科技研发管理范例

摘要：科技公司研发支出内部控制管理水平的高低会直接影响到科技公司的整体发展。首先阐述了科技公司研发支出的概念以及内部控制的相关环节，然后对科技公司研发支出内部控制管理存在的问题进行分析，最后研究了科技公司研发支出内部控制的相关措施，旨在提高科技公司研发支出内部控制管理水平，促进其稳定顺利地发展。

关键词：科技公司；研发支出；内部控制；管理

随着信息时代的来临以及科学技术的不断发展，我国科技公司的创新能力也随之提升，尤其是在竞争激烈的市场环境中，许多公司都追求更加先进的技术，因此对科技研发的投入也不断加大，这要求增加相应的研发经费。为了使得科技公司能够长远发展，就必须要做好科技公司研发支出的内部管理工作，从而提升科技公司的综合竞争力。

一、科技公司研发支出及内部控制

（一）研发费用的构成要素

研发工作人员的人工费用。其主要指的是在科技公司中专业进行研发和开发活动的工作人员整年的工资薪酬。包含了基本工资、各类补贴、津贴、奖金、加班工资、年终奖以及外聘研发人员的劳务费用等内容。直接投入研发项目的费用。其主要指的是科技公司直接投入研究开发项目的费用，其包含了原材料的购置费用，水及燃料的使用费用，检验新产品的费用，租赁固定资产的费用以及科学实验的费用。长时间待摊销的费用以及固定资产折旧费用。其主要指的是科技公司在研发新产品期间，需要购买的设备、仪器以及研发需要空间的折旧费用，同时也包含了改装或维修研发设施而发生的长时间待摊销的费用。设计研发项目以及调试装备的费用。其主要指的是科技公司研发新技术、新工艺、新产品的期间，一定会先对研发对象进行设计，尤其在其操作特性和工序方面都会发生设计费用。项目研发过程中无形资产的摊销费用以及委托外部研究开发的费用，还有其他费用。

（二）科技公司研发支出内部控制环节

摘要：针对当前科研管理中存在的基础性、前瞻性重视不足，预研方向不明确，国际化视野不宽，开放创新不足，对国际创新资源利用不充分，研发市场意识淡薄，重研发过程而不重经济效益等问题，提出建立预研制度；完善IPD协同研发机制，建立激励机制，调动科研人员的积极性；拓宽视野，构建国际创新资源利用大格局；加强人才队伍建设，吸纳海内外优秀人才等等建议，打造具有企业特色的科技管理体系，全面提升企业科技创新水平。

关键词：科研管理；创新能力；预研制度；研究探讨

科研管理是企业管理的重要内容，是自主创新的基础，科研管理水平直接影响企业科研成效，从一个重要方面决定着企业科技创新能力的强弱，从而对企业发展产生重要影响。在中央企业已成为国家创新主力军的当前，提升科研管理水平、增强科技创新能力，是建设具有国际竞争力的世界一流企业的需要，更是落实创新型国家发展战略的需要。突破一批关键核心技术、形成一批具有国际影响力和竞争力的创新型企业、取得一批对国家经济社会发展具有重要作用的创新成果，是当前央企科研管理面临的新形势新任务。本文分析企业科研管理中存在的问题，并提出提高企业科研管理水平的建议，期望以之打造具有企业特色的科技管理体系，全面提升企业科技创新水平。

1企业科研管理存在问题

1.1基础性、前瞻性重视不足，制约了企业高水平快速发展

长期以来，很多企业对应用技术研发和技术产业化重视程度高，对基础研究重视不够，原创性基础研究的前端环节投入不足，基础研究占研发投入的比重长期徘徊在较低水平，导致作为前沿技术源头的基础研究欠账较多，支撑产业升级、引领前沿技术突破的源头技术储备相对不足，引领领域发展、开拓学科方向的原创性成果缺乏，关键核心技术仍存短板，已成为制约企业发展的瓶颈。

1.2预研方向不明确，造成科技成果推广缓慢

摘要：一方面高校科技研发投入高速增长，另一方面高校投入绩效管理制度创新相对滞后。这一矛盾解决不好既有可能因管理过松，滋生腐败现象，造成经费浪费，又有可能因为管理失当影响研发人员的积极性，阻碍其科研潜能的发挥。高校作为研发投入的主体，应从研发投入视角研究绩效管理，促进高校绩效管理效率的提升，进而实现高投入高产出的良性循环。

