前言：寻找写作灵感？中文期刊网用心挑选的企业财务风险论文(10篇)，希望能为您的阅读和创作带来灵感，欢迎大家阅读并分享。
一、财务风险的特征和类型
(一)财务风险的特征
一是客观性。只要企业存在财务活动，财务风险总是存在于企业生产经营的各环节中，这就意味着无法实现预期目标的风险是客观存在的。二是不确定性。财务风险虽然可以事前加以估计和控制，但由于影响财务活动结果的各种因素不断发生变化，因此事前不能准确地确定其大小。三是激励性。财务风险的存在会促使企业采取措施加以防范，以提高企业经济效益。四是收益与损失并存。风险与收益往往是成正比的，一般来说，财务活动的风险越大收益也就越高，反之亦然。
(二)财务风险的类型
一是投资风险。投资风险主要是因投资活动而给企业财务成果带来的不确定性，它是因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。二是筹资风险。筹资风险是指企业筹集资金给财务成果带来的不确定性，当企业在达到最优负债规模时，财务风险最小，反之，财务风险也随之递增。三是经营风险。经营风险是指在企业的生产经营过程中供、产、销各个环节不确定性因素而导致的企业价值变动。
二、企业财务风险的分析
(一)企业的筹资风险
任何企业的资金可获得性、资金的时间价值等都会直接影响到企业的最终利润和股东的所有者权益，因此对于任何企业而言企业的筹资风险都是企业财务风险的重要组成部分。对于大多数企业而言，获取筹集资金的主要目的是为了扩大企业的生产规模和经营能力。当宏观经济中的利率变动过于剧烈时，可能会造成企业的筹资成本过高，甚至高于企业的利润水平，最终造成企业资产损失；而融资方式的选择即企业采取股权融资还是债权融资会影响到企业财务杠杆的大小，最终影响到企业的利润水平，这些都会给企业带来一系列的财务风险。因此，在企业的资金获取阶段，企业是否能够有效评估企业资金现状及外部筹资环境，将直接影响到企业的筹资风险，最终影响到企业的经济效益和股东权益。例如，上市公司现阶段财务杠杆较低，企业负债率较低，但是由于企业的管理者弃非企业的股东，只行使管理企业的职能，因此不愿意扩大企业的负债，继续采取发股的方式融资，而这也增加了企业的资金使用成本，加大了企业的负担。该管理者虽然并没进行出格的管理行为，但其选择的融资方式，看似是为了减小现时企业面临的风险，但实质上这使企业股东的权益受到了侵害，更不利于企业及时掌握市场发展的新动向，调整策略以谋求长久发展。而这轮筹资风险的发生造成了企业股东的严重不满，引发了一连串企业生存危机。
(二)企业的投资风险
对于企业而言，资金如何使用将会关系到其成本利润率的大小及资金能否在未来有效收回等问题，对于企业的生存发展起到了重要作用。因此，如何控制企业的投资风险便成了企业需要进行的重要的财务内部控制问题。企业进行投资主要采取直接投资和间接投资两种投资方式，直接投资主要是企业通过直接对其他企业注人资金等方式进行投资，存在投资项目的选择风险，如果投资项目的选择不当会造成投入很难收回，直接影响到企业的资金状况，严重时会导琴企业的资金链条断裂，面临破产等威胁。间接投资是企业通过第三方金融中介机构或其他平台进行证券投资购买，这种投资方式可以适当减小企业面临的投资风险，但仍然存在企业资金突然大幅度减值等可能性。
(三)企业的经营风险
对于企业而言，主营业务的经营管理是企业在激烈的竞争中站稳脚跟并不断发展的保证，因此任何企业都需要在最大程度上降低本企业的经营风险。企业的经营风险包括企业在购买原材料、生产产成品及销售产成品等经营管理环节产生的风险。某些企业在采购原材料时对于市场上原材料的价格走向没有进行正确判断，造成企业花费高额资金购买原材料同时占用大仓库进行储藏，这无疑给企业的正常生产经营带来了巨大风险。某些企业在生产产成品时对于企业产成品生产过程中的材料领用把控不严，造成材料虚缺等问题，这也增大了企业的经营管理风险。而在企业销售产成品的过程中，企业可能因前期市场调查不足，或者市场需求突变造成滞销现象出现，这会影响企业资金链的正常运行，严重影响到企业财务的收支平衡，并会导致企业利润率下降，企业亏损等现象出现。
三、企业财务风险的防范措施
(一)减小外部环境变化对企业财务造成的影响
随着市场经济的不断深化和发展，我国企业都处在瞬息万变的市场经济环境中，而此时对于所有企业而言机遇和挑战并存。任何企业都不能保证自己的某一套运行制度可以长久有效运行下去，必须在变化的市场环境中不断调整企业的生存战略，认清企业所处宏观经济形势以减小外部环境变化对企业财务造成的不良影响。准确的财务预测对于防范财务风险有重要的作用，企业需要通过配备具有较高水平的市场环境分析团队，通过财务预测和风险预警，使企业能预先知道自己的财务需求、安排企业生产经营和投资，避免由于预测或者预警功能不到位而导致企业投资损失。同时，通过建立预警系统，使企业具有风险自动预警功能。
(二)增强企财务管理的科学水平，减少决策失误造成的财务风险
企业内部财务管理水平的高低也将影响到企业面临风险时的控制能力及风险发生前的应变能力。当今我国很多企业不注重企业经营过程中所发生的风险，一味扩张企业的生产经营规模，但却并没有注重同行业的平均生产利润率及效率，导致企业生产成本较高，企业产品在激烈的市场竞争中不占优势，而这就需要企业增强财务管理的科学水平，及时发现企业生产经营过程中的不良指标，找出可能会影响到企业继续发展的关键问题，不断减少决策失误造成的财务风险。在决策过程中，应尽量采用定量计算及分析方法，对各种可行方案合理决策，切忌主观臆断。企业防范财务风险的技术方法有:一是降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。二是转移法。它包括保险转移和非保险转移。就是企业在遵循合法、公正等原则的基础上，采取措施转嫁风险。三是规避法。即企业在选择理财方式时，选择风险较小的方案，以达到规避财务风险的目的。
(三)建立健全财务风险的内部控制机制
主要包括以下几点内容：一是确立企业财务风险管理的目标，对可能发生的财务风险进行全面分析。二是加强企业的内部审计监督。此项工作也可以结合年度审计、任期审计或专项审计工作一并开展。三是不断改进和完善财务风险管理机制，对财务风险管理的各个环节及解决方案实施情况进行监督。四是建立健全财务预测管理和财务风险的防范机制。五是理顺企业内部财务关系，作到责、权、利相统一，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性。
(四)完善企业的资本结构，关注企业财务指标中的重点问题
对于一个企业而言，企业的资本结构将直接影响到企业的资本状况和企业面临的风险大小。一般来说对于企业而言，企业的财务杠杆越大，企业所面临的财务风险也将越大，但过小的财务风险又会浪费企业的资金，减小企业的收益。因此，对于任何企业而言，都需要关注并逐步完善企业的资本结构，利用好企业的财务杠杆的同时减小企业面临的财务风险。此时对于一个企业而言，资本结构的状况好坏也会影响到其融资成本的大小，对于一个企业而言，如果其负债率过高，企业的破产可能性也就越大，那么企业融资的可能性利息就越高，这会导致企业在采购及生产等各个方面都因资本使用价格过高，而产生不稳定的因素，致使企业容易出现资金链断裂等现象的发生。总体来说，企业需要时刻关注企业的资产结构，了解企业财务指标中可能的异常项目，当企业负债过多，已经存在较大的财务风险时，可以采取其他的方式进行融资，减小企业财务风险。并且需要保证企业现金流的完整，防止因为现金流断裂给企业带来不可预知的财务危机和企业生存风险。
四、结束语
