前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业财务管理及风险防范研究(4篇)，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
第一篇:资金管理在施工企业财务管理的重要性
摘要：伴随着我国经济的快速发展，城市化的进程也在不断地加快，城市的快速发展必然与建筑是息息相关的。建筑工程的质量问题也必然成为讨论的热点和焦点，建筑工程对建筑质量的管理和人员的施工素质、成本、等一些列问题要求都非常严格，对建筑工程的资金进行有效的管理有利于资金的合理分配，将资金应用到建筑的各个环节，有利于质量的控制和提高建筑行业的竞争力与良性发展，国家和政府为了保证工程施工的安全性以及成本控制，亦是严格要求，层层把关，在研究和处理问题方面也加大了人力和物力的投入。文章将从施工企业进行有效的资金管理措施方面进行分析讨论，并着重分析资金管理在施工企业财务管理中的重要性，旨在减少建筑成本，增强企业的竞争力，促进建筑行业又好又快地发展。
关键词：资金管理；成本控制；财务管理
伴随着改革开放的步伐，我国在社会主义市场经济的带动下，经济增长以惊人的速度迈进。城市化以及经济的发展导致了城市建筑逐渐增多，包括住宅、商业用地等，公共基础设施的逐渐完善，例如市政道路的修建、城市高架的架设、高速铁路的拓宽等，建筑行业的发展势头越来越旺，整个建筑行业都在为了提升自身的竞争优势而努力，进行成本的控制，合理地利用和管理资金，建筑市场出现了前所未有的激烈的竞争态势，朝着又好又快的方向发展。
一、资金管理概念
目前，国内关于资金管理的定义为，社会主义国家对国营企业的资金来源以及资金使用进行开展一系列的计划、控制、监督、考核等工作，同时它也是财务管理的重要组成部分，其相关内容还涉及固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理的原则是划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限；统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任制等。
二、施工企业做好资金管理的重要性
（一）防范企业经营风险，提高资金使用效率
企业的资金活动贯穿经营活动的始末，即企业生产经营过程中脱离不开资金的充分支持。对资金予以规范、科学、合理的管理，有利于对资金流向的全程控制，进而能够有效探查出资金使用是否被人为恶意支配，有效降低企业部门单位或个人舞弊行为的发生，保证了资金使用的规范性和有效性，从而保证了资金的安全性，避免企业因资金管理不善造成经营风险。
（二）有利于施工企业做出正确的经济选择
现在的施工市场竞争非常激烈，各个施工企业不仅面临着激烈的国内竞争，还有很多国外的投资和施工企业的竞争，面临着复杂的国内外环境。目前国内金融市场中的信贷、基金以及抵押等金融活动均存在一定风险性，施工企业若想提高自身的市场竞争力，做好企业的资金管理是必不可少的一步。科学合理的资金管理可以提高施工企业的财务管理效率，提高施工企业的资金统筹计划，提高施工企业的资金抗险能力。由于公路以及房建工程等施工，施工周期长、施工量大，从施工原材料购买、施工工人工资等方面均涉及到较大的资金流量。因此，建立有效的资金管理机制，在财务管理中形成资金需求的计划，提高施工企业应对风险的能力，帮助企业做出正确的经济选择。
（三）有利于减少企业发生坏账的几率，减少由坏账带来的损失
由于企业财务部门坏账准备工作不完善，财务部门应该将企业的财务信息进行分类和汇总，针对那些可能存在回收困难或有疑问的应收账款，应进行坏账准备。对对方承包商企业的真实的财务情况和现金流量等实际问题进行真实、公正的反馈，对于可能出现坏账的应收账款进行坏账准备，这样的操作模式有利于提供透明的财务信息制度和减少企业的应收账款坏账带来的损失。企业财务管理部门针对这些信息如果做不到及时整理和回报，就可能由于忽略导致坏账损失的增大，造成巨大的财产损失。资金的有效管理能从监督的角度层层把关，使发生坏账的几率减少，减少企业的损失。
（四）有利于应收账款能够及时的收回，增强企业的经济实力
应收账款关乎企业对于员工的工资以及施工能否继续开展下去的关键问题。社会发展中的诸多因素的影响，导致了应收账款不确定，因此，企业应该进行有效的资金管理，改善或者减少此类现象的发生，维护自身的利益。无论是从施工前期的合同签订，还是施工中出现的其他问题的协调与协商，以及在施工结束后进行应收账款总结算的任何一个角度来讲，双方在没有大的突发事件发生的前提下，都应该按照法律生效的合同中的条文规定来履行，不能凭借个人意愿等私自改变合同的规定。双方应该保持沟通的顺畅，发生的任何经济明细都应该及时地解决，避免推积，避免双方发生经济纠纷。为了保障施工方获得应收账款与及时收回的权益，需要建立相应的管理机制，促进企业的良性发展和进步。
（五）有利于适应快速发展的经济社会的要求，为经济增长做出贡献
从建筑行业的发展情况来看，我国建筑行业在促进我国经济增长上作出了突出贡献。建筑企业进行资金管理有利于自身的发展，建筑企业整体的繁荣能够促进国民经济在建筑行业的增长。因此，资金管理在建筑企业的财务管理中非常重要，从资金管理着眼全局观念，可促进经济的发展。
