科研经费管理范例

一、高校科研经费管理的现状

当前情况下，国内各个高校对科研经费都运用课题制进行管理，相关科研项目的负责人全程对科研的立项和科研项目的验收、组织经费的使用等进行管理。但是某些高校为了获得更多的科研经费，只是一味的提交科研项目，但是对科研经费的使用状况没有引起高度的关注，某些高校没有很好的执行现有的财务管理制度，甚至某些高校的财务管理制度不够健全，严重的缺乏相关的监管手段。基于此，在开展高校科研工作时，或多或少的会影响高校科研工作的质量。除此之外，某些高校为了增强教师进行科研工作的积极性，高校对科研经费的管理采取较为宽松的政策，基于报销制度的欠缺，有的科研工作人员并没有科学合理的使用及其有限的科研经费，有时将自己的开支收据借科研的名义进行报销。

二、加强高校科研经费审计应该采取的措施

1.在高校科研经费的使用过程中注重其效益

高校科研经费的提供者关注经费的使用效益，同时高校科研经费的使用效益也是判断科研工作人员水平的重要标志。当前，部分高校对科研项目经费的管理不到位，监管力度也不大，造成科研经费的使用效益不高，在一定程度上可以说是没有效益，严重的浪费了科研经费。鉴于此，就应该强化效益审计，对高校科研经费的运转状况、进行科研活动的效益性要进行一定的评价以及检查，保障科研经费科学合理的使用。另外，科研项目在立项时，重点关注其是否科学、合理以及适用，是否进行了科学的论证以及评估等。在科研项目结题时，是否依照相关的规定申办项目结题手续、结账手续，再者科研项目的成果能否实现预期目标，带来一定的经济效益以及社会效益等。

2.对高校科研经费的管理制度进行审计

对高校科研经费的使用要加强管理，那么高校就要从自身的实际条件着手，尽力健全高校科研经费的管理制度，突出其实用性、可操作性，同时还需要不断的对高校科研经费的管理制度进行更新、完善。面对当前高校科研经费在使用过程中显现的问题，就要对高校科研经费的管理实行责任制，同时明确高校科研项目负责人、相关的财务人员运用科研经费的权限。除此之外，在高校建立全额成本核算制度，通过对搞下科研经费管理制度的完善，不仅有利于科研工作顺利、高效地开展，而且有利于规范科研经费的使用权限。

1科研课题经费预算编制依据

课题经费预算编制是预算执行的基础，预算如何编，怎样保证预算的真实可行，做到既能保证科研课题计划的顺利完成，又能合理地节约使用项目资金，编好课题经费预算是科研课题预算管理的关键。科研课题经费预算由收入预算和支出预算两部分组成。按照一般财务预算编制的要求，收入必须有经费来源，支出必须有计算依据。对科研单位而言，收入预算一般较易编制，因为按科研课题经费来源说，大体有申请国家财政拨款、单位自筹、社会资助三项收入，在编制科研课题经费预算时，自身有无自筹能力，能否得到社会资助都是可以预测的。而对支出预算的编制依据就遇到很大困难。因此，首先应研究确定的是科研周期问题。因为科学技术研究活动不可能像物质产品生产那样，从原料投入经过加工到产品产出，可以准确确定生产周期。科研活动是创造性劳动，是探索未知，就很难预测从开始到完成课题计划的准确研究周期，是一年内，一年以上，或者更长，都不好预期。然而编预算应该是有预算周期的。目前现行的办法，就是按认定的科研课题研究计划来编制阶段性课题预算，在执行中随着课题研究情况变化进行调整。

再者，就是对科研课题研究过程中的各项耗费、预算编制依据的研究。它不像物质产品的生产，每一件产品生产不论是物资消耗，还是劳动消耗，都可制定相应的定额指标，成本预算可以按消耗定额乘生产量进行编制。科研课题研究的消耗从目前情况来看，我们还无法掌握它的定量指标。一项研究，谁都无法确定需要经过若干次的实验，就可以达到理想要求。应当说任何事物都有其自身规律，科研活动也一样，这就更需要科研单位的管理者去不断地探索，逐步掌握科学研究过程对物资消耗和人力消耗的规律性，从而对科研单位科研课题经费预算的编制提供可靠的依据。

