集团资金管理范例

摘要：市场经济体制改革的不断深入与推进，极大地促进了企业集团的发展，而集团资金管理的重要性也越来越突出，在提高资金效益方面发挥着不可比拟的作用和优势，已经得到了集团企业内部的高度重视与关注。加强资金管理，可以为资金使用效率的提升创造有利条件，避免资金出现不必要的浪费与流失现象，有助于资金效益的稳步提升。本文主要针对集团资金管理提高资金效益展开深入的研究，并提出几点针对性的建议，以供借鉴。

关键词：集团企业；资金管理；资金效益；建议

目前，加强资金管理建设，对于企业集团各项管理工作的顺利进行是非常重要的，是企业发展的命脉，是提高资金效益的重要途径，已经成为了企业集团生存与发展的重要推动力量。资金管理与提高资金效益之间的关系是紧密联系、密不可分的，两者相互促进、相互影响，要想确保资金使用效益的稳步提升，就必须要加强资金管理，予以严格的监督与管理，进而为企业集团的发展注入强大的生命力。

一、企业集团资金管理提高资金效益的可行性因素分析

（一）有利于解决企业集团的资金流转问题

现阶段，在企业集团中，资金匮乏现象普遍存在，资金流转环节困难重重，阻碍着企业集团正常的经营运转。而加强资金管理可以大大解决这一问题，可以及时了解子公司的资金使用情况，对子公司的资金状况进行实时性的监督，统筹规划企业集团的资金，进而保证资金平稳、高效地运行。

（二）有利于规范企业集团的资金使用行为

摘要：

在经济全球化的今天，我国企业要想在激烈的竞争环境中稳健的发展，就需要不断提高企业的管理水平。在现代企业管理过程中，财务管理占据核心地位。而在财务管理中，又是以资金管理为中心。因此，企业集团要想实现战略目标、获得更多的经济效益、提高商誉价值，就需要加强对资金的管理。我国部分企业集团在资金管理方面还存在着一些问题，与国际知名企业集团相比，还存在一定的差距。财务公司作为企业集团实现资金管理的重要平台，应当充分利用现有的资金来发挥规模优势，扩大企业集团的经营效益。

关键词：

资金；管理；企业集团

引言

近年来，虽然我国企业集团在发展过程中，不断完善对资金的管理，但是仍然存在着一定的缺陷，妨碍企业集团的长远发展。经常会有一些企业由于资金管理不善，发生倒闭现象。如2015年北京可慢维斯凯服饰有限公司，因资金链断裂而破产。2015年3月，连云港市易达酒业有限公司因经营不善，受担保牵连等原因导致资金链断裂，申请破产。2015年5月，浙江南翔电工有点公司向当地法院申请破产清算。2015年7月，中山市伊达科技有限公司因资金陷入困境，宣布破产清算。传统的分散型资金管理方式存在着种种弊端，容易引发资金管理混乱、资金链断裂等现象。因此，为了顺应世界经济发展的潮流，我国的企业集团应当做好资金的集中管理工作，由粗放式管理转变为精益化管理，提高企业集团自身的国际竞争力。

1企业集团资金管理中存在的问题

摘要：

企业集团是以整体性、规模性为优势的组织形式，而一个企业管理的中心即是财务管理，财务管理贯穿了一个企业运营发展的始末。而对资金的管理又是财务管理的核心，对企业的发展至关重要。资金管理的质量关系企业命运，马虎不得。现代经济发展的同时，企业集团资金管理存在的问题也日益暴露，建立合理有效的企业集团资金管理制度势在必行。

关键词：

企业集团；资金管理；资金风险

一、企业集团资金管理的问题

企业内外环境复杂，业务繁芜杂多，结构层层重叠。因此，难以准确预测和控制资金的流动，这些都成为企业集团发展的桎梏。以下是资金管理的几个常见问题。

1.资金管理模式落后

摘要：本文对集团结算中心的内涵进行阐述，从企业集团资金管理存在的常见问题展开分析，并以此为依据，提出增强与银行等融资渠道的议价能力，降低整体融资成本；发挥内部资金拆借功能，降低集团整体财务费用；强化企业集团的预算资金管理；建立完善的内控管理制度；强化资金的风险控制等几个方面的措施。希望企业集团在运营发展的过程中，开展全面的财务管理工作，有效降低成本支出，创造出更高的经济效益与社会效益。

