前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业财务风险控制及管理研究(4篇)，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
第一篇:企业财务风险及其控制
摘要：新三板挂牌企业(以下简称新三板企业)为获得更好地发展，需要对其内部财务管理进行强化，尤其要加大对财务风险的研究与管控力度，期望能够有效降低财务风险发生概率，保证企业发展质量。基于此，本文将对新三板企业财务风险展开分析，并就风险控制方案提出相应建议，旨在提高企业财务风险管控水平，保证新三板企业发展的长久性。
关键词：财务风险；融资活动；新三板企业；财务管控
在国家与地方政府的高度重视与支持之下，国内各地新三板市场发展都十分喜人，市场扩容趋势较为理想，且相关法律法规也在不断优化。但因为企业之间实力与经营方式的差异，导致部分企业在经营过程中还是存在着一定风险，其中以财务风险最为突出，如何有效管控风险，保证企业财务内控质量，已经成为各企业关注的重点。为实现高水平财务内控模式，新三板企业有必要对财务风险展开深度研究。
一、新三板挂牌企业财务风险
(一)投资方面
新三板企业在日常经营过程中，会参与一定量的市场投资，如果在此过程中出现市场需求变化以及决策失误等状况，就可能会使企业遭受相应损失。同时如果在进行债券投资过程中，没有及时按照要求进行本息支付，就会使致使投资金额无法全数收回，进而出现财务风险。此外若企业投资收益与预期不符，也会造成投资成本难以收回的局面，需要进行控制。
(二)筹资方面
为扩大自身经营规模，企业往往会通过向外界进行资金筹集的方式，为规模拓展提供相应资金保障。但筹资过程中很容易会因为利率调整以及资金供需等原因产生财务风险，这样不仅会导致企业资金筹集无法达到相应效果，同时也会对企业运营与发展造成负面影响，对于一些小型企业而言，可能会面临倒闭风险，以此企业有必要对筹资时产生的财务风险进行管控。
(三)资金回收方面
为保证企业市场占有率，提高产品销售规模，企业会通过先进行产品铺货再进行资金回收的方式进行经营，但因为管理方面以及信用政策等方面的缺陷，造成在资金回收过程中很容易会出现坏账状况，资金回收难度相对较高，会直接增加企业财务风险系数，致使企业面临无法被回收的风险。此外企业产品大量积压以及无法变现等，也属于资金回收方面风险，应引起财务管理人员注意。
二、财务风险控制策略
(一)优化企业投资、筹资活动
企业要认识到风险控制的重要性，要按照新三板企业特点，对企业投资以及筹资活动进行优化，一方面要对筹资规模进行管控，要保筹资规模能够与企业经营战略目标以及投资总量等因素相符，要保证收益和风险的平衡性；另一方面制定出与之相符的负债方案，并要对方案执行力度进行增强，要保证长期战略与短期经营的一致性，确保自身经营能够与宏观环境有效结合在一起，可以保证还款以及负债计划质量。同时要对投资流程进行规范，要对企业内部信息数据传递畅通性进行保证，确保各项数据信息能够被及时收集与使用，可以为决策者提供更加可靠的数据信息支持，以为投资、筹资决策合理性提供保障。
(二)完善内部控制制度
高质量内部控制模式，能够为企业经营稳定性以及规范性奠定扎实基础，是保证财务信息与资产安全的有效途径，可以切实提升企业运营水平，最大限度降低财务风险出现概率。所以企业要加大内控制度完善力度，要从内部监督、环境以及风险评估等环节入手，对内部控制体系进行完善。企业需要通过宣传以及奖惩机制，提高全体员工内控意识水平，并要对现行人才调用与选拔机制进行完善，要保证内部管理民主性，避免独断专权的管理行为出现，并要对各管理人员权责进行明确划分，以保证各项管理工作顺利实施。