其三，还有一个费用定额问题。前面我们讲的是物质、劳动量的问题，也涉及一些费用定额的问题，但是按照国家财政部、科技部对各项科研经费管理办法的现行规定，课题项目费用中，还包括差旅费、会议费、国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权费、专家咨询费、管理费等。这其中除“管理费”规定“按照课题专项经费预算分段超额累进比例法核定”外，其他费用项目，因各个科研课题的任务不同，目标不同，周期不同，涉及科研领域不同，采用科研手段不同等，都是无法按定额编制，这也是需要我们深入探讨的重要议题。经费预算编制依据是预算编制的关键。无依据的预算最多只能称为估算。所以认真研究课题经费预算的编制依据，不仅关乎预算编制准确程度，更关系到预算能否适应科研课题研究的需要，预算资金能否保证科研计划的实现，也是搞好科研单位财务管理，特别是科研课题经费管理的基础工作。

2科研课题经费预算的执行问题

对课题预算的执行，国家财政部、科技部近年来出台的科研项目经费管理办法都提出了一些明确要求。比如，课题承担单位是课题预算管理的主体，所有经费必须纳入单位财务统一管理；单位应建立健全内部管理制度，明确科研财务及课题主持人的管理职责；符合政府采购条件的支出，按政府采购规定执行；要执行预算的开支范围和开支标准，严禁挤占挪用，严禁支付罚款、捐款、赞助、投资等等，并对实际执行中的预算调整，课题经费形成的固定资产属于国有资产等都作了明确规定。这些规定办法的贯彻执行，对管好课题经费经费预算奠定了良好的制度基础，使我们在预算执行中有了准确的执行依据。然而在课题经费预算执行中还需认真研究的问题，则是科研单位如何建立、健全内部管理制度。即需要建立哪些内部管理制度，如何划分各部门的管理职责。比如预算经费使用决策权、审批权，报销程序，核算办法，物资的使用与管理等。在研究所（院）领导、课题主持人、科研管理部门、物资采购供应部门、财务管理部门如何划分职责范围，如何加强协作配合等等，都要我们认真加以研究。

3科研课题经费预算执行结果的考核与评价问题

［提要］随着一系列有关科研经费“放管服”管理规定出台，科研项目和科研经费管理开启新一轮的改革，高校科研经费管理也将面临新的挑战。本文以农业类高校———新疆农业大学为例，结合该校科研经费管理概况，探讨科研经费管理存在的问题，并提出优化高校科研经费管理效率的对策，以期为农业高校科研经费管理提供参考。

关键词：“放管服”；农业高校；科研经费

“十三五”以来，党中央、国务院大力推进科研领域“放管服”改革，出台了一系列科研项目资金管理政策制度，为创新进一步“松绑”，赋予科研机构和科研人员更大自主权。本文以农业类高校———新疆农业大学为例，分析和探讨科研经费管理中存在的问题，并提出优化高校科研经费管理效率的对策建议。（表1）

一、新疆农业大学基本情况

新疆农业大学是新疆维吾尔自治区重点建设的一所以农业科学为优势和特色的大学，是全国乡村振兴人才培养优质高校、全国文明校园、首批自治区绿色大学。“十三五”期间，学校承担各类纵向科研项目2，018项，其中主持马产业、民族特色谷物制品、荒漠植物群落等国家科技支撑、重点研发项目及课题近10项，到位经费近5亿元；累计获得省部级以上科技成果奖励57项（其中，主持完成自治区科技进步奖一等奖5项、自治区哲学社会科学奖一等奖2项）；登记科技成果36项，审定新品种20个，授权专利322项（发明专利80项），软件著作权260项，认定地方标准36项，审定棉花、梨、牧草、玉米新品种20个，育成新大豆27号，新甜玉17号，“雪香”梨，新农大棉1号、4号，实现了成果转化；累计发表各类科技论文4，693篇，其中高水平论文（SCI/SSCI/EI收录）520篇。

二、新疆农业大学科研经费管理现状

（一）新疆农业大学科研经费收入逐年递增。新疆农业大学科研经费来源主要是两类，一类是纵向科研经费，指来自各级政府指定的科研行政单位立项的课题，包括国家、各部（委）、自治区各厅（局、委）及地、州、市、县行业主管部门下达或批准资助的各类研究项目，如科技部、国家自然科学基金委员会、全国哲学规划办、教育部、农业部、国家林业和草原局、农业农村部、自治区科技厅、社科规划办、农业农村厅、林业和草原局、教育厅、水利厅等单位；另一类是横向科研经费，指企事业单位、兄弟单位或其他社会组织委托，政府采购招标等取得的各类技术开发、技术服务和技术咨询等合作项目类科研经费。近10年以来，新疆农业大学科研经费呈逐年增加态势，总经费达8.24亿元，2020年经费最高达1.1亿元，比2011年科研经费增加了近82%，近两年更是突破1亿元大关。随着科研经费体量的逐年增大，科研项目经费来源渠道逐渐多元化，为高校教师开展科研和教学工作，提供了良好的物质基础和条件，也为学校教师开展农业科学研究提供了很大的发展机遇。但随之而来的是科研经费的管理带来一定的压力和难题。（表2）