关键词：高校;研发投入;绩效管理

随着创新驱动发展战略的实施，高校研发投入增长很快。为了加大对高校研发投入的监督审查力度，约束和规范高校研发投入的使用，国家和各级科技管理部门制定出台了一系列研发投入管理制度和绩效评价管理办法。但由于高校绩效管理体系有其特殊性，特别是科研绩效管理制度还不完善，现行的绩效管理制度还无法从根本上解决经费井喷式增长与管理相对滞后的矛盾，客观上阻碍了高校研发人员工作潜能的发挥，影响了高校研发活动的预期效果。如何妥善解决现阶段高校研发投入与绩效管理中存在的问题，提升高校绩效管理的效率，促进高校研发活动的良性发展，值得深入探讨。

1高校研发投入及绩效管理面临的问题

1.1研发投入总体不足，结构失衡

尽管国家和地方财政逐渐增加各高校的研发投入费用，然而，对于高校的研发需求而方言，供不应求这一局面依然突出，科研经费的增加仍然远远小于科研需求的增加，也就是说，现有的科研经费对于高校的科技研发需求而言还远远不够，还很难满足高校科技研发费用的实际需要。按照各个高校研发投入类型，高校的研发活动大体可以分为基础型研究活动、应用型研究活动与试验型研究活动。客观上，三种类型的研发投入应该保持在合理的比例范围内，事实上，我国高校在应用型研发、试验型研发方面的投入远远少于在基础型研发方面的投入，这不利于我国应用型研发与试验型研发的发展，从某种角度上看，是造成高校科技成果转化效果低下的重要原因，长此以往，势必造成高校科研与社会需求相脱节，进而影响高校科技创新能力的提升。

1.2高校间研发投入差异大，绩效评价指标失当

［摘要］随着经济全球化程度的提升与市场竞争的日趋激烈，尤其是为了适应经济高质量发展的现实需要，基于国际化视角的科技研发人才培养模式的构建受到了企业的高度重视。然而，在科技研发人才培养思路不明确、缺乏系统化的科技研发人才培养平台、培养队伍能力不足以及培养质量控制体系欠缺等问题的阻碍下，基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式效果不尽如人意。文章希望通过对基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式进行研究，为提升企业科技研发水平、增强企业竞争力做出贡献。

［关键词］国际化视角;企业科技研发人才;培养模式创新

1基于国际化视角的企业科技研发人才培养现状与问题

1.1基于国际化视角的企业科技研发人才培养现状。伴随着经济全球化和知识经济时代的来临，世界科学技术的发展正在发生深层次的历史性变革，科技研发创新已经成为推动经济发展的关键动力。对企业而言，能否拥有一支庞大且高质量的国际化科技研发人才队伍，既影响企业获得相关创新成果的水平与层次，又在相当大的程度上决定着企业核心竞争力的强弱。当代企业承担着高层次人才供给与科学技术研发的双重使命，肩负着培养具有国际视角与跨文化交流能力、通晓国际规则、能参与国际竞争的科技研发人才大任，为社会创新体系的高效发展提供重要支撑。培养具有全球胜任能力的高素质复合型科技研发人才、推进企业运营国际化以及增强企业的研发能力，是企业经营的重要发展趋势。国际化人才与科技研发人才的培养对于企业成功运营的重要性获得了业界的广泛认可，基于国际化视角的企业科技研发人才培养是企业走向市场、适应市场、创造经济价值和产生社会影响力的基础，实现国际化能力与科技研发能力深度融合的基于国际化视角的企业科技人才研发培养日益成为当前企业人才培养体系的重要组成部分。近年来，在强调创新型人才培养的大背景下，越来越多的企业开始高度重视国际化视角下科技研发人才培养，着力通过运行相应的培养模式来储备一大批拥有扎实的理论功底、丰富的实践经验以及敏锐的管理意识的高质量国际化视角下的企业科技研发人才，以全面提升企业的市场竞争优势，取得了一定成果。然而，企业基于国际化视角的科技研发人才培养模式的水平较低且有大量问题，致使基于国际化视角的企业科技研发人才培养活动的质量与效率难以令企业所有者、经营管理者和其他利益相关者满意。

