科研内控管理制度范例

摘要:“十三五”以来，我国大力实施乡村振兴战略，国家持续加大对农业领域的扶持力度，农业科研事业单位的科研经费持续增加，使得财务管理所面临的风险与挑战也越来越大。本文将对农业科研事业单位财务管理当前所面临五个方面的主要问题进行探讨，并提出相应的解决对策。

关键词:农业科研事业单位;财务管理;问题;对策

农业历来是党和国家工作的重中之重，自2004年起，我国已连续十八年将中央一号文件用以指导“三农”问题。“十三五”以来，我国已取得脱贫攻坚战的全面胜利，同时大力实施乡村振兴战略，加快农业农村现代化，持续加大农业领域的扶持力度，增加农业科研经费投入。如今，农业科研事业单位项目资金显著增加，收入渠道呈现多样化，除财政拨款外，横向项目、成果转化、技术服务等收入占比越来越大。项目资金数量的增加和来源渠道的丰富对财务管理提出了更高要求，农业科研事业单位的部分现行财务管理制度与方法呈现一定的不适应性，难以高效保障科研项目的顺利实施。本文将对农业科研事业单位财务管理现今面临的关键问题进行浅析，并提出对应的解决对策。

1农业科研事业单位财务管理的现状与重要性

随着我国逐步加快农业农村现代化进程，农业资金投入不断增加，农业科研事业单位呈现健康发展的良好态势，相应财务管理也紧跟步伐，相关财务管理制度日趋完善。现今，农业科研事业单位的财务管理已不再局限于资金核算，还涉及内控管理制度、国有资产管理、科研项目经费绩效考核、人员业务水平以及预算执行等多个方面。在财务管理过程中，农业科研事业单位也逐步发现了在上述几方面存在的诸多问题，意识到传统财务管理模式需进行全面优化，才能更有力的保障单位财务管理有序运行，实现单位的可持续发展。国家对农业科研的投入力度持续加大，农业科研事业单位对科研项目实施科学的财务管理尤为重要。科学有效的财务管理能够帮助农业科研事业单位优化资源配置，合理协调统筹科研项目经费，对各类经济活动实现有效监控，保障科研项目的顺利实施，从而间接提升农业科研水平。

2农业科研事业单位财务管理的问题

2．1内控管理制度不完善，修订周期过长

摘要：随着国家财政制度的日益革新、农科投资力度的逐渐加大，对农科财务管理与控制提出了越来越高的要求。文章针对农科机构内控管理存在的问题，详细阐述了加强农科机构内控管理的有效途径，以期推动农业科研机构的长远发展。

关键词：农业科研单位;内控管理;问题;加强途径

农科单位的主旨是开展农科项目，负责农业科技研究与成果推行服务的农科研究组织。近几年，随着政府对农业科研扶持力度的不断加大，农科机构的科研项目与各种财政专款规模逐渐增加，急切需要农业科研机构根据实际状况，在内部创建出自我管束、自我监控的风险预防体系，并把内控管理贯穿于单位经营的各个环节，有效提高单位的市场竞争力。

一、农业科研机构内控存在的不足

(一)农科单位内控管理不完善

到目前为止，国家对农业科研机构还缺少一套切实可行的内控指导性标准。当前，基本上所有农科单位的内控均参考财政部门早年颁布的《内部会计控制规范》，这一标准尽管在基本观念、原理、方式等方面适合用在行政事业单位中，但其设计理念重点针对企业，对农科机构的针对性及适应性比较弱化。制度的缺乏将直接造成农业科研机构内控工作发展速度不满足农科单位大战的要求。在实际操作中，大多数农科单位缺少书面化的内控机制，仅仅以普通的财经法规取代内控机制，凭借经验加上简单的控制，只是针对其指出范围、标准进行限制，对业务程度的控制比较简单，产生问题时缺少统一的处理标准及依据。

(二)科研资金预算控制不当

摘要：科研事业单位为我国技术开发提供了详实的理论依据，也促进了我国科技的发展。但是，科研事业单位内部管理尤为复杂，部分管理制度、组织构架、内控措施仍有待完善，故需管理人员设定具体的管理方案，结合技术密集型经济的进展状况完善管理技术，以期在必要的技术调控中提高资源利用率和资金使用效率。基于此，本文就科研事业单位内部控制管理工作的要求及创新方法进行探讨。

