高对审计工作的重视程度。首先要在思想上提高对审计工作的重视，认真学习相关的法律规定和政策要求，健全银行的审计制度体系，因地制宜对审计工作的目标内容、工作方法和工作流程进行调整，明确责任分工，强化工作要点，有效地提高审计工作的质量。银行方面要明确审计工作标准，结合实际情况对信息系统的管理进行规范，制定出符合银行实际的执行标准，将审计工作的不同特征表现出来，有针对性的进行数据分析和审计分离，不断提升审计工作的规范性。其次要注重强化信息化建设，将高科技技术手段运用到审计工作中，利用互联网等先进技术获取信息并进行整理分析，不断强化信息反馈。对于审计信息管理软件要不断的进行创新，重点研究匹配性、经济性和实用性等方面的功能，确保审计信息管理软件更加完善。（2）加强审计人才队伍建设。审计部门应该加强审计专业化人才建设，不断培养出专业化的审计人才。要在专业知识、专业技能、法律规范和现代化技术等多方面对审计人员进行培训，是审计人员的职业素养不断提升，有助于创新审计工作方法，不断提升审计工作水平。另外，需加强银行间的工作交流，通过信息共享不断提升审计水平。为了加强审计工作的连续性，应该将专项审计和抽查审计相结合，借鉴发达国家的自动化审计技术手段和经验，创新出符合我国实际国庆的审计新模式，更好的发挥审计工作职能。
3结束语
在大数据的时代背景下，银行审计工作越来越复杂，审计部门要从实际出发，从多方面进行优化，通过建立健全审计制度、推进信息化建设和专业人才培养等方式提升审计水平，让审计部门在新的背景下发挥监督职能，规范银行运营，为金融发展保驾护航。
参考文献
[1]周继霞，刘业明.大数据时代的商业银行审计研究[J].审计与理财，2019（04）.
[2]吴鹏，林敏.论大数据时代下审计的机遇与挑战[J].金融经济，2016（16）.
作者:郝欣 单位:中国农业银行股份有限公司山西省分行
