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摘要：城市商业银行是中国银行业的特殊群体和重要组成，其业务定位主要是:服务地方经济，扶持中小企业，在支持地方经济方面承担了重要的责任。近年来，城商行发展迅速，体制日渐成熟，为地方经济发展做出了卓越贡献，成为我国银行系统中最具活力和特色的机构之一。随着市场监管环境趋严，城市商业银行在发展过程中逐渐暴露出诸多财务风险管理方面的问题。本文从城市商业银行经营发展中面临的各类财务风险进行原因分析，并提出了相应的对策建议，以期为城市商业银行财务风险管理提供合理化建议。
关键词：城市商业银行；财务风险管理；对策
城市商业银行（以下简称城商行）多为城市信用社改制而来，由于其依赖地方经济发展，注册资本有限，资产规模小，抗风险能力偏弱；而受改制影响，资产质量不容乐观；同时客户结构单一、产品研发滞后，财务风险在各个业务领域蔓延。面对金融市场多元化发展的冲击，城商行若不能及时防范化解各类财务风险，盈利水平必将受到严重制约，不利于其长期经营发展。因此，必须正确认识财务风险管理在城商行发展中的重要意义。［1］
一、城商行财务风险管理的重要性
在国际经济一体化的背景下，金融风险是金融市场竞争的必然产物。银行财务风险是可控的，虽然无法完全消除，但通过有效措施，可以降低风险，减少损失。结合城商行自身特点，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须将规避和控制金融风险，摆在一个非常重要的位置。财务风险管理是城商行的命脉，财务风险管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融风险的重要依据和保障。首先，城商行对金融风险的分析可以使其更好地适应和融入复杂的金融环境。第二，城商行可以在激烈的行业竞争中提高竞争力。第三，合理分析规避金融风险可以增加银行收入。加强财务风险管理，是城商行经营成功与否的决定性因素，对城商行具有重要意义。［2］
二、城商行财务风险管理存在的问题
城商行的财务风险是指在财务活动中，由于内外部客观条件或人为因素的影响使银行的预期收益与实际收益发生偏离，从而导致城商行可能蒙受损失的风险。按照表现形式的不同，城商行的财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。城商行在管理以上财务风险时，存在的主要问题分析如下：
（一）抗击市场风险能力不足。市场风险是受市场因素影响，如利率、汇率、股指和商品价格导致被用于交易资产或可交易资产的价值发生变化，而给银行造成损失的可能性。城商行国际业务规模小，汇率风险微乎其微，其主要市场风险为利率风险。近年来，随着我国利率市场化的进一步推进，银行经营将面临更加严重的不确定性。城商行因其业务品种单一，地域局限等原因，为了保持市场份额，只有不断上调存款利率水平。城商行对存贷利差的依赖程度越大，利润受利息波动的影响则越深。［3］
（二）控制信用风险能力较弱。近年来，我国经济下行，实体经济整体状况不佳，特别是今年以来，受疫情影响，实体经济遭受重创，许多小微企业经营不善乃至倒闭。受此影响，资产规模相对较小的城商行资产质量大幅下降，出现不良贷款余额持续升高、不良贷款率居高不下的局面；同时，城商行资本规模小，补充能力差。由于银行经营的特殊性，其资本补充受到严格限制，门槛高且周期长，城商行更因为地域保护等因素，可引进的资本更是少之又少。而充足的资本是增强风险抵御能力的重要条件，资本充足率是衡量银行资本补充能力的重要指标。
（三）流动性压力大，盈利能力不足。城商行因其抵御流动性风险能力较差，监管机构更加注重其流动性指标。而很多城商行缺乏主动管理流动性风险的能力，只是被动达到监管标准，为了不踩红线，努力将流动性水平保持在一个较高水平。但流动性水平与盈利能力此消彼长，城商行在保持流动性水平的同时，必然要放弃一部分投资机会，从而降低盈利水平。
（四）操作风险的控制不力。第一，业务系统不完善，内控制度效力有限。城商行由城市信用社改制，由原始手工记账过渡到核心系统，由于缺乏开发系统的核心力量，很多城商行改制之初，选择照搬照抄大型商业银行核心系统，导致系统中有诸多不适合本行的设置，甚至对本行而言，存在一定的漏洞。内部风险管控体制建设不健全，内控监督缺位，相应的规章制度滞后，风险管控能力薄弱，操作风险案件多发。第二，人员素质整体较低，内部欺诈案件频发。由于竞争力弱于同业，对高精尖人才的吸引力不足，城商行工作人员的学历层次与大型商业银行相比存在一定差距，工作人员对规章制度解读不到位，执行不严格，在业务活动中随意性较大，风险防范意识差，违规操作时有发生，内部欺诈案件频发。
（五）合规风险成潜在最大风险。银行业高负债经营，资金交易量庞大，作为我国金融业的主体构成部分，商业银行的风险防范风险能力直接关系到我国金融体系运行的安全。在金融业务创新发展、金融监管力度不断加大和监管水平迅速提升的大背景下，城商行的经营及业务特点可能更多关注到指标和盈利能力，而忽视在经营管理中的各类隐患和漏洞，合规问题一旦发生将成为城商行最大的风险。［4］