同时应增强原材料销售与购买管理，要对商品各项费用以及销售资金往来进行严格审查，定要做财务内部实施份岗机制，要保证不相容职位的分离程度，以提高企业内部监督与审核质量。且完通过设置专用沟通平台的方式，对各部门以及上下级沟通流畅性进行保证，要在对相关政策进行宣传的同时，通过平台对政策落实情况进行监督，并能够及时将相应工作任务传达下去。此外应对风险管控体制进行不断完善，要明确由于新三板企业多以中小型企业为主，企业在市场中所面临的竞争相对较多，企业需要对市场需求以及经济形式进行动态化监控，并按照企业经营情况对潜在风险进行分析，且要制定出相应的风险管控方案，以保证风险应对质量。企业在进行内部控制制度优化过程中，还应将内部控制模式渗透到企业设备采购以及人员招聘等环节之中。挂牌中小企业要认识到内部人数较少的特征，要通过约束式方式对员工进行严格管控，并要通过制定配套规章制度的方式，建立起与组织机构为中心的企业内部管理模式，保证各部门职能可以得到合理运用，可以通过建立制度管理委员会的方式，对管理制度进行修改、审核等处理，保证各项制度落实力度，确保其可以在内控工作中真正发挥出相应的力量，以实现规范化管理模式。
(三)优化内部税务管理
税务管理也是实施财务风险控制的有效一环，企业要对该环节工作予以高度关注，要从对企业内部税务风险管理工作进行优化开始，带动税务管理开始向合法化方向进行发展。同时要加强税务部门与税务顾问的合作密切度，要确保在出现重大税务风险时，税务部门可以通过与税务顾问的联合，及时找到税务风险发生本质，对其展开准确、有效的处理措施，以降低风险对于企业经营的影响。此外还应对企业主观能动性进行调动，要在对内部控制管理制度进行持续性优化的基础上，对税务管理模式进行不断完善，要为税务管理工作开展创建有利环境，以为最终税务管理工作效能发挥奠定良好基础。
(四)增强资金回收管理力度
流动资金是企业运营保障因素之一，也是财务风险重点管控内容，为保证流动资金运用效率，提高资金回收质量，企业需要通过合理手段，对内部资金回收管理力度进行强化。一方面要对销售赊销制度进行完善，要建立起健全的交易对象信用机制，要通过层层审批与严格把关，对每笔资金流向与使用进行严格管控，要真正做好追查到人，防止出现相关责任人相互推诿的状况，以保证投资资金可以被及时收回；另一方面要按照企业坏账较多的特征，通过详细分析对相应担保机制进行强化，要通过实施足额事物抵押以及银信担保等手段，有效降低坏账发生概率。
(五)提高财务核算规范程度
在对财务核算工作进行规范过程中，①提高企业对于财务核算工作的重视力度，要树立起良好地核算意识，并要加大对核算专业人才的任用与培训力度，以创造出良好地核算工作环境；②对工作组织进行规范，要通过构建会计核算中心的方法，将人事关系转化为核算中心管辖范围之中；③要保证财务人员工作独立性，要降低管理层对于财务工作开展的干扰，以保证各项核算工作可以有序、公正的进行；④要对财务人员进行不断培训，要引导他们树立起终身学习意识，确保他们可以通过不断学习，掌握各种新三板企业财务专业知识与技能，以便更好地为企业进行服务。
三、结束语
各新三板企业要对财务风险控制工作予以高度重视，要对企业存在以及潜在财务风险进行全面分析，并要在此基础上制定出相应的风险控制措施，要结合新三板企业特征与发展战略规划，合理对强化内部税务管理与规范财务核算等手段运用，确保企业运营可以有效规避各项财务风险，能够实现理想化财务管理运作模式，进而为企业运营提供可靠的财务方面支持，确保企业可以得到更好地发展。
参考文献：
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[3]李彦霞.新三板挂牌企业的财务风险及控制研究[J].财经界：学术版，2017(2).
[4]吕王德.新三板挂牌对中小企业财务管理的影响与对策[J].中国经贸，2016(14)：257-257.
