基层审计论文范例

一、基层医疗机构内部审计的现状

在实施内部审计时，往往只审查财务数据，缺少对业务流程和内部控制进行审查。有很多基层医疗机构现处于传统的医院管理，忽视内部控制，缺乏科学的管理水平，内部控制基础十分薄弱，对工作中遇到的问题，不按规定程序执行，对要求建立的内部控制制度，没有结合单位的实际情况，随便制定，应付检查，内部控制制度操作性不高。部份基层医疗卫生机构的未对内部控制进行监督，导致有的单位一人身兼多职，工作流程不规范，而且从未对敏感岗位的人员进行定期或不定期的调整。

二、基层医疗单位内部审计工作的探索

1.加强内审队伍建设，提高人员素质

注重人才培养，充实内审队伍力量，选调思想觉悟高，有较强的责任心、业务能力强、技术水平高、爱岗敬业的骨干力量充实到审计队伍里。审计人员不仅应具有管理、审计、法律等方面的专业知识，还应有丰富的实践经验、较强的综合分析能力、调查研究能力，所以应加强内部审计人员职业责任、职业道德、职业纪律等培训，定期进行审计工作培训，更新知识，注重审计理论和实务的学习研究，以研究促审计，不断加强审计人员的思维训练，提高分析，提炼文字的综合能力，提高审计人员的综合素质。严格履行《职业审计师职业道德规范》，依法审计，培养一批高素质的专业内审人员，是推动医院内部审计发展的当务之急，也只有配备高素质的内部审计人员，内部审计工作才能发挥重要作用。

2.完善审计制度，提高审计水平

建立完善的内审机构，完善内部审计制度是现代生产力发展的需求，是规范医院管理的关键，根据卫生系统内部审计规定,建立《审计工作制度》、《内部审计监督制度》等内部管理制度，规范内部审计职责,制定合理的内审工作程序，勇于创新，开拓进取，提高基层卫生机构的思想认识，了解审计工作的必然性和必要性。组织开展内部审计人员进行相关法律法规培训，充分了解审计的作用，使医院社会效益和经济效益同步提高。

第一篇

一、人民银行绩效审计发展现状

（一）在审计的方式方法方面，注重灵活运用各种审计方法，多渠道获得审计证据

由于绩效审计涉及的领域非常广泛，评价标准繁杂，所以它不仅仅局限于检查文件等传统技术方法。在审计实践中，审计人员探索运用了诸多领域的先进的审计技术和方法，如比较、分析、调查、研究等方法在绩效审计实践中得到普及运用。

（二）在评价标准方面，逐步呈现出开放性的特点

评价标准的确定是每个绩效审计项目的核心问题和难点，由于绩效审计具有很强的个案性，相应的，其评价标准的确定就会具有较强的不确定性，在绩效审计中不可能有一个公认的适用于各种情况的审计标准，而是需要根据每个组织、计划或项目具体情况予以制定。通过实践探索，审计人员扩展了审计标准的来源，从使用合规性标准到更加注重标准的合理性，从单方面确定标准到与被审计单位人员共同协商确定审计标准，在审计标准的确定和使用方面渐趋灵活和开放。

二、绩效审计发展中存在的问题和困难

摘要：本文从农村信用社内部审计工作实际情况出发，分析内部审计存在六个方面的不足，并提出加强审计文化建设、转变内审理念、完善审计系统的功能、强化审计结果运用、制定具有激励性考核办法等具体措施，最终达到通过完善内部控制制度、防范风险、避免损失等实现内审增值功能。

关键词：信用社；内部审计；审计增值

近年来，随着农村信用社改制农村商业银行的进程加快，内部审计在风险管理、内控合规和公司治理方面发挥的作用越来越重要；但在金融监管趋严、银行间竞争加剧、互联网金融冲击、金融创新等形势下，内部审计也显现出难以适应新要求、新变化的情形，改进内部审计存在的不足，实现内审增值功能势在必行。