三、施工企业提高资金管理的措施
（一）实行统一防范资金风险
贯彻落实一个单位设置一个财务机构的管理机制，对本单位账薄实行统一管理，将单位的全部收入以及支出进行单位财务总账管理系统的纳入。严格按照相关规定程序进行单位银行账户的开设，杜绝出现账外账或“小金库”等现象的发生。定期对单位的经济信息进行收集分析，确保单位经济信息全面、客观。培养良好的风险意识，从源头上做好资金被挤占、挪用、盗窃等问题的防范工作。财务管理中的一个重要工具为货币资金预算，良好的货币资金预算，不仅可以加强对货币资金的管理，还可以提高整个财务活动组织的有效性。货币资金预算指的是对企业整个预算期内的货币资金收入以及支出所进行的估计，同时也是对整个企业预算资金收支结果所进行的预算。企业贯彻落实货币资金预算制度，不仅可以促进企业货币资金管理制度的完善，对于促进企业资金管理的发展起到举足轻重的作用。良好的货币资金预算制度，可以实现企业资金运行透明化发展，从制度上以及管理上解决好资金被挤占或挪用等问题。
（二）财务强化货币资金的保管和控制
加强货币资金、会计凭证的管理，根据相关规定建立系统的银行账目并定期根据对账及报账等制度进行核对，与此同时，还需要制定定期的检查制约机制，切实做好货币资金的管理工作。对于不符合审核程序要求的账目拒绝资金支付，按规定进行实事求是的报账，杜绝假账事件发生。具体做法为1.货币资金收付安排专门的出纳人员负责，其他任何人员（包括单位负责人）不得进行货币资金的接触；2.执行严格的库存现金限额制度；3.出纳人员需要每日做现金日记确保现金日记的账面余额与所保管的现金核对相符；4.执行严格的定期现金突击盘点制度以及银行账核对制度。
（三）实行不相容的职务分离制度
理顺企业的财务管理关系，在此基础上制定科学合理的职务分工控制制度，从企业组织机构设置上确保资金流通的安全性。在企业内部构建健全的监督制约机制，同时对企业的资金管理人员实现不相容职务分离制度，对企业的会计、出纳及相关工作岗位进行科学合理的设置，确保各个岗位职责分明而又相互制约，以此提高企业资金运行的安全性。1.设置专业人员负责收支原始单据复核、分类账登记以及收付记账凭证的编制工作；2.由出纳人员负责现金收付及保管、签发有关票据、收支原始凭证保管以及日记账的登记工作；3.安排内审人员负责账目及现金的定期或突击盘点、收支凭证及银行账的定期核对工作；4.由会计主管负责收支项目的审核、单位负责人负责保管单位的印章；5.单位安排专人负责收支预算的审批、决算及各项支出工作。
四、结语
资金管理在施工企业财务管理中具有重要作用，良好的资金管理不仅可以提高施工企业的资金运作速度，还对企业的生存与发展起到积极的影响作用，需要从企业的角度、政府监管部门的角度和人事资源的角度进行管理和控制。对工程施工的每一个环节都应该进行资金管理的核算，任何一个环节都应该精准地核算，一旦发现有问题的存在，应该及时探讨和解决，将资金合理利用在关键部位，提高企业资金的利用率。
参考文献：
[1]张明远.企业集团财务管理问题研究[D].华中师范大学,2015.
[2]张念珍.我国集团企业财务管理信息化的问题及对策研究[D].太原理工大学,2013.
作者:李磊 单位:中铁建南方建设投资有限公司
第二篇:化工企业项目建设中的财务管理
摘要：化工企业建设项目的投资较大、工期较长，如果没有严格合理的财务管理制度与规程，很可能出现财务管理问题。从项目前期、项目建设全过程以及竣工决算三个角度，分析了化工企业项目建设的财务管理与监督方法。
关键词：化工企业；项目建设；财务管理
在现代社会工业化进程不断加快的环境下，化工企业的发展也保持了较快的速度。在化工企业中基建项目的建设投资费用较大，而在不规范的财务管理模式下，可能出现估算过高、资金浪费的问题。所以需要针对当前项目建设中可能出现的问题，完善财务管理与监督制度，提高基建资金利用的有效性。
1强化项目前期的财务管理与监督
建设项目前期是从项目提议直至建设开工这一阶段中的各种准备工作，是基建项目工程中的重要组成部分，也是项目建设的基石。有研究发现，项目前期的工作对最终造价的影响作用能够达到50%。首先要在可行性分析与初步设计的过程中加强财务管理与监督。由于前期阶段的工作中，大多是委托具有资质的设计部分完成，财务人员参与的工作较少，容易出现预算超过概算、投资规模持续扩大的问题，从而影响到建设的实施。所以需要在这一阶段加强财务人员的作用，保持对设计单位招标与投标的审核进度，同时保持对项目前期经费的审核。同时在立项与可行性分析的过程中，需要构建相对完善的项目评价系统，通过财务管理与监督完成预算费用的控制。
2建设过程中的财务管理