作者:蔚华 单位:杭州富士达特种材料股份有限公司
第二篇:企业内部控制在财务风险管理的应用
摘要：财务风险管理在企业内部占有非常重要的地位，随着我国经济不断发展，这种地位日益凸显，本文着重对企业内部控制在财务风险管理中的具体应用进行分析，希望能对各大企业具有一定借鉴意义。
关键词：企业内部控制；财务风险管理；应用研究
与机遇并存的永远是风险。企业的财务风险控制，不仅会直接影响到企业的长久发展，而且关系到企业自身的管理水平以及管理模式，为此，建立健全财务管理体系，并在此基础上不断进行完善，有效加强内部控制在财务管理中的应用便成为当前企业所面临的，亟待解决的问题。
一、企业内部控制与财务风险管理
(一)内部控制
内部控制本身的定位是指企业董事会和监理会，以及管理层公共实施的，以下便涉及到企业的全体成员，意为实现目标过程，内部控制是在保证企业日常经营管理规范的前提之下，对企业资产安全与财务报告，以及一些其他相关信息的完整性，在保证此前提的情况之下，有效提升企业运营效果，从而促进企业全面发展。
(二)财务风险管理
具体是指企业在财务活动中，根据各种不带有明确性因素，并且这些因素会致使企业在运营的过程中产生损失。需对财务风险进行科学的研究，正确对财务风险进行评估，并在原有的基础上不断完善，此为影响企业正常发展和长久经营的不确定因素，虽然是不确定因素，但是它将有助于企业在面对财务风险的过程中，正确对其进行评估与控制。
(三)企业内部控制与财务风险管理的关系
对企业而言，内部控制与财务风险本身存在的差异并不是很大，内部控制和财务风险管理是一个交叉的系统，两者需相辅相成，并且在一定程度上进行完善与革新，所以，本文的目标便是对内部控制在财务风险管理中的应用进行分析，并结合有关实际情况，将具体措施罗列出来，望有关企业予以重视。
二、企业内部控制在财务风险管理中存在的问题
(一)企业风险意识欠缺
以三九集团为例，在此之前，三九集团产业不断扩大，并通过兼收并购的形式，形成从汽车到餐饮业几大产业共同发展的局面，在两千零四年的时候，因为三九本身便是医药产业发家的，医药产业出了一些问题，不被要求提前偿还银行贷款，从而致使三九集团企业内部产生财务危机，由此便可以看出，企业内部财务风险管理不健全，甚至没有一点风险意识，同时这也是进行盲目投资于决策上面的失误。所以，面对激烈的市场竞争，以及宏观条件下复杂多变的经济状况，本身的风险意识若不能有效加强，如若内部控制在薄弱一些，便会使企业发生重要的财务危机，甚至面临倒闭的风险也不无可能。
(二)企业内部控制与财务风险管理脱节
以中航油为例，该公司在期权投资过程中，因为海外控制公司领导者在风险管理的过程中，将查处油品期限，并在一定保值范围之内的业务，本身石油的衍生品交易一直没有对中国航油告知，从而造成巨大损失[1]。由此便可看出，企业在面对财务风险的过程中，需对本身存在的风险进行全面分析，并总结出相应对策，若在面对未发生的情况之时，便需要具有一定防范意识，在有效加强财务管理的基础之上，对资金支出的控制点进行严格把控。在上文所提到的中航油中，明显可以看出，企业内部控制与财务风险管理严重脱节，并且在控制方法与技术方面，没有做到全面考虑，如此一来，便会导致财务风险管理与企业管理层面，不能够在企业之中进行密切结合，面对如此情况，便无法通过内部控制将企业各个部门的具体工作流程进行合理分配，并且在企业日常的日常经营活动中，企业对控制点不能够进行充分考虑其中所应采取的方法。
(三)企业财务部门服务职能与监督职能弱化