一、农村信用社内部审计存在的不足之处

（一）内部审计受重视程度不够。部分农村信用社存在“重业务、轻管理”情况，对内部审计不够重视，主要表现为：一是虽然按照《商业银行内部审计指引》配足了人员，但存在人才结构失衡、专业能力胜任不强等问题；二是内部审计长期规划内容不明确。

（二）县级行社自主性差、审计重点不突出。市县级农信法人机构是内部审计主体，在提升内部审计独立性和有效性发挥着基础作用，但部分机构审计部门主要以落实上级审计任务为主，未能从自身发展需求、重点业务、高风险领域等角度考虑开展自主性审计，在一定程度上造成了审计重点不突出，未能充分发挥市县级行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）审计方案更新不足、难以识别新风险。审计工作方案是内部审计人员开展现场审计的重要依据，内部审计人员根据审计工作方案开展工作，其中审计工作方案检查内容起到了风险识别作用，对审计效果有着决定性作用。随着农村信用社各项业务发展、新业务的出现，新的审计方案往往是在以前方案基础上进行修改、更新、增加内容等方式制定出来，这样制定的审计方案可能存在的问题：一是原有业务已更新，风险点已改变，但方案内容未跟着更新；二是新业务的出现，审计工作方案未包含新业务带来的风险点或涵盖不全面，造成审计人员出现不适应或难以识别新业务带来的风险。

一、要实现工会经费独立管理

在工会经费实行独立管理的方式上，有条件的单位工会，应开设银行基本账户，设立工会会计机构，配齐财务人员。人员编制确实有困难的可委托上级工会成立结算机构，实行集中核算、分户管理，以实现工会对工会经费的所有权、使用权和职工对经费的监督权。

二、要有经费提供保障

工会没有经费或经费得不到保障，规范管理就无从谈起。解决经费收缴难的问题可从以下三方面入手：一方面要不断深入宣传贯彻《工会法》，按照全总扩大收缴面，提高收缴率的要求，收取建会筹备金，扩大应收范围。二是对不予拨缴经费的单位要联合上级工会和税务机关，实行税务代征，必要时申请法院强制执行。三是要主动把工会工作融入到党政工作中去，争取重点工作与党政一起调查研究、一起布置安排、一起督促检查，共同推进。积极争取行政方面的支持，尤其是对工会大型投资项目的支持。日常救助工作和工会开展的活动还可与本地知名企业、社会机构联系，以取得社会更多方面的支持。

三、要加强财务制度建设

工会组织要结合对财务工作的新要求，不断改进完善本单位财务管理制度，如，规范各项专项资金管理办法，发展壮大职工互助储金会,完善职工帮扶体系建设。另外针对工会经费开支、工会会费收入、经费上缴等方面工作，要健全完善必要的制度、措施和办法，并切实抓好贯彻实施，实现用制度规范，用制度理财，用制度指导工作。在固定资产的购置、验收入账、使用、处置、清查等环节要加强管理，对行政拨付工会的固定资产要做好登记工作，转移、借用、报废的要按规定履行手续，把好资产处置关，确保工会资产不流失。

四、要坚持民主理财

一、基层农技推广机构存在的问题

1、培训缺乏专一性，培训时间短。近几年基层乡镇农业技术员培训机会比以前增多，但培训班主要是针对全省情况，没有地域特色，没有根据所在地农作物的实际情况开展有针对性的培训。每次培训时间较短，多为3～5d，培训效果不明显。

2、缺乏有效的竞争机制、激励机制和人才流转机制。目前基层农业技术推广机构的现状是：干好干坏一个样，干与不干一个样，评选先进和评定职称不是按能力选拔。选拔优秀人才缺乏竞争机制和有效的人才流转机制。

3、科研、教育、县市农业技术推广部门与农业生产脱节。一是忽视实用技术研究项目，导致农业科技研究与农业生产实际相脱节。二是受体制影响，高等院校与研究机构往往把论文与获奖作为晋升和发展的主要考核指标，县市级农业技术推广部门受经费、居住地影响，加之没有试验基地等，深入到农业生产第一线的时间少，导致农业科研、教育与生产实际相脱节。

