金融硕士论文范例

摘要：本文从农村信用社内部审计工作实际情况出发，分析内部审计存在六个方面的不足，并提出加强审计文化建设、转变内审理念、完善审计系统的功能、强化审计结果运用、制定具有激励性考核办法等具体措施，最终达到通过完善内部控制制度、防范风险、避免损失等实现内审增值功能。

关键词：信用社；内部审计；审计增值

近年来，随着农村信用社改制农村商业银行的进程加快，内部审计在风险管理、内控合规和公司治理方面发挥的作用越来越重要；但在金融监管趋严、银行间竞争加剧、互联网金融冲击、金融创新等形势下，内部审计也显现出难以适应新要求、新变化的情形，改进内部审计存在的不足，实现内审增值功能势在必行。

一、农村信用社内部审计存在的不足之处

（一）内部审计受重视程度不够。部分农村信用社存在“重业务、轻管理”情况，对内部审计不够重视，主要表现为：一是虽然按照《商业银行内部审计指引》配足了人员，但存在人才结构失衡、专业能力胜任不强等问题；二是内部审计长期规划内容不明确。

（二）县级行社自主性差、审计重点不突出。市县级农信法人机构是内部审计主体，在提升内部审计独立性和有效性发挥着基础作用，但部分机构审计部门主要以落实上级审计任务为主，未能从自身发展需求、重点业务、高风险领域等角度考虑开展自主性审计，在一定程度上造成了审计重点不突出，未能充分发挥市县级行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）审计方案更新不足、难以识别新风险。审计工作方案是内部审计人员开展现场审计的重要依据，内部审计人员根据审计工作方案开展工作，其中审计工作方案检查内容起到了风险识别作用，对审计效果有着决定性作用。随着农村信用社各项业务发展、新业务的出现，新的审计方案往往是在以前方案基础上进行修改、更新、增加内容等方式制定出来，这样制定的审计方案可能存在的问题：一是原有业务已更新，风险点已改变，但方案内容未跟着更新；二是新业务的出现，审计工作方案未包含新业务带来的风险点或涵盖不全面，造成审计人员出现不适应或难以识别新业务带来的风险。

摘要：我国的养老保险体制从20世纪50年代起形成，历经六十多年的改革完善，基本形成劳动者老有所养的社会保障制度，仍然存在不少问题。本文以发达西欧及美洲及日本等发达国家的养老保险制度不断完善发展历程为借鉴，结合当前社会经济发展新变化，通过分析论述，提出了几点符合我国当代社会和国情的养老保险制度改革完善建议。

关键词：养老保险制度，社会保障，养老金融

一、我国养老保险体制基本概况

（一）类型概况

养老保险体制作为社会稳定和国民经济良好发展保障体系的重要组成部分，在世界各国普遍实施，即劳动者达到法定年龄并退休后，从政府、社会或专门的社会保障机构得到经济、物质和服务的一种社会保障制度。这一制度具有以下几个特性，一是强制执行性，符合相关规定的单位及个人都要参加；二是保险资金来源多元化性，一般由政府、企事业单位等机构和个人共同承担，抑或是由企事业单位和个人共同承担；三是制度实施时限性长，范围广，资金规模宏大，必须采取专业化、集中统一的管理模式。目前国际上通用养老保险体制主要有三种，包括传统型、国家/联邦统筹型和私人储蓄型养老保险体制。传统型养老保险体制始于欧洲德国，现已为世界主要的养老保险体制。传统型养老保险依靠立法强制单位和个人按照规定缴纳保险费用，政府部门给予保险基金一定的支持，起辅助作用。这种体制适用范围广，以法律的强制性实施，养老金的数额与参保人员的缴费的年限、金额挂钩，不进行缴纳不许领取养老保险。在这种体制下，以政府财政支出作为担保分担一定的风险，需在基本养老保险以外创建以企业、劳动者为主体的多层次多形式的养老保险体制。国家/联邦统筹型养老保险体制又分为福利型和国家型。福利型养老保险指以政府财政支出负担全部养老保险费用，是保险的主体，例如熟知的欧洲英国养老保险体制———“从摇篮到坟墓”的福利保障制度。其适用对象范围十分广泛，全体公民都是参加养老保险对象；养老费用由政府通过财政收入和税收等方式支付，现收现付制是该方式的主要特点；该方式还具有法定强制约束性，并且与疾病、失业等保险组成齐备综合的社会保障体制。前苏联时期曾在广泛实行国家型养老保险体制，其适用对象仅限于社会的劳动者而非全体公民，这种体制现已基本取消。储蓄性养老保险体制强调的是市场运作，其养老保险的费用由个人和企业单位承担，通过建立个人账户来实现。世界上仅有新加坡、智利等个别国家地区采用该养老保险形式。