1.2基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式问题。第一，许多企业的人力资源管理难以适应经济全球化与市场经济的蓬勃发展，思维僵化、意识淡薄，人才培养观念仍停留在劳动人事管理阶段，未能对基于国际化视角的科技研发人才培养有正确认识，无法基于经济社会发展需要、企业客观实力以及科技研发发展趋势的变化明确地制定分层、分类的基于国际化视角的企业科技研发人才培养思路。第二，当前大多数企业没有高度重视人才培养的系统性、综合性、协同性与整体性，基于国际化视角的企业科技研发人才培养平台化建设水平低下，相应的国际化视角下的企业科技研发理论培养教育体系的完善性不足，缺乏必要的国际化视角下的科技研发实践培养活动，使企业的科技研发培养对象缺乏深度参与的兴趣。第三，目前，许多企业中从事基于国际化视角的科技研发培养的教育队伍中存在较大问题。首先，培养队伍对基于国际化视角的企业科技研发教育缺乏足够的、清醒的认识，培养热情不高;其次，培养队伍中相关人员个人理论素养不足、缺乏丰富的实践经验，无法满足开展基于国际化视角的企业科技研发教育活动的基本要求;最后，培养手段过于死板、落后，未能引起企业科技研发人员的学习兴趣。第四，企业普遍未建立严格的质量控制体系，致使其基于国际化视角的企业科技研发培养质量无法得到有效的保障，导致基于国际化视角的企业科技研发人才培养活动偏离企业发展规划并与其他经营管理活动相脱节，无法使国际化人才培养与企业所制定的相关品牌与国际化等战略紧密地结合，不能在增强企业整体竞争力上发挥应有的作用，造成了国际化视角下的科技研发人才培养效能低下的严重后果。

1.3基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式创新的重要性。科技研发创新在经济发展中所处的重要地位得到广泛认可，被认为是企业满足可持续发展要求、实现价值提升的根本性途径，高层次企业人才身上所具有的研发能力是市场经济发展的重要源泉，国际化科技研发人才的研发能力代表着企业新兴的研发力量和未来企业高层次人才的综合能力程度。企业要想拥有高质量的国际化视角下的科技研发人才，必须具备高质量的基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式。对于现代企业而言，在人才培养方面进行投资的根本目的是要获取企业某一或某几个特定岗位所需要的关键性高素质技能技术人才。培养研发型高层次人才是人力资源管理所要考虑的关键部分，是否能适当地做到基于国际化视角的科技研发人才培养模式创新、顺利开展基于国际化视角的企业科技研发人才培养活动，以加强国际化视角下企业研发能力的塑造与培育，是关乎企业人才培养结果、企业国际化科技研发群体的研发质量与竞争力强弱，以及企业科技研发体系与国际化科技研发交流合作平台顺利构建的关键问题。只有强大的基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式，企业整体竞争力才能进一步提升。因此，基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式创新对于企业而言十分重要。

2基于国际化视角的企业科技研发人才培养模式创新的基本原则

摘要：本文分析得出铁路运输企业科技领域主要存在工作机制不顺、思想意识不强、人员配备不足、规划质量不高、激励措施不全等问题，针对问题成因，提出健全组织机构、优化工作机制、完善激励政策、夯实创新基础等措施，旨在推动铁路运输企业科技领域改革深入发展取得实效。

关键词：铁路运输；企业；科技；改革

深化科技领域改革是推进综合配套改革的重要内容，党中央、国务院对此已作出总体部署，国铁集团党组也发文提出具体要求，如何确保上述部署和要求在铁路运输企业落地见效，是需要深入思考、探索实践的课题。本文试从铁路局集团公司层面，就做好铁路运输企业科技领域改革（以下简称铁路企业科技改革）略陈管见。

1铁路运输企业科技工作现状

1.1铁路运输企业现有科技工作机制铁路运输

企业现行科技工作机制如图1所示。由图1可知，铁路局集团公司的科技工作由科学技术委员会领导，科学技术委员会办公室即科委办（设在科信部）负责日常管理，业务部室统筹本专业系统科技工作，业务部室、科技单位（科研所、信息技术所、质量技术监督所）、基层站段均可承担具体科研课题的研发，研发可自主进行，也可与外部单位合作完成。科信部负责成果示范性推广，成熟成果推广具有“谁需要、谁推广”特点。这种工作机制主要缺点是成果推广缺乏牵头部门，易造成成果无人推广的局面。

1.2铁路运输企业科技工作存在的主要问题

摘要:科技型小企业因其技术含量高、创新性强、经营灵活的特点面成为业界关注热点，但它在为市场经济创造了巨大效益的同时，也存在着管理与技术创新水平低下、竞争力薄弱等弊端。因此，要创新科技型小企业管理模式，加强产业(区域)的空间规划，促进企业发展。本文研究了科技型小企业界定和基本特征，从管理创新演化机理方面对科技型小企业管理创新模式进行了探讨，以期实现企业创新网络组织演化，促进科技型小企业的发展。