4、部分农业技术或成果推广的成熟度不够，推广的可行性较差。目前推广的农业技术与成果良莠不齐，有的能给农民带来实惠，也有的反而造成经济损失，严重打击了广大农民接受新技术、新成果的积极性。

5、科技创新难，课题成果转化更难。目前基层农业技术人员从事农业课题研究所需经费基本由个人解决，当课题成果完成后，申报奖项所需要的高额鉴定费也由个人承担，严重挫伤了农业科技人员的积极性，进而影响了当地科研成果的转化和生产力的提高。

6、基础办公设施匮乏，办公经费紧张。目前基层乡镇农业技术推广机构的基础办公设施严重缺乏，基本没有电脑、打印机、照相机、投影仪、仪器等设备。基层乡镇所需农业推广经费基本由乡镇政府拨付，但政府没有设立专项农业推广经费。

【摘要】论文阐述了加强行政事业单位内部审计工作的意义，分析了目前我国行政事业单位内部审计工作中存在的不足，提出了加强行政事业单位内部审计工作的有效对策。

【关键词】应对途径；问题；内部审计工作；行政事业单位

1引言

在进行行政事业单位的内部审计工作时，需要及时改变传统思维方法，加强对内部审计工作的重视。提升内部审计人员综合素质，创新内部审计方法，增强工作人员责任心，提升内部审计综合能力。

2加强行政事业单位内部审计工作的意义

加强行政事业单位内部审计工作，可以有效避免国有资产流失。在我国行政事业单位存在着长时间的违规使用国有资产进行投资和出租的情况，导致了大量的国有资产流失，造成收益损失。通过较长期的行政事业单位内部审计工作，可以掌握很多资产的实际状况，尽最大可能增强其了解，加强运用资产的成效，保障我国的国有资产持续增值，防止国有资产的流失问题。加强行政事业单位内部审计工作，有助于创建完善的内部控制制度。如今很多的行政事业单位中控制制度的效果不显著，科学的内控制度可以为各项问题提供有效的解决对策，但是如果内控制度不完善不合理，就会变成问题的保护伞，将会严重影响到我国行政事业单位的整体工作质量[1]。利用内部审计工作的实施，能够合理对内部控制体系进行评判，加强其有效性和完善性，及时发现其中的问题，并不断进行创新和改善，加强行政事业单位的管理效率。不断提升行政事业单位内部审计工作水平，有助于贯彻落实科学发展观，有效促进社会的和谐发展。还是始终坚持反腐倡廉、从严治党的迫切需要，能够保障案件涉及人员的合法权益，提升行政事业单位内部审计人员的专业技能水平。提升内部审计工作质量，可以有效地对很多影响恶劣的案件进行及时处理，形成较大的威慑力量，对违法乱纪人员和腐败分子给予惩罚，保障我国企业的顺利经营和发展。加强行政事业单位内部审计工作，可以有效提升我国的财政资金运用效益。目前，我国很多的行政事业单位中普遍存在一个较严重的问题，就是对财政资金的运用效率和收益较低。通过加强行政事业单位的内部审计工作，可以找出很多违规利用资金的现象，并对一些浪费现象实施严惩，防止腐败现象滋生。通过科学的内部审计工作实施，有助于提升行政事业单位的资金管理强度，保障资产的合理运用，加强单位的廉政建设，利用对行政事业单位中的定期内部审计抽查，对不法事件和不法分子进行威震，防止出现违法乱纪的现象[2]。尤其是上级领导的离任审计工作和经济审计工作，能够公正地评判出上级领导在任期间，有没有严格地遵守法律法规，有没有履行自己的法律责任和经济责任，可以获得较公正的评价。还要对上级领导的经济活动实施严格的监督审查，对经济违法活动实施严厉的惩罚，防止腐败现象出现，促进行政事业单位的廉政创建。