（二）我国养老保险体制现存主要问题

1、养老资金收支缺口突显

本文作者：杨晓丽 单位：西北师范大学教育学院

一、导言

随着研究生规模的不断扩大和社会需求的不断变化，专业学位研究生教育越来越成为我国研究生教育的热门话题。为满足社会经济发展的需要，我国从2009年开始加大了研究生人才培养结构的调整力度，计划到2015年实现全日制专业型硕士与学术型硕士各占一半的目标。专业学位研究生教育迎来发展的春天。[1]因此，对专业学位研究生教育的现状研究越来越成为一项重要的课题。以CNKI学术总库（2002—2011年）关于专业学位研究生教育的文献为研究对象，采用文献计量学方法和内容分析法，从文献数量、相关的硕士和博士学位论文数量、专业学位类别、比较研究文献、中文关键词等五个维度展开统计分析，试图阐述国内对专业学位研究生教育的研究现状和趋势，以期为今后我国专业学位研究生教育的发展提供参考。

二、样本选择

1.抽样。打开CNKI学术文献总库，输入主题“专业学位”并含“研究生教育”进行高级检索，且对每篇文献进行诸篇查阅，以确保检索结果的准确性，检索出2002—2011年这十年间的1199篇文章。检索日期为2012年3月25日。从中剔除年鉴、记者报道、日报、人物与学校介绍等非学术文章，得到有效样本1047篇。

2.对样本的讨论。研究的样本是中国CNKI学术总库“学术文献总库”收录的2002—2011年有关专业学位研究生教育的文献。学术文献总库里的文献总量万篇。CNKI（ChinaNationalKnowledgeInfrastructure）即中国知识基础设施工程，它是全球信息量最大、最具价值的中文网站之一。目前已集结了7000多种期刊，近1000种报纸以及众多的博士、硕士论文，会议论文，图书以及国内外1100多个专业数据库，其信息内容是经过深度加工、编辑、整合并以数据库形式进行有序管理的，有明确的来源、出处，内容可信可靠，可以作为学术研究、科学决策的依据。对于教育研究热点的分析，可以通过关键词数量的变化来判断。关键词出现频次的升降变化，从一个方面透露了研究热点的形成和转移，因而也可以帮助人们预测某一领域今后研究的走向。[2]CNKI系统的主题标引类型恰能反映出学科的属性以及研究热点、发展方向，能较好地提供给用户与学科研究热点和发展趋势相吻合的文献，[3]因此所取样本是全面、有效的。本研究对样本采用内容分析法，对检索结果按被引频次排序。《学位与研究生教育》是研究专业学位研究生教育的主要来源期刊，最高被引文章是2006年翟亚军等人发表在《学位与研究生教育》上的《我国专业学位教育主要问题辨识》。

三、统计结果与分析

【摘要】“大智移云”冲击着各行各业的发展，也对如何培养适应时展和行业改革的会计人才提出新要求，促使会计人员由记账型向管理型转型。文章通过探析智能化时代对会计行业的影响，分析会计学本科和研究生教育的现状，提出了适应智能化时代的会计学人才优化培养的建议。

【关键词】智能化；会计教育；人才培养

伴随着科学和技术的不断深入发展，人们的生产和生活方式也在不断向智能化方向迈进，在科技成果为我们提供了更加便利快捷生活的同时，也挑战和冲击着很多传统行业，会计行业也在其中。智能化时代会计人员应具备什么能力与素质？高等学校该培养何种会计人才？以及如何开展教育教学？都是值得思考的问题。

一、智能化对会计行业的挑战

会计的发展经过手工会计、会计电算化、会计信息化、会计智能化等几个不同阶段。在不同的阶段，新技术的引入都会给会计带来深刻的影响，包括记账的技术、岗位的设置、部门的分工等，也深刻影响了会计人员本身。特别是进入到会计智能化时代，会计人员的岗位受到巨大的冲击。BBC对未来50年中365个行业被机器淘汰概率的预测显示：会计岗位被取代的概率高达97.6%。

（一）会计电算化的冲击

自1994年财政部《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》以来，随着计算机技术不断进步，会计电算化软件的开发与应用也日趋成熟，首次冲击了社会对会计岗位需求的数量。会计电算化的实施极大地减轻了基层会计工作者原本纯人工手动记账、纸质账簿翻账、查账的负担，只需通过简单的数据输入，软件系统即可通过预先设定的程序自动完成记账、核对、编制报表等工作，更加快捷且减少数据冗余和重复登记等工作。会计电算化引入了磁盘、光碟等存储设备代替纸质信息载体，储存更加合理，信息的调取、处理更加方便，从而提升了工作效率，同时方便携带且可重复循环利用，大大简化了账账核对和账表核对，使得内部控制的重点不再放在原始数据的收集和录入，而且更加关注软件系统的权限、安全及程序编写、修改和应用的控制上。

