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摘要：随着“中国制造2025”的推进，我国的企业发展进入了黄金时代。为了适应激烈的行业竞争，企业要提升自身财务风险防控能力，合理借助国家利好政策，拓宽筹资渠道，加强投资项目风险评估，保障企业投资收益率，严格货款回收制度，加快企业资金回笼，建立完善的财务风险防控和预警机制，提升自身抗风险能力，稳步提升企业经济收益。
关键词：企业；财务风险；风险把控；防控措施
A企业是一家老牌企业，拥有完整的生产、销售、研发和维护产业链。A企业财务管理人员要提升风险防范意识，全面了解国家贷款和科研企业的优惠政策，拓宽企业资金来源；了解行业发展趋势，协同销售部门做好库存管理，避免大量产品积压；对公司投资项目进行风险评估，缩短企业投资链条，降低投资风险；建立完善的客户信用机制，针对货款支付不及时、存在不良信用记录的企业进行监督，保证按时回收货款；组织财务部门培训，提升财务管理人员风险意识，了解企业内部负债情况、固定资产投资、货款回收和银行贷款等情况，保证企业有充足的流动资金，帮助企业规避金融风险，全面提升A企业经济效益。
一、新时期企业财务风险影响因素分析
（一）筹资风险
资金是影响企业生存、发展的命脉，市场经济机遇和风险并存，大多数企业都会涉及银行贷款和对外融资，以保证企业正常的资金流动，但是企业需要控制好资本扩展规模，如果贷款金额过高，一旦遭遇内部销售业务开展不顺，可能无法按时偿还银行或债权人利息，很容易导致企业资金链断裂。
（二）投资风险
投资也是企业的一项重要业务，利用一部分闲散资金投资其他项目，利用投资来提升企业经济收益，这样不仅可以保证企业资金流动，还可以分散企业资金风险。但是投资风险比较高，企业决策层要对投资项目进行全面评估，尽量投资一些周期短、风险低的项目，还要对投资项目所属企业进行评估，避免因为投资对象经营问题而遭受资金损失。
（三）资金回收风险
企业资金回收体现在两个方面：一方面是企业需要按时收回货款，如果客户无法按时交付货款，就会影响企业资金回收率，如果出现大面积欠款，会直接影响企业资金链。另一方面则是由于企业错误预判市场行情，盲目扩大生产规模导致货物大量积压，前期投入的生产、销售等成本无法及时兑现，这也会造成企业资金无法回收。
二、A企业财务风险情况分析
（一）外部风险
1.行业发展大幅回落，利润空间缩小近几年来很多国外企业也盯上了中国市场，行业竞争加剧，再加上我国企业转型升级，很多企业开始采购中高端智能化，低端市场逐渐压缩，整个行业利润空间缩水。低端是A企业主要生产线之一，随着这一产量销量逐年下降，部分出现了库存积压，无法及时把资金变现，流失了部分客户，导致企业收益率降低。2.行业政策调整，资本扩张放缓随着“中国制造2025”计划有条不紊地推进，国家对智能制造、高端机械装备和新能源汽车等行业给予了一定补贴，A企业作为老牌企业也享受到了国家的这些补贴。政府补贴资金的注入虽然弥补了A企业资金上的不足，但是由于近几年国内市场低迷，企业内部技术创新项目进展缓慢，需要大量资金投入，国家政策的调整会对企业资金产生影响，一旦无法获得国家资金支持，A企业很容易出现资金短缺、盈利受损等情况。
（二）内部风险
1.净利润持续降低，筹资风险上升从2017年以来，A企业总资产数额逐年降低，固定资产和长期投资金额也在逐年降低，A企业由于自身利润空间降低，筹资能力在下降，企业内部现金收支不太平衡。A企业近几年来资金整体呈紧缩状态，流动资金、投资项目规模堵在缩小，2017年～2019年三年总资产逐年下滑，这反映出企业经济收益在降低，筹措资金的能力有所减弱。2.负债规模加大，出现资金亏损由于A企业近几年来，轴承、液压件和数控铣床等设备销售不太理想，大量产品积压，企业前期投入的原材料和人力支出无法获得回报，仓库中的产品无法变现，企业投资筹资工作也不太理想，个别年份出现了延迟银行贷款的情况。A企业财务部门在财务报表中分析了近几年的负债情况，存在产品滞销、货款无法回收、银行贷款还款不实际等财务风险问题，提醒董事会重视资金回笼，缓解自身亏损情况。
（三）投资风险
