纪检交流材料范例

摘要:

如何充分利用上市公司整合内控、内审和纪检监察的资源优势，合理使用职能组合、专业组合全面深入履行监督职责，笔者就所在上市企业近年来工作实践和探索，谈谈上市公司如何将内审、内控和纪检工作协同工作，建立综合监督体系的工作思路。

关键词:

上市公司；内审；内控；协调工作思路

近年来，根据国家财政部等五部委的要求，上市企业须构建内部控制和全面风险管理体系。内控、内审和纪检工作其本质均属广义的监督范畴，都是在建章建制的基础上，开展事前、事中和事后的监督活动，促进规范，保障企业目标实现。但从实际情况来看，人员配备不足、同一事项多头监督、所提供的各类材料往往相同等情况，不利于监督工作效率的提高。为解决管理资源相对不足、监督行为重复的问题，不少上市企业将内控管理职能放在审计部门，也有的将内控和风险管理、内部审计、纪检监察、监事办职能合并，设立部门合署办公，统一履行上述职能。那么整合后的部门如何合理使用职能组合、专业组合来更好地履行监督职责，利用专业优势和工作定位的差异性深入开展监督和管控活动，从而推动上市公司综合监督体系的建立。笔者结合上市公司的工作实践和探索，谈谈内审与内控和纪检工作协同工作思路：

一、资源整合，加强工作联动

(一)加强部门内的联动互补

一、纪检监察档案的作用

纪检监察档案是提高办事效率的重要环节。规范详实的档案有助于办案人员在查办各类案件时能快速、准确的找到法律依据，准确定性，以提高纪检工作效率，充分发挥纪检监察档案的价值，从而快捷高效地为纪检监察工作服务；纪检监察档案是重要的宣传材料。纪检档案内容丰富，积累了案件办理的宝贵经验，既可以从中吸取教训，做到警钟长鸣，又可以有针对性的加强防范措施，以免重蹈覆辙；纪检监察档案对提高办案质量有重要监督作用，充分完善办案问讯全程录音录像等资料档案，才能进一步规范工作程序，确保纪检监察工作人员在办案时，证据确凿，手续完备。

二、基层纪检监察档案管理中存在的问题

（一）人力资源不足

工作力量不足，人员不稳定。目前专业人员短缺，档案管理工作人员知识结构、技术手段、管理办法相对薄弱，学习培训不够；新形势下，档案管理工作对档案管理人员提出新要求，但是目前来看，档案管理人员一岗多职现象普遍存在，兼职档案员变动比较频繁，虽然工作都进行了交接，但某些文件没能做到及时归档；档案员业务能力有限，还需进一步的学习，传统档案管理方式还是主流，文字、图片、音像等电子档案的保存常常被忽略，部分科室只保存已经查结的案件案卷。

（二）资金投入不足

由于单位办公条件和财政经费各方面因素的制约，对于纪检监察系统档案管理的设备投入不足，缺少专门的档案室存储档案，随处堆放的档案不利于档案的保管和利用，部分建立档案室的纪检监察部门档案设备、配套设施达不到上级部门对档案管理的要求，与此同时，档案管理工作人员技能还相对较低，对新形势下档案管理工作很难适应。

[摘要]立足新时代，国有企业要将全面从严治党和全面从严治企有机结合起来，努力实现持续健康高质量发展。本文以内部审计和纪检监察职能相结合为切入点，诠释了内部审计和纪检监察的职责区分，分析了两者的内在联系和两者结合的优越性，指出两者结合的实现途径，旨在探索国有企业内部监督转型提升之道。

[关键词]内部审计;纪检监察;有机结合;新时代;国有企业

党的宣告中国特色社会主义进入了新时代。国有企业作为中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，作为中国特色社会主义经济的“顶梁柱”，是推进中国进入历史新时代的强大动力。内部审计部门作为国有企业内部监督的中坚力量，如何更好地肩负起从严治党和从严治企的双重重任，强化监管，体现实效；如何增强与其他监督力量间的联动，凝聚合力；如何提高自身政治站位，为营造风清气正的政治生态贡献力量，以适应新时代赋予的新要求，是当前值得思考的重要课题。

一、内部审计和纪检监察的职责区分

根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号），“内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动”。国有企业加强内部审计是建立现代企业制度、完善法人治理的内在要求，也是国有企业深化改革、强化内部监督的必然选择。纪检监察实为“纪检”和“监察”的合称。纪检，系纪律检查的简称，纪检机构是党的机构，实施党内监督，履行监督、执纪、问责职责。纪检以维护党的纪律为主线，监督对象是党组织和党员。监察，系行政监察的简称，监察机构是人民政府的组成部分，履行监督、调查、处置职责。监察以维护行政纪律为主线，监督对象是国家行政机关及其公务员和国家行政机关任命的其他人员。党的后，国家监察体制改革在全国推开，通过组建国家、省、市、县监察委员会，同党的纪律检查机关合署办公，加强党对反腐败工作的统一领导，有效整合反腐败资源力量，实现对行使公权力的公职人员监察的全面覆盖。国家监察体制改革后，国有企业管理人员被明确纳入监察对象范围。