摘要：专项科研资金是高校开展科学研究的基石，当前，绩效管理的理念已经被应用于企业的管理中，也初步获得成效，大大提高了企业的生产效率。作为一名高校工作者，本文站在高校的角度、对高校的专项科研资金管理中存在的问题进行了分析，得出高校科研从立项、实施到结项整个环节过程缺少一个高效的绩效管理系统。针对此问题，提出了对高校专项资金管理的相关建议，即建立一个线上线下便捷实用的无纸化智能绩效管理系统是解决高校科研经费绩效管理问题的有效办法之一。

关键词：高校；科研经费；绩效管理系统

1引言

教育是个人、国家和社会发展的基石。当下我国的教育事业蓬勃发展，尤其是高等教育的快速普及，在教育事业基础研究和科学建设中发挥了极大作用。高校不仅承担教育任务，同时也肩负着开展科学研究的任务。在科研项目的竞争压力下，高校的科学研究工作面临很多挑战。在诸多挑战形势下，高校科研项目存在一系列问题：重视短期利益忽视长期发展、重视科研项目数量而忽视项目的质量、重视项目立项和申请环节却轻视项目实施和验收环节等等。如何缓解上述问题，本文引入科研项目绩效管理理念，2018年国务院印发《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》中也提到开展基于绩效、诚信和能力的科研管理改革试点，科技部、财政部会同教育部、中科院在教育部直属高校和中科院所属科研院所中选择部分创新能力和潜力突出、创新绩效显著、科研诚信状况良好的单位开展支持力度更大的“绿色通道”。由此可见绩效管理对高校开展科研工作的重要性。高校科研项目从绩效管理角度，制定科研发展规划，整合自身优势，提高学术水准，推进科研事业稳步发展。

2绩效管理的重要性分析

2.1概念界定

上世纪70年代，绩效管理的概念被提出并广泛地用于现代的企业管理中。绩效管理的核心是首先达成主体目标，然后利用目标订立绩效管理规划，并开展必要的绩效辅导，分阶段进行绩效考核，最终完成绩效考核结果。合理的绩效管理制度可以提高职员的业务能力，激发职员的工作热情，同时对企业的稳定发展和公平竞争起到关键作用。完善的绩效管理制度必须具备公平的评价体系和可操作性强的评价体系，要能契合企业单位的发展需求，适用所处行业环境的竞争状况，在此基础上根据不同需要进行持续改进，体现先进的管理理念。因此，一经提出就被各国的管理学家推崇，并在科技管理中广泛应用。科研专项经费绩效管理即在高校科学研究的项目中，利用现代的绩效管理技术对科研项目进行合理的管理。主要包括对科研项目的进度管理、科研经费的财务管理，进行全方位的绩效考核；提升科研资金的投入与产出比，合理规避科研项目中的部分风险。在此过程中最重要的步骤是绩效评价，绩效评价主要用途是针对科研经费所支撑的项目建设完成情况投入产出效益以及对资金配置合理性、有效性进行客观评价。

摘要：伴随我国创新型国家的构建，高校逐渐担负起创新浪潮中最为关键的驱动力，作为科研项目的核心力量，高校的科研经费也日益渐长，为了确保高校在科研经费管理模式的运行机制是科学合理的，有必要意识到高效率地管理科研经费对高校科研的进步是十分关键的，对此，高校领导要结合高校科研发展的需求，建立合理的科研经费管理模式和运作体系，本文就分析了高校科研经费的管理制度和运作方式。

关键词：高校科研；经费管理；运行机制

在高校进行科学研究时，经常忽视了科学经费的研究，一般来说，在科研经费的分配过程中，它会受到相应制度和某些特征等因素的制约，从而导致一些政策难以实施，加上缺乏良好的灵活性，就导致高校科研经费容易处于紧张的状态，对此，管理人员有必要在审计工作过程中确实做好，以便可以更科学地使用这些资金。