关键词：科研事业单位；内部控制管理；制度

引言

内部控制的主要目标是依据科研事业况单位的运营状况和会计信息资料确定必要的发展思路。经过系统调控进行约束、评价。特别是目前科研技术的不断完善，也为科研事业单位的内控方式提出了更多的挑战。由此可见，管理人员需认识到内部控制的必要性，拓展必要的管理模式、管理体系及评价方式，在信息化控制中进行必要的监督，进而消除内控问题的负面影响。

1将内部控制渗透至科研事业单位的作用

1.1有利于维系资金的安全。保证各项科研项目研发、进展的基本资金，为促进科研事业单位发展提供了有效地支持。从综合的角度来讲，科研专项经费主要源于省、市级主管部门，大部分资金都是以分批拨款的形式落实。特别是部分研究项目的研究时间较长，故合理分配资金使用情况，探讨自行垫付费用的支出状况，可为各项科研、经营业务的发展提供理论支持。若部分资金支出不合理或存在随意挪用现象时，就会诱发部分项目的资源、资金配置不合理的问题[1]。因此，在各项操控环节落实内部管理方案，可科学规划项目资产的应用状况和配置状况，方便后期进行综合性控制。

1.2有利于提高管理质量。内部控制管理前需设定详实的控制体系，充分调研与项目运营相关的人力成本、财力支出、物资使用、科研的内容，研讨关联性的基础业务，可凸显出本单位的正面形象。特别是国内给予了科研事业单位足量的资金支持，但庞大的资金支持也提升了财务工作者的工作量。因此，凸显科学性的财务管理方案，对现有的工作任务进行收支管理评价，能消除企业内部的不良风气。另外，部分预算项目与科研活动有着一定关系，利用内部控制管理逻辑，充分联动各部门进行沟通、交流与创新，并以此确立出相关活动业务，有利于让各部门明确核心职能。通过细化控制指标，依据运营要求设立相关控制秩序，可全面提高企业的工作效率。

摘要：现代医院管理制度要求实现配置资源和使用效益最大化，加强内部控制管理是必要手段。医院内部控制管理工作始终贯穿于医院事业发展之中，是医院持续稳定发展的根源和基石。文章首先分析公立医院目前内控管理现状不够健全完善的主要几个方面，探讨如何加强公立医院内部控制管理策略，内部控制要实行多方位、多维度、全范围管理，具体在医疗收入及资金管控制度和稽核机制、资源配置、药品及库存物资等管理环节，建立健全资产管理长效机制、财务信息化管理可实现改进和创新财务管理等模式，制定科学合理的医院会计内部控制制度并实际应用，建立健全内部审计制度，完善绩效考评制度，建立重大财务风险预警监测机制，强化医院内部控制管理不仅能完善医院的财务管理工作体系，更能推动医院事业的和谐发展。

关键词：内控管理；会计内控制度；风险管控

引言

随着国家部署深入推进公立医院综合改革，要求以公立医院公益性为主导，提高医疗服务质量，实现社会效益与运行效率的有机统一，加速建立现代医院管理制度。公立医院作为国有事业单位，其内控管理目标就是促进医院实现发展战略，提高公共服务的效率和效果。医院内部控制制度是否健全完善直接影响医院经营效益和后续发展，强化会计内部控制制度、风险管控工作等方面内部机制改革，对实现“优质、高效、低耗、便捷和安全”的医院目标宗旨具有非常重要的意义。

一、公立医院目前内控管理现状不够健全完善

（一）医院管理层管控意识和重视程度存在欠缺。目前大多数医疗单位仍处于传统的经验型管理，往往意识不到医院内部控制有着巨大的推进作用，或者片面认为内部控制管理只是内部会计控制制度，主要内容由财务部门负责监管，认为避免医院出现财务风险就是内部控制管理。公立医院管理层大多认为医疗业务是医院生存和发展的重要支柱，以提升医院的综合实力和科技量值作为医疗机构创新发展的重要目标，重视医疗部门忽视管理部门尤其是医院内部控制管理的作用。严重影响了医院内部控制制度的建立、完善和有效实施。

（二）内部控制制度与落地实施控制存在偏离。目前公立医院大多配套的制度改革和落地措施尚未完善，医疗收入管理控制制度不健全，国有医疗设备资产的保护控制、药品及库存物资耗材的管理控制未有效实施，医院的内部审计部门未能真正执行应有的本位职能，财务电子信息化控制未随着外部环境的变化和管理要求的提高及时进行修订和完善等。