关键词:科技型中小企业;管理;创新;演化路径

随着经济全球化的发展，企业竞争的激烈化程度增加，科技型小企业逐渐成为我国科技创新发展的重要组成部分。科技型小企业是指拥有自主知识产权、专有技术和科技人员的，能够提供产品或服务盈利的小企业，它具有创新性强、技术先进、商业模式灵活等特点，是带动我国高新技术发展的关键因素。但目前科技型小企业经营比较分散、自身资源和实力不足，在经营管理方面也还存在很多弊端，需要通过技术的创新、组织变革、增加同其他创新主体的合作，来提高科技型小企业的核心竞争力。

一、科技型小企业的特点

科技型小企业不同于传统类型中小规模经济组织，它在具备小规模经济组织特征的同时，还具有自身的特点。我国的科技型小企业具有科技研发含量高、规模小、企业家为技术人员出身、创新性鲜明、成长率、风险、收益高、多为无形资产，融资困难等特点。企业科技研发含量高是区别于传统中小企业的最显著特征，科技型中小企业技术研发成果多，涉及航天科技、新能源、电子信息、生物医药等多个高精尖领域，且拥有发明专利、实用新型专利、品牌价值、知识产权等大量无形资产。科技型小企业的规模都比较小，虽然经营机制灵活，信息传达反馈迅速，但客户数量却比较少，且信息不对称，在人才、技术、资金方面处于劣势，在市场竞争中风险较大。科技型小企业的管理者基本都是各科研单位的技术人员，缺乏系统、科学的管理理念和管理经验，导致企业对外部事物的应变处理和对内部制度的控制力都比较较差。科技型小企业组织规模小、经营灵活，创新性强，创新效率高，但其具有高成长率、高收益优势的同时，也存在着较高风险，如战略选择、市场、技术研发等。科技型具有大量的科学技术研发成果，无形资产也较多，对资金的需求量和投入密度都要求非常大，但因缺乏固定资产和现金流量使得科技型小企业融资困难。

二、科技型小企业管理创新系统演化机理

科技型小企业管理创新包括战略、组织、领导、控制、研发管理、市场、生产管理以及人力资源管理创新等多个模块内容。科技型小企业管理创新各模块也具有鲜明的特点，战略创新打破了传统竞争规则，对产品业务组合进行调整，组织创新优化了企业内部系统的责、权、利，市场创新则重新划分和开拓了市场运行机制，研发管理创新对企业整个研发过程实行了高精度管理，人力资源管理创新则改变了人事管理理念和管理模式。科技型小企业的协同创新的演化机理是通过区域创新网络内部的多个主体的协同推动进行的，且在创新过程中形成多个相互作用及影响的子系统。

摘要：为进一步调动科研人员的积极性和创造性，2014年后国家先后多部纵向科研经费管理政策，大幅提高了绩效经费的比例，并提出了新的管理要求。文章以A大学为例，通过研究其绩效管理制度中存在的问题，采用委托理论、权变理论和平衡计分卡理论，研究提出其绩效管理制度优化方案。文章的研究成果可以用于指导我国高校绩效管理制度的优化工作。

关键词：大学；绩效管理；优化；问题

一、引言

“科技兴则民族兴，科技强则国家强。”“十二五”期间，我国每年R&D经费与当年国内生产总值（GDP）一直保持在2%以上，达到国外发达国家标准（1.5%~2.5%），这表明科学技术越来越成为推动我国经济发展的重要力量。2014年开始，国务院、科技部及财政部陆续多部关于中央财政科技计划的相关管理工作的重要通知，制定了一系列中央财政科研改革的新思路，并提出了新要求。其中，最大的亮点就是优化了科研绩效管理，提出了在科研管理过程中强化事中和事后的监督和管理工作，建立和完善科研信息公开制度，建立体现科研成果的有效绩效评价机制，提高科研资金的使用效益的新要求。我国的绩效经费管理分别经历了探索阶段、规范阶段和完善阶段。目前，纵向科研经费中的间接经费（含绩效经费）比例进一步加大，相应要求项目承担单位应建立和优化间接经费和绩效管理办法，妥善处理好间接经费使用和科研人员绩效激励之间的关系，并真正实现绩效经费与科研人员实际贡献挂钩的一致性。本文将结合国家相关新政策的要求，以A大学为例，分析其绩效管理制度方面存在的问题，并有针对性的提出优化完善方案。本文的研究成果可以用于指导我国高校绩效管理制度的优化工作。