1关于高校科研经费管理相关概述

1.1高校科研经费管理概念。伴随中国通过科教兴国战略的执行，很多企业给予高校的科研经费比例也随之增多，通常而言，高校科研经费的核心来源一般包含了科学技术部门，财政部门以及企事业单位等，其中高校的财务部门负责预算执行的管理，例如科研经费的核算和支出的审查等工作，而项目管理人员则需根据科研项目的预算来科学地支配这笔资金，在项目完成后，审计单位需要有关项目资金审计明细报告，同时项目验收单位按照项目完成报告以及审计报告评估并验收该项目的实施情况。现阶段高校科研经费的收支管理环节是由经费提供部门负责项目经费的预算审批以及预算分配；高校财务单位对科研资金进行收支以及监督管理；项目管理人员负责对科研项目预算的制定，以及对项目预算的落实；预算决算审核等方面则由审计部门负责。

1.2高校科研经费主要来源以及构成。从现阶段学校的研究经费结构而言，能够将经费来源分成两个种类，一是纵向类型经费，二是横向类型经费。这两个种类的资金支持了高校科学研究的基础工作，其中，纵向类型经费由政府提供的，横向类型经费则是从高校与各个地区内的事业单位合作中获得的资金，比如技术研发，技术支持，技术服务等等。从现阶段高校科研技术的总体进展而言，科研项目愈发的多元化了，使得高校科研行业有了实质性发展，在一定程度上加大了学校对科研资金的需求，导致高校缺乏资金来支持科研项目的展开。就目前而言，大学的研究经费具体是采用条块分格管理方法，有些财政部门还有管理单位则是实行双重管理，为了确保大规模科研项目有足够的资金最大支持，各大单位有必要完善科研项目的建立，尤其是财务审批、资金分配等方面的工作都要高度重视，考虑到在每个环节中，每个部门都扮演着不同的角色，例如科研管理小组主要负责科研项目的建立，资金合同的编制，科研项目的切实执行等监督工作，所以，应当重点发挥各个部门的作用，以防止经费使用质量不高或者是经费被贪污的现象。科研经费是保障科研项目可以积极发展的重中之重，所以，不管是什么管理部门都应该更加注重科研经费的使用管理，特别是在实际的科研经费管理工作中，科研经费一般选择科学有效的管理、科学集中审查等管理措施，以增强科研经费监管作用，纵观我国高校科研经费管理情况来看，在真正的科研经费监督管理中，因为某些管理工作中出现管理体系发展的老旧现象，管理措施以及实际需求之间有着差异，从而导致科研经费的管理难度就随之增大,对此，管理者有必要进行改善资金的管理，以提高科研经费管理的质量。

2当前高校科研经费管理中存在的问题

摘要：科学技术是第一生产力，科技的推陈出新离不开科研经费的大量投入。高校科研经费除了来自于纵向课题的国拨资金，还有来自于横向课题的社会资金。同时由于科研项目本身存在一定的风险，项目预算编制困难，内部审计在高校科研经费审计监督中发挥了重要作用，但仍面临内部审计独立性不足、揭露违法违规问题力度不够、无法可依与执法不严并存、内部审计人员能力素质有待提高等问题，为此，需要对内部审计进一步优化与创新。

关键词：科研经费;特殊性;内部审计

高校作为我国重要的科研力量，国家每年对其科研经费的投入不断增加。当前，我国高校科研经费主要依靠国家财政拨付，因此，在管理和使用上面呈现出很多特殊性，导致科研经费管理使用中重申报轻管理、预算执行难、监管不到位等问题比较突出，对高校科研经费的内部审计提出了较高的要求。

1高校科研经费管理使用的特殊性

按照国家相关规定，高校科研经费应与高校的其他收入一起纳入高校财务进行统一管理，但由于科研经费本身具有特殊性，如果高校在科研经费管理中简单地搞一视同仁，又容易产生各种各样的问题，影响高校教师申请科研经费的积极性。高校科研经费的特殊性主要体现在以下方面。