摘要：加强高职院校财务内部控制对保证高职院校财务安全、提高财务管理水平具有重要意义。但在高职院校财务内部控制管理中，存在对财务内部控制认识不足、财务内控管理体系不完善、内部控制监督体系不健全等问题。文章对高职院校内部控制存在的问题进行分析，找出原因，并提出建立高职院校财务风险预警机制、提高内部控制重视程度、完善内控制度的解决问题方案，以抑制腐败现象的滋生，实现财务运行的公平化，规范学校教职工自身的经济行为，提高教职工的满意度，实现高职院校的健康发展。

关键词：高职院校；财务管理；内部控制

0引言

高职院校财务内部控制是指在现有的财务法律法规、学校规章制度下，确保学校资金运行安全，规避各类经济风险，提高办学效益而实施的一系列财务管理措施［1］。现阶段，高职院校财务内部控制面临着更大的挑战，这与市场经济高速发展、教育体制创新有着重要的关联，在这些客观要素的驱动下高职院校教育经费较之从前也有了很大的改变，呈现出多元化、丰富化的态势，在这种情况下，高职院校财务内控工作的价值日益突显。内部控制作为高职院校财务管理工作的重中之重，已经引起了管理人员的广泛关注，内控制度是否合理、构建体系是否完备都会在一定程度上反映出学校的财务管理水平与综合管理能力。虽然部分管理人员针对高职院校财务内控工作已经进行了分析与研究，并通过制定管理制度推进具体工作的落实，然而内控制度中的一些疏漏与问题也会在不同程度上造成学校内部资产的流失，不利于高职院校的持续发展。因此，高职院校管理人员应关注学校自身的财务内控工作，将难点问题逐一落实，提升其财务内控工作水平，实现良好的管理效果。

1加强高职院校财务内控工作的必要性

高职院校有着丰富的教育资源，广大教育工作者通过开展日常教学活动培养出了大量知识性、应用性专业人才，是教育系统的重要组成部分。随着高职院校招生规模的逐渐扩大、建设工作的全面推进，政府也加大了对高职院校的资金支持，除此之外，高职院校也在寻找更多的资金拓展渠道实施各项管理工作。多元化的资金积累渠道虽然可以在一定程度上推动高职院校的战略发展，然而也在一定程度上加剧了风险的产生。但是，高职高专院校财务内部控制在“互联网＋”和大数据背景下，其财务信息水平仍停留在简单的日常项目核算阶段，这严重制约了高职院校的信息化发展［2］。加强高职院校财务内控工作的必要性体现在以下方面：首先，是国家经济发展的必然要求。高职院校教育活动的开展以及财务管理工作的实施不能与社会环境和经济环境脱节，高职院校应不断强化自身的风险防范意识，将财务风险防范工作落到实处，确保自身管理工作与国家经济发展相吻合。其次，高职院校防范风险的需求。建立全面的内控制度既是高职院校这一市场经济主体的内在需要，也是防范财务风险、预防腐败滋生的有效手段。新的教育环境与市场环境给高职院校的教育管理工作带来了新的问题，要想减少风险实现健康持续发展，就必须在自我约束、自我管理方面下功夫。最后，是高职院校优化资源配置的需要。一套科学、合理的财务内部控制体系可以使得各类资源在配置过程中有章可循，高职院校财务管理工作只有本着公平、公开、公正的原则加以实施，才能促进学校预算、经费支出、政策执行情况的透明，财务内控工作才能有显著的作用［3］。

2高职院校财务管理内部控制现状

摘要：在当前社会经济不断健康快速发展下，医院与外界的经济活动日益趋多。作为经济业务合作的契约，合同是经济业务活动有序进行的重要保障。本文通过对医院经济合同内控管理中存在的问题进行分析，提出可行性建议，以期能够有效加强医院经济合同内控管理，合理规避经济风险，保护国有资产不流失。

关键词：医院;经济合同;内部控制管理

一、经济合同内控管理现状

随着经济管理理念的不断深入，医院越来越重视经济合同管理工作。但由于长期以来的管理缺失，导致在实际工作中，合同管理工作在各环节普遍存在种种问题，严重影响了医院经济业务的有序开展。