财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，任何企业都需要适当引进新型财务管理方法，减小企业面临的财务风险。相关财务工作者应当认清财务风险及特点，认真分析其影响因素，建立并完善长期财务预警系统，运用合理的技术方法降低风险，不断提高企业防范财务风险的能力来控制风险，使得企业健康、顺利的可持续发展。
作者：魏亚娟 单位；郑州铁路局
第二篇：企业融资租赁财务风险分析
一、融资租赁概论
融资租赁，也可以被称为金融租赁，是出租人依据承租人各方面要求和提供的标规格，及第三方签订供货合同以及支付货款，最终给承租人提供所需租赁资产展开的各类业务活动。依据相关规定，融资租赁实质上也就是转移及资产所有权全部风险及报酬而发生的租赁。所有权最终也是极有可能会被转走或者是不转移。此准则中还规定在满足了之下某项或者是多项标准化租赁，则就可以归为融资租赁：租赁时间满时的租赁资产所有权转移给承租人；承租人有着较低价格购买租赁资产选择权利，租赁开始时日就能够合理的确定承租人会行使该类选择权利；尽管资产所有权没有转移，不过在租赁时间内是占据大部分租赁资产应用寿命；通常承租人最低租赁付款额度现值就是租赁资产方面的公允价值；租赁资产各方面性质较为特殊，若是不进行一定程度改进，就只有承租人能够使用。融资租赁业务中的租赁物往往是依据承租人各方面要求来购买及建造的，融资租赁一般是承租人添加经营资产融资活动，租赁时间结束之后，通常是经由承租人购买或者是负责其处置此租赁资产余值，经由承租人担当租赁资产余值风险；在租赁时间结束之后，要是租赁资产退回出租方面，那么融资租赁业务余值风险是经由出租人来承担的。
二、企业融资租赁出租方风险管理
(一)通常融资租赁方面的用途极为复杂，出租方各类风险管理多样且特殊
一般融资租赁公司的整体业务均是极为复杂的，这也就决定着融资租赁方面的风险是多样化的，更是极为复杂。多样化以及复杂性造成出租方风险性关键是以下几个方面体现：第一，分离性。一般相关的租赁设备对应所有权以及处置权均是分离状态，出租人不能够进行租赁设备方面的管理和干预，同时也就提升了出租人方面的风险，类似于国内金融界所形容的挂羊头，卖狗肉，怎样充分合理的处理该类分离，有效解决金融风险就成了重点；第二，复杂性。融资租赁方面当事人一般是三个，其包括着出租人及承租人与供货商这三方面当事人，对于出租方来讲，通常除了要充分掌握融资技术或者是各方面资源之外，还要深刻了解市场行情以及对应设备方面各类技术，这也就无形中提高了出租方所承担的风险。通常是应该签订两个或者是两个以上的限制性合同，这包括着出租人以及对应承租人之间所签订的租赁合同，出租人以及供货商方面所签订的对应购买合同，再加上出租人以及银行方面所签订的贷款合同；第四，长期性。通常融资租赁时间是较长的，一般来讲均是接近于相关租赁物资使用寿命，这也就提升了融资租赁管理方面所呈现的管理；第四，风险低流动性。通常相关的租赁合同是较难转让的，再加上资产证券程度偏低与风险管理途径不通畅，并且相关标的物的一次性投资往往较大，导致出租方的流动性难度较大。
(二)出租人方面应严格审视承租人各方面风险
1、行业分析
应该在承租人历史及产业和产品与市场地位与供应商及客户等各个方面着手，以便于全方位掌握对应承租人所处的行业大体状况，有助于提升臆测工程准确程度，从而降低信用风险或者是市场风险以及流动性风险的出现。
2、管理层分析
管理层分析可以说是极为关键的预警指标，通常是决定着公司经营好坏程度。一般是要合理考虑执行董事及非执行董事数量或者是其年龄及资格与性格和相关自身经验，管理层变动所呈现的频率及原因，公司经营管理各方面历史性记录，未来战略性规划，这些都是可以充分降低信用风险及流动性风险。
3、财务分析
一般所谓财务分析也就是指某些具备特殊分析价值的相关领域，包括企业盈利能力及资产负债，再加上现金流量等各个方面的详细分析。现金流量是承租人有效经营的关键，因此出租人应强化承租人现金流量方面分析，以便于充分降低流动性风险或者是信用风险出现。
(三)出租人需重视租赁设备风险
1、无效财产所有权方面风险
一般整个融资租赁中相关出租人应该充分确保有效的租赁资产所有权益，不管是相关设备供应商方面及制造商方面，再加上承租人所施加多大压力及时间是多紧迫，或者是相关利润是怎样的丰厚且竞争是如何激烈，但是租赁资产的所有权方面还是务必要呈现各个细节手续是完善的，更是要严格执行落实，严禁草率心态及行为出现。
2、供应商违约方面风险
通常出租人方面应该尽可能的避免对所租赁的相关资产用途进行相关改动，包括适销性以及适销性暗示的保障或者是指令，应该非常清晰的掌握及支出所租赁的相关资产是经过对应承租人自由选择的，这样能够有效避免承租人由于供应商没有尽到相关责任及义务，而不支付租赁租金。在出租人方面应该对于全部交易进行谨慎评估，分析供应商方面呈现出的风险级别，降低或避免掉供应商方面出现违约行为风险。
(四)现金流动性风险
1、现金流动性风险分析
现金流动性风险也就是指因为市场经营环境所出现的变化，承租人在相关租赁时间之内不依据支付租金而存在的风险。现金流动性风险通常是分为项目层面现金流动性风险或者是总体资产层面现金流动性风险。若是租赁资产项目收入不能充分满足租金支付时就会出现项目层面现金流动性风险，这时就需要相关承租人及其余资产现金盈余支付对应租金；若是其余资产现金盈余还不能充分弥补租金项目所出现的现金缺口时就出现了现金流动性超出承租人总体资产所能够承担的范围，这时的承租人就会为了要避免出现风险尽早的撤回投资，通常把租赁时间限定在五至十年，一般租赁资产可运用的经济寿命，这时也就增加了承租人各期所能够偿还租金的压力，这也进而提升了承租人现金流动性风险。
2、风险管理承租人在其租赁时间之内所支付的租金是包括着需要偿还的本金及利息，租赁时间之内会影响各期租金及利息偿还金额变化。
还款期限较长时各期租金也就越少，不过整体利息也就会提升，或者是还款时间越短，各期租金也就越多且整体利息就会降低。所以务必要确定科学合理的租赁期，这样能够有效降低融资租赁业务资金成本及充分确定现金流动性。
(五)利率风险
1、利率风险方面分析
通常利率风险也就是关于利率出现的变动，从而造成融资租赁承租人方面应该要支付的相关租金所受到的经济损失方面的风险。融资租赁业务的承租人所需支付的租金一般是用固定利率来计算的。往往是在市场利率出现变动时，不管是各期租金数额是固定的，不过若是基于市场利率为贴现因子计算最低租赁付款额现值必定会出现变化，这也就表示最低租赁付款额现值有着利率风险。利率提高是就表示最低租赁付款额现值会降低，这是对承租人方面有利，不过在利率降低时的最低租赁付款额现值就会提升，也就是承租人租赁资产整体支出会提升，这对承租人不利，这时极有可能会出现违约拖欠租金现象，出现信用性风险。
2、风险管理
融资租赁时间往往是在五年至十年之间，币值在这么长时间之内必定会出现各种变化，所以固定利率对于出租人及承租人两方面均是不太合理。双方能够在合同上约定租金变动相关条款，依据利率变动幅度来施以对应策略，在其约定范围之内合同租金不出现变动，若是超出范围就需要进行相应调节。从时间期限较长的融资租赁业务方面来讲，可以将变动之后的利率作为贴现因子，再次调整计算最低租赁付款额现值。并且相关承租人也是可以适应进行利率调整。
三、结束语
总而言之，通常融资租赁方面所呈现的风险及控制是宏观对策，健全完善的融资租赁法律规章或者是信用整体系统构建与强化外界风险监管等各个方面，并且应着眼于微观主体，科学有效的考虑关于承租方面以及出租方面，充分提升企业内部管理方面，加强所有权风险管理及对应供应商各个方面违约的管理，提出科学有效的防控策略。
