金融风控管理范例

前言:一篇好的文章需要精心雕琢,小编精选了8篇金融风控管理范例,供您参考,期待您的阅读。

金融风控管理

农业银行财务会计内控管理思考

摘要:农业银行作为我国金融体系的重要组成部分,在现代社会经济发展中起着重要的作用。但是,随着社会经济的快速发展,农业银行承载的社会压力与日剧增,在这种压力下,农业银行财务会计内控显得愈发重要。在农业银行发展过程中,财务会计是一项重要的工作,如果农业银行无法做好财务会计内控管理,就会给自身的发展带来风险。本文就农业银行财务会计内控管理作了相关分析。

关键词:农业银行;财务会计;内控管理

对于农业银行而言,其财务会计内控管理水平直接影响到了自身的竞争力,只有做好财务会计内控管理工作,才能保证财务会计信息的真实,全面反映农业银行的经营状况,进而为农业银行经营决策提供科学的参考。但是,就目前来看,我国农业银行在财务会计工作中,缺乏内控管理,主要依靠政府的扶持与监管,在这种情况下,就会削弱自身抗风险能力,不利于自身的发展。因此,农业银行要想在日益复杂的社会环境下得以稳定地发展,就必须加强财务会计内控管理工作。

一、农业银行财务会计内控管理强化的重要性分析

农业银行在我国社会经济发展中扮演着重要的作用,而农业银行的发展一定程度上取决于其财务会计的工作质量。然而,我国金融市场目前还不够完善,金融行业本身是一个风险较高的行业,在农业银行发展过程中存在许多不确定性因素,这些不确定性因素往往就是造成农业银行财务会计失真的根源,一旦农业银行财务会计信息失真,就会给农业银行以及金融市场的稳定发展造成影响。因此,强化农业银行财务会计内控管理尤为重要。财务会计内控管理是银行防范风险的基础,同时也是银行工作的重点,加强农业银行财务会计内控管理,可以确保财务会计工作严格按照相关要求来进行,避免财务会计信息失真,保证银行资金安全、高效运营,增强银行自身竞争力,进而推动银行的稳定发展,促进管理目标的实现[1]。

二、农业银行财务会计内控管理中存在的问题

随着时代的进步与发展,农业银行财务会计工作环境也变得更加复杂,财务会计工作问题也随之出现,给农业银行的发展造成了不利影响。财务会计是一项重要的工作,与银行资金运营直接相关,但是,在银行财务会计具体工作中呈现出许多问题,使得财务会计信息失真的现象比较普遍。

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商业银行财务会计内控管理问题

摘要:商业银行是我国市场经济体系中不可分割的一部分,为我国经济的发展提供了强大助力。但与此同时,我国商业银行也爆发了一些重大金融案件,这影响了商业银行自身的发展,加强商业银行财务会计内控管理已成为当务之急。本文就针对此类问题提出相应的应对措施。

关键词:商业银行;财务会计;内控管理

1引言

随着网络金融的兴起,传统商业银行的市场地位受到严峻挑战,自身经营业绩下滑严重,而网络信息技术的应用也给商业银行带来了极大的经营风险,商业银行面临的财务会计内控管理形势变得越来越复杂。而从商业银行以往的表现来看,财务会计内控管理不善往往会进一步导致金融案件的集中爆发,同时也会使商业银行的经济效益进一步缩减。因此,面对当前日益激烈的竞争环境,我国商业银行更应当加强对财务会计内控的管理,以确保自身能够在我国经济转型当中发挥应有的作用与价值。

2我国商业银行财务会计内控管理存在的问题

2.1会计内控体系不健全

虽然大部分商业银行都建立了会计内控制度,但在日常执行过程中却存在这样或那样的问题,如缺乏对内部违规行为的分析,因而无法对未来可能存在的违规行为进行预测和监督,甚至无法识别已经暴露出现了的内控管理问题,使得银行自身风险大增,这也是导致商业银行金融案件发生的主要原因。部分商业银行则存在内部审计监督力度薄弱,审计面过窄等问题,甚至还存在财务人员与审计人员混合任职、身兼多职的情况,难以保质保量的完成本职工作,同时也导致了财务工作及审计工作岗位与责任混乱的情况出现。

