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面对日益激烈的竞争，我国企业面临着重大的机遇与挑战，而传统的增值税存在一定的弊病，这对经济发展和企业的成长具有极大的制约作用。因此，为了促使企业平稳而可持续的发展，我国开始对增值税加以改革并促成其转型。增值税的转型是指将其从生产型转变为消费型，增值税是指以金额性的方式对我国境内进行加工、修理装配相关劳务或者货物销售，以及国际贸易中货物的税款等进行计算，同时进行税款抵扣制的执行而实现的一种流转税，分为收入型增值税、消费型增值税和生产型增值税等类型。这是一种流转方式的税，在市场经济全球一体化的推动下，以生产型的增值税自身所固有的诸多缺陷而实现的一种新的税制形式，促使我国的经济实现与世界经济的接轨。基于传统增值税日益暴露出来的显性缺陷，我国对增值税由生产型向消费新进行变革，其本质上是扩大抵扣的范围，并允许对外购固定资产涵盖的进项税等内容进行抵扣的重大调整，开启了增值税划时代的改革步骤。增值税的转型是我国现行的生产型增值税转化为消费型增值税，也称作为增值税改革或者增值税的转型改革。其主要表现为，不断对增值税税基进行缩减，核心为下放企业购进机器设备等固定资产的权力，运用销税金中对税金进行抵扣的方式，以消费型增值税的手段，短期上刺激为企业积极有效的增加投资，长期对投资与消费进行拉动，扩大内需，从而积极的适应和配合我国快速的经济转型进程。这样不仅可以进一步促进我国企业的发展，还可以更好地调整产业经营结构，促进市场经济的快速稳定性增长。当前增值税转型进展顺利，在增值税转型的推动下，我国企业得到了长足性的发展，我国进出口业务得到了有效健康的发展，极大的增强了我国产品国家的购买和竞争力。我国出口退税政策的本质是将退税范围扩展到了未生产出口产品，而在购进环节发生的进项税额的范围中，通过由生产向消费增值税的转变，以抵扣固定资产部分的计算方式，实现彻底的退税；内在的价值降低，对产品的价格有效的反应，对竞争力极大的提升，该税种的转型使我国的投资结构和产业结构得到了有效调整。而且，增值税使我国避免了传统重复征税的弊端，使我国的税务制度得到了进一步的优化，这就在很大程度上加强了企业的竞争能力、延长了企业的生命周期。增值税的转型是我国国家调控得以充分发挥的重大体现，是我国税务制度改革的重要内容，为我国税收体制的发展与重塑提供了经验与启示性建议。
二、增值税转型对企业财务产生的影响
（一）刺激投资，提升财务信息的真实度与可靠性
随着我国税收制度与财务制度的不断深入推进，我国税收制度日益呈现出与我国企业内部的会计财务制度相剥离的状态，从而分化出税务会计这一会计系统分支，以此给税务部门提供一定的信息，同时，有效地协调了应税收益与会计收益之间的差异，促使增值税在企业财务中发挥直接性的积极的良性影响。以增值税的转型为基础，从生产型向消费型的过渡过程中，促使企业在注重产品价格优势的同时，考虑其他的竞争因素，使企业结构得到了进一步的调整。增值税的改革，给企业发展带来了一定的机遇，给企业产业结构的转化提供了动力，指引企业从集约型向投资消费型产业结构转变，成本及产品不再是企业竞争的唯一优势，企业核心竞争力的思想被打破，换来的是对竞争优势的动态性认识，使企业不断变革其竞争力，认识到持续竞争优势的存在，不断创新发展，提高自己能力之上的动态能力，获得长足性发展的动力源，从而促进企业财务方面的变革，保证了企业会计财务信息的真实可靠性。企业的发展是一个联动效应的过程，企业是在与其他经济主体的相互联系下，得到进一步壮大，财务信息的真实性是企业诚信经营，取得长足性发展的必要条件。增值税的转型刺激了企业固定资产的投资力度，企业规模发展得到了有效的推进消费型增值。但是会使企业的损益波动很大，这是因为企业资产的偿债能力及运营能力受到了固定资产投资的影响，使得企业投资成本制约固定资产决策，增值税对投资收益本身没有整体性的决定作用，只是决定企业投资成本的因素之一。然而，这种对投资成本的决定性作用，将在很大程度上刺激市场的活力，加快企业规模化生产的步伐。而且，企业为了获得有效的投资，就会加强对会计信息披露的关注，促进了会计财务信息的真实可靠性。