作者：税莲欣 单位：重庆两江新区开发投资集团有限公司
第三篇：企业财务风险管控文化构建
一、企业财务风险管控中文化构建的意义
1．企业文化建设的重要内容
在企业文化建设过程中，财务风险管控中文化的构建是其重要内容。企业在开展财务风险管控活动时，让广大员工受到企业文化的引领与熏陶，从而才能具备正确风险管理理念，让风险管理行为更加规范。将企业发展需要的新要求融入到这种管理文化中，能够让企业内部管理关系更为清晰，从而不断促进自身健康长远发展，同时能够增强员工的责任感和使命感，有效凝聚员工的力量，让员工的大局观和危机意识得到培养。
2．能够提高企业风险防范能力
企业财务管控中的文化构建，是实现风险防范能力提升的关键。在整个财务风险管控体系中，风险管理文化是其灵魂，能够表现出企业的“软实力”，关系着企业风险管理的水平。在企业风险管理体系的建设过程中，需要将企业文化作为背景，将培育管理文化作为先导，促使员工不断增强风险意识，将风险管理思想贯彻到企业生产经营的每个环节中，以此帮助员工养成自觉意识和行为习惯。只有这样才能充分发挥风险管理机制的作用，保证企业制定的各项规则制度得到落实。
3．保证企业发展目标得以实现
在风险管理文化的保障下，企业能够顺利实现自身发展目标。对于现代企业来说，必须具备以人为本的观念，增强自身的财务风险管控意识，逐步形成正确的风险管理理念。企业只有具备更宽、更牢、更广、更深的风险管理思想，才能进一步推动自身的改革发展。企业为实现自身发展目标，必须努力提高自身的风险管理水平，而风险管理文化能够帮助企业提高风险管理水平，是企业的一种行为规范准则。在市场竞争越来越激烈的今天，企业在开展生产经营活动的过程中，需要增强危机意识，在风险管理文化的指引下，实现自身核心竞争力的增强，巩固市场中的竞争地位。
二、企业财务风险管控中文化构建的问题
1．管理者防范风险意识不强
目前，企业管理者对风险缺乏正确的认知，对风险管理的预测不够重视，比如，未设置企业风险管理部门、缺少完善的风险预警机制等。对企业财务风险管控而言，重点是应该做好预防工作，而不是等到出现风险后再处理。其实风险是必然存在的，对企业来说，风险不仅仅只是灾难，更是一个机会，需要企业管理者了解并有效掌控风险，让成本与利益处于平衡状态。由于企业管理者风险防范意识薄弱，基础管理能力差，这样企业内部的管理效率无法得到真正提升，不利于企业的长远发展。比如，三鹿集团失败、在次贷危机中中国银行损失达几十亿元、中国铝业海外并购的巨额损失、中信泰富投资澳元衍生品损失、富士康集团的连跳等事件，都由于风险管控失败所致。
2．企业风险管理制度不完善
作为风险管理的基础，企业管理者有责任将风险管理制度落到实处。但是就目前情况来看，在企业财务风险管控中，没有进一步完善生产、经营及服务等环节的制度。在实际操作时，一些制度过于原则化，并且员工素质也达不到要求，造成企业风险管理制度无法和相关法律政策、行业操作管理制度进行有机结合。此外，企业对现行的风险管理制度的修改和补充工作也做的不到位，进一步增强了企业发生风险的几率。比如，2008年爆发金融危机后，大量企业破产倒闭，失败根源都是风险管控失效所致，危机将潜伏和积累的风险暴露了出来。
3．缺少必要的考核与问责追究
现阶段，如何实现利益最大化是企业首要考虑的问题，从而在质量、规模及效益等方面重心出现不稳，忽视了防范风险，导致企业处于失衡状态。企业受到风险的冲击，因为内部责任追究制度的缺乏，无法对企业员工的行为进行约束和限制，让责任被模糊和弱化，不利于企业风险管理有效进行。由于未实行严格的考核制度，员工应对风险的能力无法满足企业风险管理的要求，也缺少了相应的奖惩制度。长期下去，势必会降低员工的风险意识，责任感和事业心也会减弱，不利于企业的良性运转。
4．未形成员工风险防范习惯
很多企业忽视了财务管控中文化的构建，不能正确认识到风险管理的重要性，员工很少积极主动的参与到风险管理中，对企业风险管理文化了解的不够深入，并且对风险管理文化的认同感也不强。这样一来，很难将风险管理文化落实到自身行动上。此外，一些企业的风险管理还停留在定性分析上，企业在防范风险的过程中主要依赖于以往的经验，分析的方法不够科学和系统。比如，上海乐购超市曾经出现信息系统植入软件，员工通同舞弊造成营业款损失20％的重大事件。
三、企业财务风险管控中文化构建的方法
1．将风险管理文化融入企业文化建设全过程
站在价值理性角度分析，加强员工危机意识的培养，让员工能够更好防范风险的方法。因此，在企业文化的引导下，让企业全体员工都增强危机意识，将企业文化凝聚力的作用发挥出来，形成企业全体员工共同防范风险的局面，从而有效提升企业风险管理效能，最大限度减少风险对企业造成的损失。当然，企业还应构建文化教育平台，主动在企业内部营造出共同关注并防范风险的局面，让所有员工认识到风险管理的责任。
2．将风险管理的思想和方法融入日常的管理
企业必须进行全面有效的风险管理，才能促使自身发展目标得以实现。在不同的风险管理文化下，风险管理效果也存在很大的差异，为顺利的开展风险管理工作，主要方法就是对企业内部各环节的风险管理主体、内容、目标进行明确，让其始终与企业现行管理体系保持一致，通过全面系统的管理，将风险管理的方法与理念融入到日常管理。要在风险的量化过程中，更好的对风险进行识别、评估和控制。
3．将人力资源管理和风险管理文化有机融合
企业要将人力资源管理和风险管理文化有机融合，积极引入风险管理绩效的概念，在考核指标体系中纳入应急管理能力和风险防范，进一步做好风险防控的绩效考核，确保企业内部各管理人员的风险防范意识得到增强，避免企业过度追求经营业绩，防止企业盲目发展，从而真正避免发生风险事故。企业要鼓励员工加强信息的沟通和交流，逐步形成对潜在风险问题进行正确干预的文化，企业内部所有成员共同防范风险的局面，将团队的力量最大限度发挥出来。
4．整合风险知识和管理经验，实现资源共享
企业要建立起重要业务流程、风险控制点的管理人员的岗前风险管理培训制度。通过多种形式和途径，加强对管理人员的管控核心内容、知识、流程、管理理念的培训。企业必须做好理论和实践教育并重，重点是要加快两个信息库建设。一是风险数据库，将企业各环节存在的危险点及风险等级以动态的方式显示出来，帮助员工了解工作中主要存在的风险点，指导员工对风险进行有效的控制。二是风险知识库，主要通过风险知识与事故案例，把零散的风险管理经验等隐性知识系统化和显性化，实现员工风险管理能力的提升。
四、结语
总之，企业财务风险管控中文化的构建是一项系统而复杂的工作。在企业进行风险管理时，要在企业文化建设中融入风险管理理念，帮助员工增强风险防范意识，提高风险管理能力。企业必须通过风险管理文化的正确引领，这样有利于员工正确认识到可能存在的风险，同时在分析风险的过程中加强反思，在风险防范的过程中提高，只有这样企业才能在严峻挑战下，真正让自身发展目标得以实现。
作者：马骏 单位：山煤国际能源集团晋中有限公司
第四篇：企业内部控制与财务风险防范
一、企业财务风险的具体表现
企业财务风险具体包括五种：第一，资金管理风险。资金管理风险包括资金贬值、占用、流失等风险，它的产生原因是企业违规使用资金。产生这一风险的原因主要有财务人员违规占用，企业将资金违规存储在非银行金融机构，企业没有充分考虑资金周转需要而设置了不合理的存储结构。第二，信用管理风险。交易一方在以信用为纽带的交易中无法履行给予承诺是产生信用风险的主要原因。企业的客户到期无能力支付货款或不支付货款是企业面临的主要信用风险。第三，财务舞弊风险。企业违背真实性核算原则而造成的财务信息失真是形成财务舞弊风险的重要原因。财务舞弊风险的重要特点是具有目的性、针对性、计划性，是经过管理层或员工的精心策划而产生的。第四，税收金融风险。企业涉税行为不符合国家相关税收规定时产生税收风险的主要原因，它会影响企业的未来利益。还有个别企业因没有深入的了解税收法律法规税法的优惠政策而多交税款，进而增加企业经营压力。第五，资产管理风险。资产存在不确定性是产生资产管理风险的主要原因。在预防企业资产管理风险中，企业应当从存货管理、固定资产更新等方面实现对企业资产风险的有效预防。