二、内部审计和纪检监察的内在联系

内部审计是从严治企的产物，纪检监察是从严治党的产物，但两者在工作对象、内容、方法、目标方面存在着一定联系。正是这些内在联系，决定了实际工作中内部审计和纪检监察相结合的可行性与必要性。对象重叠。国有企业领导人员既是内部审计的审计对象，也是纪检监察的监察对象。开展国有企业领导人员经济责任审计是内部审计的一项重要职责，通过离任审计和任中审计相结合，“凡提必审、凡离必审”，定期轮审，对任期内企业生产经营情况、财务收支状况、经营管理目标完成情况、上级决策部署执行情况、“三重一大”经济决策情况、内部控制的建立和执行情况等给予重点关注，加强对领导人员经济责任履行的权利约束和监督，促进领导人员履职尽责，提升企业经营管理水平，实现国有资产保值增值。如果领导人员不履行或不正当履行职责，触犯党纪政纪、行纪行规，则成为纪检监察执纪审查的对象，履行执纪审查程序，视情节轻重，给予相应处理或处分，涉嫌违法犯罪的，还应移交有关国家机关处理。内容交叉。巡视巡察是加强党内监督的重要形式，是纪检监察主动抓监督的重要手段之一。巡视巡察聚焦坚持党的领导、加强党的建设、全面从严治党，把党的纪律和规矩挺在前面，重点检查党的路线方针政策落实情况，履行全面从严治党责任、执行党的纪律、落实中央八项规定精神、党风廉政建设、反腐败工作以及选人用人情况。可见，巡视巡察在重点检查内容上和内部审计存在一定的交叉。比如，对贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计是内部审计的职责，与纪检监察检查政治纪律和政治规矩方面是否存在违背党的路线方针政策及上级决策部署的情形，存在一定交叉；检查是否存在违反廉洁纪律以权谋私、贪污受贿、腐化堕落等问题，是否存在落实中央八项规定精神不力的问题，是纪检监察推进党风廉政建设和反腐败工作的必要关注事项，同时也是内部审计对领导人员廉洁从业情况进行监督的必要关注事项；财经纪律方面是否存在违规担保、违规理财、违规借款、擅自开设银行账户、私设“小金库”等问题，是内部审计着眼于财务流程管控、防范企业风险的关注重点，也是纪检监察紧握纪律戒尺、规范权力运行的关注重点；再如，“三重一大”经济决策是事关企业发展全局的重要事项，是内部审计重点关注的高风险点，决策事项是否符合权限、决策过程是否民主、决策结果是否科学、决策执行是否到位以及决策目的是否得以实现，都是内部审计需要关注的内容，而其中涉及民主集中制原则的执行情况、选人用人的合规性、财经纪律的遵守情况等，都属于纪检监察关注的关键点。方法共通。巡视巡察和内部审计都是问题导向的监督检查。巡视巡察的工作方式主要包括听取专题汇报、开展个别谈话、向知情人询问、召开座谈会、进行民主测评或问卷调查、受理来信来电来访、调阅复制有关资料、实地走访等。特别是听取专题汇报、开展个别谈话、召开座谈会、进行民主测评或问卷调查，类似于审计实施的风险评估程序，初步了解被审计单位的基本情况及内部控制，识别和评估被审计单位的重大错报风险水平，为设计和实施进一步审计程序提供基础；向知情人询问、调阅复制有关资料、实地走访，类似于审计的控制测试和实质性测试，通过获取各种审计证据，为得出审计结论提供依据。纪检监察开展执纪审查工作同样需要收集证据材料，为认定违规违纪事实提供依据。可见，内部审计和纪检监察的工作方法存在一定共通和相似之处。目标一致。内部审计和纪检监察都属于国有企业内部承担监督职能的部门，是“管理的再管理，监督的再监督”，终极目标都是为国有企业健康发展服务。曾在全国国有企业党的建设工作会议上提出，“坚持党对国有企业的领导是重大政治原则，必须一以贯之；建立现代企业制度是国有企业改革的方向，也必须一以贯之”。具有中国特色的现代国有企业制度要把党的领导融入公司治理的各个环节，把企业党组织内嵌到公司治理结构之中，明确和落实党组织在公司法人治理结构中的法定地位。完善法人治理和坚持党的领导是紧密联系、有机结合的，是国有企业立足新时代、转型提升过程中必须兼顾和共同推进的两个方面。所以内部审计和纪检监察具有不言而喻的内在一致性，就是通过强监管、促规范，实现国有资产保值增值、提高国有经济竞争力、放大国有资本功能。