以广厦集团为例，其在运营的过程中，有伪造购销合同的现象发生，并且对其他一系列手段的应用，均见不得光，形成彻头彻尾的骗局。财务部门只是注重企业资产监督管理，企业财务风险管理并没有得到一定延伸。在企业之中，财务风险管理与监督职能，两者在本质上应是协同发展、相辅相成的，不仅需要企业管理层重视两者所能产生的具体作用，并且还需要运用内部控制来健全财务制度与企业服务机制，使财务部门能够积极投身到企业的运用中来，充分发挥其所拥有服务职能与监督管理职能，如此一来，便能够使企业财务风险管理在一定程度上得到提高。
三、完善企业内部控制，开展财务风险管理具体方针
一个公司成长的历史，同时也是公司内部的改革史，随着公司不断扩大规模，为紧跟公司发挥步伐，应该对内部的制度进行改革，通过采用最新的管理模式，应对随之而来的财务法风险[2]。
(一)加强与培养管理人员的风险意识
1.对于企业内部的管理人员，在企业内部的管理中占有非常重要的作用，因此加强公司管理人员的风险意识，可以对公司内部每个层次员工的风险意识得到提升。并且需要根据最近国家颁布的法令中的内容，对公司经营阶段的内部控制系统进行建设，并且应当前国家的要求，在每个年度中进行风险管理报告，根据企业在实际运行过程中体现的特点，对企业内部的风险管理系统进行改变，以应对当前越发多变的市场，使自身企业可以在企业竞争的浪潮中屹立不倒，占据主动性。2.各行业的企业中，财务部门都是作为企业的核心部门，并且在企业的发展中具有很关键的作用，因此需要企业使内部财务人员的决策能力进行提升，并且提高执行人员的风险感知能力，能有有效的应对风险产生，可以制定一套完整的财务管理机制，对财务部门进行管理，约束财务部门的活动，并且使内部的工作环节更具有规范性，减少企业内部工作差错的产生几率。
(二)完善企业财务风险预警与防御机制
1.在企业之中，应完善风险预警机制，并在此基础上建立完整的财务状况，以及企业经营成果的指标体系，使其能够在某个时段反应出企业当前所面临的问题，并分析出企业是否拥有一定的抵抗能力，企业需对以往不同的指标进行深度分析，从中对历史出现的财务风险进行评估，为有效进行风险预警，仍然需要企业不断通过数据模拟和业务分析经营情况，如此才能真正建立预警体系。2.在企业内部，健全风险投资机制不，仍然需要设计融资方案，并且与各大企业进行磋商，建立合作伙伴关系，使企业与企业之间，开展多元化、多层次的投资方式，使企业能够在风险机制与风险控制方面有一定建树，一旦风险出现，使之降为最低。
(三)使财务部门的职能得到加强
1.重视人员的培养
为紧跟当前市场的发展步伐，需要对财务人员具有更高的素质，例如道德水平、业务能力、工作经验等，并且对于当前的企业来说，不管是应对风险还是为企业日后的发展，都离不开人才的培养，对于财务部门来说，具有高素质的人才是开展财务管理工作的基础，是进行财务部门进行自身职能工作的前提条件。
2.对财务管理中的监督工作进行加强
在企业具体的财务管理工作中，需要结合当前的经济环境的各种因素，对未来经济发展方向进行预测，与此同时，对实际工作中的财务风险管理体系中体现的层次性进行提升，在进行财务风险评估时，有依据进行管理，将财务部门的工作进行确切的落实。
四、结束语
综上所述，企业在运营的过程中需具有一定风险意识，并且再给内控的过程中，将风险意识具体应用到财务管理的每个关键之中，在企业内部建立切实可行的控制制度，如此一来，便可有效进行财务风险管理，企业在如此情况之下，持续发展，已成定数。
参考文献：
[1]陈剑.浅析国有企业内部控制在财务风险管理上的应用[J].科技广场，2011(6)：98-102.
[2]崔素玲.分析企业内部控制在财务风险管理上的应用[J].商场现代化，2015(7)：185-186.
