金融机构论文范例

一、城乡金融资本错配主要表现形式

城乡金融资本错配可以理解为，由于金融资本的区域配置不合理导致城市和农村地区金融资本的边际产出未能实现最优的状况。一般而言，由于城市地区聚集较多的技术资源、优质劳动力和生产率较高的二三产业，资本所匹配的要素质量较高，相同资本量的边际产出要高于农村地区。这就容易导致大量的金融资本聚集到城市地区，造成农村地区金融资本稀缺。由于资本具有边际产出递减的规律，随着城市地区聚集资本量的增加，起初阶段资本边际产出也会随之增加，而如果金融资本继续增加直至拥挤，资本的边际产出就会出现下降的趋势，尽管资本产出在一定时期内依然会位于较高水平，而同时农村地区由于可获取金融资本的数量较少，资本边际产出依然位于上升渠道的前期阶段。此时，如果适当转移城市地区的金融资源将其配置到农村的地区，城市地区金融资本的边际产出增加，回归到金融资本产出的最优值；而农村地区金融资本的边际产出也会向其最优产出趋近，最终实现城乡金融资本边际产出的最优化。自1978年金融体制改革以来，金融业不断突破传统的计划金融体制模式，初步形成适应社会主义市场经济发展需要的金融体制，市场化程度逐步提高，整体实力不断壮大，对国民经济的支持作用也越来越大。但是，从金融资源配置的地域结构来看，依然“重城轻乡”，城乡金融资本错配问题依然突出。目前，我国金融资本错配的主要表现是城市地区某些行业由于金融资本的过多配置边际产出已相对比较低，而农村地区的金融资本却明显供不应求，金融资本相对短缺影响边际产出的进一步提升。

1.农村正规金融机构信贷资金供给错配。

农村地区金融机构的信贷行为往往表现出明显的“脱农变异”倾向，即从农村地区吸收的存款流向城市和非农产业。由于国有商业银行在改革过程中纷纷通过撒销或合并农村金融网点，目前中国提供农村金融服务的机构主要有农村信用社、农业银行、农业发展银行和农村邮政储蓄。但上述金融机构除了农业发展银行外，其他金融组织都成为农村资金流出的重要渠道。比如，据测算2007年农村资金经邮政储蓄净流出额为1064.1亿元；2008年农村资金经农村信用社净流出额为3034.67亿元。

2.农户从正规金融机构获取贷款较难。

一是为农户提供贷款的正规金融较少。根据银监会2008年的更新的2007年度《中国银行业农村金融服务分布图集》显示，2007年，全国获得正规金融机构贷款的农户中98.7%是从农村合作金融机构和农业银行两类贷款提供者获得贷款。平均每万名农民拥有银行业金融机构1.54个。另外，有8901个乡镇只有一家银行业金融机构网点，零金融机构乡镇仍有2868个。二是人均贷款水平较低。2007年，县及县以下农村地区的人均贷款额在7700元左右，只占城市人均贷款额的1/5左右。三是农户获得正规金融贷款额较少。2011年年末，金融机构本外币农户贷款余额为31023亿元，只占各项贷款余额的5.3%；农户消费贷款余额5176亿元，只占各项贷款余额的0.9%。此外，根据农业部农村固定观察点对全国31个省市自治区2万多农户进行调查显示，从1986年到2003年，我国农户通过银行渠道获得贷款的份额总体上呈下降趋势，已经由1986年的36.8%下降到2003年的26.1%，与此同时农户的借款额却在不断提高，从1986年的193.11增加到2003年的1045.2。2007年，中国人民银行联合国家统计局对全国10个省（区）、2万户农户进行问卷调查，结果显示农户从正规金融机构获得的贷款额只占总贷款额的38.2%。农户在遇到自然灾害、子女上学、生产投资、婚丧嫁娶等大事需要钱的时候只能承受高于正规金融两三倍甚至更高的贷款利率成本从非正规金融渠道获得贷款。