建设项目的实施是在获得相关部门批准后，开始施工直至建设项目完成移交的过程。首先在建设项目资金筹措过程中需要加强管理与监督，化工企业项目建设的资金主要来自于项目资本金与借入资金。财务管理过程中需要以项目概算与基建计划完成月度以及年度资金的筹措使用计划编制，确保基建项目能够顺利完成。需要以国家规定为依据，确定资本金筹集过程的合法性。在银行贷款或者其他融资方式中，需要在相关部门批准、银行出具贷款承诺意向书等条件下，确保项目中的借入资金能够按照计划、进度到位。在融资模式的选择上，首先要对融资渠道进行选择，提高资金结构的效率，减少融资风险。其次还需要针对税收优惠的相关政策，提高债务与资金的比例，利用财务杠杆的原理，提升资金利润率。在资金使用的监督管理中，需要实施专款专用、专用户头，避免挪用或者占用的情况。同时对暂时闲置的资金，需要通过有效的理财方式，提升收益并减少资金占用的成本。其次要加强建设项目招投标过程的财务管理，这个阶段的主要任务是对参与竞标的企业财务情况的审核评定，包括债务偿还能力、盈利邓丽等，确保竞标企业在建设项目施工过程中具备良好的财务合约履行水平，确保能够依据规定的工期完成项目建设。财务管理工作需要才遇到标的审核以及招标的过程，重点是招标说明书的编制，确定合约中的资金、工期、材料、付款等，确保能够招标的公开公正、招投标工作竞争的合理性。同时需要构建良好完善的财务机构，确保基建项目财务管理的有效性。以会计准则与会计法为依据，结合企业实际情况，提升财务管理人员的素养与职业道德，深入到工程建设的工作中，掌握工程实施进度与资金情况。同时需要根据相关规定以及化工企业的特点，构建完善的财务规章制度，确保资金监督管理与成本核算的规范性。
3竣工决算阶段的财务管理
化工企业的基建项目在按照设计与标准完成后，需要进行完工验收才能投产。这个过程需要确保建成项目的资产价值合理性，能够符合投资方的要求与利益，需要严格进行竣工验收阶段的财务管理。在竣工结算的过程中，需要与规划、设计、基建等部门保持密切的交流，依据相关程序进行决算资料的审核签字，完成不同项目之间的财产物资清理以及债权债务处理。基建收入需要以国家税法规定为依据进行所得税的缴纳，而税后金收入则归入建设单位的收入。
4结语
化工企业的项目建设过程中，财务管理与监督是动态发展的，需要深入到基建项目的全过程，在新时期新环境中需要针对出现的新问题，创新工作方式与方法，控制项目建设的投资成本，确保化工企业建设项目的效益。
参考文献：
[1]王小永.关于如何做好化工企业基建财务管理的思考[J].企业改革与管理,2017(1):141-142.
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[3]董雪蕾,黄一辰.石油化工项目管理优化探讨[J].云南化工,2018(01):187.
作者:赵慧慧 单位:西安石油大学
第三篇:创新型企业财务困境与风险
摘要：随着创新科技重要性的不断显现，创新型企业的发展成为各个国家最为关注的问题。我国创新型企业的起步较晚，发展速度较快，创新型企业的财务风险控制成为企业最关注的问题，文章从创新型企业的财务困境与信用风险两个方面归纳出现的问题以及解决的办法，便于企业的自我剖析，从而推动其可持续发展。我们应着重关注创新型企业的发展状况，在企业经营过程中发生的财务问题及其对企业未来发展的影响因素，与之对相关的财务信息风险等级进行预估，为企业将来的发展做好铺垫。财务困境的成因分析及化解对策的研究不仅对学术界具有很强的价值，同时也为企业实践提供了有力抓手。
关键词：创新型企业；财务困境；信用风险；对策解决
所谓创新型企业，是指拥有自主知识产权的核心技术、知名品牌，具有良好的创新管理和文化，整体技术水平在同行业居于先进地位，在市场竞争中具有优势和持续发展能力的企业。创新具有强大的社会作用，可以推动生产力发展、科技创新、推动生产关系的变革，是社会变革的先导。创新型企业的构建，必须依托各级各类权利机关所营造的文化环境、竞争环境、特别是政策环境。但是创新型企业的快速发展也带来了诸多问题，例如企业过于关注创新型技术忽略财务管理而出现的财务困境，创新型企业资金链的脆弱不能及时还款而引起的信用风险危机等等。就目前已有的参考文献来看，对于创新型企业财务困境的研究已经取得了一定的成果，相对而言信用风险研究还处于起步阶段，需要我们投入更多的人力物力来促进研究成果的尽快取得。本文着重就财务困境与信用风险两条线索进行分析，寻找解决方法，为创新型企业的发展创造良好条件。创新型企业是一个国家最有活力的企业，是创新型国家建设的主力军，应该成为政府重点扶植的对象。创新型企业也是风险投资机构最青睐的投资对象。
一、创新型企业背景研究及形成
（一）背景研究
关于创新型企业背景的研究，国内外的专家学者都做了很多的研究，也形成了很多的结论。英国弗里曼列举了创新型企业的十大特征，但是综合考虑我国的实际情况，总结出适合我国企业确认为创新型企业的几点特征。第一，有自主品牌，不是代工企业；第二，有较强的研发实力，研发人数在30人以上；第三，有较大的营业规模，年收入在8000万以上；第四，有较好的成长性，年收入增长率在20%以上；第五，有创新性，不是纯模仿企业；第六，有较好的市场地位，在行业或细分市场上居于前五位；第七，主要是实现增长，而不是依赖并购方式实现增长。符合上述3个以上特征的企业，我们可以看成是创新型企业。创新型企业是一个国家最有活力的企业，是创新型国家建设的主力军，应该成为政府重点扶植对象也是最受青睐的投资对象。人才竞争是创新型企业的重点，把握好人才这一关对企业未来的发展也是非常重要的，这也是直接关系到企业未来是否会遇到财务困境和信用风险的困扰。此外，还有很多学者和教授对创新型企业进行了研究，提出了许多观点，为社会的稳定，经济的发展，道德建设的进步做出贡献。
