前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业财务内控管理，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
1.1财务内控改革落实不到位
虽然企业在财务内控管理上一定的推进，但改革力度微弱，落实不到位，不能完全适应的市场的变革。这主要是由于多数企业的内控管理基本停留在形式上，没有强有力的监管督促制度的执行。所以实际情况中假账﹑人情账的情况不胜枚举，导致了会计资料的不真实；一些企业的不相容会计岗位虽名义上分离，但在实践中有些部分却混淆在一起，不能保证企业资金的安全。此外，企业的财务内控也仍依靠传统的方式进行控制，在如今信息化高速发展的今天，显然是不能满足市场要求的，所以导致改革的滞后和不到位，严重威胁了企业的健康发展。
1.2规划与预算不符合自身发展规律
1）企业管理制度和流程的不健全，不完善。主要因为制度的建立缺乏科学性，没有将其强化并把会计信息的可靠性﹑企业财产的安全性﹑生产经营效率的提高作为目标保障。主要表现在：预算编制的控制上没有紧密企业实际情况采用合理方法；预算执行控制不严密，容易出现漏洞让人有机可趁，尤其是对企业现金收支的预算控制的失误，会使企业的资金缺乏保障；而多数企业在内部和外部环境变化时，也没及时进行预算企业财务内控管理实现途径研究张琼元重庆市长江师范学院408100调整控制，导致结果出现偏差；而最终的预算分析和考核也是易被企业忽视的一点，从而不利于预算控制的合理准确再循环。这些情况凸显了整个管理流程的不合理，最终导致不能规范化﹑实质化的去提高管理效果。2）预算主要依靠人力资源成本。企业由于传统观念的局限及各种原因，没有迅速有效引进前沿的现代化信息技术和设备。主要的预算分析仍靠人工完成，从而使得财会部门需大量人力来完成此项工作，以至于财会结算﹑报表编制等其他财务工作易出现纰漏及低效率的完成。最终使得规划与预算不能达到预设目标。3）预算单一笼统化。企业的年度预算仅结合自身资源出发，而没站在企业经营战略目标的角度，结合现有资源进行细化的预算。没有一个合理分解的预算方案从而使得企业在具体执行时方向性不强，各部门间的协调性不好，很可能导致企业预算和目标间的失衡。
1.3资金管理方面存在诸多问题
任何一个企业在对资金的调度﹑控制上都需要有一份科学而合理的年度资金安排方案。但当前大多数企业对于中期资金的使用缺乏合理的安排，致使运营到年度中期出现资金不能合理调度去适应企业生产经营情况。主要为应收账款﹑应付账款﹑资金﹑工程项目等贷款等不能合理调度而致使企业不能准确﹑全面﹑客观的了解自身财务状况，最终可能导致管理决策的偏差。
1.4投资管理过程中缺乏科学依据
1）企业的投资活动规划缺少科学而合理的统筹安排，对实施方案的编制控制不严谨，审批程序不严格，以至后续投资活动没有一个具体且实质性的指向，从而导致了企业在整个投资活动中始终处于被动状态。2）对投出资金的控制不严格。企业对于投出资金的具体板块没有分类进行控制。比如现金资产中的货币性资金和证券投资，非现金资产中的存货﹑无形资产﹑固定资产的投出，都笼统的一概而论，最终导致企业因投出资产控制的失误引起的企业资产的无保障性。3）企业在整个投资活动中，没有建立完整的规章制度有效规范投资活动的整个流程，即对投资活动的各个板块的项目评审不到位，拘泥于形式化。要使得企业的项目评审进退自由，就必须有效避免风险，同时让企业的利益最大化。而实际中的企业对其项目的评审和投资活动没有有机结合发挥效用，从而不利于企业的可持续地健康发展。4）企业的监管制度和投资措施不到位，使其不能有效规避财务风险。在整个投资活动中，企业依靠内部审计和预算来实行监管，但实际上，并没有对其有很强的应用意识，使得监管不力。导致企业的财务报表等出现错误，最终增加了企业的财务风险。5）企业没有制定系统﹑准确的财务指标衡量投资项目的后续情况。从而缺乏有效信息来源，不利于企业对投资项目的整体价值根据量化的指标和实质的质量进行准确评价，从而难以做出合理的管理决策。
2、如何实现高效的企业财务内控管理
2.1加强企业规章制度建设，完善企业问责制