1.1经费来源渠道广，项目数量多但金额小

目前，我国高校科研经费资金主要有三个来源：纵向课题的国拨资金、横向课题的社会资金、高校本身的自筹资金。不同的资金来源，对应不同的监管依据。首先，对于国拨资金而言又分国家级、省级、地市级的科研资金，这部分资金纳入各级政府财政预算。高校申请到这部分财政资金后，由各级政府的财政部门直接把资金转到学校，这部分资金必须严格按照国家关于财政资金监管的法律法规来执行。对于横向课题的社会资金，按《民法》及《合同法》的规定，属于高校教师通过承揽合同收到的合同款，与财政资金有本质区别，监管方式应以社会委托方的要求为主，目前主要是通过社会审计的方式确定资金支出的合法、合规性。经费来源构成的多样性，使高校科研经费内部审计具有复杂性。其次，不论经费来源如何，高校科研经费项目总是呈现小、散、乱的特点。这与项目经费申请以教师个体为主，除个别团队外，很少有人能具备承担大型课题能力的现实状况相吻合。高校科研经费项目的这一特点，导致对其进行内部审计时很难捕捉审计重点，对内部审计人员的素质和能力提出了较高的要求。

摘要：科研经费是科研单位开展研究活动的物质基础，科研经费的利用率高低对科研总体管理制度和科研工作的完美开展有着重要的影响。但是，目前我国高校在科研经费上的管理存在着以下问题：管理制度缺少科学性、提款制度不完善、会计核算监督不到位等。降低了科研经费的使用效率，使科研工作难以有效的进行。因此，完善高校科研经费的管理制度，加强对会计核算的监管，积极提高科研经费的利用率对我国科研事业的发展有着重要的意义。本人谨试论科研经费管理制度的不足，并对此进行研究和完善。

关键词：科研经费；管理制度；会计核算

科研经费，是指科研小组或科研单位从财务部门或财务部门以外的单位或者主体取得资金。它有着指定的科研项目用途，科研项目完成后需要报送项目基金用途决算，使用书面报告进行资金流量汇报的一种专项资金。

一、目前科研经费管理普遍存在的问题

目前来看我国科研项目的专项资金管理普遍有些混乱，没有相对的支出制度和结余制度，对其加以约束。特别是支出没有规定的报销范围和具体的报销标准，导致科研经费的利用效率普遍过低，部分科研经费并没有真正用到科研工作上去。科研小组负责人与学校财务处缺少有效的沟通，财务处也很少真正参与后期科研项目小组的科研经费管理，没有一份科学的预算情况分析系统、科研项目的内部审计系统，以及后期的会计核算系统。导致科研团队对科研经费的使用有一些随意性，有些开支甚至不能正确匹配科研项目，使得科研经费账目混乱不堪。科研项目完成了，但是科研经费的报表却没有完成，所以对科研经费进行查证时，混乱的账目就容易让人做出错误的判断，这就给了那些有不良企图的人钻管理制度的空子，从而套取国家的财政专项资金，以权谋私致使国家财政蒙受巨大损失，一些真正需要科研资金的科研团队却没有得到帮助。因此，综合来看建设严格、科学、系统的科研经费管理制度是很有必要的。在科研经费的支出过程中具体情况如下：

(一)科研项目经费支出随意，经费下拨到高校时，高校扣去基本留成经费后，其余款项就交由科研项目小组自由支配了，当中因为缺少财务处的监督，造成了某些科研人员只要是和科研项目有关的活动就随意支出，不同的科研项目经费混合在一起，给后期科研经费的全成本会计核算增加了难度。

(二)科研项目经费报销出现一些违规现象。目前我国的科研项目大多实行项目组负责制，项目负责人有权对科研经费进行支配，部分项目负责人自行审批，使大量不合规范的发票和不在科研项目的开支都在科研项目经费中列支，尤其是“其他”项目支出比例不清不楚，支出比例过大，致使财务将官部门对科研经费的查证和监督无处下手。科研项目完成后不及时对科研经费进行结算，严重影响了科研经费的结算工作。

摘要:

随着国家对科技经费投入的不断加大，科研院所如何高效使用科研经费，已经作为科研院所的财务管理部门的首要任务。本文从分析科研项目立项、执行、结题管理等环节中存在的问题，并提出了解决对策。

关键词:

科研经费；财务管理；问题；对策

近年来，随着国家对科技经费投入的不断加大，科研院所如何高效使用科研经费，使国家财政资金投入达到预期效果，杜绝浪费，已经作为科研院所的财务管理部门的首要任务。本文从财务管理的角度分析科研项目立项、执行、结题管理等环节中存在的问题，并提出了解决对策。

一、科研院所科研经费财务管理中存在的问题

(一)科研项目立项环节存在的问题