（二）创新型企业的形成———网络能力
创新型企业的本质属性是具有独特的创新管理体系，并能够持续获取高于同行竞争者的创新绩效。网络能力在企业提高自身的合作网络中地位显现出主导性的作用。网络具有强大的能力，有网络远景能力、网络构建能力、关系管理能力以及关系控制能力等维度构成，不同的维度之间显现出较为强烈的独立性，网络能力对创新型企业的影响也是通过这些维度分别完成的。从相反的角度看来，如果此时企业创新战略导向较低，对于创新活动的依赖性低，更加倾向于应用营销或者其他手段来谋求竞争优势，这种网络能力与创新型企业之间的关系很可能就会被逆转。总的来说，网络能力对企业的创新型活动具有重大意义上的帮助，这种帮助体现在可以提升企业在网络中的位置和影响力，在获取知识、信息的交换上存在优势，还有利于获取异质性创新资源。
（三）创新型企业的形成———战略创新导向性
战略创新导向性的创新型企业区大致可以分为技术导向性和市场导向性两大类别。其中技术导向的本质主要是强调企业致力于通过改进和研发新的技术向顾客提供具有显著性差异的产品和服务，这种差异主要表现在性能、质量和价值等。战略的创新导向在创新型企业的形成过程中起到了关键的作用，影响着企业内部创新资源的以及能力的创新导向，而且在一定程度上也决定了企业创新资源转化为创新成果的效率，影响包括网络能力在内的价值和存续周期，因而影响着创新型企业的形成。在进一步深入调查之后我们可以发现，战略创新导向在更多的时候充当着情境因素，可以从外部渗透进而影响着企业资源和能力禀赋转化为创新绩效的过程和方向。
二、创新型企业财务困境案例分析
当前，我国在创新型企业发展壮大方面有所进步，政府的经济政策也给予了相当大的优惠力度，可以说是万事具备形式一片大好，可是在这种的积极地有利于发展的形式之下却出现了许多让人感到不解的事情，就是有很多的创新型企业在发展的过程中陷入到了财务困境中。绝大多部分的人把企业陷于财务困境归结于经营不善，但是当我们深入了解之后就可以发现财务困境的种类也是多种多样的，并且国内外对财务困境的研究也是不尽相同的，连最基本的对于财务困境的概念的界定还没有得到解决。所以说对于创新型企业陷入财务困境的研究是不完善的。中国远洋集团是特大型国有创新型集团，由中国中央政府直接管辖，其重要程度可见一斑。并且航运业关乎民生根本以及经济发展趋势，作为国内航运业的佼佼者，它的财务状况很具有代表性，深入探讨其走出经济漩涡的方法也可以给其他上市公司提供有价值的参考。所以本文将以中国远洋运输公司为例，细致介绍企业的背景、财务困境成因及亏损原因的分析、企业是怎样解决财务困境的对策分析。通过对一家企业陷入财务困境进行系统的分析来总结怎样避免类似的错误并寻找到适用的方法来规避类似事件不必要的重复发生给企业带来经济损失也错失良好的发展机遇。下面就以中国远洋运输公司为例进行案例分析，对其陷入财务困境的的问题进行分析和总结。
（一）中国远洋运输（集团）总公司概况介绍
中国远洋运输（集团）总公司是中国大陆最大的海洋运输公司之一，在世界500强企业中排名327位，可以说是中国航运业的第一、世界航运业第二的大型企业，在我国的经济安全中占有重要地位，企业的经营和发展也是备受关注。中远集团以科学发展观为指导，认真落实全国科技大会的精神，积极响应党和国家的号召，依靠科技进步提升企业核心竞争力，促进企业可持续发展。在创新型企业的建设中，中远集团通过科技创新，不断提高自主创新能力，走出了具有中远特色的服务型企业创新之路。中远集团拥有大量的科技创新专利，形成了独具一格的创新研发之路。然而当今世界，全球化发展是经济发展的主题，企业不能仅仅满足于做国内的老大也要勇敢的走出去加入全球化发展的浪潮中。全球化已经成为中远在新时期发展的一个最显著最明显的特征。然而，近年来中国远洋深陷“亏损旋涡”当中。众所周知，航运业是国民经济基础性服务企业，是实现一个国家对外贸易的重要保障，航运业的兴衰可以直接影响到我们国家社会经济的安全与稳定。我们将运用分析财务困境的普遍方法来对中国远洋运输公司的财务状况进行分析，进而找出隐藏在其巨额亏损背后的原因并探讨其自救的方法，也为我国上市公司避免财务困境的发生提供有价值的参考。
（二）中国远洋运输公司财务困境原因分析
想要了解一个公司的财务困境的原因首先我们应该明确财务困境的定义。财务困境也可以会被称为财务困难或财务危机，这只是表达方式的不同实际意义还是一样并没有发生改变。近几年随着全球化的不断推进，产品升级换代的速度明显加快，企业外部经营环境复杂多变导致了企业之间竞争日益增强，加大了经营和财务风险，陷入财务困境的公司的数量也在不断增加，财务困境已经成为热点问题。最近几年来受到经济危机的影响，全球海运供给能力失衡，运价下滑严重，航运业大面积亏损，我国的航运业也受到了一定的冲击，多家航运企业亏损严重，陷入严重的财务困境中。然而在航运形式如此不被看好的情况下中国远洋运输公司依旧加大产能投入，寄希望于通过对量的积累得到质的飞跃，但是结果适得其反，损失惨重。反观处于相同发展形势下的其他企业，盈亏不同，可见虽有外部环境的影响但是企业自身的问题也不容易忽略。经过细致的研究，我们将导致中国远洋运输公司陷入财务困境的原因分为两个部分。外部的环境因素是不可以忽略的，航价下跌供需不平衡以及燃油价格上升导致运输成本的持续上涨都将本就入不敷出的中远推向财务危机的深渊。再究其根本，航运业的低迷势头没有为中远敲响警钟，在供需严重不平衡的情况下依旧大量制造、订购新的船只造成了过度投资，只能自食苦果。另一方面中远的风险意识极度欠缺，没有准确估计金融危机带来的影响，在这种情况下依旧签订大量订单导致成本过高。此现象充分反映出在签订订单的时候应预估可能出现的风险以及相应的风险对冲策略，提高风险防范意识。