关键词：结算中心；企业集团；资金管理；风险控制

企业集团具有管理层次复杂、规模较大的特点，资金管理方面也存在许多困难。由于资金管理与各项生产经营活动有直接的关系，还能将集团综合的管理水平展现出来，相关的工作人员就可以通过成立结算中心的方式，合理的调节资金具体流向，使企业内部资金能够合理周转，避免不必要的经济损失。企业集团实现集中资金管理，要在不断强化财务控制机制的基础上，建立资金池，合理融入信息化技术，降低人工成本的支出，逐步实现企业集团的战略性发展需求，促进后续生产经营活动的顺利开展。

一、集团结算中心的内涵概述

集团结算中心主要就是指在集团内部成立，为内部各个部门的成员办理资金往来结算与调拨，从根本上降低单位的资金成本支出。通过引入银行管控机制的方式，落实集中化管理，合理利用企业集团内部的资本与货币，进而保证资金体系能够高效流转，逐步形成健全的循环体系，在一定程度上提高资金的使用效益。

二、企业集团资金管理存在的常见问题

（一）集团对下属企业的财务监控力较弱

摘要：资金是公司生产发展的必备条件，是保障持续经营的动力和源泉。一个公司能否稳定持续的发展，充足的资金储备无疑是重中之重。让公司的资金发挥出最大的作用，努力使公司价值达到最大化，资金管理的有效性直接影响到集团公司的经营效率，因此建立健全完善的资金管理规章制度是公司财务管理的重要内容。本文介绍了加强集团公司资金管理的现实意义，分析了集团公司在资金管理方面存在的主要问题，并提出具体的对策建议。

关键词：集团公司；资金管理；企业管理

一、集团公司资金管理的现实意义

资金是任何一个公司正常运营和发展的必要条件之一，是公司生产经营各个环节中的润滑剂和生命力，贯穿在公司生产、经营以及管理的方方面面，是公司财务管理部门工作的重中之重。通常情况下，资金管理可以被概括为是在经营发展过程中对任何与资金有关的事务进行集中、系统、科学化的管理，属于财务管理的范畴。由于资金对公司发展而言具有相当大的实际意义，因此，资金管理工作是财务管理工作中最为具体、最为严谨的前沿性工作。其现实意义在于：

（一）有助于促进集团公司资金流动

目前，很多集团公司往往在资金不足的压力下为满足业务需求，迫切开展新的经济增长项目，资金链随时都有断链的威胁。但集团中的一些子公司又有部分资金闲置，为了加强对子公司资金流动的统筹安排、控制和经济分析，随时了解、掌控分子公司的资金流动情况、使用情况、以及整个集团公司资金的总体规划，则可对资金进行统一调配，加快资金周转，避免资金闲置，降低资金管理成本，提高资金的周转频率，使资金孳息最大化。

（二）有助于保障集团公司资金安全

【摘要】

资金作为企业的命脉，在企业的正常运转中起着举足轻重的作用，资金管理也是企业管理的重中之重。集团公司因其本身体系复杂，在提高资金的使用效率，降低资金使用风险等方面容易出现各种各样的问题。本文针对集团公司资金管理的特点，深入探讨当前中国集团公司资金管理存在的问题，并针对性地提出了加强集团公司资金管理的对策措施。

【关键词】

集团公司；资金管理；资金集中管理

一、引言

集团公司作为市场经济发展的产物，集合了母公司、子公司、分公司、参股公司甚至还有其他成员公司等成员，其经济业务遍布多个行业。集团公司的规模不断扩大，其经营管理水平和要求也会不断提高。为了加强对各个子公司、分公司及其他成员公司的管理和控制，集团公司的母公司往往对其下属各分、子公司采取资金集中管理的方式，规范集团公司的资金使用并增强集团公司资源的配置优势，以提高集团公司的资金使用效率。但在实际运行过程中也显现出了许多不可忽视的资金管理问题，制约了集团公司的发展。因此，探讨集团公司资金管理存在的问题与对策具有重要的现实意义。

