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摘要:养老问题一直都是社会高度关注的一个话题，随着我国社会经济的快速发展，我国社会体制和养老保险制度也在不断完善。近年来，有关部门对企业职工基本养老保险制度方面进行很大的调整和优化，但是仍然存在诸多问题，本文对企业职工基本养老保险存在的问题及对策进行了探讨。
关键词:企业职工;养老保险;问题及对策
社会基本养老保险体制的建立和完善对于促进我国社会的稳定发展有重要作用，是人们高度关注的一个问题。随着我国社会经济的快速发展及社会体制的不断改革和完善，国家对养老保险制度也得到了很大发展，尤其是在职工社会基本养老方面有关部门更是做出了规划化的调整和优化，为职工提供了更为有力的社会养老保障。但是随着城镇化进度的加快，企业职工社会基本养老保险制度存在的问题也不断暴露出来，因此对于社会养老保险及企业职工养老保险体制存在的问题及对策仍是一个需要不断探究的社会课题。
一、我国企业职工基本养老保险制度
(一)收入和再分配分析
企业职工在职期间通常会根据单位的一些养老保险制度而上缴各方面的养老保险基金，职工退休后所得到的计算值数与缴纳时的养老保险基金的计算值数并不一致，而养老保险制度共济能力的发挥正是基于这个偏差来实现的。企业职工养老保险在实施过程中，保险基金的再分配可以这样理解:如果某位职工的收益为正数，那么就是说其在缴纳养老保险基金及参与保险制度上受到了其他保险制度参与者的帮助;而如果这个职工所得到的收益为负数，那也就是说其为其他养老保险制度参与者提供了帮助;还有一种情况就是职工缴纳的养老保险基金与其所获得的收益一样，也就不存在收入的再分配。总的来说，在保证制度平衡性的基础上，职工参与养老保险所获得的收益的差异性使得养老保险制度及其资源实现了再分配和均衡流动。
(二)代入再分配分析
关于对代入再分配的理解，首先，不同阶层的收入情况是首要考虑的方面。各个工作阶层的人员所获得的相应报酬是存在差异的，因此，为避免在进行代入再分配时造成混乱，就必须要针对这个问题进行系统式的划分。另外，职工养老保险基金的缴纳是由企业完成，职工对社会所作出的贡献也可以从这个过程中体现。其中，企业在实施职工养老保险制度是具有一定的强制性的，因为这样才能确保企业不会将上缴的保险基金以现金的形式发放给职工。因此，从这个角度看，由职工自己承担缴纳的那部分养老保险基金也可以说是职工的间接收入。
(三)个人账户替代率水平分析
个人账户是职工在企业养老保险制度中自我保护意识的客观反映，账户的控制权和所有权完全掌控在职工的手里。个人账户是激励职工的一种手段也是对其贡献值的一种强调，更是对职工分享经济成果的直观体现。但是在实际过程中，养老保险制度的不完善在一定程度上给在职人员的养老保险带来了隐患。
二、我国企业职工基本养老保险存在的问题
(一)覆盖面较窄
从目前我国企业职工基本养老保险实施的整体情况来看，虽然国家有关法律规定任何企业都应为职工缴纳养老保险，但是实际上很多企业都只是部分职工缴纳养老保险，还有相当一部分人的合法权益得不到保障，尤其是在一些民营企业和个体工商户中，缴纳养老保险自己的职工人数更少。因此，职工基本养老保险覆盖面窄是企业职工养老保险中存在的一个突出问题。
(二)缴费率偏高
根据国家有关政策，企业职工养老保险由企业和职工按照一定的比例共同缴纳养老保险基金，企业缴纳20%，职工个人缴纳8%。相对于许多国家而言，我国企业职工养老保险的缴费率是偏高的，这也是导致我国企业职工养老保险面窄的一个原因。另外，缴费率偏高不仅导致企业因为成本问题而不愿意为职工缴纳养老保险，而且由于也会影响企业的发展，因为合法权益能否得到保障是劳动者进行工作选择时考虑的一个方面，企业这方面存在不足，在职工招聘方面就存在一定困难。
(三)基金增值难