3.农村金融总体发展水平与城市相比存在较大差异。

一、金融机构内部审计风险特征

内部审计风险是客观存在的，其发生与否、产生怎样的影响都是未知且难以估量的，但在受人理性影响下机会主义行为并不是必然发生的，金融机构要认识自身内部管理的缺陷和不足，从自身找毛病降低内部审计风险的可能。从审计师自身角度来讲，若其职业不受法律法规，就算有重大工作失误也不追究责任，就不存在审计风险一说。审计风险的客观存在不能成为内部审计师畏手畏脚的借口，可以说现代审计发展趋势由制度审计到风险导向审计过程是可控的。只有提高金融机构自身风险防范和控制意识，构建完善的内部审计业务规章秩序，才能降低金融机构风险系数。审计师可以采取增加审计程序、了解业务流程等手段对金融机构固有风险及控制风险进行合理的监督与评价，从而实现降低审计检查风险的最终目的。与其他企业不同的是，金融机构是以资金供给者和资金需求者间的融通资金信用中介的角色存在的，内部审计的艰巨性是由其自身流动风险、信用风险、操作风险及市场风险等决定的。我们要充分考虑到金融机构的高风险性，从内部控制和管理的角度，内部审计所面临的审计风险极高。从金融机构特殊性要求我们要时刻关注内部控制设计和执行情况，就算是一点不按标准流程执行都会有连锁效应产生，给金融机构造成损失。我们应提高对金融机构内部审计合规性的认识。一方面，我国金融机构内部控制制度日渐完善，金融机构内部控制设计、执行效果相对更好，内部审计师应以内部控制为基础上不断提高自身风险意识，从自身找问题，实现自我提高。

二、金融机构内部审计风险形成原因

审计风险应从内外两方面进行阐述：审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性；被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷风险的可能性。

(一)内部因素

目前，缺乏相对独立性是内部审计机构存在的共同问题，这是由于内审部门自我评价和自我监督职责定位带有的“先天性”因素，当中也有内部审计机构设置缺乏权威性和独立性的原因。由于内部审计是组织机构的一种内部监督手段，它与政府审计和注册会计师审计的独立性是不能相提并论的。中国证监会与国家经贸02年共同的《上市公司治理准则》所规定，上市公司董事会可根据股东大会决议设立审计委员会等，但大多机构建立审计委员会只是为了证明其内部监督治理机构是完善的，而这并不真正意义上完善的治理结构。这样严重影响了内部审计的权威性和独立性，反倒更重视本单位的利益，尤其是上级领导或法人违纪时，很容易造成内部审计失效引发审计风险。构建合理的内部审计人员结构和知识结构是实现有效的审计风险控制的关键因素。只有不断的学习和积累经验，才能做到取长补短，充分发挥审计工作的优势，有效控制审计风险。在实际审计工作当中，审计人员多是由年纪较大、经验丰富的人担任，虽然经验很重要但其缺乏知识的更新，审计方法和技术相对落后很难适应复杂多变的金融机构经济业务要求。为此，部分金融机构从高校直接招聘在校学员，可这部分人员过于年轻化、也缺乏后期职业培训。经调查，有部分金融机构内部审计人员是临时抽调其他部门人员，其中有的人是因为年龄大、工作效率低等原因分派到审计部门的，金融机构内部审计人员职业道德素质和专业技能水平让人堪忧，审计风险极易产生。只有严格审计质量关、实现审计程序规范化管理，才能实现审计工作的真正意义。从内部监督管理基本要求出发，制定详尽的审计方案和检查评价方法实施金融机构经营管理重要业务事项和高风险领域分析。但在实际审计工作当中，内部审计人员未严格遵循这一程序。第一，对组织机构内部情况了解不充分；第二，忽视经营战略和经营目标同金融机构经营管理间的关系，未考虑到其在内部控制中扮演的角色；第三，忽视法律环境、行业状况和监管环境等外部因素的重要性。

(二)外部因素

一　、金融文化

金融文化是有关金融活动中各项制度、章程、措施、经营理念、经营目标、自身定位、价值取向、金融从业人员的道德以及客户感觉的总和，是保证正常金融秩序、约束金融主体行为及对其他行业产生影响和让客户感知的无形“意识集合”。金融文化属于意识形态范围的问题，在规范市场行为和促进市场发展中是重要的武器，是有效监管的重要辅助手段。

金融文化作为金融业所创造的物质财富和精神财富的总和，必将是影响和支配干部职工行为的直接的、无形的动力。因此，系统地抓好金融机构的文化建设工作，对处理各种复杂关系，调动金融机构中干部职工的积极性和树立良好的社会形象等方面具有深远的意义。

二　、当前金融文化建设的现状及存在问题分析

2．1服务管理不够新

在激烈的竞争中，系统内各级行都已认识到服务的重要性与现实差距，也更加重视服务工作。尤其是周边兄弟行，都加快了服务管理创新的步伐，涌现出了许多服务管理上的新制度、新办法、新举措，走在了我行前面。