二、当前集团公司资金管理中存在的问题

摘要：随着我国经济水平的不断提升，以及经济全球化趋势不断深化，集团企业资金管理的复杂性大大增加。基于此，本文分析了大数据时代中云会计的资金管理优势以及集团企业资金管理中云会计应用的必要性，立足于集团企业资金管理现状，对基于云会计的集团企业资金管理发展方向进行了展望。

关键词：大数据时代；资金收支管理平台；资金拨付管理平台；资金评价管理平台

近年来，我国科学技术水平不断提升，云会计聚集了现代化的资金管理理念和多平台管理功能，能够充分满足集团企业资金管理需求，优化集团企业的资金管理环境，云会计切实地利用了大数据时代的数据传输优势，有效降低了企业的资金管理压力，促进了集团企业的长期健康发展。

一、大数据时代中云会计的资金管理优势

大数据时代中，大部分信息都可以转换成数据进行实时陈述，为依托云计算的云会计在集团企业资金管理中的应用奠定了坚实的基础。借助云会计，集团企业内部的财务管理人员可以实现收入支出管理、资金收付管理、算税报税管理、经营分析管理、辅助核算管理、固定资产管理。同时，云会计还有效地联合了服务机构、专职会计、企业负责人、税务、银行以及客户供应商，具备了优良的信息交流环境，以下对大数据时代中云会计的资金管理优势进行介绍。第一，高效率优势。云会计具备固定资产管理功能、一键报税功能、数据移植功能、出纳管理功能、管理分析功能、财务报表、基础凭证出具功能以及结转和发票管理功能等。相比传统资金管理系统，云会计能够凭借其数据分析能力和资源整合能力，快速地完成各项任务，满足集团企业的资金管理需求。第二，便捷性优势。云会计是在现代化技术的支持下，产生的用于企业资金管理的财务管理工具，在使用上具有免安装、免维护、免升级的系统优势。同时，还能够在电脑端和手机端进行协同使用，实现了财务信息资源的有效共享，解决了传统资金管理模式的时间限制和空间限制问题。

二、集团企业资金管理中云会计应用的必要性

健康的资金管理环境是企业长期发展的重要基础，一项关于长寿企业的调查显示，日本拥有25321家超过100年以上的长寿企业，美国拥有11735家超过100年以上的长寿企业，德国、英国、瑞士、意大利、法国、奥地利、荷兰、加拿大紧随其后，在企业的长期发展上，我国与其它国家具有明显差距，这与我国集团企业的资金管理具有密不可分的关系。云会计在集团企业资金管理中的应用，能够优化企业的管理环境，以下对集团企业资金管理中云会计的应用必要性进行介绍。第一，集团企业区别于中小型企业，具有着较大的资金管理规模和生产规模，在资金管理中，往往需要具备有组织、有规划的财务团队，然而受到复杂因素的影响，集团企业资金管理的内部控制，仍旧存在着显著的不完善特征，导致了集团企业资金的安全运行系数较低。而云会计则能以云计算技术为基础，构建新型财务决策流程（如图1所示），统筹集团企业的资金管理系统，有效修复原有的资金管理漏洞。第二，集团企业往往具有多个子公司和分公司，存在着资金管理分散、管理风险大的现状。云会计在集团企业资金管理中的合理应用，能够充分整合企业的多个子公司、分公司，构建财务信息共享平台，保证了集团企业掌握的资金信息具有较高的真实性，也有效地优化了集团企业的运行环境，降低了资金的运行风险，从而有助于集团企业建立完善的财务管理系统和资金管理体系[1]。

资金管理不仅影响组织运行和资源配置的效率，一旦出现问题还将关系到组织的生死存亡。近年来，凯迪生态、龙力生物、中弘股份、康得新、辉山乳业等上市公司皆因资金管理不善频繁暴雷，给社会造成了巨大损失。建立与集团公司发展战略、管控模式、发展阶段相适应的资金管理模式，有效防范资金运行风险，提高资金使用效率，成为集团公司管控的重要问题。