二、企业内部控制与财务风险的关系
首先，防范财务风险的前提是建立健全企业内部控制。企业经营效率的提高、会计信息真实可靠、财产安全、企业的正常经营是企业财务风险管理的目标，它们的实现都有赖于企业内部控制的完善。企业要想有效控制和防范财务风险，就应当通过提高企业中中高层管理者的风险意识，强化内部内部控制。所以，企业财务风险的长效防范需要完善的企业内部控制。其次，财务风险是企业制定内部控制制度的依据。防范财务风险是财务风险管理的目的。发现财务风险并对风险的影响进行预测，尽可能降低由此造成的影响是财务风险管理的主要内容。企业内部采取的风险管理就是内部控制，财务风险是内部控制制度的依据。企业内部控制措施根据风险的内容和程度进行调整。
三、完善以财务风险防范为目标的内部控制
(一)对防范财务风险的对口负责体系进行建立健全
企业内部控制人员在对财务风险进行预防的过程中，应当更加关注风险问题的根源，实现财务风险的有效预防。并将对口负责制引入到企业财务管理涉及的所有岗位中，保证责任的有效落实和监督工作的高效，从源头避免财务风险的产生。具体操作中企业要对预防责任人和监督责任人进行逐层明确，并对监督负责采取一对一的方式，有机结合监督的频率、负责的岗位内容等，进而促进财务风险防范对口负责体系的完善。最终显示企业财务风险的根本性预防，为企业资金的顺畅流通提供保障。
(二)完善企业财务风险的考核、控制、批准制度
企业的管理制度不够严密是产生风险的根源，这为风险提供了趁虚而入的机会，进而增加了企业的经营压力。所以，要想有效的预防财务风险的发生就应当对企业的财务风险批准、控制、考核制度进行完善，明确企业内部财务风险管理涉及岗位的负责事项，审核其财务额度，对财务风险进行控制，批准相关事项的额度、范围、条件、程序。通过企业财务风险的考核、控制、批准制度，实现对企业财务风险的有效预防。
(三)建立企业财务风险监督和预警机制
风险的形成是一个发展过程，若让风险任意发展而不采取相应措施对其进行控制，最后会使企业遭受损失。因此，企业应当建立财务风险的监督和预警机制。具体操作中，企业应当对财务风险预警和监督进行进行建立健全，对管理部门进行科学设置，通过对相关人员进行重要财务管理流程、重大财务事件、重大财务风险等内容的培训，提升他们的预防财务风险意识。同时还应连续监测企业具有重大财务风险的部门。相关人员应当将发现存在的或潜在的风险问题及时在企业内部进行，并对相关的应预案进行合理制定，并调整相关的控制措施以实用企业具体的情况变化，避免企业遭受不必要的财务损失，促进企业发展。
(四)加强会计控制
财务管理的重要环节之一是会计控制，企业的正常运转有赖于此。要实现资金运行的有效控制，就应科学有效地应用会计信息。通常情况下，会计人员约束、监督、计划资金运动的主要依据是财务计划、财务制度、财经法规，进而有效实现财务目标。防范财务风险、增加企业资金运行的可控性、规范人员的会计行为都以强化会计控制为基础。
(五)加强审计控制
作为一种过程式的控制，审计控制在企业内部控制中具有重要作用，潜在的财务风险能够通过审计被发现，这为企业对财务风险的提早预防创造了条件。财务活动并不是审计控制的唯一内容，通过对企业各项资源的利用对业务流程进行优化、规范、改造也是其重要的内容和作用。提升企业效益要求深入的研究和把握企业业务流程和业务流程控制。
四、结束语
预防企业财务风险对保障企业的资金安全和维护企业的正常运行具有重要意义。企业应当根据内部控制同财务风险之间的关系，采取有效内部控制措施防范财务风险。本文对企业财务风险和内部控制进行了综合论述，但本文还存在一定局限，希望相关人员能够加强重视，强化企业内部控制进而实现财务风险的有效预防。
作者：韩贵涛 单位：贵州电网有限责任公司
第五篇：财务管理水平降低企业财务风险浅析
一、财务管理中的相关目标
财务管理中的目标是企业在理财的活动中想要实现的结果，在一定的程度上也能够对企业中理财活动是不是合理、科学、标准的进行评价，因此确立科学、合理的财务管理目标是必要的。
(一)资金的筹资管理
资金的筹资管理是现代企业中通过一定的渠道获得经营中需要资金的一种的方式，不同的方式会给企业带来不同的风险，所以，企业在筹资资金的管理中尽量选择最佳的方式，从而来避免一定的风险，获取需要的资金。
(二)资金分配的管理
资金分配作为现代企业中自身经营的需要，在经营的过程中需要对收回的资金进行合理的配置，在应用到不一样的经营活动中。资金分配管理就需要选择合适、恰当的利润分配方案，在能够保障各个方面利益的同时，让现代企业中的财务状况有一定的改进和完善。
(三)资金运营的管理目标
所谓资金的运营管理是结合现代企业对资金投放来形成的，在对不同的资产进行一定的利用、调度和管理。因此在企业中资金运营管理在选择上应该注重合理、科学的资金配置方案，能够对各种资产进行最大限度的使用。在现代企业中，企业中的财务管理中四部分内容之间是相互作用、相互影响、相互制约、相互作用的关系，前一部分内容和后一部分内容之间都是相互联系的，这两者之间形成的是一个完整的管理体系，这样也能够对不一样的财务行为的合理、有效进行保证，从而来让现代企业中的财务管理水平逐渐提升。
二、企业财务管理中存在的不足之处
(一)财务管理人员没有具备较强的风险意识
在财务管理的工作中，很多的企业财务管理人员都没有较强的风险意识，认为只是管理好资金就不会出现财务风险问题，没有较强的风险意识也是出现财务风险的原因之一。
1、务决策缺乏科学性
在财务管理中如果缺乏决策性就会导致决策失误，然而财务决策的失误也是出现财务风险的原因之一，为了减少财务决策中的失误，企业就需要合理的实现财务决策的科学化。就目前而言，在我国的现代企业中财务决策存在的普遍现象就是经验决策和主观决策，这样就会在一定的程度上导致财务决策的失误频繁发生，从而出现了财务风险。
2、企业内部的关系不稳定
在我国的现代企业中，企业内部和各个部门之间，在对资金管理和使用、利益分配等等方面存在着职责不明确的现象，管理也出现了混乱，这样就会造成资金的使用率较低、资金的流失比较严重，同时也不能保证奖金的安全性和完整性。
(二)没有完善的财务制度体系
在现代企业的财务管理制度体系中，企业的财务管理作为管理中的一个重要组成部分，为了让企业中的改革更加的规范化、合理化、科学化，更好的促进企业的发展，就需要加强企业中的财务管理，不断的建立完善的企业财务管理制度体系。一个好的财务管理制度体系，能够让企业有长远的发展，让企业中的经济运转能够正常的进行。所以一个企业应该注重生产管理和财务管理，在保证生产管理的基础上，做好财务管理，重视企业中关于财务制度的起草和对各种财务方法的选用，并对这些还需要引起重视和不断加强，来更好的完善企业中的采取制度体系。
(三)企业中的财务管理没有明确的目标
企业中的财务管理目标是在特定的环境中，通过组织财务活动，处理财务关系需要达到的目的。就目前现代企业中的财务管理理论和实践，企业需要认识到如何有效的运用财务中的杠杆利益，运用好财务中的杠杆利益，这也是实现财务管理目标的一个方法。
三、提高企业财务管理水平的措施
(一)财务管理需要参与投资的决策