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商业银行财务风险分析与评价

摘要:随着我国金融监管体系的日益完善,商业银行在我国的发展面临新的挑战与机遇,特别是允许银行申请破产的新政出现,对商业银行的运营风险、财务风险管控提出了新的要求。基于此,商业银行要想实现长期可持续性的运转,需要对新形势下的财务风险明确成因、分析对策,通过科学的构建财务风险评价机制体系、控制和降低正常的运营成本等途径,以期实现商业银行的财务管理水平再上新的台阶。

关键词:商业银行;财务风险;分析评价;对策

一、引言

现阶段,我国的金融体系日益完善,商业银行的数量日益增多,我国的商业银行以股份制银行为主,包括全国性银行和非全国性银行,为经济社会的发展发挥“稳定器”的作用。但是,部分商业银行的财务风险评价体系依然尚未完善,同时,为确保商业银行运转的健康可持续性,笔者针对新形势下的财务风险及其成因进行探讨,希望能探寻出构建商业银行财务风险评价体系的有效对策。

二、新形势下商业银行的财务风险及其成因分析

(一)内部环境影响所致的所有权道德风险

作为商业银行财务风险的组成部分之一,所有权道德风险在一定程度上阻碍银行内部管理水平的提升,其成因主要受到内部环境的影响,具体而言,包括两方面的内容:一方面,受到银行内部股权结构的影响。由于商业银行内部的所有权结构相对不合理,银行内部呈现股权分配比重失衡的现象。也就是说,银行股东仅呈现为两种类型,包括股权集中的大股东、股权分散的小股东,使银行内的重大经营管理决策仅受到大股东的控制,加之政策利率变化等外部风险因素的影响,银行股东的道德风险诱发几率大大提升,甚至对银行的正常运转产生严重的影响;另一方面,受到银行管理层激励约束机制的影响。由于商业银行尚未建立起科学合理的内部激励约束机制,银行内部各层级,特别是董事会对银行经营决策无法进行有效的激励约束评价,使银行董事会、监事会对银行决策的监管职能形同虚设,继而对银行道德风险的诱发提供有利的条件。

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农村信用社的内控管理

一、农村信用社内控管理中存在的问题

农村信用社的内控管理是一个长期的过程,不是瞬间就可以完成的,所以说,内控管理必须建立起有效的机制。但是就目前我国的农村信用社的实际情况来看,这种有效的内控管理机制还是非常缺乏的。一个有效的内控管理机制,能够科学的为农村信用社的长久发展、风险应对等基本问题提供合理的帮助,同时,机制的建立也可以大大提高农村信用社的内控管理效率。总之,内控管理机制对于农村信用社的内控管理和发展都有重要作用,这种机制的缺乏是农村信用社发展中必须解决的问题。

二、农村信用社内控管理的现实意义

农村信用社内控管理对于整个信用社的发展都有重要的作用,具体来说,农村信用社内控管理的意义主要有:

1.有效的约束管理者的行为

内控管理最直接的作用对象就是农村信用社的管理人员。不能否认,目前在农村信用社中仍然存在很多腐败现象,作为金融机构,腐败是发展中的一个大忌。通过内控管理,信用社中的很多工作就会透明化,这样就减少了黑暗交易等助长腐败的行为;同时,内控管理的实行,管理者的工作也要有人进行管理,也就是说管理者不能处在绝对的领导地位而没有约束,这样,管理者在行为开始前就会多些思考。所以说,内控管理的运用可以有效的约束管理者的行为。