作者:周爱妹 单位:华仪电气股份有限公司
第三篇:风险导向的建筑企业财务内控体系构建
摘要：在竞争日益加剧的现代化市场环境中，企业为了提升自身的竞争力并且占据竞争高点，需要采取一系列的措施来改善自身经营模式并且提升实力。财务内控体系的建立就是一项重要工作，本文对基于风险导向的建筑企业财务内控体系的构建进行了探讨，文章从阐述建筑施工企业风险类型入手，进一步分析了风险导向内部控制的基本特点，最后提出了建筑施工企业内控体系建设的有效策略。
关键词：风险导向；建筑企业财务内控体系；风险类型；基本特点；有效策略
内部控制体系的建立，有助于使企业在长期的运营发展中处于一种安全高效率的运转状态，尤其是考虑到企业在市场环境中会面临各种各样的风险，因此需要建立以风险为导向的财务内部控制体系，使企业的组织结构更为完善、制度建设更为科学、人员调配更为合理，从而使企业的发展更加顺利。
一、建筑施工企业风险类型
(一)投资风险
建筑施工企业在开展项目建设的整个过程中往往会遇到一系列的问题和风险，包括在项目施工之前的筹备和项目完工之后的收尾，风险可谓是一个无处不在的因素，而它们都会对企业的长足发展造成一定程度的负面影响，比如在决定项目进展生命线的资金筹备上，可能会因为一些难以预料的原因导致投资收益无法满足预算标准。
(二)合同风险
合同作为企业施工中非常关键的一个角色也是蕴含一定的风险的，因此需要引起相关管理人员的重视。许多的施工单位由于缺少对合同内容的透彻了解，而在项目施工中处于非常被动的地位，一系列的财务负担也会由此引发。从目前的发展进程看，建筑市场仍需得到有效治理和严格规范，避免出现恶意的投标竞争行为。合同风险包括签订过程中的风险和履行过程中的风险。建筑施工企业在拟定合同时必须重点关注工程款支付方式、结算方式、违约责任以及材料价格波动风险值范围调整等条款中是否存在对自身不利的因素，规避给企业造成的潜在风险。合同履行中诸如工程款到账不及时、原料价格大幅度波动和工程变更洽商签订不全或不及时等等现象都给企业造成很大的风险。
(三)投标风险
现在的部分建筑企业为承揽到工程，往往会在投标价上大做文章，各个企业单位的竞标都采取争相压价的模式，把投标价压得很低，甚至出现中标价低于成本价的现象，造成企业很难取得理想的工程利润，也给保证工程质量带来了一定的困难，还有可能引起低价中标、高价索赔的经济纠纷。超低价中标扭曲了工程项目竞标市场的价格，影响到资源的不合理分配，为建筑工程埋下了巨大的隐患，会给带来安全生产、工程质量、社会治安等诸多领域带来不利的影响。所以，施工企业应当高度重视投标工作，自觉抵制不正当投标竞争，预防由此而引发的风险。
(四)管理风险
建筑施工本身是一个比较复杂的管理体系，牵涉使用大量的机械设备，材料采购、质检，施工技术工艺、工期管理，成本管理和施工人员管理等多个方面，如果管理不善，则很可能引发混乱的情况。而且，在施工的模式上，尽管当前情况下国家对许多工程建设的总承包与分包问题都有提出明确的规定，但在实际环境中的落实情况却不尽如人意，社会上对施工项目非法转包分包和挂靠施工的行为随处可见，这是管理工作开展的一大障碍。
二、风险导向内部控制的基本特点
(一)内部控制是风险导向财务管理的基础
内部控制相对于财务管理系统来说无疑是意义重大的，就本质来看，财务管理工作本身是被包含在内部控制系统中的，如果内部控制体系建设不到位，财务工作就找不到准确的工作定位。在财务管理工作被独立后，依然是作为内部控制的基本业务存在的。
(二)对风险的评估与改善是风险导向财务管理的首要目标