企业中的财务管理需要参与到投资的决策中，来获取更大的投资效益。为了能够让企业中的生产经营顺利的进行，企业就需要将有限的资金进行合理的分配和使用，通过有效的措施来对财务进行统一管理，资金进行统一、有序的安排，严格的制定用款的计划。
(二)财务管理应该保证有效的偿债能力
企业中的财务管理应该保证有效的偿债能力，让企业树立更好的产业信誉。企业中的偿债能力主要指的是资产偿还长短期债务的相关能力，企业中是不是具有一定的支付现金能力和偿还债务的能力，是企业能够稳定、持续发展的关键。企业的长期偿债能力的衡量标准是根据资产负债的单项指标，同时还应该和企业的净资产报酬率相互结合。
(三)建立完善的风险防范机制
内部的财务监控是企业财务管理系统中非常重要的系统，财务监控也能够对风险进行控制，同时也能在一定的程度是上发挥好相应的职能，因此企业一方面需要设立专门的组织机构，另一方面还需要结合企业中自身具有的特点，来建立一套比较完整的内部财务监控制度，对企业中的财务行为做好监督和跟踪工作，从而来避免资金的流失和浪费现象，只有做到这些才能更好的保证企业中的内部财务监控系统正常的工作。
(四)需要加强财务管理人员的综合素质
在企业中，为了让财务管理人员的综合素质有大幅度的提高，在一定的程度上就应该不断地提高财务管理人员的专业技能和综合能力，不断的培养财务人员对风险的防范意识，让管理人员能够对平常的财务工作做到更好。另一方面，还需要加强财务管理人员的管理观念和对风险处理的能力，这样才能让财务管理人员运用不一样的方法来避免财务管理风险的出现。
(五)明确财务管理部门之间的职能
各个部门之间需要对权利、责任进行一定的规范，财务管理人员需要明确工作中的任务和工作的范围，因此不仅需要让财务管理工作保持相应的独立性，不能够与其他的部门发生任何的矛盾，还需要对平时的财务工作的进行相应的监督和约束，避免一些违反规章制度的事故发生。
四、结束语
随着社会经济的不断发展，市场中的竞争力越来越激烈，企业想要做好财务管理工作，就应该及时的了解风险形成的原因并找出相应的解决方案，不断注重企业中的财务管理工作，同时还要提高企业中的财务管理水平，并根据出现的问题来建立一套完善的风险防范制度体系，让财务管理在企业的管理工作中发挥好作用，只有这样企业才能健康、稳定的发展，保证企业生产经营目标能够顺利的实现，让企业走可持续发展道路。
作者：徐文成 单位：山东省路桥集团有限公司
第六篇：房地产企业成本控制与财务风险分析
一、房地产企业成本及控制措施
(一)房地产企业成本的内容
1、房地产企业的成本
房地产企业成本是指房地产企业在开发、建设和经营中所产生的各种费用的总和，主要包括土地的征用和拆迁补偿，建安工程费，基础设施费，前期工程费以及开发间接费和公共配套费等。
2、房地产企业的费用
房地产企业的费用主要指的是应摊费用，具体来说指的是房地产企业在开发、建设和经营期间应承担的各种费用。主要包含管理费用、财务费用以及销售费用。
(二)房地产企业的成本控制
1、立项阶段的成本控制
立项阶段需要做好成本规划，成本规划的确定对成本控制具有指导性的意义，通过成本规划，可以对项目的预期成本分布、收入，利润和风险进行相应的分析。立项阶段的成本控制活动主要包括：项目可行性经济分析，成本规划及估算，现金安排及敏感性分析以及利润测算等几个方面。
2、设计阶段的成本控制
设计阶段是房地产企业成本控制的核心，为有效控制和降低工程成本，需落实设计阶段的成本控制。具体来说应当从以下几个方面着手：一是要严格按照立项阶段确定的成本规划落实方案设计与施工图设计；二是要强化技术沟通，贯彻执行限额设计；第三要大力推广价值工程方法；第四要强化施工前对设计图纸的审核工作。
3、建设阶段的成本控制
建设阶段是成本控制中心环节，除了要做好现场控制，严格按图施工、控制变更及签证外，还应注意：第一，结合现场的情况，做好土方平衡；第二，对照施工图纸，做出详细的预算，拟定成本控制的重点和难点，与工程部一道制定详细的成本控制措施；第三，制定和落实招投标制度，选择质优、价廉的承包商；第四，规划和落实好工程款的支付时间节点，有效控制财务成本。
4、交付阶段的成本控制
交付阶段分两个阶段，第一是承包人按照图纸完成全部工作并取得验收合格证后向房地产企业交付，第二是房地产企业按照合同向业主交付产品。第一阶段成本控制关键在于加强竣工结算的管理，重点审核竣工图、审核施工过程的变更和签证以及审核工程结算。第二阶段成本控制的关键在于和物业管理方协调好，做好产品交付工作，防止出现产品交付纠纷、违约情况。
二、房地产企业的财务风险分析
(一)房地产企业的融资风险分析
融资风险指的是企业为取得财物利益而产生的举债，这会增加企业到期付息的负担，还存在着资不抵债和不能还本付息的可能。在财务的杠杆作用下，如果付息前的收益下降，那么股东的收益将会有大幅下降的风险。当前，我国房地产企业的融资风险主要表现在融资规模持续增长，融资渠道集中于银行信贷，房地产资金信托等。
(二)房地产企业的投资风险分析
投资风险指的是在不确定因素的影响下，由于投资项目达不到预期的效益，从而导致企业偿债能力以及盈利水平下降的风险。当前，我国房地产企业投资风险的表现是房地产开发投资的规模持续增长，房地产市场库存较高，房地产企业部分投资行为不合理等。
(三)房地产企业资金回收与收益分配的风险分析
资金回收风险指的是房地产企业由于财务问题而导致企业再生产时发生资金相对不足的问题。收益分配风险指的是利润分配给企业生产经营的活动带来的影响。房地产资金回收风险以及收益分配的风险的成因主要是由内外两个方面产生的。内部因素主要为管理层制定的企业资金回收和收益分配规定不合理；外部因素主要指的是房地产企业对所处环境了解不足，如未能掌握行业和国家政策的变动等。
三、房地产企业成本于财务风险间的关系
由于房地产行业自身的特点以及房地产企业的迅速发展，导致房地产企业面临着巨大的市场风险、投资风险等财务风险，如果不能很好的对这些风险进行控制，将会带给企业非常大的损失，甚至会导致破产的危机。房地产企业的成本对于财务风险的影响主要表现在对融资规模、投资时点以及资金回收等方面。成本的高低直接决定着融资规模的大小及投资收益等。如果成本控制做得好，在一定程度上能防范企业财务风险。
四、结束语
综上所述，本文首先分析了房地产企业成本的内容及其控制措施，然后分析了房地产企业存在的财务分析，最后对成本控制和财务风险分析的关系进行了探讨。希望通过本文分析，能够为当前我国的房地产企业的发展提供一点建议，更好的发展我国的房地产事业，推动我国经济的发展。
作者：饶栋平 单位：南京软件谷发展有限公司
第七篇：集团企业财务风险管理框架探讨
一、关于财务风险管理
（一）财务风险管理概念
财务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，是现代企业的一项特殊管理职能，财务风险管理的真正意义是指企业经营主体对其财务运营过程中所存在的各种风险进行识别、预估、控制等一系列管理流程。
（二）财务风险管理程序
现在企业财务风险管理程序包括：风险识别、风险预估、风险控制。
1.风险识别是指在风险发生之前，企业对风险的活动规律进行判断。在实际的市场经济环境中，很多经济风险都是隐藏在正常的贸易状况之下，错误或有漏洞的风险识别无法给企业预防风险提供可靠依据，甚至会造成额外的损失。风险识别是企业财务风险管理程序运行的基础。
2.风险预估，当企业正确识别风险之后，运用各种办法，对风险影响进行计算、评估的过程称为风险预估。风险预估是企业财务风险管理的重要环节，直接决定着企业应对风险的态度、措施以及结果。风险预估的方法有很多，常用的办法有：数据统计法，杠杆分析法以及资产定价模型。资产定价模型虽然计算复杂，需要专业人员有很强的专业知识，但是其预估准确度较高，适和集团企业财务风险管理部门使用。