2.提高信用社风险应对能力

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商业银行全面内部控制管理论文

一、我国商业银行内部控制管理现状

我国商业银行经过十多年的探索实践,初步构筑起对各项经营管理活动全方位覆盖、全过程监督的内部控制体系,但内控状况并未达到预期效果。根据某银行省分行2011~2013年度内外部检查发现问题,按照内部控制的五个要素分析,我国商业银行内控管理在内控设计和运行两个层面存在以下缺陷和不足。从内部环境来看,设计层面存在组织架构设置缺乏系统性、内控管理职责不够清晰、内控考核机制需完善、内控文化建设需深化、分支机构管控需加强等问题。如在支行没有明确具体的部门或团队专职承担内控合规工作的统筹管理,在分行部门没有明确的内控合规管理人员;内控体系建立不是以流程为导向,业务管理以部门为单位,尚未建立流程负责人或控制负责人的概念。运行层面存在主动管控意识不强、内控资源投入不足、员工教育培训力度和针对性不够等问题。如基层员工参与完善内控体系建设的积极性不高,中高级管理人员对内控建设工作主动意愿不强;部分人员片面地将内部控制等同于牵制、制衡、复核、监督,认为内控建设只是内控部门的职责,在业务发展碰到难题或有压力时,错误地把内控建设与业务发展割裂对立。从风险评估来看,设计层面存在风险识别评估体系建设不足的问题,运行层面存在风险数据管理能力不强、重点领域风险管控形势严峻等问题。2011~2013年内外检查揭示问题总数和关注类及以上问题逐年增长、员工行为失范问题呈逐年上升趋势、操作风险隐患不断、信用风险管控难度加大,问题主要分布在会计出纳、信贷、电子银行和银行卡等方面。如员工违规行为表现形式趋于多样化,由与客户发生非正常资金往来,发展到违规经商或在外兼职、利用信用卡套现、出借账户、飞单销售理财产品等,违规手段随着互联网金融的发展也越来越隐蔽,更多的是通过控制账户而非使用本人账户进行违规资金操作,监测难度加大。从控制活动来看,设计层面存在制度建设体系不完善、缺乏对业务流程风险和控制的识别和描述、内控管理的系统控制水平不高等问题。如部分制度仅有禁止性规定,但对“怎么做”没有明确规定;未能及时将内控管理要求有效嵌入业务系统,系统不能自动识别代收工资账户、不能自动解冻和解挂、不能对信用额度自动控制等。运行层面存在业务流程运行不畅、制度执行不力、对创新业务管控不足、内控管理滞后于业务发展、关键岗位人员的管控不到位等问题。近三年来超过90%的违规问题发生在一级支行和营业网点层面;违规问题主要集中在客户经理、临柜柜员和营业机构负责人等岗位,其中客户经理由于岗位工作的特性,管控难度最大。从信息沟通来看,设计层面存在信息交流和沟通机制不完善、信息资源共享平台建设不足。运行层面存在部门间信息交流不通畅、内控管理的资源与信息不能充分共享。目前商业银行没有建立制度化的信息收集、传递和共享渠道,信息资源共享渠道未能有效打通,信息局限于单个部门或机构内部或分散在各个业务系统的现象仍较为常见,形成一个个的信息孤岛。从内部监督来看,设计层面存在内控三道防线的内部监督职责尚未有效厘清、内控问责机制不健全等问题。运行层面存在内控监督检查就事论事、部门条线尽职监督管理不到位、整改工作需加强等问题。近三年发现问题结构特征明显,高发业务领域、环节、管理区域、工作岗位基本保持不变,但整改工作更多关注问题个案,针对问题根源的解决措施不多。

二、我国商业银行内控管理面临的新形势

(一)外部环境发生深刻变化。

国际金融危机爆发后,全球经济进入低速增长期,国内经济缓中趋稳,发展转型加快,金融体制改革和政策调整预期加强,银行业面临着同业竞争加剧、利率市场化加速、盈利模式转型等多重挑战,经营环境严峻复杂。随着《巴塞尔协议III》、《企业内部控制基本规范》和《商业银行内部控制指引》等文件的颁布与实施,国内外相关监管政策体系逐步健全,监管要求日趋严格,差异化宏观审慎监管政策对银行风险管理提出更高要求,规范融资业务活动成为银行业务监管重要议题。特别是随着金融消费者权益保护意识的增强、保护金融消费者权益正成为银行内控管理的重要内容,银行须采取有效管控措施约束市场行为。

(二)内部管理面临巨大压力和全新挑战。

业务和产品创新加快对内控管理机制的健全和完善提出新要求。如无卡二维码支付服务、虚拟信用卡产品等创新类支付业务的开发;银行防堵各类外部欺诈事件、堵截未遂刑事案件数量居高不下,内控案防压力还会持续增长。在发展形势向好的情况下,内部管理容易出现松懈,如不及早遏制,势必影响银行持续健康发展。在战略发展不断加深的情况下,更加需要做好业务发展与内控管理的平衡,如为了即期利益而放松风险控制,就可能在客户准入和产品开发等环节埋下风险隐患;在增长冲动下扭曲激励机制,就容易诱发个别员工铤而走险;开展创新而风险防控滞后,低风险业务也会出现合规缺陷成为高风险业务。