财务管理的意义，在某个方面是用企业内部风险的控制效果作为衡量指标的，工作人员在开展财务管理的实际过程中，往往可以发现隐藏的风险因子，然后可以上报给相关部门帮助风险得到处理，这无疑是发现潜在风险并且做好防患工作的一大重点途径。
三、建筑施工企业内控体系建设的有效策略
(一)构建合理有效的组织架构
企业需要根据国家既定的法律条文、股东大会决议以及公司章程的要求来开展工作，进行合理合法的生产经营活动。根据企业的运营实际情况，对股东大会、董事会、监事会、经理层和企业各级机构做一定的规划，在部门设置、职责划分、员工编制、流程设计等等方面做一个完整而全面的规划，保证机构的设置有效、恰当，使各项工作都有明确的责任人进行负责。十分重要的一点就是必须对公司重大决策、事项和人事任免和大规模资金划转等事宜进行重点把握和监控，根据相关权限和标准流程采取集体决策审批或联签的机制来完成。不论是领导或者员工都不能独立地做出决策或擅自更改集体决策的结果。
(二)加强风险预测与辨别，建立风险防范体制
做好风险预估、判断，把握住核心的风险与控制点所在，对于开展风险控制工作显得尤为重要。在日常的工作中，相关工作人员可以建设完备的风险数据库，以此来提升风险评估的效率和质量，并且做好风险的分类和深度解析，在此基础上来完成风险调整与控制措施的规划，保证各个部门各司其职，做好本职工作，在施工之前预测风险点，在施工过程中防患风险发生、并且在发生风险时迅速做出处理，在施工完成之后做好必要的总结。诸如此类，从施工的全程、企业的全体员工入手，不断优化风险管理责任系统。
(三)严格授权批准与全面预算控制制度
只要是和企业发展有关的经济业务，任何一个工作人员都要明确处理规则，需要在事前取得授权批准才能参与到业务的办理过程中。而实际的授权控制可以从多个方面进行完善，比如每一位工作人员在没有得到合法批准时都不能随意授权，一切日常业务都要在得到正当授权的基础上才能展开，而业务只要得到了授权批准都应该是可以得到迅速落实的。全面控制作为企业内控指标系统搭建的核心要点之一，也为财务管理工作的开展提供了有效的助力，在控制预算的基础上，对企业的经营目标与资源配置完成量化处理，保证企业的各种经营活动都得以在内部控制的体系内展开并顺利实现。其中的具体业务会辐射比较大的范围，比如财务与业务预算、资本与筹资预算、固定资产投资预算等等。
(四)加强资产实物控制与施工项目控制
资产实物在企业的长期发展中处于基础性地位，它为企业发展提供了基本的物资和工具，加强实物资产的管理，也是做好内控工作的一个要求。第一，推行资产实物有权限接近机制，它指的是只有具备特殊授权资格的工作人员才能接近部分资产，如资金、财务账目、贵重固定资产等。第二，高效实物保护，它指的是加强对资产的存储和保护，以免受到自然或者人为因素的破坏侵蚀，加强对实物资产的清查盘点，保证实物数量与账目所记载的数目相同。第三，资产投保。为实物资产建立归档和保险制度，跟踪各项实物资产变动情况，如果有破坏可以申请赔偿和维护。
四、结语
综上所述，加强对基于风险导向的建筑企业财务内控体系的构建问题的探讨，对于促进企业发展意义重大。相关工作人员需要明确建筑施工企业风险类型，包括投资风险、合同风险、成本风险、管理风险等等；同时把握风险导向内部控制的基本特点；在此基础上，提出建筑施工企业内控体系建设的有效策略，加强风险预测与辨别，建立风险防范体制，严格授权批准与全面预算控制制度，加强资产实物控制与施工项目控制。
参考文献：
[1]张鑫，苏晓华，侏珊.国际工程承包中的项目风险管理[J].建筑经济，2014(5).
[2]翁晓雪，曹慧婷.我国企业集团公司财务风险管理与控制[J].企业导报，2010(1).
[3]杜肖雄，王悦，方建良.论建筑施工企业的风险管理[J].城市道桥与防洪，2016(4).