（三）中国远洋运输公司财务困境解决对策
既然已成定局我们不能坐以待毙，想出解决的方法才是根本之道。我们依然还处于全球航运业的寒冬之中，中国远洋的经营之路依旧是举步维艰，想要逃离这场寒冬，应采取以下措施来进行自救。首先，应积极的抬升运价维持成本。这一点应先与同行业的航运公司达成共识，发挥同盟力量。其次，重点发展盈利板块保持良好的发展势头，利用盈利来弥补亏损。再次整合资源进行资产重组，集中力量扭亏为盈，注入优良资产便可以解决账目上的亏损。我们的目的不仅是解决亏损的难题，目前最重要的就是避免因为亏损导致企业被动的退市。退市不仅是对企业的巨大打击，过去的发展成果全部化为乌有，延缓了企业发展进程，变成向后倒退，延误时机是最可怕的，处于全球化发展的今天，不能再以自己为中心而应放眼世界经济的发展脉络，紧追前者的脚步但也不迷失自己，取其精华去其糟粕。最后利用自身的优势，通过政策的扶持政府出资解决资金问题，是在短时间内最有效率的解救方法。但这只是暂时的可行之法，不是长久之计。还是要靠自身发展达到盈利的目标。
三、创新型企业信用风险研究
信用风险是一个全球性的老问题，信用风险是以经营信贷为主的商业性银行在其经营过程中所面临的主要风险，但随着市场的不断完善企业之间的交易方式由现金交易过渡到信用交易。信用交易的蓬勃发展形成了便利的交易方式但也带来了呆账、坏账的问题。企业的资金安全和赊销成功率都不能得到安全的保障。所以就企业信用风险问题展开讨论并提出解决办法。
（一）信用风险概述
信用是一种借贷活动，以偿还为条件的价值运动的特殊形式。在商品交换和货币流通存在的条件下，债权人已有条件让渡形式贷出货币或赊销的商品，债务人则在约定的日期偿还借贷或偿还货款，并支付利息。虽然这种方式有一定的便利程度但也存在一定的风险，从实践性来看信用有等同于货币的作用。
（二）中国远洋集团信用风险存在的问题
信用风险也称违约风险，是指借款人不愿或无力履行合同使得交易对方遭受损失的可能性。以中国远洋运输集团为例进行分析揭示我国创新型企业存在的信用风险问题。在国际贸易日益频繁、世界经济全球化发展的今天，航运业获得了空前的发展机会，但在2008年的经济危机之后我国远洋行业进入了大萧条时代与此形成了鲜明的对比国际远洋运输巨头依旧取得了可喜的成绩。这种鲜明的对比为我们敲响了警钟，在风险控制领域给我们留下更多思考的空间。其一，信用风险具有周期性，在经济处于紧缩期间，信用风险增加，因为盈利情况总体恶化，增加了还款人因为各种原因不能及时还款的可能性。回到现实中来，中远集团因为经济危机造成企业在航运业亏损严重，但其缺少除了航运业以外的其他非周期性主业，没有用来平抑亏损之外的业务，是其业务结构的一大短板。其二，公司发生了与经济运行周期无关的特殊事件并且与公司经营有重大影响。中远在2011年因船舶租赁而发生诉讼一笔，涉及金额1800万美元。2012年新增诉讼4笔涉及金额2.3亿元人民币。在此期间因为支付新交付的船项目过大而导致现金流拮据，因此借款规模及借款利率进一步上升影响财务风险。
（三）中国远洋集团信用风险问题解决办法
在现实的生活中，应切实增强信用风险的防范管理意识，尽最大努力减少和控制存在的潜在风险，增强大局意识和自我使命感。另一方面，通过制度来规范企业的信用风险体系，应建立专门的职能部门对风险进行管理配备完善的科学的制度做好事前、事中、事后控制，确保双方账面无误并动摇客户拖账的信心。就中远集团目前面临的问题应采取以下措施来进行解决。首先，加快企业产业结构的调整，优化人员结构、资产结构和团队结构。其次，加快与大型集团的建立合作伙伴关系的脚步，构建良好的企业经营环境。最后，明确转型目标，加快企业进入国际资本市场的步伐。只有这样才会有利于我国创新型企业的计划进程，但是解决企业存在的信用风险问题是一个循序渐进的过程，不可急于求成，这需要全社会的共同努力。
四、基于现状，提出建议
（一）建立财务风险和信用风险评价体系
前文已经对财务风险和信用风险可能出现的情况、原因、解决办法做了很好的归纳总结。但是当务之急是建立起适合于我国现状的评价体系，更加明确地规范财务困境与信用风险的定义与解决办法，收集各方意见，提高评价体系的准确性。如果不参考我国自身的国情，照搬别国的评价体系，非但会扰乱经济秩序，而且影响资本市场的运行秩序。
1.不同行业使用不同的评价体系模型
结合自身行业的特点和特殊性，有根据的建设适合自己行业的评价体系。不能全盘照搬，要体现出自身的科学性，分行业、分类别建立模型。不同行业有其自身的评价体系是十分重要的，而且还有助于提升准确性。
2.定量数据分析与定性分析相结合