摘要：

我国的反腐败斗争工作在最近几年的时间里突显成效，可是某些腐败现象依然是非常突出的，一些领导干部的违法乱纪案件时有发生；其中，财务的管理与使用的部门案件较为常见；地方与部门乱收费、随意罚款、摊派及与民争利等不良之风十分严重，等等。由此可见，造成腐败现象发生的诱导性因素依然存在。在如此严峻的反腐败斗争形势下，纪检监察行政管理工作任务重大。那么，怎样才能做好纪检监察行政管理工作呢，接下来本文针对这一问题进行详细论述。

关键词：

纪检监察；行政管理

一、纪检监察行政管理工作中的问题

1.纪检监察干部队伍素质需进一步加强

要想做好纪检监察工作，加强纪检监察干部队伍素质是非常重要的。纪检监察工作具有一定的特殊性，其在客观上就对纪检监察干部的政治素质与业务水平提出了高的标准与严格的要求。可是，在目前的一些基层纪检监察部门当中依然存在很多有待解决的问题：第一，人员少、变动大。一些基层纪检部门并未设置专门的纪检监察机构，其是与党建、工会等其他职能合并在一起进行办公的。这样会造成干部的轮流换岗而发生经常性的变动，致使工作的严重脱节，纪检人员的业务水平在很长一段时间内得不到显著性的提高；第二，欠缺完善化的专业知识培训体系。纪检监察工作是具有一定独立性的，为此，自身纪律与特点非常明显，定期开展专业化培训、保持纪检人员知识的不断更新是做好纪检监察工作的重要基础。可是在目前的一些工作当中，在岗期间不培训的现象是较为多见的，为此，目前纪检监察干部在基本理论水平、工作方式上都需得到进一步地提高。

摘要：

网络信息时代背景下，信息的传播方式出现了根本性的变革。各个行业在网络技术的推动下，都采取了各种适应措施和改革手段。为顺应时展的潮流，纪检监察工作也应借助信息技术高效率、快节奏的特点，加快改革的步伐，优化纪检监察工作的管理水平，创新工作方式，提高纪检监察效率。本文简要介绍了纪检监察工作信息化建设的现实意义及当前信息技术在纪检监察工作应用中存在的问题，并提出了几点网络信息时代下创新纪检监察工作的对策和建议。

关键词：

网络环境；信息时代；纪检监察；工作创新

一、引言

近些年来，网络信息技术以一种势不可挡的趋势影响着各个行业和领域的发展，给人们的生产和生活带来了巨大的影响。在网络信息技术的推动下，信息的传播速度不断加快，传播方式更加多样化，信息的透明度也在不断提高，在网络信息时代背景下，社会民主化进程也得到了迅猛的发展，我国公民参与政治的需求也不断得到了满足。纪检监察是党的纪律检查机关和政府的监督部门行使的两种职能，是在广大人民群众的监督下开展的维护广大人民群众根本利益的重要机构部门。纪检监察部门的工作方针是标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防。如何在信息传播速度飞快的网络信息时代下，将先进的技术手段、管理理念和纪检监察工作进行有效的整合，并以此为导向进行科学高效的决策，提高纪检监察工作效率，改善工作人员的工作方式，强化纪检监察业务效果，为内部管理机制的发展提供可靠的技术支持，是服务党和国家的基本要求，也是党和政府赢得人民群众信任的前提条件。在网络信息时代下，有效提高纪检监察工作的管理水平，创新纪检监察工作形式可以有效促进党和政府工作的顺利开展，切实保证广大人民群众的切身利益，同时也是顺应时展潮流，加快纪检监察部门的自身建设的必由之路。

二、纪检监察工作信息化建设的意义

摘要：随着内部控制研究和实践的深入，人们逐渐认识到加强内部控制与廉政风险防控的应用与协同，对有效防范单位和部门的风险、有效防范舞弊和预防腐败具有重要作用。气象部门结合本地区、本部门工作特点，利用内部控制理论和方法加强廉政风险防控的应用和协同，进行了积极的探索与实践，取得了积极的效果。但内部控制与廉政建设工作都是涉及面广、程序复杂、持续更新的系统工程，全国气象部门内部控制与廉政风险防控工作开展呈现不平衡状态，并暴露出一些不足。本文分析内部控制应用到气象部门廉政建设中存在的不足，提出完善和优化相关制度建设的建议，为有效防范风险、提高单位治理水平提供参考。