（二）提高了企业的盈利能力
增值税的转型不会对企业净资产产生任何影响，但却会影响到企业的净利润，使得净利润得到增加，这在一定程度上来说就增加了企业回报率，从而使企业的盈利能力得到了提升，另外，企业的进项税额也无法抵扣，这就使其变成了企业的流动负债，这就降低了企业的流动比率。固定资产周转率作为企业资产经营状况的重要指标，固定资产的周转率与企业资产的运营效果成正相关，这就在税收转型之后，企业的固定资产大大地减少，从而导致固定资产周转率的加大。
（三）激发企业分配活动的活力
企业的投资在增值税转型之后将会大大地增加，这不仅提高了企业的利润和收入，而且通过这个运作，企业将不断减少自身的积累，进而影响到企业的分配活动。尽管企业纳税将会在增值税的转型减少，但相应的会提高企业的投资的效率，这样一来，企业资金的开源与节流就会相互抵消。虽然，企业分配不会受到增值税的转型而增加，但是将会促进企业分配活动的动态性发展。
（四）促进企业的筹资
增值税转型对企业的筹资活动必然带来一定的影响，表现在企业的投资规模将会得到扩大，常常会对企业活动的开展产生一定的刺激性作用，因为，在传统模式下，企业设备投资只能通过内部融资和企业进本积累来进行，或者是运用一定的资本市场，如利用债券、股票以及贷款等方式，利用外部筹资来进行筹集，之后在进行相关设备的投资，并且提供一定满足性条件。因此，增值税的转型对企业筹资具有一定的影响。
三、基于增值税转型后优化企业财务的对策
（一）企业加快投资运营并建立财务会计诚信机制
企业应抓住增值税转型的机会，加快投资运营，通过投资行为扩大企业的发展规模，引入财务会计诚信机制，提高企业的会计财务信息的真实有效性，使企业形成口碑效应，提高企业的诚信度，从而进行有效投资，扩大产业规模，形成产业集群效应，提高企业的综合竞争能力与生存能力。
（二）从企业盈利能力提高的层面，转变财务管理模式
增值税转型后，企业的盈利能力得到了一定的提高，企业的盈利能力得到了一定的提高，这不仅使企业财务方面得到了改善，也促使企业的营销渠道得到了拓展，同时增强了企业相关产品的竞争能力。基于此，应转变财务管理模式，引入“诚信机制”，实现企业财务的正常健康运营。
（三）合理进行企业的分配活动，全面激发企业活力
针对增值税影响企业分配活动，导致缺乏活力的现象，企业可以针对这种现象做出均衡的分配活动，促进企业资源结构的合理化配置，细化产业分工，不断提升企业的产品竞争力。在消费型增值税的制度下，重复征税的现象被屏蔽，在很大程度上减轻了企业的税收债务负担，对技术的改造及新技术的应用具有一定的推动型作用，给企业产业结构的优化升级提供了政策支持。
（四）以增值税转型为契机促进企业的筹资活动
在我国，目前重复征税的现象比较容易出现，这是因为增值税的征收范畴还不包括营业税。因此，企业应通过争取相关的政策优惠等方式减轻增值税，同时通过企业对各种资源的优化整合，以增值税的改革转型为契机，合理资源配置，以此企业进行各方面的融资渠道进行投资，真正得到增值税的进项抵扣相关的政策优惠。
四、结语
增值税转型给企业的发展带来了巨大的促进性作用，但是增值税的转型与发展是一个动态性的系统工程，需要相关部门根据经济发展的要求及具体情况进行不断的调整，促进经济活动的健康可持续发展。
作者：张欣 关国才 单位：佳木斯大学经济管理学院