数据可以客观的反映出企业的具体情况，并且更加直观即使是没有专业知识也可以通过数据得到想要的信息。但是在信息高速发展的今天，企业所面临的危险因素不断增多，很难用量化的数字来表示，所以想要全面的了解的企业的情况也要加入定性分析的结果，这样才能更全面的对企业进行风险评价。
3.辨别企业财务数据的真伪能力
企业所有者为了私人利益而提供虚假的信息，不仅会对社会经济秩序造成扰乱，还会使得投资者的利益受到严重损害。对企业的公众形象也会造成很大程度的损害，诚信是社会主义社会建设的一个基本要求，是社会主义市场经济健康发展的基本需要。诚信的丧失，会导致企业失去投资者的信任，为了减少不必要的损失应在构建评价体系时加入数据辨别真伪的功能。
（二）完善破产保护法
我国的破产保护法从1994年开始修订，在我国已经有了一定的法律基础和实践经验，但是受到经济基础和市场环境的制约，在私下重组和预包装破产重组的方面还是空白的。为了使理论研究和法律框架的建设更具有前瞻性及完备性，应完善该方面的建设。
（三）提升企业人员自身素质
每个企业都应制定符合自己企业的会计制度，当然这个会计制度的本身也要符合国家的会计政策，真实反应经济业务的发生情况，不做假账，以诚信为本。为投资者提供详尽的企业经营信息，提前制定相关的风险机制，时刻做好准备。企业人员在工作的同时也要加强学习，不能固步自封停留在原地，应主动学习新知识，与全球化的形式接轨，提高自身竞争力。加强对技术创新、产业创新的能力培养，保留住创新在企业中的地位。遇到突发情况要有紧急应变能力，及时调整适应，避免企业陷入到财务困境中。
五、结论
以中国远洋运输（集团）总公司为案例分析，充分反映了我国创新型企业，同时也是特大型国企并且是全球500强的上市公司在面临企业陷入财务困境时及时分析当前形势及自身原因，根据制定相关策略，采取正确方法带领企业一步步走出困境。同时，也为我国其他的创新型企业打好了基础，提供正面的、可供参考的典型案例。怎样避免使更多的企业陷入财务困境及信用风险中的这项任务不是一朝一夕可以得到有效解决的，只有多方的共同努力并且坚持下去，才能推动其不断地发展并得到不断提高。
参考文献：
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作者:尹涵 杨超 刘青 单位:辽宁师范大学
第四篇:商贸流通企业财务风险防范对策
内容摘要：在经济全球化发展趋势下，企业间的市场竞争日益激烈，市场发展的风险性及诸多不可控因素逐渐显现出来。在此背景下，我国商贸企业在流通领域发展过程中所面临的财务风险也随之增加。对于财务风险加剧对商贸流通企业发展造成的不利影响，如何规避及如何构建科学、合理的财务优化管理体系，成为企业发展亟待解决的难题。本文就经济全球化背景下商贸流通企业财务风险的内涵及特征展开论述，引出诱发商贸流通企业财务风险产生的主要原因，进而提出规避财务风险的对策。
关键词：商贸流通企业;财务风险;优化管理;对策
一、引言
经济全球化趋势加快使市场经济进入了一个新的发展阶段，同时也为我国商贸流通企业的发展注入了新的活力。近年来，商贸流通企业的发展渐趋现代化、国际化，内部的商业竞争、外部的市场环境使商贸流通企业发生财务危机的几率增大，对企业的后续发展造成了极为不利的影响，严重时甚至会导致企业濒临破产。因此，唯有从多变的市场环境与复杂的内部管理层面双管齐下，加强对财务风险的预警与防范，才是商贸流通企业在全球化趋势下赢得一席发展之地的重要前提与保障。
二、商贸流通企业财务风险的内涵及特征
商贸流通企业，是指为商品流通提供服务的产业。在全民消费快节奏的时代下，商贸流通企业的社会地位逐渐提升，成为连接生产与消费的重要环节，同时也成为区域间经济联系的桥梁与纽带。全球化趋势影响下的经济发展时常出现周期性波动的状况，这种波动的出现会影响到整个社会市场的正常发展。市场波动势必存在一定的、不可预料的风险性，商贸流通企业受其影响，极易在经营与资金运转方面出现问题，导致最终经济收入与预期经济目标呈负偏离，出现财务损失与财务周转困难的状况，这种能够导致或加剧企业财务运转出现问题的因素就是财务风险，激烈的市场竞争将会使这类财务风险的爆发几率持续增加。严峻的发展现状、激烈的市场竞争环境，引起了企业经营者与社会各界人士对商贸企业财务风险的高度关注。作为企业经营发展过程中无法避免的具有常规性的经济现象，唯有加强防范意识、建立高效的预警机制，才能将财务风险发生的可能性与带来的消极影响降到最低。在市场竞争的大环境下，企业间的共性特征愈加明显，但自身经营策略的不同，会使商贸流通企业具有区别于其他企业的特征，这也成为企业受财务风险影响大小不同的主要原因。
（一）商贸流通企业的市场决定性