1.一个完善的财务制度体系对于企业的财务内控有着至关重要的作用。所以首先企业财务制度应明确会计岗位各自的职责和权力，完善问责制度。使会计人员在其位谋其职，这样在日常工作中不会使得各项任务紊乱，也不会造成因劳动力重复使用而导致的效率低下，在出现问题时也能找到问题责任人。当然，在承担责任的同时也应该赋予会计人员相应的权力，这样可提高会计人员工作的积极性与主动性，高效地完成财务工作。
2.其次应该实行岗位的轮换制和不相容职务分离的控制，即在同一岗位不同时期轮换会计人员且不相容职务应委派不同会计人员担任，这样可使会计人员个体彼此对立职责立场，避免舞弊行为的发生，保证企业资产的安全性。最后企业应加强对整个财务流程的监管，使得财务行为不偏离企业管理决策。
2.2建设企业财务内控的自我评价体系
在对企业整个流程实施一定财务内控管理后，企业自身进行内控管理的自我评价有助于发现内控管理过程中存在的缺陷，从而在此基础上总结﹑修正，便于今后的工作管理；同时可对企业财务内控管理实施的有效性进行测控，发现实际与预期目标的吻合程度；除此，在出现问题时，可认定划分失职者的责任，有效避免了员工间互相推脱责任的状况。从而完善了企业财务内控的管理工作。
2.3加大对企业内部环境的整体监管力度
有效的内控监管是对企业的财务信息的真实可靠性﹑资金安全性﹑经营管理效率的强有力保证。企业的内部环境主要包括了经营﹑组织﹑管理﹑授权等方面。其一对此工作的监管包括于对执行此工作人员的监管。所以企业除建立完善制度，对工作人员日常工作中涉及到的每一项关联任务用制度具体化进行监督外，还应加强灌输员工的内控意识，认识到财务内控管理不仅是企业管理层的责任，更是每一名员工工作中的责任意识，还要提升思想素质，建设渗透性的企业文化，从管理层自上而下的感染员工，从而实现企业内控的有效监管。其二应提高企业会计信息化平台的前沿性和加强监管其安全性。会计信息化已成为现代企业内控管理不可或缺的一点，越是完善又前沿的信息化平台，越可帮助企业有效实现内控管理。前沿的信息化平台系统可保证会计信息的准确性，减少数据偶然误差，也加快了会计信息的传递和共享，便于部门间沟通和管理层的决策，是现代企业内控管理和发展必不可少的工具。同时在现代计算机病毒偶发，黑客恶意攻击的网络时代，加强对信息化平台的监管从而保证资料的安全性是会计信息化平台运作的有力保证。
2.4政府加快对企业各个部分的监
督监管机制对于企业一个完整的监督体系包括了内部监督和外部监督两部分。企业的有效内部监督可保证自身财务内控管理的实施。而为了避免内部监督舞弊，加强外部监督更是必不可少的措施。外部监督包括政府监督，社会监督等，而政府作为外部监督主体中最主要的部分，有着强有力的管制权，应该建立完善对企业的监督监管制度，加强对企业各个部分的监管。让企业在内部监督及政府等的外部监管下，按计划完成经营管理目标。
2.5深化企业的团队合作意识
就当前情况可看出，企业的财务内控管理不到位，一定程度上也是由于整个企业的团队合作意识的缺乏而造成的。企业作为一个有机的整体从领导到员工都都应有合作意识。除了在各自岗位上各司其职，作为团队的一员，还要互相加强沟通，合理协调，对财务内控属性有着共同的认识和定位。只有从思想上树立了正确且一致的观念，整个团队在任务执行中才能加强交流和合作。这样，才能优化企业财务内控，并且无论是企业自上而下的决策传达，还是各部门间的横向合作都可顺利进行，最终提高企业的经营管理水平。3结束语总之，在竞争越发激烈的社会主义市场经济体制下，一个完善的财务内控管理制度对企业的发展有着深远的影响。企业要想可持续地经营，就必须加强财务内部控制。而在现阶段情况看来，这一部分常是企业忽略管理的板块，企业往往重视可带来的直接经济利益的生产经营管理，殊不知有效的财务内控管理对于企业财务信息的真实性，财务风险的控制，企业资金的安全有着至关重要的作用，是企业持续经营的有力保障。忽视财务内控管理，只会使得企业获得短暂的利益流入，潜在的财务危机随时会使得企业身处囹圄而无法继续经营，所以只有在完善了财务内控管理的基础上，才能使企业有效经营，实现利益的最大化。
作者：张琼元 单位：重庆市长江师范学院