作者:闫春秀 单位:北京宏伟建筑工程有限公司
第四篇:铁路非运输企业财务集中管理
摘要：市场经济的强大推动力，对铁路非运输企业的生存与发展产生了重要影响，极大地促进了企业财务集中管理的实施，并成为铁路非运输企业发展的重要推动力量，备受企业内部的高度重视与关注。加强财务集中管理建设，有利于提高风险防范的能力和水平，避免潜在性风险的出现，促进财务管理工作的高效运转。本文主要针对铁路非运输企业财务集中管理展开深入的研究，并提出几点针对性地建议，以供相关人士的借鉴。
关键词：铁路非运输企业；财务；集中管理
目前，加强财务集中管理建设是铁路非运输企业各项管理工作的重中之重，在企业发展中占据着极其重要的地位，是规避和防范风险的重要手段。铁路管理机制的不断改革，市场竞争局面变化莫测，铁路非运输企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，就必须要高度重视财务集中管理这一问题，为企业发展筹备充足的资金，解决资金短缺问题，实现财务管理集中化建设目标。
一、铁路非运输企业财务管理中存在的不足之处
(一)资金管理效率有待提升
一些铁路非运输企业存在着严重的资金管理效率低下问题，资金管理尚未形成较为集中化的状态，资金短缺现象经常出现。一些企业法人在资金使用过程中，资金分散占用现象比较严重，在募集投资时是比较随意和盲目的，在决策上掺杂了较多的个人色彩。对于铁路非运输企业来说，对铁路主业发展的依赖性比较大。要在企业发展中对较多的流动资金进行调剂，控制好资产负债率。债权债务数额的比例要合理控制，一旦出现企业整体资产负债率水平较高的情况时，会严重影响资金结算进行，极容易出现资金短缺现象，存在着较多的安全隐患。
(二)缺少较为完善的财务监管措施
在铁路非运输企业中，财务集中管理可以有效确保资金的合理流向，充分了解企业财务资金的变化情况，确保资金管理有章可循。然而，一些铁路非运输企业的监管力度严重缺失，在管理理念和技术运用上存在着较大的滞后性，大量资金闲置问题屡禁不止。尤其在应收账款的监督与管理过程中，极容易出现呆账和坏账问题。
(三)缺少较强的财务抵抗风险能力
现阶段，铁路非运输企业涉及的种类比较多，在管理中存在着众多潜在性的风险。结合不同程度的内容，财务风险的发生程度也存在着较大的差异。在企业运行发展过程中，风险是比较分散的[1]，风险集中管理程度并不高，集中式的风险管理有待提升。由此可见，必须要加强财务集中管理的实施，不断提升企业抵抗和防范风险的能力，将风险保持在可控范围内。
(四)缺少税收筹划
税务筹划在铁路非运输企业的地位不可估量。现阶段，铁路非运输企业在税务筹划方面，集团内部尚未实现汇总缴纳企业所得税，造成了所属困难企业的亏损和盈利企业的利润，导致企业严重的税负增加。同时，一些铁路非运输企业没有深入研究相关的税务政策，很难享受到税收优惠政策，企业税务成本没有得到有效降低。
(五)存在着严重的资金短缺问题
1.投资资金短缺
铁路非运输企业投资发展的资金筹集方式主要包括权益性筹资和债务性筹资等。要想加快实现铁路非运输企业发展规划目标，对投资资金的需求比较大。根据现行的投资渠道来看，现有筹资能力仅仅占中需求的一半以上，所以铁路非运输企业投资发展能力严重不足。
2.经营资金短缺
铁路非运输企业往往得益于铁路运输主业的优势而发展起来的，诸多分公司设置较为规范，注册资本资金难以落实下去。首先，流动资金先天不足，铁路非运输企业有着较高的整体资产负债率。其次，各个公司之间资金资源难以调剂，债权债务数额始终停滞不前，资金短缺问题非常严重。
二、铁路非运输企业财务集中管理的具体建议
(一)实施财务集中管理模式