3.风险控制，企业在完成风险识别、风险预估之后，其领导层就要对是否实施风险控制、如何实施风险控制进行决策。现代企业风险控制方法有两种：制度控制和技术控制。制度控制包括文中所讨论的企业财务风险管理框架的构建，除此之外还包括，人员配备、技术设计、营销战略等。而技术控制的方法的实质是令企业逃避风险，包括风险转移法、风险、回避法与风险分散法。由于制度控制是按照规定的程序进行运作的，而风险会随着事件的推移和市场变化而发生改变。因此，企业在使用制度控制时要学会灵活多变，不要墨守成规，以免错过企业发展良机。
二、集团企业财务风险管理构架原则
（一）起点原则
集团企业在构建财务风险管理框架的过程中，应从企业的发展环境入手，也就是其构建的起点原则。在构建财务风险管理框架之前，企业的领导机构要进行大量的数据分析，借鉴其他集团企业的成功管理经验。在构建财务风险管理框架的初级阶段，就要明确边界，这是区分内外部环境的重要标准。企业的风险管理在具备抗风险能力之后，还要能够对风险环境进行适应。根据我国企业的大量发展经验来看，集团企业所指定的发展战略直接影响集团企业内部财务风险管理的措施以及发展目标。因此，集团企业在制定企业长期发展战略时，首先要明确企业目前所面临的财务风险状况，对市场环境进行周密的计算和分析，找出自身漏洞与问题。从利用企业外部力量入手，抓住发展机遇，迎接挑战。
（二）目标导向性
目标导向性的实质意义是对集团企业在财务风险管理框架的构建过程中，明确发展目标，并以此为基础，完善企业风险管理体制。集团企业在发展的过程中需要一定的发展方向和发展目标来指导财务风险管理工作。只有在良好的布标导向下，集团企业的财务风险管理框架才发挥其应有的作用，集团企业财务风险管理的个人与部门才能明确自身责任。
（三）系统性
系统性在集团企业进行财务风险管理活动中具有重要地位。系统性对财务风险管理框架的整体配合的默契程度要求比较高，企业在进行财务风险管理活动时将整个财务风险管理框架是为一个整体，其内部各部门要相互协调、配合。不仅如此，在进行财务风险管理的过程中，只有明确活动目的，各系统之间加强联系，才有效的利用财务风险管理框架。
三、集团企业财务风险管理框架的构架层次
（一）基础层
基础层是整个集团企业财务风险管理框架的基石，能够对企业内部风险管理的各项措施的运行效果进行分析，根据当前市场形势向管理层提供建议。所以，基础层的工作是建立在客观市场事实的基础上的，是整个财务风险管理框架的基础，也是管理层制定工作计划的重要参考来源。
（二）管理层
管理层是集团企业财务风险管理框架的核心组成部分，能够公正、客观的显示框架中各部门的工作成果。其主要职能是对集团企业的财务风险管理工作负责，为基础层进行工作提供策略与程序。管理层在整个集团财务风险管理框架中充当目标层与基础层之间的桥梁，负责两者之间的沟通。
（三）目标层
目标层处于集团企业财务风险管理框架的顶部，是集团内部各项财务风险管理活动的最终目标，对于以上两大结构的工作指引方向。目标层包括长期战略目标以及短期具体目标。整个集团财务风险管理框架要对目标层的长期战略目标负责，而框架中的各职能部门与机构要对集团企业的短期具体目标负责。
四、总结
对比个体民营企业，我国集团企业财务风险管理的状况更加复杂多变。责任主体很难确认，所以在长期的发展过程中，集团企业很难完成财务风险管理任务。通过大量的财务风险管理实践证明，集团企业建立科学、合理的财务风险管理框架，有助于企业完成财务风险管理目标。文中将整个框架分为三大部分，在日常的风险管理活动中，三个部分只有相互合作，相互协调，才能发挥集团财务风险管理框架的最大作用。
作者：杨海波 单位：中建西部建设贵州有限公司
第八篇：国有企业改革财务风险控制研究
1国有企业改革过程中的财务风险现状分析
1.1财务管理制度建设还不到位
国有企业现代化改革是一个不断探索、不断实践、不断改进的过程，由于受各种内外部因素的影响，国有企业改革面临着重重困难，其中财务管理就是最为重要的一个。国有企业在改革过程中，经常因为财务管理工作做得不到位而引发风险。首先，财务预算管理不够完善，存在事后管理现象，财务管理制度过于形式化，财务监管不到位，易导致资金流失，费用成本严重透支；其次，由于财务管理体制不完善，提供会计信息质量不高，导致国有企业改革方向和决策出现偏差，一定程度上影响了企业的经济效益。
1.2复杂的改革环境提高了财务风险
国有企业财务管理风险具有客观性、不确定性和损失性等特点，很容易受内外界多种因素的影响，尤其是在国有企业改革的过程中，内外部环境都比较复杂，在改革实施过程中，由于受社会环境和多种社会因素的影响，国有企业可能因为得不到准确的信息而难以做出正确的决策，不能很好地把握改革策略和机会，给企业造成一定的风险。另外，国有企业在改革的过程中肯定要付出一定的经济成本，这就可能带来财务或经济管理上的风险，阻碍企业改革的实施。
1.3改革过程中体制转换产生了新的风险点
国有企业改革的一个必经阶段就是进行财务制度的改革，在这一过程中，往往出现由于旧制度与新制度之间衔接性差，由此带来的风险也由于制度的不完善而难以控制，进而导致财务管理过程中出现疏忽遗漏，甚至造成不可挽回的错误和损失。国有企业改革过程中面临的一个关键问题就是资产流失。这是因为在改革的过程中，由于体制的不清晰容易造成权责不明，企业财务管理制度混乱，国有控股产权转让程序不规范，都会导致国有企业改革过程中的资产流失，给企业带来严重的财务管理风险。
2国有企业改革过程中的财务风险对策研究
2.1做好企业财务管理工作，提高财务管理水平
国有企业要想在改革过程中做好财务管理工作，提高财务管理水平，防范企业改革中的财务风险，必须在整个企业范围内转变财务管理理念。让每个员工都积极参与到提升财务管理水平的活动中来，帮助基层财务人员的树立财务管理观念，严格遵守企业财务管理规范和制度，从而有效避免由于财务信息不准确造成的风险。另外，构建以内部控制为导向的财务监督管理机制也是非常必要的。在现代化的国有企业改革管理中，要加强会计、审计等部门的建设以及专业人员的配备，保证审计监督工作的顺利开展。
2.2建立财务风险预警系统，从源头防范控制财务风险
要想切实防范和控制企业财务风险的发生，有必要建立一套完善的财务风险预警系统，从源头上尽量控制和降低财务风险发生的概率。财务风险预警系统主要是一个财务评价指标体系，它是以企业财务报表中的资产负债表、损益表和现金流量表中的数据为基础，反映企业偿债能力、资产运营能力及盈利能力的综合财务评价指标体系。通过对搜集到的财务数据进行分析，确定财务指标，最后通过统计分析得出结论，从而达到对财务风险进行防范控制的目的。
3国有企业改革过程中的财务风险管理与控制
3.1多角度、全方位开展财务风险管理
国有企业在日益激烈的市场竞争形势下进行改革，面着对复杂多样的财务风险，只有建立了全面、系统的财务风险管理体系，才能有效避免改革过程中的财务风险。国有企业要根据各种风险产生的原因、对改革的影响及变化趋势等，采取不同的风险控制措施，才能真正的控制风险。国有企业的财务风险管理应从整体业务范围出发，在改革的进程中进行超前、系统的风险分析，构建一套完整的企业财务风险管理目标体系，防止由于缺乏预警而导致风险的出现。同时，在全面制定执行国有企业内部控制监督制度的基础上，还要规范设计各种财务风险的控制和应对策略，为实现科学的风险管理提供保障。
3.2强化国有企业改革前后的财务制度建设