关键词：气象部门；内部控制；廉政风险；不足建议

一、气象部门内部控制与廉政建设协同存在的不足

1.认识上的不足制约了实施效果

（1）对内部控制的重要性认识不足。各级气象部门的管理人员大都是气象业务岗位或专业出身，对内控这一工作了解较少。有的单位负责人认为内部控制就是计财部门的事，片面地将会计控制等同于内部控制，不能完全认识到内部控制在单位治理、防范风险、预防腐败、提高工作效率等方面的重要作用，内部控制的建设仅停留在财务层面，且难以全面落实，更不会与廉政风险防控有机结合。（2）对廉政风险防范长期性、艰巨性、复杂性认识不足。单位没有从全局高度来认识廉政风险防控的重要性，少数单位缺少推动廉政风险防控工作的主动性和积极性，廉政工作存在被动应付上级检查、与业务结合紧密度不强、防控措施难以嵌入业务工作等现象，影响了气象部门廉政风险防控工作的深入开展。

2.制度建设有待进一步完善和优化

部分单位对内部控制的制度缺乏深层次的思考，仅从眼前考虑问题，缺乏长远的眼光，制度制定照抄上级，较少结合本单位实际进行修改和完善。有的制度原则性内容多、规则性内容少，文字描述多、流程图和配套表单少，内容过于粗略、重点不突出，缺乏具体执行标准和相关配套措施、操作性不强；一些制度内容涉及范围窄，没有形成完整的闭环或更新不及时；未及时对制度进行梳理和流程再造，各制度间无法有机连接起来形成完整的内部控制体系。气象部门的内部控制活动多限于财务、预算、合同、资产、基建等领域，且侧重于财务控制，对事前、事中、事后全流程的系统监督管理有待提高。近年来，随着中央和地方财政对气象事业投入的增加，一些重点领域和关键环节的廉政风险防控没有同步跟上，如气象科技服务、课题、食堂后勤保障等金额相对较大却容易被忽略，出现控制和监督的盲区。

【摘要】

物资及设备采购中权利与责任、资金与物资的交叉与运转。如何降低材料成本，加强物资采购管理的监督，直接关系到采购单位的未来发展和效益。采购的制度体系完善、流程建设、单位相关部门与工作人员控制和监督都十分重要，不仅要进行事后监督，更要在事前、事中进行监督，才能实现采购事项的顺利平稳开展。

【关键词】

物资设备；采购管理；相关建议

一、物资设备采购基本概述

从事生产管理活动的单位为实现每一环节的顺利开展，物资设备采购必不可少。通过制定计划补充生产工作过程中需要的生产生活资料，最终为采购单位的目标服务。物资及设备采购非单一部门之力能实现，需要单位内部的物资设备需求部门、财务审计部门、纪检监察部门、物资设备采购部门等通力合作。同时，采购产品生产企业的选择是采购活动另一个主要因素，其提供产品质量好坏，成本高低及未来售后服务等问题也将决定整体采购行为的优劣。

二、物资设备采购管理面临的问题

第一篇:内部审计质量对企业绩效的影响

摘要：近年来，内部审计工作作为企业管理中的重要手段，在维持企业可持续发展的同时，也受到了社会各界人士的高度关注。本文根据以往工作经验，总结了内部审计质量对企业绩效的影响，并从加强管理层对内部绩效审计工作的认识、提高审计部门的权利和地位、提高内部审计工作人员的专业胜任能力等五方面，论述了利用内部审计工作提升企业绩效的具体路径。

关键词：内部审计质量；企业绩效；指数构成

作为一种特殊的企业内部对比评价机制，内部审计工作可在一定程度上增加企业绩效价值，但内部审计质量直接影响审计功能的具体发挥。随着经济全球化发展，企业经营环境发生了天翻地覆的变化，企业治理工作变得越来越重要。内部审计工作是企业治理过程中重要组成部分，同时也是内部控制的重要环节之一，企业需要将其职能发挥出来，确保企业稳定发展。

一、内部审计质量对企业绩效的影响因素

1.独立性的影响

在审计人员开展内部审计工作时，需要保持特有的独立性，公正客观的对各项工作进行处理，在审计部门履行相应职责的同时，也需要在组织中处于独立地位。当审计部门和工作人员保持一定的独立性时，才能对内部环境、内部审计报告质量进行控制和改善。另外，受托责任理论在内部审计工作治理中起到了至关重要的作用，当委托关系建立之后，财产委托人应严格按照要求来完成委托人的意愿或意志。但在委托过程中，委托人与受委托人之间容易出现信息不对称现象，此时委托人便很难对资产信息进行有效掌握，对企业绩效产生严重影响。