二、A大学绩效管理制度问题研究

A大学是教育部直属高校，是具有研究生院的全国首批博士、硕士学位授予高校，是国家“211工程”和“985工程优势学科创新平台”项目建设高校。现行绩效管理制度包括《A大学理工类纵向项目间接费用实施细则》和《A大学人文社会科学类纵向项目间接费用实施细则》（2017年3月6日），学校各层级在纵向项目间接费用上的管理架构、权责分配及其与科研新政新要求的呼应关系如表1所示。综合分析表1，可以得出A大学绩效管理制度存在的问题如下。1.A大学纵向科研经费中的间接经费分配比例较为清晰，学校向项目组发放绩效支出主要依据项目的年度进展、中期检查和结题验收等关键环节。但是，在间接经费的使用过程中缺少了审计部门的相关职责，这与中办发（2016）50号等国家新政中“建立和优化间接经费管理办法”不相符。2.项目组成员的绩效支出直接由项目负责人发起，而个人绩效的发放依据主要是项目组成员任务分工和完成情况决定，但是发放的具体比例没有参考标准，主要由任务负责人直接决定，缺少相应的绩效考评方式或指导意见，这与中办发（2016）50号、财科教（2016）113号、财科教（2017）6号等国家新政中“建立和优化间接经费管理办法”不相符。

三、A大学绩效管理制度优化研究

摘要：在经济新常态下，我国中小企业数量不断增多，尤其是中小科技企业更是形成了一股不可小觑的力量。针对我国当前中小高科技企业经营管理中存在的短板，亟需构建一套适合其发展的全面预算管理体系。文章基于中小科技企业的经营管理特征及其全面预算管理现状的分析，搭建问题分析的框架，归纳加强全面预算管理的着力点，提出构建全面预算管理体系的路径，旨在为提升我国中小企业整体管理水平提供有益参考。

关键词：全面预算管理；中小企业；体系；构建

在经济新常态和供给侧结构性改革背景下，随着我国中小企业数量不断增多，尤其是中小科技企业更是形成了一股不可小觑的力量。面临着日趋复杂的竞争环境，中小高科技企业只有不断创新、不断优化产品结构，才能不断向前发展。而优化产品结构的途径不仅取决于技术研发能力，还在于统筹企业现有内部资源以及合理配置企业外生资源，从管理角度，更离不开全面预算管理。笔者通过调研发现，我国中小企业主要由高科技企业、各种服务类企业和地方金融企业等组织构成。为使本文立论研究得更为具体，下面将以中小高科技企业为考察对象来展开主题讨论。

一、中小企业经营管理特征及全面预算管理现状分析

基于中小企业业务流程特点，聚焦中小高科技企业经营管理类型及预算管理活动，其经营管理特征及全面预算管理现状，可从以下四个方面展开分析。

（一）项目制组织架构。当前，我国中小高科技企业的主要特征表现为：知识密集型和资本密集型共存。受制于自身财务能力的限制以及对专用性资产损失的规避，该类型企业的组织规模往往相对较小，主要反映在技术组织形态上，即在面对具体产品研发任务时，技术组织形态主要以“项目制”形式呈现。根据管理学原理可知，在该组织架构中，项目成员共同构成了临时的研发和销售团队，并在产品研发和销售任务驱动下各行其职。在项目制组织架构下，在对其实施全面预算管理时，主要围绕着“任务需求”来展开。所谓“任务需求”，是指对产品研发和销售任务所需资金进行估算，并将不确定风险纳入到估算之中，赋予一定“系数”的方式进行量化。尽管这类企业主要是开展局部创新，但对局部创新后的商业价值、成功率等技术指标仍不明确，故难以在研发和销售的全过程建立起刚性的预算约束机制。

（二）强激励制度形态。中小高科技企业主要以民营企业为特色，进而在产权关系严格封闭状态下，形成了强激励制度。之所以存在这一形态特征，归因于中小高科技企业项目制组织架构的特点，从而消减了“委托—”关系下所产生的产品研发弱关联性问题。因此管理层能够更为精准的对项目成员实施薪酬激励。不难知晓，强激励制度形态必然对企业成本管理带来挑战，这就需要在全面预算管理下进行有效统筹。中小高科技企业激励机制主要反映在薪酬分配制度上。作为企业经营管理成本的构成部分，激励强度需要与产品研发为企业所带来的红利相挂钩。在无法明确局部创新成果商业价值的情形下，企业管理层所提供的激励强度往往存在着非理性偏好。具体反映在，管理层习惯于根据自己对产品技术创新形成的偏好，人为地对项目组进行排序，根据降序来逐级递减激励强度。