1.项目投资评估不科学，投资收益滞后由于低端数控设备逐渐被市场淘汰，A企业近年来开启了中高端智能研发项目，也和德国、日本等企业进行了合作，但是新设备研发、技术革新周期比较长，前期投入的资金还无法转化为收益，一定程度上加剧了资金短缺情况。新设备研发项目需要大量资金和人力投入，积极申请相关国家专利，加快科技成果转化为高端数控设备，缩短投资周期，这是后续A企业项目投资需要重点考虑的问题2.应收账款回笼慢，资金流动吃紧设备造价昂贵，前期需要企业投入大量钢材、精密零部件，但是近几年企业应收账款回收周期延长，部分客户存在拖延货款交付时间、甚至是恶意拖欠货款等问题，这导致企业无法及时回笼资金。A企业安排财务部门和销售部门联合催收货款，也耗费了大量人力、物力，对正常生产和研发也产生了不利影响，这也是导致企业出现财务风险的一大主要诱因。
三、A企业开展财务风险分析的必要性
（一）有利于提升企业自身抗风险能力
财务信息是企业决策层的重要参考依据，也是守护企业资金安全的第一道安全关卡。财务部门要建立完善的风险分析和预警机制，融入业财融合工作理念，全面A企业营销情况，结合真实的销售、原材料和人力成本等数据来进行评估，计算出每一款设备的收益率、企业净润率、投资回报率等数据，帮助决策层做出正确的投资和生产计划。此外，财务部门还可以根据每个月、每个季度和年度财务报表，分析资金流动率、负债率等数据，预判出企业可能存在财务危机，进一步提升企业自身金融抗风险能力。
（二）有利于保证企业资金安全
当前A企业正处在转型的关键时期，需要充足的资金来支持新设备研发、新生产线建设，财务部门要做好财务风险防范，全面监控企业资金，针对现金流动、投资回报率、应收账款回款等进行全程追踪，确保每一分资金都花在刀刃上，追回每一笔资金，守护好企业的“钱袋子”，保障企业资金科学使用、安全回笼。企业会计要坚持实事求是原则，掌握每一笔货款、转账和资金流向，及时决策层提供财务风险防范报告。有利于为决策层提供更为准确的财务报告财务报告是企业制定经营计划、生产方案的重要依据，财务部门要坚守职业道德素养，一方面要守护好企业财务机密，另一方面则是要真实反馈企业各项经济数据，为决策层提供真实、全面的阶段性财务报告。企业会计要详细计算每一个月收支情况、每一款产品收益率、应收账款回笼速度等，把投资回报率、净利润率、现金流、投资项目收益、原材料采购等数据体现在财务风险报告中，帮助企业规避金融风险，让A企业在激烈的市场竞争中占得一席之地。
四、A企业财务风险方案措施分析
（一）立足国家行业转型政策，拓宽筹资渠道
随着“一带一路”倡议的实施，行业迎来的新的发展机遇，沿线各国都开始采购国内设备，国家也给予了行业一些优惠政策。A企业要立足当地行业优惠政策，一方面要积极和政府开展合作，寻求稳定的国外订单，进一步打开海外设备市场，减少产品库存，盘活企业资金链和产业链，另一方面则要做好企业自身价值评估，参与各类展销会，积极争取社会性投资，拓宽企业资金来源，进一步缓解自身的资金压力。A企业财务部门要积极了解行业相关政策，尤其是政府对重点项目的贷款优惠政策，选取利率最低的银行进行合作，降低自身贷款成本。会计则是要对各种产品净利润、投资回报率等进行计算，科学全面分析A企业每一款设备价值，做好每月、每季度、每年的财务报表，让投资对象可以看到A企业未来发展前景，吸引更多投资商投资入股，降低企业自身风险。A企业财务管理部门要全程跟踪各个部门收支情况、对公账户流水以及海外订单回款情况，一旦发现应收账目拖欠、原材料价格上涨和投资项目资金紧张等情况，要第一时间向企业董事会反映，及时发现潜在的财务风险，避免企业遭受更大的经济损失。
（二）全程把控负债结构，规避资金风险
A企业目前主要以短期负债为主，主要是银行的短期贷款，利率比较高，针对这种情况财务部门要及时向管理层建议，适当减少短期借贷，制定合理的负债结构，降低自身筹资风险。A企业目前正在进行高端设备研发，需要大量资金来做支撑，财务部门要根据企业流动资金数额，明确负债金额“警戒线”，明确每一个季度、每一年的最高借贷金额，不可超过这个金额，避免企业因为大量贷款造成筹资风险。此外，随着海外订单的增多，财务部门还要及时跟进国外汇率以及货币政策，跟进海外货款支付和兑付环节，及时和相关银行进行合作，保证海外应收货款及时到账，这也是企业保证资金安全的重要措施。会计要定期对国内外应收货款、现金交易等报表进行审核，仔细审核和银行的来往账目，核对每一笔交易金额和借款利率，计算出最佳借款方式和借款周期，根据企业不同阶段资金需求来制定负债结构，协调好中期贷款和短期贷款的比例，还要对固定资产进行盘点，例如房产出租、设备出租和科技专利使用费用等，把这些收益转入到企业资金链中，合理控制借款金额，提升A企业自身资金筹措能力和财务风险防范能力。
（三）科学评估投资项目，提升抗风险能力