现阶段，财务统收统支的总部管理模式、结算中心的总部管理等是铁路非运输企业财务集中管理的重要模式，不同模式的结算方式也有着较大的差异。对于总部财务统收统支模式来说，可以进行总部的集中审批，在分子公司建立独立的结算账号，通过独立结算，完善财务管理。同时，财务公司模式可以协助企业提供财务融资服务，以便于实现款项的收付，这与财务集中管理的目标相一致。
(二)完善财务集中管理制度，改进财务集中管理手段
1.市场局势变化多端，铁路非运输企业要遵守相关法律规范，构建完善的财务管理制度，坚持实事求是的原则，在实践中不断完善相关措施，避免出现财务核算的滞后现象。铁路非运输企业要在法律法规制度的规范下，开展财务管理，自上而下地对财务内容进行管理，为企业赢取更多的经济利润。2.加快信息系统的构建，可以实现铁路非运输企业财务系统与金融系统的无缝对接，做好信息交换工作。企业要加强信息化建设，加强与金融机构之间的交流与沟通，强化业务往来[2]，确保企业财务管理能够顺利衔接到整体金融环境之中。通过网上银行等网络信息技术，以此来进行网上资金交易，可以第一时间处理企业财务管理问题，满足复杂多变的市场需求。此外，铁路非运输企业要在内部积极建立起完善的信息管理系统，集中整合企业内部决策系统与咨询系统，进而借助信息系统来指导和协助企业财务管理工作的正常进行。
(三)加大风险防范和管理力度
科技技术的不断进步与发展，必须要高度重视铁路非运输企业的潜在性财务风险。在风险管理机制建设下，要加快构建风险预测预警机制，树立高度的风险防范观念。比如：在资金集中管理的风险中，对于借贷风险而言，可以将风险转移到集团公司，将分散的风险集中化，开展集中式风险管理，进而有效减弱财务风险。并且要积极设置风险预警指标，进一步强化预警机制建设，避免财务风险的发生和蔓延，确保财务集中管理工作效率的稳步提升。
(四)实施集中式税收筹划管理建设
企业在纳税筹划过程中，要争取享受到税务优惠的相关政策，寻求税赋下限，将企业税负降至最低。因此，铁路非运输企业要加强税收筹划，对企业财务税收进行合理规划与设计，旨在实现减少税负的目的。并在整体上严格规范纳税行为，还要充分考量企业性质和纳税人身份，利用好税收优惠政策，合理纳税筹划。定期组织企业财务人员进性税收政策的学习，实现集中式筹划目标。
(五)实行资金集中管理
对于资金短缺这一问题来说，要想充分发挥出资金的整体运作效益，必须要实施资金集中管理，加强资金预算管理建设，进行内部往来资金有偿占用考核，具体来说：
1.加强资金预算管理建设
要应用好编制货币资金流量计划方式，确定货币资金的供给与需求情况，对资金进行筹集和调度，实现利用资金缴拨成本费用的目标。在资金缴拨方式中，要重点考虑资金预算和成本费用支出预算[3]，收支两条线方式适用于物流企业资金，而扣款方式适用于非物流企业资金。
2.实行内部往来资金有偿占用考核
这种方式可以有效解决资金无度占用现象，实现资金的高效利用与配置，及时发现出现的资金矛盾问题，并采取可行的治理办法来加以解决。铁路局集团公司要按照经营项目核算正常结算资金，实施资金有偿占用考核。其一，在定额资金占用方面，要进行相应的奖惩机制，做到节约奖励、超占付费。其二，一倍以内要按照90天借款利率收取占用费，超出一倍以上要按照12个月借款利率收取占用费。
三、结束语
综上所述，加强财务集中管理建设势在必行，对铁路非运输企业的影响比较大，是企业平稳运行与发展的重要保障，更好地顺应铁路事业改革的发展趋势。因此，要实施好财务集中管理模式，不断提高企业资金使用效率，充分发挥出财务集中管理优势，进而实现铁路非运输企业的良性循环。
参考文献：
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作者:沈峰 单位:中国铁路上海局集团有限公司