前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业现金流量财务状况分析，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
1现金流量表的重要性
1.1提高了报表揭示信息的可比性
现金流量表相对于资产负债表而言，所提供的企业之间的可比性更强。由于现金流量表揭示的信息涉及的是现金的流入和流出，相对于其他报表揭示的信息而言较为简单，所以企业经营者更愿意利用现金流量表来对比自己和竞争者的优劣势，这也就提高了财务报表揭示信息的可比性。
1.2考虑了企业所受风险的影响
在当前经济背景下，经济形势瞬息万变，企业时时刻刻都存在着风险，如何规避风险也就成为企业经营者所关注的又一大焦点。财务报表使用者可以在了解报表之后，去判断企业获现以及获取现金等价物的能力。分析企业会遇到的通货膨胀风险、投资风险等，在做出合理的判断之后，做出科学准确的决策。
2影响现金流量的因素
随着现金流量在企业中的地位越来越重要，影响现金流量的因素也在慢慢不断的被会计信息使用者所重视。
2.1企业的经营活动
企业最主要的现金来源就是通过经营活动产生的，在权责发生制下，企业经营活动带来的现金净流量和销售净收益虽然并不相等，但二者成正比的关系，即企业产生的净收益越多，那么净现金流量也就越多；反之，企业产生的净收益越少，那么净现金流量也就越少。
2.2营运资金的管理水平
营运资金是指企业为了维持基本的运作以及基本的经营所需要的资金。企业经营者通过对企业现有的营运资金进行管理，从中找出导致现金流入、流出的原因。高水平的营运资金管理对企业来说是至关重要的，经营者如果拥有较强的营运资金管理水平，则会充分利用手中现有的资金和资源，使手中的资源资金得到最大化的利用。
2.3企业的债务规模
企业的债务规模是影响现金流量的又一个关键因素，在企业周转运营时，会有大量的现金流入和流出，但是当现金的流入小于流出，这时企业没有足够的现金维持正常经营，企业就会通过对外借款或者是融资的方式来增加现金的流入量，借款越多流入量也就越多，还款时企业的现金流出也会更多。企业的债务规模如果不断缩小，对应着现金流量的流出就会增加。
随着现金流量在企业中发挥的作用越来越强，现金流量也在不断的被企业经营者所重视。在利用现金流量对企业财务状况进行分析时，可以通过对企业的偿债能力、营运能力、筹资能力等几方面来进行分析。用现金流量对企业财务状况进行分析不会因为个人的干涉而受到影响，得出的结论相对真实。
3.1偿债能力分析
在企业中往往关注的并不是债务的多少，而是偿还债务的能力，因为这关系到的是一个企业能否持续经营生存下去的根本问题。在评价一个企业是否有足够的现金支付购买商品时主要看的是当期企业获取的利润有多少。不过，即使一个企业在某一时期内确实获得了利润，也不能就此认定该企业就有偿还债务的能力。企业获得利润只能代表说企业有相对的现金支付能力，通过现金流量比率（经营现金净流量/流动负债）分析现金流量和企业的债务，更能判断出企业偿债能力的强弱。企业的经营活动能够获得大量的资金，且最直接、最可靠。因此，这个比率越大说明企业的现金流量越多，偿还债务的能力也就越强。
3.2资金周转状况分析
资金周转就是指企业用资金购买商品，使得资金由原来的货币形式转化成商品的形式，当商品销售出去获得资金时，商品又转化成资金的循环过程。资金周转的越快，说明企业赚取的利润越多，现金流入也就越多。在分析资金周转时，可以用现金周转率（经营现金流入量/当年现金持有额的平均数）这一指标。该指标可以帮助企业经营者掌握企业在当年的现金周转速度的情况。比率越高，说明企业的资金周转状况越良好，并且现金周转率对于企业以后的发展也能够起到一个提示的作用。
3.3盈利能力分析
评价一个企业，信息使用者最关注的往往是企业的利润。在利用现金流量分析企业的盈利能力时，本质上就是利用现金流量了解企业的经营成果和在未来一段时间内创造利润的能力。在分析企业的获取利润能力时，不仅仅要考虑利润指标，还应该考虑的是企业的现金流量指标，现金流量指标的作用远远高于利润指标。企业在获取利润的过程中，用盈利现金比率（经营活动现金流量净额/净利润）进行分析,即企业每实现1元的账面利润,实际上就是有多少现金的支持,比率越高,利润质量越高。若比率小于1,那就表明会计利润可能受到人为操纵或存在大量的应收账款,利润质量较差。
3.4现金回收能力分析
现金回收能力主要分析企业全部资产产生现金的能力。企业因经营活动产生的现金其实是属于在现有资源的基础上充分利用自身资源达到获取现金的一种方法。现金回收率（经营活动现金流量净额/平均总资产）能够反映企业一定时期全部资产创造现金的能力，该数值越大，表明企业资产整体质量较好，利用资产创造的现金流入越多，整个企业获取现金能力越强，经营管理水平越高。反之，则意味着经营者有待提高管理水平，进而提高企业的经济效益。
作者：孟丽 郜秀菊 单位：贵州茅台酒厂集团昌黎葡萄酒业有限公司 河北科技师范学院