摘要：随着中国经济发展进入新常态，县域经济发展也步入发展的瓶颈期和攻坚期，面临着增速换挡、结构调整、动力转化的多重压力。尤其是当土地红利、税收红利、贷款红利等政策红利和人口红利消失时，县域内大批企业纷纷倒闭，留下许多债务和污染。如何带领县域经济向更高质量发展，需分析绩溪县域经济发展面临的困境，以供给侧结构性改革为突破口，着力破解县域经济发展难题。

关键词：绩溪；县域经济；供给端

近年来，绩溪县经济社会各项事业取得了长足发展，从表1可以看出，2010—2018年，绩溪县地区生产总值呈现稳步增长态势。但从经济发展增速来看，2010年绩溪县GDP增速高达14.5%，在这之后经济增速呈明显下降态势，直到2016年情况才稍有好转，但2018年经济增速仅为5.4%，增幅同比下降较大，经济发展时好时坏，存在诸多不确定因素。从全市范围来看，绩溪经济发展水平在宣城市7个县市区中倒数，在全省范围内也处于中下游位置，其根本原因就是产品供给端较为薄弱，未能及时跟上新时展要求。

一、绩溪县域经济发展存在的主要问题

1.农业产业发展效益低下

绩溪县属于山区小县，农业产业占GDP比重较高，2018年，绩溪县农业产业总产值在地区生产总值中的比重高达12%。县域内农业资源丰富，有山核桃、茶叶、油茶、竹子、中药材等众多经济作物，但农业产业链较短，许多企业经营项目还在以销售原材料和初级产品为主，产品附加值较低，对经济发展贡献力度不大。绩溪县农业产业与二三产业融合发展力度不够，存在着局限于为农业产业而发展农业产业现象。近年来，虽然一二三产业融合发展力度有所上升，但融合质量不高，发展效率低下，在一定程度上制约了县域经济的发展。

2.工业产业制造水平落后

摘要：近几年，校园网络借贷的现象在高校时有发生。校园网络借贷以其申请程序简单、借贷时间迅速等特点在高校中愈演愈烈。尤其是高校大学生群体，更是作为校园网络借贷中问题尤为突出的群体，在校园网络贷款中面临着各种法律风险和权益受到伤害等问题。面对校园网络贷款频繁发生的问题，学生群体利益受到极大的损害，最终导致产生不可挽回的局面并给家庭、学生、学校带来的一系列的风险和后果。因此通过对校园网络借贷法律问题的研究，分析相关的法律风险，从而为风险的规范和损害程度的降低提供相关的思考和帮助。

关键词：校园网络借贷；法律风险；法律问题

如今我国社会发展迅速，信息化程度日益提高，新生事物出现频繁，但同时也带来了一系列的社会和法律问题的出现。例如在高校校园时有发生的网络贷款的事件。高校大学生群体作为校园网络贷款的主要群体，在校园网络贷款过程中出现的问题尤为突出和关键。因此研究校园网络借贷法律问题有其重要性和必要性。

一、校园网络借贷发展的原因

1.网络贷款信息出现普遍及信息渠道多样化

随着科技的进步和网络信息技术的发展，信息的来源渠道及方式逐步多样化，办事的流程及方式也发生翻天覆地的变化。网络信息时代背景下，高校大学获得的网络贷款的信息频繁，存在多种方式获取这方面的相关信息。一种是通过网络，在QQ、微信、贴吧等信息媒介中充斥着各种网络贷款信息。通过连续、多样的信息提醒，引起大学生的关注。另一种是通过人的媒介来获取网络贷款的信息。除了专门做此业务的社会人员外，还存在有学生以兼职的形式去开发校园客户。

2.大学生消费理念的转变。

摘要：在构建国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的大背景下，文创产业的发展日益成为经济增长的重要力量。本文以产业经济学为理论基础，在新的发展格局下，分析了文创产业自身的高原创性、高附加值、外溢性强的特点，以及文化产业存在创新力度不够、产业体系亟待完善、金融服务不够健全的问题，提出拓宽产业发展方向、促进文创产业与市场联动、完善文创金融配套机制的措施。