A企业近年来的投资项目主要集中在海外市场开拓、新设备研发上，这两个项目投资周期较长，财务部门要联合技术部、工程和销售等部门对新的投资项目进行全面评估，避免盲目投资给企业资金带来风险。例如财务部门在年度清算时，可以先对各个分公司、销售项目等进行评估，针对一些长期亏损的分公司、净利润较少的项目进行风险评估，建议公司决策层关停亏损分公司和亏损项目，把资金转投在更具有投资潜力的项目上。企业会计要利用Z计分模型和F分数模型来评估自身财务风险，把A企业几个分公司和主要项目数据导入这两个模型中进行计算，制作出科学的财务风险分析模型，并把这些财务数据模型和财务报表结合起来，提供更为详细的财务风险分析报告，方便企业领导层更加清晰地认识到内部财务风险，严格把控新项目投资。财务部门要对投资项目进行全面评估，针对新设备、新技术或海外业务需要的资金量、外汇储备和生产成本等进行预算，向董事会提交科学的预算和决算计划，筛选出真正具有投资前景、风险系数较低的项目，合理利用企业资金，提升A企业财务部门风险防范能力。
（四）对客户进行信用评估，加快资金回笼速度
财务部门要配合销售部门跟踪每一笔订单货款，确保应收货款按时到账，运用企业财务信息系统对往来客户进行信用评估。会计可以根据财务管理系统内录入的数据进行信用评估，对客户货款支付周期、是否存在超期支付货款、税务申报和企业信用等进行查询，对每一个合作企业信誉进行评估，筛选一些信用等级比较好的企业签订长期合作合同，针对经常性延迟货款支付、天眼查信用等级不高的客户征收保证金等制度，保证企业收回基本货款。A企业要不断完善财务共享中心，要求各个部门及时上传财务数据，方便财务部门第一时间处理这些数据，会计则要及时审批各个部门提交的报销、资金调动和原材料采购申请等报表，并快速进行成本核算，符合要求的可以尽快调拨资金，手续不完整或存在计算错误的申请则是尽快驳回。会计要针对海外订单进行特殊分析，结合汇率和运输成本等因素进行财务风险分析，降低物流仓储和外汇兑换上的支出，保证企业资金可以尽快回笼。
（五）组织财务人员培训，实施应收账款责任制
A企业要邀请专业注册会计师担任培训讲师，为本企业财务部工作人员讲解财务风险防范措施、财务共享平台操作和企业内控新措施，提升财务人员财务风险防范能力。例如注册会计师可以讲解新时期企业内控措施，企业固定资产、股票债券等的管理方式，如何根据股权核算股东红利分配，预算和决算方案设计等，让企业会计可以尽快掌握实用的企业内控措施，提升财务部门抗风险意识。此外，企业还可以邀请会计师讲解财务共享中心操作，重点讲解应收账款责任制度实施方法，财务会计要监督每一笔订单货款的支付情况，管理会计则是要详细核算、审计每一笔订单的去向，二者都要利用财务信息化管理系统进行操作，做好入账和出账管理，确保每一笔账目都可以一一对应，确保每一笔货款打到公司账户上，一旦发现哪个环节出现问题，要落实到个人责任，优化A企业应收货款管理制度，避免坏账的出现，避免企业因为合作伙伴欺诈或不诚信而遭受经济损失。
（六）立足行业行情，优化库存管理制度
A企业产品单价比较高，一台设备往往至少需要几十万，生产成本比较高，一旦出现大量库存积压或货款延迟支付，会给资金链带来巨大压力。财务部门不仅要利用财务信息系统进行基本的账目核算，还可以利用财务管理系统查看各个产品、原材料库存情况，做好企业内部控制，合理调度企业资金。会计要详细核对生产部门提交的原材料采购单，对比以往原材料价格和质检报告，避免过度采购，配合采购部门做好原材料招标工作，合理控制A企业在原材料采购上的花销。采购计划要和销售计划相挂钩，根据市场变化来灵活调整采购计划，建立动态化原材料采购计划，针对当下热门数控加工中心和液压件等设备进行了解，根据市场需求变化来敲定采购和生产计划，避免出现产品大量滞销。此外，财务部门还可以配合企业开展库存产品拍卖活动，邀请当地同类企业参与拍卖会，以稍低于市场价的价格拍卖库存设备，尽快把滞销设备变现，也可以争取一些新客户，保证企业流动资金，进一步提升A企业财务风险防范能力。
五、结语
A企业虽然面临着一些财务风险，但是整体发展态势良好，要积极借助“一带一路”倡议，开辟海外市场，利用财务共享中心开展财务风险分析工作，全程监控每一笔资金流向和使用情况，寻求银行和政府合作，多方位吸收资金，减轻资金压力，合理管控负债结构，组好内部控制工作，减少库存积压，把控好原材料采购，提升财务工作人员风险意识，全方位开展财务风险防范工作，不断提升A企业竞争力和抗风险能力。
参考文献：
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作者：李娜 单位：西安工程大学 天水农业学校