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摘要：小贷公司是我国普惠金融体系的重要组成部分，长期坚持小额分散、服务“三农”和小微企业的正确方向道路，在实现金融创新及规范民间投资等方面发挥了重要作用，但在发展的背后也面临着巨大的财务风险。本文分别从筹资融资、投资运营、财务管理、法律政策等四方面阐述了财务风险及应对防范措施，以期为小额贷款公司的发展提供借鉴依据。
小额贷款公司作为我国普惠金融体系的重要组成部分，长期坚持小额分散、服务“三农”和小微企业的正确方向道路，在实现金融创新及规范民间投资等方面发挥了重要作用，但在发展的背后也面临着巨大的财务风险。2018年11月，仅江苏省就宣布终止全省89家小贷公司相关经营资格，并进行了公示，此次被终止经营的小贷公司数量占到了江苏全部小贷公司总数的近14%。虽然2018年以来江苏一共17家小贷公司获批筹建或开业，但随着一批小贷公司关张，江苏小贷行业势必要面临一轮深度调整。
一、小额贷款公司主要财务风险分析
(一)融资渠道亟待拓宽，融资成本高带来的财务风险
目前大部分小额贷款公司的放贷总额远远超过了资金的总规模，近年来，随着我国社会主义市场经济的发展，随着金融市场和融资环境的变化，小额贷款公司的市场竞争越来越激烈，放贷总额和自身的资金总规模之间的差距越来越大。但是其资金来源十分有限，主要表现为股东缴纳的资本金、商业银行等金融机构的融入资金这两种形式。但是由于小额贷款公司在经营中存在诸多不确定性风险，很多商业银行都将小额贷款公司拒之门外，就算有的商业银行愿意满足小额贷款公司的筹资要求，融资成本也非常高。针对这些问题，小贷公司如何合理规避投资风险的发生？如何有降低融资成本的同时拓宽融资渠道？这些问题是小额贷款公司构建风险防范体系必须高度关注的问题。
(二)产品单一、投资环境带来的财务风险
现今，小额贷款公司的主打产品是短期流动资金贷款，其贷款期限多为一年之内，但目前房抵贷和担保、保证类贷款比例有所上升，信用贷规模在递减状态。同时，因为贷款地域限制，往往存在投资对象有联保、互保现象，外部环境的恶化带来连锁反应，担保圈导致的区域性风险越来越大，集体违约事件也时有发生。即使有房地产抵押，但因目前房地产市场的状态，带来诉讼后执行期长、房地产变现难、流动资金固化现象。还有部分小贷公司开发的创新产品，因为在监管和网络支付上的漏洞，导致遭受较大损失而不得不停止。所以如何筛选客户和分析投资环境及开发合适的产品也是财务风险防范体系需要考虑的重点内容之一。
(三)内部财务管理不严格带来的财务风险
江苏小贷公司普遍采用江苏金农公司平台进行业务处理，但小额贷款公司中仍旧存在财务管理不规范的现象。像企业财务管理中借款人和还款人不是同一人，放款账户和借款人的账户不一致，此外还有贷审手续不全、实地调查不精准、数据录入滞后、拨备计提不足等较为普遍的问题。江苏最近终止经营资格的问题小贷公司主要存在两大类风险，一是表现为不使用管理系统，或虽使用系统但数据长期不更新等，导致非现场监管无法有效开展，存在脱离行业监管隐患。二是经营风险高，连续3个月不良贷款率高于50%、拨备计提不足、不良资产处置迟滞等，基本不具备持续经营能力，如处置引导不当，极易引发非法收贷、消费者权益纠纷等风险。因此，小贷公司如何立足于现有经营业务加强内部管理亦是其建立财务风险防范体系需要考虑的另一个重点内容。
(四)法律政策层面的力度不足带来的风险