商贸企业的财务风险贯穿于企业整个流通领域的各个环节，商品贸易、内部经营、财务活动无一例外均受其影响。在市场经济周期性波动时期，引发的诸多不确定因素可能会造成商贸企业的预计资金收入与实际收入有所偏差，使企业陷入财务危机当中。由此不难看出，商贸企业在流通领域当中频频出现财务问题的主要原因就是市场经济的波动，即市场现状将直接决定商贸流通企业的运营发展。基于此种现状，商贸流通企业想要走可持续发展之路，就要进行精准的市场定位。不然首先企业一旦未经过严谨的市场调查就产生盲目促销、囤货的行为，将容易导致商品供过于求的现象发生，进而影响整个上下游企业的生产和销售、商品的正常流通、资金的正常周转等，加大商贸企业在商品保管、商品销售以及资金运转等方面，发生一系列财务风险的可能性。其次，消费市场为尽快处理囤积货物而采取的调整产品价格的措施，也极有可能导致产品成本无法收回，致使整个产品消费线出现严重问题，进而引发重大经济波动，使整个消费市场陷入低谷。最后，金融危机的爆发对企业产生的影响同样是致命的，危机爆发势必会打破企业正常的消费态势，消费者的消费欲望与消费行为会在短时间内发生转变。产品市场需求量的急剧减少，会促使产品预期收入目标与实际收入之间差距的增大，加速财务风险的爆发。
（二）商贸流通企业财务风险的突发性
消费市场虽有一定的规律性可循，但并不能忽略其不稳定性的存在。商贸企业在商品流通领域中所遇到的财务风险，是由消费市场与企业自身经营模式共同决定的。相比较而言，企业自身的经营制度具有相对稳定性，而市场波动下出现的财务风险则具有突发性、意外性。一般来说，商贸流通企业所遭遇的突发性财务风险可以分为隐藏性与经营性两大类。隐藏性财务风险，是指企业没有正确认识到自身在集资方式、资金运用、投资结构等经营环节中存在的潜在问题而引发的财务风险，严重时会引发崩溃性财务风险。财务风险的突发性，是由商贸企业在流通领域中创造的产品价值特性所决定的。经营性财务风险是由于企业固有资金数目较低，负债资金数目较大，企业正常运营对流动资金的依赖度过高，进而加大了企业资金链断流问题出现的概率，即增加了企业运营过程中财务风险发生的几率。
（三）商贸流通企业流动资产的软弱性
商贸企业主要通过商品流通创造可利用性价值，并通过创造固有价值完成资产的转移与再生产环节，这一过程被称为企业所拥有的流动资产。流动资产是企业日常交易、产品投资、预防财务风险的主要资金流，是企业正常运营的基本保障，其在企业经营发展中的重要地位不言而喻。但是，商贸企业的流动资产并不稳定，流动资产极易受其他因素的影响。当企业流动资产的持有量不足时，就会破坏企业间的正常交易，甚至有可能给企业带来破产风险。当企业资产持有量过高时，大量流动资产的闲置则会降低资金的使用率。在全球化背景下，商贸流通企业流动资产软弱性，通常会造成货物的错误估计、货款无法及时收回等财务风险。想要增强流动资产对财务风险的防范性，就必需时刻关注资金周转率。
三、商贸流通企业财务风险产生的原因
（一）商贸企业资金流与业务流不相匹配
目前来看，商贸流通企业的营销模式并不十分科学。在不合理的营销模式影响下，企业资金流与业务流间的协调性出现失衡现象，此类状况的发生最易破坏企业资金链中的支出资金与债务结构之间的平衡，使企业遭遇财务风险。假设一家商贸流通企业同时采用自营销售与销售两种经营模式，以现款现货为主要结算方式的自营销售模式，其结算方式及时、商品变现能力也相对较强。模式下的结算方式主要以银行兑票为主，一般属于后期结算。因此，在模式为主的销售模式下，企业即使完成商品销售，也不能立即结算货款，即营销模式会在一定程度上弱化商品变现能力。对这类商贸企业而言，若不能及时根据市场变化、自身营销模式、企业资金结构合理安排，调整企业债务结构，就可能导致财务危机状况的发生。
（二）商贸企业资金来源结构不合理
从我国商贸流通企业的经营资金来源看，绝大部分来源于银行借贷。银行贷款的方式能够缓解企业在资金方面的“燃眉之急”，但是一旦贷款比例企业自有资金的比例失衡，即银行贷款资金在企业经营总资金中所占的比例过高，就会使企业的负债几率相应提高，影响企业的资金周转，加大企业遭遇财务风险的几率。同时，贷款资金数目过大还会拉大企业实际收入与预期收入间的差距，导致现有资金无法按时支付银行借贷资金，形形色色资金结构的矛盾，会使企业的财务风险一触即发。
（三）商贸企业流动资产制度不完善
流动资产对于企业完成商品流通过程发挥着至关重要的作用。作为企业资产的主要组成部分，流动资产为企业进行商品囤货、支付货款、计算收支等各项管理工作提供了极大的便利，同时也是商贸企业经营过程中遭遇财务风险的重要原因之一。不完善的流动资产制度使企业实施管理措施的难度增加，主要可分为以下三种状况。第一，商贸企业在未对顾客信用状况进行详细考量时，就以增加企业销售额为目的，对其施行赊销行为，致使商贸企业的流动资产与预计收入相差过大，本应用于维持企业正常周转的资金，会被不良信誉的客户长期占用。这种状况的发生不仅危害商贸企业的资金安全，还会影响企业的正常运营。第二，通常在企业预付货款到账后，供应商才会进行交货行为，在此过程中，供应商无法按时交货的状况时有发生，这就影响了企业对预付货款与供应商品的有效把控。预付行为产生后，如若商品不能在约定时间内交货，就会造成商品价格的波动，引发经营亏损问题的出现。第三，无法及时销售存货而导致货物周转效率下降问题，这是由商贸企业不合理的存货和销售制度导致的，它不仅会造成经营亏损，还可能引发财务危机。
（四）商贸企业财务管理混乱