关键词：产业经济学；文创产业；产业融合

近年来，随着人民对美好生活的需求日益提高，我国文创产品飞速发展，成了产业转型升级的重要推动力。作为“十四五”的开局之年，国内国际双循环的全新发展格局正在建立，数字经济正在与传统经济模式深度融合，产业跨界成了新的发展方向。文化创业产业也逐步呈现市场化、规模化的新业态。因此，在这样的节点上，使用产业经济学的相关理论分析文创产品的发展是找到新发展格局下文创产业发展路径的重要手段。

一、产业经济学与文化产品的基本概念

（一）产业经济学的基本概念。产业经济学经过近三十年的发展，拥有了相当完善的理论体系。西方的产业经济学主要聚焦产业组织与产业行为，将产业与市场等同，进行微观的组织行为分析。而我国产业经济学的研究视角则集中于国民经济的某一行业或部门，聚焦于产业之间的发展联结以及产业内部组织结构的发展规律。因此有别于西方的产业经济学理论，我国产业经济学的研究内涵更加广泛，层次更加丰富。在学科设置上除了有相关企业发展理论，以及产业组织理论，还有对产业布局、产业政策、产业间问题的研究以及经济发展中各产业部门均衡发展的探讨。

（二）文创产业的内涵与特点。第一，高原创性。文创产业的核心竞争力即其凝结在产品中的知识和创意，文创产品是通过对这些抽象的符号与图案进行物化或由此产生的各类服务。对于文创产品的消费即对知识产权的消费。单纯的模仿与简单的组合并不会得到市场认可，同时阻碍了产业资本的形成，无法扩大再生产，最终只会导致市场的萎靡。只有通过完善的法律法规保护知识产权，让原创性强的文创产品为促进整个行业快速发展提供基础动力，这样才能培养创意市场形成稳定优质的客群，实现行业可持续发展［1］。第二，高附加值。文化创业产品的高附加值体现在其与其他产品的高融合度。在核心的创意体系形成后，只要将其与成熟的产品进行配套研发，最终得到的文创产品都具有极高的市场价值。作为发展传统文化的重要手段，文创产业的介入可以让原本束之高阁的博物馆藏品焕发新的生机。以台北博物院为例，通过将北宋汝窑莲花温碗进行文创研发，力求在配色、造型、质感上保持特点，结合现代人的使用场景和新的审美进行二次创作，最终的产品受到了市场与同行的广泛认可。作为一种高附加值的行业，文创产品自身的研发只是其经济效益的一部分，由此形成的文化IP更是具有极高的辨识度与变现能力。随着文创产业的飞速发展，我国也将发掘出一批高价值的文化IP，并围绕此形成全新的产业布局。第三，外溢性强。文创产业的发展水平越来越成为一个国家文化影响力的重要例证。这源于文创产业本身外溢性强的特点。伴随文创产业的发展，文创产品自带的文化属性将潜移默化地影响人们的生活，产品本身对美的追求也将逐渐影响每个人，进而从整体上满足人们对精神文化的追求，提高社会审美水平，增强文化凝聚力，丰富精神世界，最终促进社会核心发展。同时文创产业形成的产业链也将涵盖多个产业部门。由此形成的带动能力也将促进消费结构由单一性向高层次、多样化的角度发展，从而为新的产业结构提供良好的引领作用［2］。