由于企业职工养老保险基金投资渠道比较狭窄，而且基金管理缺乏规范性，很多地方的养老基金都面临亏空的问题，诸多问题的存在使得养老保险基金难以实现增值。另外，养老保险资金结余大多存在银行，在人民币通货膨胀的影响下，养老保险基金甚至面临贬值的风险，而这又进一步加剧了基金缺口。
(四)老龄化冲击
老龄化对企业职工养老保险而言无疑是一个重大的冲击，随着老龄化的不断加剧，养老保险的资金缺口越来越大，这种情况下如果不从养老保险体系上进行变革，那么要减小老龄化对企业职工基本养老保险的冲击是很难实现的。
(五)保险统筹层次较低
因为各个地方的经济发展存在不均衡性，在企业职工基本养老保险制度实施的过程中，可能一些地方的基金有很大的结余，而部分地区却面临养老金支付困难。对于存在支付缺口的地区，就需要通过市调剂来解决，但是对结余地区的基金有很难进行统筹调剂使用，这也体现了我国目前企业职工基本养老保险统筹层次低的一个现实。统筹层次低不仅增加了养老金准时发放的压力，而且也加重了实际财政的支出负担，这对于社会的稳定和经济的发展都是有影响的。
三、完善我国企业职工基本养老保险的对策探讨
(一)依法扩大养老保险覆盖面，做实个人账户
针对目前我国企业职工养老保险覆盖面窄的问题，首先应进一步完善养老保险参保工作机制，通过要求企业只要招聘人员就必须缴纳养老保险基金等方式，努力将各企业及其职工、个体工商户、城镇自由职业者及农民工等纳入养老保险范围。其次，要对参保政策进行不断的完善，规范缴费年限合并计算，并从运作机制、政策制度等方面不断提高职工依法保障自身的合法权益及参保意识，以此来扩大养老保险的缴费人群，缓解资金收支矛盾，促进我国企业职工养老保险良好发展。做实个人账户在应对人口老龄化及促进我国基本养老保险可持续发展方面有重要作用。一方面，应继续做实个人账户试点工作，并结合各地具体情况制定具体方案进行推广应用;另一方面，国家应制定出台个人账户基金管理和投资运营办法，以逐步实现基金的保值、增值。此外，应适当降低企业缴费率，从而降低企业成本，提高企业及职工参保的积极性。
(二)加大清欠、稽核力度，防治漏报、少报
许多未改制的国有企业职工下岗后，往往只按时缴纳个人部分的基本养老保险基金，而单位缴纳部分常常由于参保单位资金周转困难问题而难以得到落实。而实际上，这些国有企业仍拥有许多资产，因此国有资产管理部门可以出台资产抵缴办法以清缴集体欠费。另外，为防止漏报、少报等问题出现，有关部门应加大稽核各参保单位缴费基数及人数，同时加大对待遇领取人生存状况的稽核，以防止冒领、套领。
(三)加强养老保险基金管理，提高基金统筹层次
首先，有关部门应对养老资金管理办法进行进一步完善，并严格要求各个地区按照有关规定进行养老资金管理;其次，应努力拓宽社会保障基金的投资渠道，促进基金收益率的提高，以降低通货膨胀的影响。而在基金统筹调剂使用方面，应不断完善养老保险基金升级统筹，同时加大基金调剂力度，提升基金使用效率。
(四)适当提高退休年龄，降低老龄化冲击
老龄化的冲击使得企业职工基本养老保险的资金缺口越来越大，基于这种情况，许多发达国家多采取提高企业职工退休年龄的办法。目前，我国企业职工退休年龄还比较低，因此，为环节老龄化对企业职工养老保险体系的冲击，适当的提高退休年龄也是一个很好的选择。
四、结束语
总而言之，养老保险在促进社会稳定、确保退休职工“老有所养”等方面有重要作用，是社会高度关注的一个问题。相信随着我国政策体系的不断完善，企业职工养老保险体系也会不断完善，从而促进我国经济更好发展。
参考文献:
［1］郑继森．企业养老保险体制的发展问题与创新建设［J］．现代商业，2010．02．
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作者:柴丽娜 单位:山西省垣曲县人力资源和社会保障局