2．2基层银行员工对银行企业文化建设认识肤浅

一、系统设计背景

根据业务变化和规范化管理的需要，人民银行金融业机构信息管理系统（以下简称“BMS系统”）功能逐渐完善，但BMS系统着眼点高，业务需求角度侧重于人民银行管理,特别是在信息统计和金融机构用户使用方面存在诸多不便。

1.地市人民银行用户

（1）机构分布情况统计

该功能只从全国层面统计各地市银行、保险、证券等各类别金融机构总数量。

（2）机构编码月度报告

该功能只统计全国及各省存量、新增、撤销机构的总数量。

一、农村信用合作联社在支持县域经济发展过程中遇到的问题

1.农户没有广泛接受金融服务的电子化信息化

金融服务的电子化和信息化是银行服务渠道建设的发展方向。但是，受农户文化水平、农村信息化环境等因素制约，农村合作金融机构在建设电子化渠道方面仍存在一些问题。一方面大多数客户习惯接受柜台服务，喜欢选择一对一、面对面的柜台服务，涉农补贴户认为用折直观而缺乏用卡习惯。另一方面由于农村客户文化水平较低、农村计算机普及度低等因素，大部分农村客户不会使用电子银行业务渠道，或是对自助银行、电话银行、手机银行、网上银行等电子渠道存在一些顾忌和不信任心理，严重影响了普惠金融服务质效。

2.网点的快速布放未能有效提高专业化服务效能

目前农村合作金融机构的营业网点全面覆盖县域各乡镇，且对已撤乡镇的网点予以保留，但各网点多以办理存贷款、涉农补贴业务为主，未实行差别化服务定位。特别近年来在各村所设助农服务点使用率较低，其自助银行仍然是存取款、查询、转账等日常功能，贷款业务、缴费业务、自动开卡、投资管理等新型功能还没有在自助银行渠道上实现。目前理财管理等专业服务渠道还没有真正建立起来，在人性化设计和易用性方面未能较好地结合地域需求与特点，难以满足财富型客户对资产管理服务的需求。

3.机构综合竞争力不强，吸纳资金能力有限

与商业银行等金融机构相比，农村合作金融机构营业网点设施装备落后、统一标识不严、业务品种单一、员工素质参差不齐，在同行业竞争中处于劣势地位。商业银行虽然在县域网点不多，却凭借网络服务等优势，不断争夺农村存款资源，农村资金被不断大量抽走。

1.国内外研究现状及其评述

村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。村镇银行等新型农村金融机构的成立意味着我国广大农村地区客户能够享受到与城市客户同等的金融服务权利。十七届三中全会和2009年中央一号文件也将新型农村金融机构列为中国农村金融改革和发展的重要组成部分，这表明以村镇银行为代表的新型农村金融机构正式纳入我国农村金融体系，将向9亿多农民提供更多、更好的金融服务。发展村镇银行，对解决农村地区金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等问题具有重要意义。从目前国内研究现状来看，村镇银行发展问题研究主要集中在对少数民族山区、中西部地区。2007年，国开行共参与组建甘肃、四川、青海、湖北、吉林等五省6家村镇银行。2007年12月13日，国内第一家外资村镇银行--湖北随州曾都汇丰村镇银行正式开业。这是全国首家由外资银行全资设立的新型农村金融机构。2008年9月12日，彭州民生村镇银行正式开业，这是国内第一家由全国性股份制商业银行发起的村镇银行，更是在“5•12汶川大地震”后，在四川重灾区成立的首家支持“三农”、支持灾后重建的金融机构。2008年12月9日，建设银行发起设立的首家村镇银行—湖南桃江建信村镇银行正式开业。2009年2月4日，内蒙古和林格尔渣打村镇银行正式开业。这是渣打银行在华乃至全球范围内建立的首家村镇银行。吉林省截至2009年11月末共设立了6家村镇银行。从目前各地村镇银行的运行现状来看，当前村镇银行的建立处于“试水”阶段。从目前国外研究现状来看，类似于村镇银行的金融机构现在基本上已经建立了庞大的信息网路，并且朝着国际化、信息化方向发展，并积累了许多宝贵的经验。例如，澳大利亚的澳新银行在华的投资以及他们的村镇银行其目的在于不是一个纯盈利的机构，主要是给当地的居民带去金融知识方面的服务和教育，帮助他们更好地管理自己的财富。因此，在发展村镇银行业过程中，我们需要借鉴发达国家的先进经验。