国有企业在改革过程中防范财务风险的一个关键措施就是强化国有企业改革前后的财务制度衔接，避免由于制度衔接不好而导致的财务管理漏洞。在这方面可以在改革的中间阶段使新旧财务管理制度并行，保证企业各项财务管理业务的规范性、准确性和科学性，在新制度运行准确无误后再废除旧的财务管理制度，做好改革前后各类账目的交接工作，避免由于制度漏洞带来的财务风险，同时也能有效防止改革过程中的资金流失。
3.3改进财务成本控制方法
针对目前国有企业改革过程中存在的资金流失、成本费用严重透支的现象，企业必须不断改进财务成本控制方法。目前一些国有企业财务部门成本控制还停留在粗放水平上，财务数据报表的编辑标准和方法不能统一，大量的财务数据文件存在造成数据统一难，管理难。因此，国有企业可以通过引进一些先进的计算机管理技术来改进成本控制质量。
4小结
综上所述，我国国有企业改革过程中由于受多种因素的影响，容易出现财务风险，因此国有企业必须深入分析造成这些风险的原因，并采取积极有效的措施加强防范，比如加强相关财务制度和风险控制制度的建设，强化改革前后新旧制度的衔接，防止不必要的资金流失；完善企业改革过程中财务风险防范体系的建设，加强企业财务管理和成本控制，提高财务风险控制的经济性和有效性，从而加快推进国有企业改革进程，实现国有企业的持续健康发展。
作者：何桂莲 单位：山东水利工程总公司
第九篇：旅游企业财务风险控制措施研究
一、旅游企业财务风险成因及分类
针对旅游企业，财务风险可分为可控风险与不可控风险两类。其中，不可控风险不受企业自主意志影响，被动性强，是所有企业都会面临的风险，来自宏观条件，如国家产业政策、企业主营业务区域状况等。可控风险主要包括筹资、投资、资金回笼及收益分配四方面，可通过自主决策避免或解决。
（一）不可控风险
不可控风险主要是旅游企业外部经营环境的变化。以5.12地震为例，由于民众对地区灾害性时间的担忧，游客多数会选择其他地区旅行，直接减少了四川地区的旅游业务流量，若企业以此地区为主营，由于企业资金长期占用于收益小地区，这些地方的旅游企业经营风险就会极高。此外，国家政策上，由于产业结构调整，旅游企业可能会被迫出现转产或经营调整，不同性质的旅游企业受到的影响也会不同。
（二）可控风险
可控风险是企业内部经营风险。一般的，旅游企业可控风险主要表现为偿债能力不足、现金流量呈现负数、依赖短期借款引起的资金周转不灵等。这类风险的成因往往来自企业内部，如决策失误、资产负债评估能力不足、竞争过强、财务控制能力不足等。以财务控制为例，旅游企业财务控制难度远远高于工商业企业，一方面，企业应收账款控制难度大，流动资产占用高，另一方面，应收账款存在虚增企业利润，企业难以把握自身实际财务状况，直接为企业带来财务风险。
二、旅游企业财务风险控制措施
旅游企业财务管理问题主要表现为财务风险意识不足、人力成本及宣传成本支出占比过大、资金管理效能不佳、投融资风险度量不足、内部控制不到位、精细化管理程度不高等。从普遍性入手，本文总结旅游企业财务风险控制措施如下：
（一）强化业务流程控制
要实现高效的财务风险防控，旅游企业必须强化业务流程控制，强化财务管理刚性。首先，在旅游项目开展过程中，企业将所有业务纳入合同化管理中，避免由于客户要求、费用、行程上引发的不稳定因素。第二，在提供旅游产品时，旅游企业要严格按照旅游合同办事，按照合同内容，依据景区计费标准行事，制定严密的计调单，若要开辟新路线，则需进行专项调查之后确定。第三，要按计调单编制及不相容岗位分离原则，合理划分行程中团队成员职责，形成相互制约机制，避免超预算、资金结算错误等风险。第四，旅游行程责任分配前置。要在出行前将计调单、安排、服务标准等要求事项部署下来，以便实现行程中费用控制。因此，计调单刚性必须足够，要严格按照计价单控制成本，严格审查，该报销尽快报销，不该报销坚决不报。
（二）强化财务控制
首先，旅游企业应完善内部各项财务工作细则，按现有会计准则、会计法等相关法律，结合行业特点及企业特点制定本企业财务会计明细操作规范，强化风险监控。第二，要注重会计工作的实际执行，强化经济活动的系统记录与分析，使企业内部资产及财务状况得以正确反映。第三，要强化资金和费用管理，提高预算科学性，要严格按照旅游主线及行程开展预算，避免预算超支及预算不足。
（三）强化内部风险防控机制建设
首先，风险评估指标设置应以企业资产负债率为基础，当资产负债介于40%~60%时，企业资金配置最为合理，低于40%资金充裕且可能发生限制，高于60%企业资金紧张，负债较高，应启用财务预警，控制负债增加及比例。此外，流动比率也应作为风险指标的组成，应将流动比率控制在1.5倍，避免企业资金链风险。其次，在风险防控设置上，旅游企业应当首先强化员工及部门财务风险意识，在规范财务基础工作的同时不断强化制度性建设，在大财务管理架构上，计调单、会计核算凭证等进行标准规范，对收支预算、资金回款等项设置专用管理办法。最后，旅游企业可引进外部监察机构，利用抽查、倒查机制对财务风险进行评判，提高管理接入的及时性，避免事后控制。
（四）强化财务队伍建设
团队凝聚力上，应当营造以人为本的团队氛围，为财务人员树立信心，提高凝聚力；在岗位设置上，应实行轮岗，提升财务人员的综合素质，避免长期任职出现的岗位漏洞；培训机制上，可采取持续教育与专项教育结合的方式，一方面在企业内宣传财务风险知识，联合专业机构制定培训计划，营造风险防控氛围，另一方面可开展主题明确、重点明晰的财务风险防控教育活动，如竞赛、案例交换等，提升财务队伍素质，避免因人员疏忽导致的财务风险。
（五）提升信息化管理水平
旅游企业信息化系统的建设是一项庞大的工程，主要包括信息咨询、电子政务、旅游电商三大系统。策略上，旅游企业应当从强化旅游信息服务体系建设、强化信息化发展环境建设、完善安全保障体系三方面入手。实际操作上，一方面，政府应为企业构建信息技术宏观条件，为企业提供政策支持。另一方面，企业要强化门户网站建设，如提高网站信息详尽程度、组建论坛、构建客户交流机制、同行联合网上宣传等；优化电商模式，如构建个性化网络平台、开展虚拟旅游经营等；大力开展网络营销，如交换友链、Email推广、自媒体推广、竞价排名推广等。第三，要强化多方合作，如旅游相关部门协作、银行网上协作、网络公司协作等。第四，可开展CRM客户关系管理，提高客户满意度，实现客户回流。第五，强化系列服务。第六，加大员工专业培训，如导游技能、财务技能等。
三、结语
财务风险防控是一项系统性工程，提升旅游企业风险防控能力，需要多方位工作。旅游企业应当充分认识到财务风险防控对企业经营发展的重要性，从自身经营特点出发，制定适配的财务风险防控体系。
作者：王蕾 单位：江苏东方航空国际旅行社实业有限公司
第十篇：企业财务风险内部控制体系探讨
一、问题提出
目前，中国企业在财务风险的内部控制体系建设方面虽然有了积极的发展，但仍存在专业人才储备不足、缺少内部控制相关的信息系统等问题。虽然多数企业管理者已深知财务风险管理与内部控制对于确保企业财务报表的可靠性、有效控制企业内部各类风险等方面的重要性，但很多企业对如何建立完善的风险管理与内部控制体系仍然感到无所适从。本文通过外内两条线分析深沪两市上市公司对外披露的财务报表中收益分配方式以及信息披露情况，对内建设的公司内部控制体系进行研究发现存在一定的问题，并提出相应的对策以期对以后的研究有一定的指导作用。
二、财务报表体系存在问题及解决对策
企业以其财务信息为基础，用企业财务报表、经营计划等资料，通过选择和观察其与其它相关信息的关联度，借助一定的分析方法比例分析法、数学模型等分析，改善企业现有的管理模式。
（一）收益分配方式的分析
1、存在问题