（一）合同签订管理

医院经济合同签订过程包括前期调研、合同洽谈、合同审核等流程，其中较为常见的主要问题有以下几个方面。（1）合同签订前期调研不足。合同签订前期，医院需进行充分的前期调研，如与医院签订合同的主体是否符合要求、合同标的价格走势等，以此规避不必要的经济风险。但大部分医院在合同签订前期，缺少必要的相关调研，带来潜在的经济风险，提高医院机会成本。如合同签订后，因对方资质不符合暂停执行，或合同签订价格过高，提高医院运营成本等。（2）合同洽谈不全面。合同的洽谈是双方达成合同内容的重要环节，既包括技术性要求，也包括法律问题。由于医院对于合同的洽谈并不重视，合同的洽谈简单随意，对于一些应该谈细、谈全的问题，以及执行过程中可能存在的风险，均未谈实，导致合同执行过程中，再次协商变更现象较多，增加了潜在的经济风险。（3）经济合同条款审核不到位。经济合同是双方当事人权利义务的表达方式，具有法律约束力。由于大部分医院缺少专业的法务人员，导致经济合同审核不到位，合同执行困难。较常见的问题主要包括：①合同条款不全，如必要的竞业禁止、竞业限制、保密要求、违约责任、纠纷解决等条款的缺失，不利于保护院方利益；②条款不利，尤其是权力义务方面的条款，合同条款未能很好地体现医院利益；③合同文字不严谨，用词模糊，容易造成误解，引起双方争议，不利于合同的执行；④合同签订人不合法，与医院签订合同的当事人非企业法人，且无相关授权书，导致合同签订无效，严重影响项目执行。

（二）合同执行管理

摘要：本文运用SWOT分析法，结合医院实际，从优势、劣势、机会、威胁等方面对内部控制现状进行分析，并提出一些针对性的解决对策，以期通过加强医院内部控制，促进医院有序健康发展。

关键词：SWOT分析法；内部控制

SWOT模型是一种综合考虑单位内部的优势（strengths）和劣势（weakness）、外部环境的机会（opportu-nities）和威胁（threats），进行系统评价，从而选择最佳经营战略的方法。目前，公立医院内部控制和风险管理水平参差不齐，为缩小公立医院之间内部控制方面的差距，公立医院有必要运用SWOT分析法，从单位、业务、信息系统等层面分析医院在内部控制建设中具有的优势、存在的劣势，外部面临的机会、存在的威胁，并结合业务发展和管理需要修订和完善管理制度、流程，建立健全内部控制和风险防控体系，进一步提升内部控制和经营管理水平，规范经济活动，提高运营效率。

一、公立医院内部控制的定义及目标

公立医院内部控制是指为实现医院的控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行内部管控。公立医院内部控制的目标包括合理保证经济活动合法合规，合理保证单位资产安全和使用有效，合理保证单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败。

二、公立医院内部控制的SWOT分析

（一）内部优势。1.内控制度建设比较完备。以宁夏各公立医院为例，各医院已根据《自治区财政厅关于印发〈宁夏回族自治区行政事业单位内部控制规范工作实施方案〉的通知》（宁财（会）发〔2016〕515号）文件精神，结合医院实际和近几年内控运行情况，对内控管理中存在的问题进行了全面梳理，优化了业务流程，完善了本单位内控相关制度，构建了内部控制制度体系，内控制度建设相对完备。2.内控重视程度进一步加强。通过对宁夏公立医院内控数据统计发现，各单位领导对内控重视程度进一步加强，在内控组织情况中，公立医院一把手任组长的占比为92%以上。3.内控重要性初步体现。在内控工作中通过查漏补缺、整改落实、更新制度、优化流程、监督指导、评价结果运用等举措，使医院整体运行平稳有序，内控工作的重要性初步显现。4.全员内控意识逐渐增强。通过召开内部控制领导小组会议、内部控制工作小组会议，开展全员内部控制专题培训等方式，营造了良好的内控氛围，增强了全员的内控意识。

第一篇：内部审计财务管理作用浅谈

摘要：

近年来，我国市场经济的繁荣发展给企业带来了巨大发展机遇的同时也给企业带来了许多挑战，尤其是我国经济开始呈现稳增长的新常态形势推动下，社会全方位的新常态呈现也促使着企业在越发艰难的生存环境中不断增强自身的综合实力和竞争力，推动企业的现代化管理进程。基于此，本文就内部审计在财务管理中的作用进行了探究。

关键词：

企业管理 财务管理 内部审计

我国企业在艰难的生产环境中开始认识到加强自身的内部控制，通过建立起完善的财务管理体系、推进会计信息化进程来强化企业的内部控制，通过企业管理机制、财务机制和会计监督机制的相互制衡来对资产财产进行保护，并在保证企业财务会计信息真实的情况下为企业提供更多有效的决策依据，从而从内部资源的整合优化基础上增强企业的综合实力和竞争力，以保证企业在激烈的市场竞争中得以生存并长远发展。

一、内部审计对财务管理起着重要的监督作用