三、城商行财务风险管理的对策
（一）扩充资本金，提高银行资本充足率。城商行要想持续发展，必须增加资本以增强风险抵御能力，抗击市场风险、信用风险。城商行补充资本渠道单一，补充效率低，主要是通过留存收益转资本、配股等内源性方式补充资本。针对上述问题，相应的举措应当包括：第一、城商行努力做大利润规模，通过产品创新和服务创新，增强自身竞争力，提高银行盈利水平。留存收益的积累是城商行最稳定的资本补充形式，只有不断提升盈利能力，把蛋糕做大，才能获得更多的资本补充；第二、主动寻求外源性资本补充，拓宽资本筹措渠道，通过创新资本补充工具，发行新型资本工具和二级资本工具等，也可通过扩大范围引进合格股东进行增资扩股、引入战略投资者、在境内外上市融资等方式实现外源性资本补充渠道多元化，提高资本充足率。通过增加银行资本金存量，可以提高城商行抵抗风险的能力与信心，且有助于优化监管指标，由此保证城商行实现可持续发展。
（二）加大不良资产处置力度，优化资产质量。第一，加强贷款流程管理，建立全流程管理体系，从源头杜绝不良贷款产生。首先，完善贷款审核机制，建立贷前管理体系。传统贷款管理模式需要转型升级，只有不断提升精细化管理水平，将风险前置；其次，加强贷后管理，着力推进贷款全过程管理，加强贷后风险控制和预警机制，动态监测以及对贷款账户的管理，确保贷款可以及时足额回收；最后，调整城商行的信贷结构，促进城商行信贷客户群体的多元化发展，有效分散信贷风险。第二，加大不良处置力度，坚定不移打好防范化解金融风险攻坚战。城商行要明确压实清收管理责任，加强不良贷款和非生息资产的处置。组织掌握实际情况的专门队伍，全力开展贷款清收工作，对于收回的抵债资产，及时处置变现；同时积极探索多种不良化解方式，通过信贷资产流转、不良资产收益权转让、核销、债务重组等措施消化存量，采取贷款重组、重签合同、收回再贷等方式减少增量，利用市场化手段处置不良资产，防范化解信用风险。
（三）注重产品创新，提升盈利水平。一是健全城商行流动性风险控制体系，优化流动性风险计量方法。结合自身规模特点，合理设置流动性风险指标和限额，努力使流动性水平适度、科学，不盲目追逐提高流动性指标，从而占用大量资金，影响盈利能力。二是加快资产业务转型。提升批量获客能力，加快资产流转效率，打造“轻资产”发展模式；建立完善的中小微企业金融服务体系，推动信贷业务向普惠金融转型，利用税收优惠政策提升盈利能力；大力发展零售业务和中间业务，加快智慧银行建设，打造城商行新的网上业务平台；稳步开展资管业务，加强理财产品研发力度，积极探索权益类资产的配置，不断丰富产品种类。三是严控成本费用，提升精细化管理水平。努力压降存款成本，加强运营成本控制，提升精细化管理水平，在保持规模适度增长的基础上，向科学化管理要效益。
（四）完善内控制度，加强培训管理，提升整体素质。第一，完善城商行的内部控制体系，首先应从业务操作、流程设计和绩效分配等多层面、全方位构建完善的内部控制体系。完善内控制度，建立分工合理、权责分明、相互制约、互相监督的内部控制机制，充分发挥制度对风险的控制力。加强城商行各部门间的协作，强化监督评价管理效果，及时发现潜在的风险问题，降低操作风险及合规风险隐患。其次，建立健全管理会计组织架构，强化城商行全员风险管理意识，增强员工对于风险的防范意识以及化解能力，梳理业务流程，实行规范化、标准化管理，有效避免操作风险等风险问题的发生。第二，加强员工培训，提高从业人员的素质。广泛选拔文化水平较高、专业知识丰富的人才；有效开展培训教育，规范业务操作，进一步提升员工的专业素养和风险防范意识。同时，完善考核机制，鼓励员工积极学习、提高管理水平，充分发挥主观能动性；提高员工风险防范意识，使风险管理理念深植，提高内部控制制度执行力度，深入开展内控合规教育，从源头防治操作风险及合规风险。［5］
四、结语
城商行经过多年发展，已经成为服务当地百姓和实体经济的主要力量。然而，伴随着发展壮大，城商行面临的财务风险也随之增大。城商行应结合自身优势劣势，重视财务风险管理研究，深刻反思财务风险存在的根源，积极采取有效措施提升财务风险管理水平，内外兼修，科学管理并有效控制财务风险，才能确保城商行稳健发展，实现城商行的总体目标，为促进地方经济发展提供有力保障。
参考文献
［1］侯毅恒，龚椿楠，林艳.城市商业银行财务风险管理问题研究［J］.经济体制改革，2018（5）.
［2］周俊鹏.浅议商业银行财务风险管理［J］.现代营销，2019（7）.
［3］翟妤.商业银行财务风险管理策略优化研究［J］.全国流通经济，2020（20）.
［4］冉梦娇，吴宁.浅析商业银行财务风险管理［J］.中国集体经济，2019（28）.
［5］刘瑜.商业银行中财务合规存在的风险及其防范措施［J］.科技创业月刊，2014（1）.
作者:曹岩 单位:铁岭银行股份有限公司