2.村镇银行的理论分析

2.1相关概念的界定

村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。

3.村镇银行的性质及类型

村镇银行的性质为：经有关部门批准在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的商业性银行。主要类型有境外金融机构控股、境内金融机构控股、企业法人组建、自然人组建等类型。

一、金融学专业人才培养存在的问题

（一）培养目标缺乏特色

地方应用型本科院校基本是由专科院校升格的新建本科院校，本科办学历史较短，其在学科专业建设、师资力量、生源层次等各方面与研究型、教学研究型大学存在较大差距，但目前应用型本科院校金融学人才培养目标却缺乏特色，和教学研究型、研究型大学基本没有什么差别；而且随着国家高等教育的发展和经济金融的发展，金融学专业培养的毕业生出现了较为严重的结构性失衡，再将地方应用型本科院校的金融人才培养目标笼统地定位为高级金融人才是适应不了我国经济金融迅速发展的需要。

（二）课程体系设置不合理

目前地方应用型本科高校金融学专业基本沿用研究型、教学研究型大学金融学专业的课程体系设置，按照公共基础课、专业基础课、专业方向课、选修课和实验室教学以及实践实习等设置课程体系，主要注重宏观金融基础理论、专门知识的传授和研究论文撰写的训练，新型微观金融理论和数理知识传授以及实际操作技能训练相对不足。虽然宏观金融部分教学可以使学生较好地理解金融政策，但如果缺乏微观金融基础使学生难以深入理解金融的内在本质与运行机制；数理知识的不足使得学生对现代微观金融三大核心理论CAPM模型、MM定理和B-S欧式期权定价模型的学习都可能感到困难，更不用说深刻理解和运用了[1]。虽开设了与会计从业人员资格证书、证券从业人员资格证书等相对应的《会计原理》、《证券投资学》等课程，但对加深学生对金融市场理论的理解、提高学生实际操作能力的实践性教学课程开设相对不足；只开设了商业银行业务模拟、证券实时行情分析与交易模拟、公司财务报表分析实验课程，还缺乏外汇行情分析与交易模拟、期货模拟交易与行情分析及保险实务模拟等方面的实验课程。

（三）实践性教学相对不足

地方应用型本科高校金融学专业虽然专门安排了实践性教学，但由于与本地区商业银行、证券公司、保险公司、信托公司和基金公司等金融机构缺乏深入的合作关系，有的学生找不到金融机构进行各种实习，即使到金融机构的各种实习业大都流于形式、无法真正在实际业务操作中深化对金融学基本理论的理解和强化技术技能培训。

【摘要】在我国走向绿色低碳的高质量发展的道路上，金融体系可以发挥积极的作用。研究绿色金融与服装产业发展的互动机制，提出绿色金融助推服装产业发展的3种路径，特别是提出绿色金融+服装产业数字化。同时在绿色金融推动服装产业发展的过程中，针对存在的问题提出具体性建议。从服装产业出发，金融助推服装产业绿色、低碳、高质量发展，最终有助于实现我国碳达峰、碳中和的目标。

【关键词】绿色金融；服装产业；数字化；绿色经济

0引言

《2021年国务院政府工作报告》明确提出：加强污染防治和生态建设，持续改善环境质量。报告要求扎实做好碳达峰、碳中和各项工作，制定2030年前碳排放达峰行动方案。优化产业结构和能源结构等工作。同时指出要实施金融支持绿色低碳发展专项政策。我国经济要实现绿色发展是时代的要求，发展绿色金融、完善绿色金融体系是实现绿色发展的必要条件。我国服装产业存在产能过剩、绿色转型不足、数字化程度低、中小企业过多、政策救助难度大等问题，要解决这些问题，需要有充足的资金支持。由于企业的核心技术落后，环境竞争力不足等因素，服装产业的污染问题很难彻底解决。资金短缺是制约服装产业绿色发展、绿色转型的关键原因，而绿色金融能够有效地为服装产业的发展提供支持。发展绿色金融，完善绿色金融市场，引导社会资金流入服装产业，提升服装产业竞争力，解决服装产业核心技术落后问题，最终通过绿色金融推动服装产业发展。

1绿色金融

1.1绿色金融内涵

绿色金融通过信贷、保险、股票发行、产业基金等金融活动，将社会资金引入绿色产业和生态化转型的传统产业。绿色金融一方面将绿色引入金融，促进金融可持续发展，实现金融创新。另一方面通过金融影响企业的发展方向，为绿色发展的产业提供相应的金融支持，推动了绿色产业的发展，加快传统产业的生态化转型[1]。