二、产业经济学视角下文化产品的现状

在中国经济发展的现阶段，工薪阶层依旧是社会经济人群的重要组成部分，对于这部分人群的证券投资策略分析具有很强的运用价值与现实意义。   1、工薪阶层证券投资的经济条件   工薪阶层的收入现状随着社会经济的发展，工薪阶层的收入逐年增加。据统计，2005年我国城镇居民收入增长速度超过8％，工薪阶层缴纳个人所得税占个人所得税总额的65％。以北京市为例，2004年工薪收入在7.44万元以上的共有74.95万人，占到工薪项目纳税人数的10.5％。   2、适合工薪阶层证券投资的基本产品分析   工薪阶层证券投资的主要产品工薪阶层收入有限，风险承受能力相对较小，因此投资的主要目的是在确保安全性的前提下获取一定的收益。目前，我国适宜于工薪阶层证券投资的工具主要有：债券、股票、基金。   2.1、债券债券   债券债券是经济主体为筹集资金向投资者出具的承诺在一定时期支付利息和偿还本金的债务凭证。按照发行主体的不同，分为政府债券、公司债券、金融债券。在我国目前的证券市场上，公司债券的数量很少，金融债券多一些，最多的是国债。金融债券和国债的信用度都非常高，而金融债券主要是由机构投资者买进，因此适合于工薪阶层购买的主要是国债。   2.2、股票   股票投资者获利的方式主要有两种：一是利用价格差；二是红利。在现阶段中国股市，个人投资的获利渠道主要是类似赌博的利用价格差投机。按照经济学的观点，决定股票价格的最根本因素是市盈率，但是经常炒股的人都知道，价格和涨幅最高的股票往往和市盈率没什么关系。   2.3、基金产品   基金基金产品主要有股票型基金、债券型基金、保本型基金三种。股票型基金是最主要的基金产品类型，以交易所上市的股票作为主要投资对象，其股票投资比例不低于基金总规模的40％。股票型基金的主要功能是将大众投资者的小额资金集中起来，硕士论文投资于不同的股票组合。这种以追求资本利得和长期资本增值为投资目标的特点决定其受股票市场波动的影响较大。股票型基金在所有基金类型中风险最大，同时收益率最高，适合那些追求较高收益、风险承受能力较强的工薪阶层投资者。经常炒股的工薪阶层可以考虑将部分资金投向股票型基金。   3、工薪阶层证券投资的风险与原则   3.1、工薪阶层证券投资的风险   对于工薪阶层来说。安全性是第一位的，只有在安全性和流动性都得到满足的前提下，投资才是明智的。   （1）、市场风险。任何市场中都存在风险，只是各种市场的风险特点不同。   （2）、利率风险。利率是经济发展的晴雨表，也是许多投资工具利率制定的依据，例如债券、股票、基金等。在利率较低时，债券、定期存款的利息也很低；当利率上浮后，原来那些固定利率的投资工具的利率可能低于现实利率，导致相当的损失。   （3）、流动性风险。流动性指资产的变现能力。债券、定期存款的变现能力很强，利息损失很小；股票的变现比较随机，股价的波动比较频繁，变现的损失也不确定，但一般变现的损失比较大；至于其他的理财工具也同样具有一定的变现损失。   （4）、经济环境风险。经济景气的时候，投资的收益高涨，股票、基金、部分期货，甚至贵重金属都会升值，但是债券就要贬值。   3.2、工薪阶层证券投资的原则   保障生活需要原则。日常生活需要支出的，如家里有小孩要准备上学费用，可以预留现金以备一段时期的生活支出，如果五年后有固定的支出，可以做五年期的长期投资，例如债券、基金等。理财的收入归根结底还要用于生活支出。   量力而行原则。工薪阶层投资要保证资产安全，须根据自身的风险承受能力来选择适宜的投资品种。合理规划原则。每个人的收入是长期的，收入也是长期的。   确定一段时期的财务目标可以使个人能够积累资金，满足将来的资金需求。   4、工薪阶层证券投资的策略   （一）抓住时机。低价买进策略“机不可失，时不再来”这句话在工薪阶层证券投资中尤为重要。每一个时机的到来，都包含在政治形势的变化、经济发展趋势、收入水平的升降、消费心理的变化等信息之中。对于个人投资者来说，何时买进是关键的投资策略。就购进时机而言，不外乎于证券行市景气时进场或于证券行市低迷时进场两种情况。在证券行市景气期，此时是短线投资的良机。   （二）分散投资。一“石”多“鸟”策略投资与投机最大的不同在于“戒贪”。它要求投资者把资金分散在股票、债券、基金或存于银行等多种投资渠道。对于同类型的投资品种，也要采取分期限、分产品等适当分散的策略。   （三）深入研究。领先一步策略个人投资想盈多亏少，就必须在审时度势、捕捉商机上高人一筹。很多人风潮一起就很快跟随追涨，当然可能赚上一笔。但想大赚一笔，就必须主动先人一步寻找信息，挖掘商机，并对此作出科学合理的分析与判断，才有可能使自己在投资市场的搏杀中处于主动地位。   （四）高低组合。成本平均策略工薪阶层投资者在将现金投资为有价证券时。通常总是按照预定的计划根据不同的价格分批地进行，以备不测时摊低成本，从而规避一次性投入可能带来的较大风险。如果在证券投资中投入了未来有既定用途的资金，则更应倾向于风险较小证券的投资，如国库券等。   （五）按需而变。时间分散化策略根据投资有价证券的风险将随着投资期限的延长而提高的原理，建议工薪阶层在年轻时家庭收入较少、消费支出水平普遍高于经济收入水平时，由于风险承受能力也较强，可以考虑进攻型的理财策略。#p#分页标题#e#   理性审视。风险转移策略对风险大、收益高的项目，不宜采取直接投资方式，可向负责该项目的富有实力的投资方进行投资，让出部分收益，转移投资风险。如通过申购投资基金的办法，可将部分投资风险转移出去。