通过对企业收益分配方式的统计，发现不管是“剩余收益独享”还是“剩余收益共享”都存在不同程度的局限性；新产品或技术的研发能够推动产品的代际更迭，巩固自身的竞争优势，为企业带来前进的动力，研发投资的影响因素是高技术企业决策者面临的核心管理问题之一。但是，现有的方式多集中于政府研发资助对企业研发投资的影响，而忽视市场竞争对企业研发投资的影响；由于证券分析师行业在我国的快速发展，但是证券市场上的投资者在进行决策时，关注分析师盈余预测与实际盈余的偏差存在差距、不协调。
2、提出建议
在设计收益分配格局时，有很大的灵活性和多方案性，既可以多分配产品和利润、少分配无形资产，也可以少分配产品和利润、多分配无形资产。这样分配方案就存在着多种组合和可能。但是，必须让合作者都能感觉满意，否则合作将难以为继。
（1）在企业整体价值创造的基础上依据企业收益分配的矛盾本质去分析、研究和解决问题，协调企业收益分配，激励企业利益相关者生产要素的投入，达到优化和合理配置企业财务资源，尽最大可能地促进企业生产的高效开展。
（2）关于企业研发投资的影响因素问题。通过不同程度市场竞争对企业研发投资的影响，市场竞争对企业研发投资具有促进作用，但不同程度的市场竞争对企业研发投资的影响存在差异。并提出提高企业的科技创新能力是实现调整经济结构和企业战略转型的必由之路，政府研发资助是政府引导企业科技创新、提升企业自主研发能力的政策工具。
（3）关于机构投资者持股与盈余意外的问题。通过对在机构投资者持股比较高的情况下，上市公司盈余意外市场反应问题进行了实证考察，结果表明，盈余意外能够引起制造业上市公司公司股价的波动，而机构投资者参与对异常反应现象非但没有抑止，反而会促进这种现象提前发生。这样不仅丰富了机构投资者行为对盈余意外在证券市场反应影响的实证研究，也为今后规范机构投资者的发展提供了决策参考。
（4）关于私募股权投资对被投资公司企业价值的问题。可以从私募特征角度研究私募股权投资对被投资公司企业价值的影响。研究发现私募股权投资参与的上市公司其企业价值偏好于无私募股权投资参与的上市公司。从股权性质角度看，外资背景的私募股权投资较非外资背景的私募股权投资对被投资企业价值的影响更为显著；国有背景的私募股权投资持股比例越高、投资期限越长、引进私募股权投资机构家数越多。
（5）关于分析师特征对公司债券融资成本的影响。在市场上存在明显分析师跟进、十大?商机构分析师跟进以及分析师经验在内的分析师特征对公司债券融资成本的影响有限。然而，当公司信用危机爆发，分析师特征与公司债券融资成本显著负相关，表明在公司风险加剧，债券信用评级的滞后性无法及时满足投资者的信息需求时，高质量的分析师跟进活动对债券市场具有信息价值，能够显著降低公司债券融资成本。
（二）会计信息披露质量问题
会计信息是证券市场和谐有效运行的重要条件。自有效市场理论揭示了金融市场最基本的命题———市场信息与证券市场价格的关系以来，证券市场信息披露的真实透明对投资者利益的保护和证券市场资源合理配置的重要地位不容质疑。本文针对会计信息披露的方法、手段可以通过以下方法进行。
（1）运用熵值法构造了信息披露质量进行直接测度和间接测度模型，并对上市公司信息披露质量进行评价。直接测度主要是通过设计信息披露指数来实现，由于这种信息披露的来代替了信息披露的质，对于现实的不完善的资本市场信息披露环境来说是有限的，但是它是直接通过研究者直接分析上市公司的信息披露本身所得，测度与信息披露质量之间的相关性较强。进而使用间接测度法来弥补直接测度工作量大的不足，间接测度主要通过一些数理模型计算影响信息披露质量的某些因素的综合得分，这种方法在于大多数信息披露质量影响因素的数据可从相关的商业数据库直接取得；并利用信息论中熵权测度模型和算法，构建出信息披露质量综合指标体系，进而提出公司信息化建设将成为提高非财务信息披露水平的有效手段。
（2）通过从利润表的语言信息披露质量的可靠性、可读性和充分性进行分析得出信息披露不可靠、不充分和不规范等问题，并提出增加具体的解释指南、制定行业披露指标和加强监管等措施。
（3）股权结构是内部控制信息披露质量的重要影响因素，合理的股权结构有助于提高内部控制信息披露质量，提出以下建议：一是加大对非国有控股上市公司的监管；二是鼓励机构投资者的发展，并对其监管；三是调整股权结构；四是国家应完善内部控制自我评价机制和信息披露的规章制度。
三、内部控制存在问题及解决措施
虽然内部牵制的思想早已渗透在我国会计制度与会计工作之中，但是大多数经济工作者对内部控制却还十分陌生，没有意识到控制处于管理的中心地位，更接近于管理本质；或者没有想到内部控制是管理当局的一种职责，建立与维护行之有效的内部控制制度是决策部门及其管理机构的重要任务。特别是在竞争激烈的商品经济社会中，任何企业单位如不具有适应经营环境的活力，就不可能立于不败之地。企业单位的活力最终来源于自我控制与自我调节的能力，均需借助于内部控制来健全企业运行机制，实现企业化条件，进行现代化管理，制约不正当的经营行为，纠正偏离经营目标的差异。随着外部审计师的需要和企业管理当局的认识更新，近几十年来，内部控制已在世界各国得到推广和应用，成为大中型企业进行有效管理必不可少的技术。
（一）影响内部控制有效性的主要因素方面
（1）政府干预对企业内部控制有两面性。一方面，政府干预对企业战略、合规和资产安全目标的实现有显著的推动作用；但另一方面，不利于企业经营业绩和财务报告质量的改善。甚至，政府干预整体上对地方国有企业内部控制有效性具有消弱作用。
（2）基于AHP层次分析法构造内部控制有效性评价指数，并分析了上市公司的董事会治理机制与内部控制的关系。董事会规模、领导结构、独立董事比例和董事会股权激励措施对公司内部控制目标实现影响较为显著，董事会会议频率和薪酬激励与公司的内部控制之间不存在显著的相关性。
（3）内部控制与投资者投入资本的安全性不存在显著相关性，而与投入资本的收益性显著相关。
（4）通过对A股上市公司进行研究，得出内部控制与投资过度和投资不足都呈显著负相关。
（5）在CFO在内部控制建设与维护中的作用方面，分析CFO特征与内部控制质量之间的关系，探讨产权性质对CFO特征与内部控制质量关系的影响。
（6）股权结构是内部控制信息披露质量的重要影响因素，合理的股权结构有助于提高内部控制信息披露质量。控股股东为国有性质的更倾向去披露高质量的内部控制信息，机构投资者的比例大有助于促进内部控制信息披露的提高，社会公众持股比例大的企业披露的内部控制信息质量较好。
（二）内部控制与其他模块的关系
要建立良好的内部控制体系，需要理顺内部控制与其他模块之间的关系。
（1）内部控制有效性与财务重述显著负相关。其中，金字塔链条数有利于内部控制抑止财务重述行为的发生，而金字塔层级在内部控制影响财务重述关系中不具有调节效应的作用。
（2）内部控制对反倾销会计信息证据效力影响显著，其中，风险评估对其影响最为显著，而控制活动、内部环境以及内部监督次之，信息与沟通的影响最弱。
（3）内部控制与风险管理具有辩证统一的关系。一方面，两者的本质相同，都是实现企业的目的为目标；另一方面，二者的侧重点和主导作用随着企业内部的层次不同而不同。内部控制主要侧重运用规章制度来规避风险，是企业管理控制的一项职能，主要从风险控制的方式和手段入手。而风险管理是从企业战略角度出发，主要侧重运用风险组合的观念对企业的风险进行识别、评估，为企业目标的实现提供更为合理的保证，它主要通过风险控制的目的来实现。
（4）内部控制对盈余管理的影响。高质量内部控制对会计选择盈余管理和真实活动盈余管理存在显著的负相关，一方面能够提高财务信息质量，保证财务报告的可靠性，另一方面能够防止企业发生操纵销售、生产以及支出等不正当行为，保证经营活动合法合规，实现经营活动的效率和效果，进一步深入研究，高管薪酬较高的公司，内部控制对盈余管理更具有更强的抑制作用。
作者：张立恒 单位：信阳农林学院