一、资金管理模式的演进

纵观集团公司资金管理的演进历程，呈现出从集中到分散、再回归集中的趋势。欧美集团公司形成初期，主要采用资金集中管理模式。这与当时较为简单的组织架构、流程化的生产管理运行模式及单一标准化、规模化的产品生产方式相匹配，资金集中管理有利于提高集团的资金使用效率。随着商业环境不断变化，集团公司经营业态、业务模式和组织架构日渐复杂，尤其是跨区域、多元化产品和服务不断涌现，资金集中管理的弊端开始显现。受制于决策链条过长，无效、低效的交易、流程过多，资金集中管理效率、效果不断受到质疑，与新业务模式相适应的资金分散化管理开始盛行，大有挑战传统的资金集中管理的趋势。资金的分散管理固然有灵活便捷等诸多优点，能提高成员单位经营管理的积极性、主动性及成员单位的资金使用效率，但就集团公司整体而言，确极易出现成员单位各自为政、集团内部资金短缺与溢余并存、集团公司整体存贷双高、资金利用效率下降，甚至出现资金内部管控失效的风险。认识到资金分散管理存在的问题，业界认为在放开经营权的同时，如组织机构扁平化、细分业务单元和划小核算单元等，集团公司应加强而不是弱化资金集中管理。进入21世纪以后，信息技术日臻成熟为资金管理从分散重新回归集中提供了可实现的技术路径，集中管理再次成为集团公司资金管理的主流。

二、资金集中管理的主要模式及特点

资金集中管理主要包括资金、账户、融资三方面业务的集中管理。通过集中管理，可以实现集团公司内部资金的余缺调剂，盘活沉淀资金支持实体业务，有效降低集团公司整体带息负债规模和融资成本。它的主要的目的有：1.加强资金监控，防范和控制集团公司、成员单位资金运行风险；2.发挥内部资本市场的价值发现功能，提高资金的周转速度和使用效率、优化集团公司内部不同组织、不同业务的资金配置；3.提升集团公司整体融资能力，有效控制带息负债规模和融资成本。集团公司的战略目标、组织架构与管控流程、区域和业务分布情况、经营与管控复杂程度及发展的阶段和特点决定了集中资金管理模式。按照资金管理平台不同，目前普遍采用的资金集中管理模式主要包括：集团公司总部财务主导的统收统支模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。

(一)统收统支模式是指将所有资金业务集中在总部的财务部门进行处理，未经集团公司许可，所属单位不得在金融机构设立结算账户。该模式实行“收支两条线”管理，对集团内的资金统一调控、统一结算，集团公司内部所有的资金活动均受集团公司监控。该模式操作简单、高效，在保证资金安全的同时，能够及时归集资金，提高资金运行效率。该模式的主要弊端首先是成员单位几乎没有资金支配权，影响成员单位的积极性、灵活性及效率。其次，集团统一设置账户，成员单位无独立的实体账户，相互之间资金运行的风险隔离差，存在一定安全隐患。该模式资金管理高度集权，不适用地域广泛、控制松散、产权关系和组织机构复杂、业态多元化的集团公司，因此在实践中较为少见。在实践中，通常会引用备用金管理对该模式进行改进。此时，成员单位收款仍全部归集在集团公司设立的收入账户，按照审批权限，金额、性质重要的资金支出集团公司负责集中处理，同时向成员单位拨付一定的备用金处理小额零星的资金支出。

(二)结算中心模式是指集团公司内部设立结算中心专门负责处理各成员单位的账户管理、资金收支、往来款项结算业务及资金运行监控等业务。该模式下在集团结算中心开立统一的内部结算账户，或经集团总部授权后单独在银行开立账户，但必须纳入结算中心统一管理。结算中心根据各成员单位预算等资金运行规则，对资金筹措、拨付结算等业务进行统一管理。相较统收统支管理模式，资金结算中心模式是适当分权的管理模式，集团成员单位获得更多的资金支配权，不仅提升集团公司资金整体使用效率，实现对成员单位资金运行的有效监控和分析，还能激发成员单位资金管理和配置的主动性、积极性和灵活性。然而，就服务集团公司而言，结算中心功能和业务主要局限于资金结算业务，尤其不具备对外提供中介服务、对外投融资的功能，不能满足集团公司“产融结合、产融双驱”的战略意图。