当前我国大部分商贸企业的上下级之间均存在财务管理混乱、财务关系不明的状况。商贸流通企业在层层的管理过程中出现了分权现象，在财务管理方面总公司对分公司几乎丧失了基本的约束力。制度层面主要表现为，尚未建立系统的财务管理机制，传统会计制度已不符合新形势下公司的财务现状，过度强调一种制度会忽略体制间的平衡性与制约性。管理层面主要表现为，人员分工不明确，以及无法严格按照企业规章制度进行财务分管。长此以往，就会导致企业财务管理混乱和企业员工轻视企业管理制度的现象，使得企业内部管理体制无法发挥原有的制约作用、规范作用与引导作用，也就无法完全发挥出财务管理制度的决策参考价值。商贸企业内部的财务管理人员的资金管理意识与风险防范意识一旦降低，就会在企业内部出现利益划分、资金管理不明的现象。随之而来的就是资金账目混乱、资金周转效率低下、资金安全性降低等一系列财务问题，复杂的财务问题势必会增加财务风险出现的可能性。
四、商贸流通企业财务风险的优化管理对策
商贸流通企业结构复杂，造成商贸流通企业财务风险产生的原因也多种多样。在明晰引发企业财务风险主要原因的基础上，只有不断优化企业财务风险的管理对策，做好对财务风险的预警与防范措施，降低财务风险发生的可能性，才能推动商贸流通企业在经济全球化形势下不断发展。想要实现这一目标就需从优化企业债务结构、严格管理企业资金流、维持良好的企业财务信用、建立健全企业内部财务管理机制等方面入手。
（一）认真分析宏观市场环境
认真分析市场宏观情况，审时度势地把握消费市场的规律性，将企业放置于一个大的市场环境中进行考察，是商贸流通企业规避财务风险的第一要素。更深程度的了解市场发展现状，才能及时根据市场变化调整企业的经营策略，同时迅速提高企业对市场的适应力。在财务风险防范层面，商贸流通企业需要建立并完善自身财务管理系统，建立快捷高效的财务监督体系、配备专业素养过硬的技术人员、完善内部财务管理制度，使企业体系与市场财务环境相契合，尽可能杜绝因误判市场环境，以及财务管理系统不完善而产生的财务风险。
（二）优化企业债务结构
负债筹资是商贸企业缓解资金短缺状况时的常用方式之一，但这种方式从本质上来看也是一把有利有弊的“双刃剑”，它既可以为企业带来一定的经济效益，也可能在筹资过程中引发财务风险。经济全球化趋势的影响力逐渐增加，整个消费市场均处在牵一发而动全身的状态下，周期性波动的存在也是不可否认的事实。因此，审时度势的对消费市场进行定位，将筹资的成本与收益控制在可控的范围内，才能有效降低企业因负债筹资而遭遇财务风险的可能性。在此基础上，尽可能的降低商贸企业的资产负债率能够更好的防范财务风险，将企业推向可持续发展之路。在优化企业债务结构的过程中需要注意以下问题：第一，企业要尽可能多的筹集自身资本，并将其作为企业发展的基础权益资本，在确保企业具备一定的资金偿还能力的同时，最大限度的提高企业的资本收益率。这样有利于企业灵活应对市场突发状况，即使在市场成本大于收益的状况下，也能通过降低资产负债率的方式应对财务风险。第二，企业需有效保障自身债务偿还能力，保证良好的银行贷款信誉，尽可能将债务到期时间与预期资金到账时间保持在同一时间段。
（三）严格管理企业资金流
现金流关系着整个商贸流通企业的资金命脉，是维系企业发展的经济链，商贸企业想要规避财务风险必须要严格加强对现金流的管理。第一，建立健全的收支出账目控制体系至关重要，将这一体系作为企业的日常审查内容，定时定期对其进行全面剖析，才能避免重大资金问题的出现。第二，协调好资金管理部门、企业上下级之间的关系，促使其加强对财务风险的防范意识，避免资金流失、资金使用率低下、资金安全性不高等弊病的出现，加速货款结算的时间。第三，强化企业的货物存销理念，根据市场消费需求的变化，合理选择囤货的类型与数量，将仓库存货成本控制在合理范围内，只有这样才能物尽其用的将运营资金悉数用于企业运转当中。
（四）维持企业良好财务信用
良好的企业财务信用对于商贸企业发展而言是一笔无形的财富，贯穿于企业流通领域的大小环节。无论是正常的货物结算，还是原材料的采购，亦或是进行最终的商品销售环节，都是以企业的财务信用作为交易基础。因此，在企业的经营策略中，提高财务信用尤为关键。财务信用也可以看作是企业筹资方式的一种，它能够有效化解企业所遇到的财务风险难题。一方面，在商贸流通企业与贷款银行维持良好信用关系的基础上，企业可以将自身的经营信息、经营现状、资金流通状况与银行进行共享，加深银行对企业的了解，为企业借贷提供便利。另一方面，商贸企业应与上下游企业建立良好的互信基础，及时处理好货款与商品间的交易，避免钱款拖欠状况的发生，为企业自身的良好发展打下坚实基础。这样一来，即使企业因资金周转困难无法按时支付货款，也极有可能赢得供货商信任，及时拿到货物，保障企业的正常运营。
（五）建立有效风险管控机制
商贸流通企业在发展过程中无法做到完全规避成因复杂的财务风险，但有效的风险管控机制的建立，能够有效降低财务风险发生的概率。对于财务风险的管控主要分为识别（洞察）、评估、防范、把控四个步骤。其中防范与把控是两个至关重要的环节。将不可控的财务风险通过提前制定的防范措施控制在一定的范围内，有助于减少财务风险为企业带来的消极影响，同时也有利于提高商贸流通企业对突变的市场环境及突发的财务危机的应变能力。但需要注意的是，内部进行的财务监督也是商贸流通企业防范风险的有效措施，因此有必要建立一个集风险管控与内部监督于一体的风险监督机制。
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作者:陈波 单位:四特酒有限责任公司