3目前我国行政事业单位内部审计工作中存在的不足

第一篇：事业单位财务管理问题及对策

摘要:

伴随我国事业单位体制改革不断深入,加之进一步深化事业单位产权制度的改革,要求事业单位彻底改革粗放式管理模式,推动先进管理方法与技术,全面提升财务管理水平。本文针对单位财务管理情况与问题进行深入研究,提出了解决方案。

关键词:

事业单位;财务管理;解决措施

事业单位财务内部控制要求保障资产完整性和时效性。但是当前,仍有不少事业单位资产管理失效,尤其是固定国有财产流失和闲置问题尤为严重。所以,要符合当前社会发展的潮流,对事业单位社会性特征进行平衡,推动事业单位的稳步发展,进一步加强事业单位财务管理,有效提升社会服务资源效率,同时开展合理化配置,透过科学合理财务管理方式,为单位决策提供更好的服务,为事业单位管理的关键环节奠定财务基础。

一、事业单位财务管理重要意义

【摘要】我国国有控股上市公司在发展过程中拥有着较为创新的现实状态，并且其自身所拥有的经济效益及综合质量得到了进一步的提升，使其自身的风险管控能力得到了有效的转变与优化，由此也使得企业在发展过程中对于经营及管理工作提出了较为突出的创新型挑战，同时也使得企业内部审计工作在发展过程中获得了更加多元化的现实要求。基于上述角度，论文对当前国有控股上市公司内部审计质量控制工作进行优化的方式进行详细的分析，希望能够为我国的国有控股上市公司的优质化发展提供有效的现实性参考。

【关键词】国有控股上市公司；公司内部审计质量；质量控制

1引言

当前我国在发展过程中所拥有的新常态特征得以充分的体现，而国有控股上市公司在发展过程中会面临着可持续发展以及稳定经营的双重性压力，其内部审计工作在整体企业的经营管理过程中所存在的重要性得以有效的突出。而目前国有控股上市公司在发展过程中的内部审计工作在开展过程中，同样存在一定程度的现实问题有待于完善。由此，论文对整体国有控股上市公司内部审计工作质量的控制工作进行详细的分析，希望能够为国有控股上市公司的发展优化提供有效的现实性参考。

2在新常态背景之下国有控股上市公司内部审计工作产生的现实变化

2.1对审计目标进行变化。在当前的国有控股上市公司的发展过程中，内部审计工作需要对增强服务意识的观念予以有效的应用，使其服务所具有的优质化特征得以体现，需要将服务及监督工作进行共同化的构建，监督审计部门在工作开展过程中，需要对各类问题进行综合性的分析，并且使国有控股上市公司能够获得更加深入化的改革，使其自身所拥有的科学发展特性得以体现，需要从机制及体制等诸多角度对合理化的建议进行构建，需要使各类改革在发展过程中所存在的规范化特性得以体现。此外，企业内部审计部门在发展过程中需要充分地对企业进行积极化的探索，需要进行有效的改革工作，并且对改革经验进行综合性的分享，使企业在发展过程中所出现的各类错误能够获得有效的优化，并且使企业在改革过程中能够以改革为基础，对外部的发展条件进行有效的创造。

2.2对审计内容进行有效的优化。新常态背景之下，国有控股上市公司内部的审计工作在发展过程中需要将财务收支审计作为其发展的重要基础。然而，并不能将相应的工作局限于财务收支工作，需要使企业在发展过程中的重大经营决策能力能够为企业发展起到促进作用。需要在审计过程中，审计企业的各类规章制度以及工作流程，分析相应的规章制度是否合规，是否与相应的程序要求相符合，并且是否能够达到预期所拥有的实际效益，需要对整体企业内部控制环境的有效性以及相应的完善性进行综合性的检查。此外，企业在发展过程中需要对环境保护工作、节能减排工作等诸多内容的落实情况进行综合性的分析。