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加强金融产品创新内控管理

1、国内商业银行开展金融产品创新的措施

1.1确保金融产品创新与监管工作相互协调,互相发展

金融产品创新有利于提高经营效率、分散经营风险。然而一旦内控监督缺失或滞后,导致创新行为脱离了监管约束而过度创新,则会导致金融风险的膨胀与演变。国内外不少商业银行在今年来屡次出现重大经济案件,就是对金融创新固有缺陷以及监管缺失后果的充分证明。要想在新经济背景下实现金融产品创新固有的促进作用,国有商业银行必须确保金融产品创新与监管工作相互协调,互相发展,主动接受外部监管,谨防出现与经营发展需求相脱节,游离于经济环境之外的规避监管的产品“创新”。首先应对金融产品创新和积极接受监管之间的关系予以妥善处理,重视对于创新风险的防范,明确区分创新和投机的区别,充分利用监管来控制产品创新过程中可能存在的一些不良现象;其次应建立有效的风险防范体系,并建立相应的处置机制、预警监测体系以及评估体系,实现宏观层面的有效管理,同时以高效的内部控制以为补充和配合。最后应对金融产品创新与科学发展之间的关系予以妥善处理,规范内控制度,为创新奠定基础,确保金融创新和科学发展之间实现良性循环,实现二者相互促进、和谐统一,使创新能够更好地服务于发展。

1.2建立多层次内控管理体系

(1)专业管理部门应充分发挥自身控制功能。在金融产品创新过程中,专业管理部门是内控管理实施的首道防线。风险防范关键之处在于管理部门自律功能的发挥,同时应在内控部门和外部监管的协助与指导下切实履行自身职能,即对产品的整合与创新做出统一规划;针对新产品制定相应的内控规则,并对其执行情况进行定期检查;对产品创新过程中存在的纠纷问题予以协调;对必要的信息予以公开;针对不遵守内控规范以及相关法律法规者采取自履行处罚措施。

(2)专业管理委员会应充分发挥自身宏观控制与指导作用。应提高创新管理力度,重视立项评审关的把握,在产品从开发至推广的整个过程实施强化控制,其内容应涵盖创新技术控制、经济资本约束、内控制度完善、营销管理、检查监督以及运营支持等不同方面。

(3)应将风险监控和合规监督同时纳入监控模式并不断加以完善。在金融产品创新过程中通常会存在较多风险,因而其创新内控管理应结合风险监控与合规监管,二者同时进行。其中内控管理是对金融产品创新的全面融入,推动合规管理职能从原来的“风险检查确认”逐步过渡至“管理业务顾问”,坚持以风险为市场导向,在金融创新和合规监督服务之间选择最佳切入与契合点,对产品创新过程中的关键环节予以重点关注,同时切实把握和控制重大风险领域评估;对产品创新过程中相关风险评估方案以及管理程序是否有效做出判断和监督;着眼于战略层面和全局来对产品创新整体的效果与效率做出评价,评估相关措施的稳定与协调性,进而针对服务、流程以及资源配置的整合与改进提出合规建议。而合规监管则对内控管理部门做出了明确要求,即对金融产品创新所具有的合规性予以依法监管,其内容涉及到创新活动是否符合基本的外部金融监管规章制度、是否与内控规定相符、是否有制度监管盲区或者瑕疵、是否同步进行流程监控与管理的改造等许多内容。而风险管理与内控合规部门在提高合规性监督力度时还应监控和监督产品创新部门,通过不同检查与监测手段评价市场环境、盈利能力、运行状况以及风险管理,并以评估结果为依据实施风险分类。

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企业内控管理与财务风险防范研究

摘要:随着市场经济的不断深入,我国社会各个行业的企业竞争亦在不断扩大,各个企业都在为了稳定发展而探索新的发展模式。企业的内控管理工作都是关乎企业生死存亡的重要环节,唯有做好企业的内控管理工作才能让企业的发展逐步迈进正轨,并以此提高了企业的风险防范能力。为此,本文就企业内控管理、财务风险防范的现状和对策进行分析,希望能为广大企业的稳定发展提供一定参考。