虽然小额贷款公司在从事相关的金融业务，但是从本质上看并不属于金融机构，一直以来也并未被银监会或人民银行系统所监管，主要是由地方金融办负责对其进行监督。而小贷公司的企业法人属于金融业，但在司法上却适用于民间借贷司法解释，一旦发生法律案件，法院和公安机关并不会将小额贷款公司作为金融案件进行处理，而是认定为企业间的债务纠纷进行处理，二者之间的法律政策完全不同。正是由于法律政策层面的不足，导致小贷公司在立案执行力度上完全不如银行类金融机构的执行力度大，导致借款客户的违法成本过小，而小额贷款公司的贷款风险过大，小贷企业极易发生财务危机。营改增全面实施的背景下，小额贷款公司的税负并没有降低，相反增加了1.2个百分点，而银行等金融业可以享受100万以下涉农小微贷免增值税优惠，而小贷公司只能10万以下农贷享受免税优惠，力度不能相比。还有所得税政策上，小贷公司按金融业规定五级分类计提坏账准备金，但只允许按年末贷款余额1%计提的贷款损失准备可以税前扣除，这些税收政策无形之中给予了小贷公司过多的财务风险。
二、小贷公司防范风险措施
(一)多方位拓宽融资渠道
小贷公司的产业规模已经跟不上市场融资的产业需求，因此小贷公司需要不断拓宽自身的融资渠道，来解决小贷公司发展过程中所面临的筹资风险。一部分业绩优良的小贷企业选择在“新三板”模块中挂牌上市，利用“新三板”模块进行市场融资。一部分有健康客户资源的小贷公司可以借助国开行的小贷公司批量融资模式，来开展专项资金转贷的业务。普通的小贷企业可以选择通过信贷资产转让的方式、资产的变现方式又或是同业间资金拆借、现金池等方式，来进行小贷公司的融资，采用多方位的融资渠道以及多元化的融资方式来为小贷公司的持续发展提供源源不断的动力。
(二)创新金融科技业务，稳健分散发展客户
随着网络智能化的普及，作为小贷公司应进一步提高服务企业的意识，主动借鉴国内外优秀金融科技发展经验，结合自身特点，在有效防范风险前提下，通过客户之间的差异来制定针对可会情况的定制产品，进而提高客户对于产品的适应程度，继而走出有特色、高质量、可持续的金融科技发展之路。小贷公司要坚持小额分散、服务“三农”和小微企业的正确方向道路，保证自身合理的贷款结构和合适的资产组合。将资本分散于不同行业、地域、规模、学历阶层和年龄段，避免由于某个行业、某个地区或是某个组织而出现大面积的波动，降低出现坏账的可能性，最终降低投资风险。
(三)建立完善的风险控制体系
小贷公司要有效防控风险，完善外部监管和内部管控的结合。一是根据自身发展需要建立一套集日常风险监测、定期综合预警于一体的财务预警系统，及时发现和管理风险。二是健全项目各环节操作细则，特别是贷前尽调和贷后管控两方面，贷前，需要充分利用征信数据库、工商信用系统或天眼通查询客户情形和现场实地走访获取客户资料；贷后，需要对借款企业的经营状况进行定期回访，根据借款企业行业的变化趋势以及政策的变化，来预估借款企业的还款能力，避免坏账情况的发生。三是积极及时更新平台数据，方便金融办等非现场监管。其中江苏省金融办在2018年1月再次出台文件，对小额贷款公司监管评级办法及评级指标体系进行了修订，更进一步增强监管力度，提升监管效率，促进小贷行业健康发展。
(四)建议有关部门完善相关优惠政策
相关部门也要尽快完善相关的法律法规，从小额贷款公司的法律地位和机构定性等方面保障小贷公司的合法权益。同时继续加大规范民间借贷行为力度，媒体要进一步加大澄清对正规合法小额贷款公司与非法欺诈性放贷之间界定的宣传力度，为小贷公司创造良好的市场环境。综上所述，小额贷款公司作为商业性小额信贷，已经成为我国的一种主要形式，并且为我国的“三农”、中小微企业的发展提供了大力的资金支持，并未促进我国经济发展提供了重要的推动作用。衡量小额贷款机构的主要因素是可持续性，小贷公司在不依赖外来捐助和补贴的情况下能够实现独立生存与发展，并且充分发挥其灵活、自主、决策迅速的巨大优势，才能真正当好普惠金融攻坚战中最后一公里的先锋队。
参考文献：
[1]伦淑娟.小额贷款公司财务风险防范体系研究[J].财会通讯，2018(13)：64-67.
[2]樊华.浅谈小额贷款公司的财务风险及防范措施[J].财会学习，2018(06)：35-36.
[3]向为国.小额贷款公司是普惠金融攻坚最后一公里的先锋队——中国小额贷款公司协会会长兼党委书记向为国在“2018中国普惠金融国际论坛”的主题演讲2018.10.18.
作者:陆文豪 单位:太仓市弇山农村小额贷款有限公司