关键词:企业;内控管理;财务风险;防范

随着全球一体会经济的不断发展,国内各个企业也在积极寻找新的方法发展本企业,让企业在激烈的市场竞争环境中把握主动权,从而适应时代的变化与进步,并让企业的内控管理工作不断完善。要知道企业的内控管理工作涉及很多风险防范问题,其对企业的安全发展有责极为重要的意义。其中,财务风险是企业内部首先要重视的问题,加强对企业财务风险的管理和防控工作是每个企业都要关注的事情。

一、当前我国企业内控管理与财务风险防范的现状分析

(一)企业领导思想观念薄弱,缺乏风险防范意识

企业领导作为企业发展的核心人员,其自身的思想意识对企业的发展导向有着重要的影响,而当前我国诸多企业的领导过于重视企业发展的眼前利益,没有从企业的长远角度看待问题,从而在企业的发展中也没有做好充分的风险预防工作。倘若企业领导能够放远目光,看到企业未来的发展动向便能意识到企业内部控制管理工作的重要性。而有些管理者甚至认为,内部控制管理工作的实施会对企业的员工形成一种束缚,从而不利于企业的和谐发展,反而容易给企业带来一定的负担。一些企业在发展的过程中没有认识到市场竞争环境的种种不稳定因素,在发展时亦不关注企业的内控管理工作,没有建立起内控管理体系,也没有相应的人才推动,一些企业的风险防范意识不强,只看到眼前的好处而忽视可能存在的风险,从而在发展中造成各种各样的经济损失。有些企业还因此倒闭,出现令人惋惜的局央,还有些企业盲目扩大生产,让企业的发展陷入了十分艰难的境地。提高企业管理层的内控及风控意识至关重要。

(二)做好有效的监督管理工作

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财务风险防范下企业内控管理策略

摘要:现代社会中,投资风险与经济机遇共存,企业内控管理力度不足,造成了企业的财务风险加大,影响了企业的长期发展。本文分析了财务风险成因,并对基于财务风险防范下的企业内控管理提出了相关建议,希望能提升我国经济的稳定性。

关键词:财务风险防范;企业内控管理;财务状况

一、财务风险成因

当今国际形势非常复杂,造成了国内经济环境的动荡,也为各个企业增加了财务风险。总体而言,财务风险导致了部分企业的经营状况持续下降,影响了企业的发展方向,不利于我国的经济建设。以下对财务风险的成因进行分析,第一,外部经济环境复杂。自我国加入世界贸易组织后,我国与其他各国之间的联系逐渐加强,带动了我国的经济增长,同时外部的经济环境也对我国的经济建设产生了一定的影响,增加了财务风险;第二,财务风险意识不足。在企业中财务风险管控和企业内控管理是同等重要的两项管理工作,但是就目前而言,我国大部分企业尚未形成完善的风险评控体系,企业员工和企业负责人的财务风险意识不足;第三,筹资方式存在缺陷。一般来说,企业要想寻求长期发展,就要根据自身情况进行合理融资,融资方式的不完善会造成企业资金链的断裂,也导致了财务风险的增加;第四,企业风险抵御能力不足。就当前经济环境而言,金融领域经济风险较大,我国为各企业的协同发展提供了良好的平台,导致了部分企业好高骛远,忽视了企业内部管理转而寻求更高的发展,导致了企业内部资金链条的风险抵御能力较低,企业整体风险抵御能力不足。

二、基于财务风险防范下的企业内控管理策略

(一)营造良好的企业环境

为降低财务风险对企业发展造成的不良影响,应在企业内部营造良好的企业环境,以下对其提出相关建议:第一,企业负责人应联合企业财务人员对企业财务情况进行详细分析,关注外部环境对企业造成的影响,综合多方因素制定企业财务风险防范体系,提升企业的风险防范能力;第二,以财务风险防范为目的,在企业内部充分渗透管理意识,营造企业的良好风险管理环境,相关负责人还应积极发挥模范带头作用,带动整个企业的风险防控工作氛围,营造良好的企业环境。

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