基本税法知识范例

摘要：

税法课程是会计专业的核心课程之一，在提高整体上课水平中采用现代教育技术手段非常重要。本文对地方高校税法课程使用现代教育技术的现状进行分析，并从师资力量、教学方法等方面提出现代教育技术在税法课程中更好使用的对策与措施。

关键词：

现代教育技术；税法课程；应用研究

1引言

现代教育技术是指教育和技术的相结合，是对传统教育技术观念的创新和升华，多媒体、计算机、人工智能、网络技术和远程教学等现代教育技术在教学和科研中的应用，为我国地方高校会计专业税法课程教育的改革增添了新的活力和生机。目前，现代教育技术普通适用于全国各大地方高校中的课程教学。税法课程是会计专业的必修核心课程之一，相比法学专业的税法来说，更加侧重于将所学税法条文应用到现实的经济活动中去。现代教育技术对高校税法教学的作用不言而喻，当前的关键问题是做好现代教育技术与税法教学的整合。整合的个体对象包括现代教育技术、教育思想、教学理念和税法课程的知识内容、教学策略、学习活动等。整合的目的是充分发挥信息技术的工具性功能，使现代教育技术融入高校税法教学中，从而不断提高税法教学质量，营造良好的教学环境，不断深化教学改革。

2税法课程现代教育技术应用的现状

摘要：应用技术大学人才培养工作以职业岗位为导向，以增强学生岗位能力为培养目标，基于工作过程进行教学设计，培养出满足企业和各行业岗位需求的应用技术人才。从应用技术大学课程改革的实际出发，阐述税法课程教学设计理念，组织和完善税法课堂教学内容，最后探析税法课程改革实施计划。通过对应用型本科税法课程的改革，达到提升学生岗位能力的教学目标。

关键词：税法课程；实践教学；课程改革

税法作为本科高校会计学专业的必修课，具有规范性和实践性强的特点，在会计人才培养过程中，有着非常重要的作用。特别是随着近几年财税制度改革的深化，全国范围内全面推行营业税改征增值税试点，面对税收新形势和职业岗位需求的新趋势，如何提高税法课堂教学效果，学生在学习税法理论知识基础上，具备进行财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报及涉税账务处理能力，是目前税法课程教学中应该思考和解决的迫切问题。

1税法课程教学设计理念与构思

税法课程教学设计以理论知识的应用和实践能力培养为重点，突出税法课程的应用性。主要体现在：（1）“以实践为导向”的课程开发。通过理论学习与实践操作有机结合，来实现税法课程的教学目标。实践教学使学生全面、系统地掌握税法的教学内容，培养学生分析和解决纳税各种问题的技能，使学生初步具备独立从事纳税计算申报的工作能力。通过实践教学，结合典型案例，将税法理论研究、课堂教学和实践应用有机结合起来，不仅激发学生的学习兴趣，而且还能培养学生的应用能力。（2）“基于工作过程”的课程安排。本课程把培养学生的职业能力作为总体目标。课程中的案例列示的税务登记──税务核算──申报表填制──网上报税与实际业务接轨，通过学习能办理企业税务登记，进行纳税申报，并掌握和学会报税流程，使学生毕业即能从事企业报税员工作岗位的工作。帮助学生树立终身学习理念，提高学习能力，学会交流沟通和团队协作，提高实践能力、创新能力、就业能力和创业能力。为达到教学目标，教学设计既要重视理论知识的学习，又要通过练习和实训提升学生的应用能力，增强学生对理论知识和专业技能的系统理解，提高学生税务处理的实际操作能力。（3）“理论实践一体化”的教学方法。在教学方法上，以税法基本理论为基点，通过现场教学法、情景教学法和案例教学法，坚持“理论－方法－案例－实践”并行，理论基础知识通过课堂讲述、小组讨论等方式进行课堂教学，实践实训部分通过展示、演示和实践操作增强学生的动手能力，激发学生学习的兴趣，发挥他们的主动性和创造性。以便使学生能循序渐进，促使学生将所学的税法理论知识转化为税务处理的职业能力，从而实现学以致用的目的。

2教学内容的组织

2．1基于工作过程组织税法课程建设

摘要：随着我国经济的快速发展，开放性政策逐渐与市场环境相适应，相关税法制度不断调整与完善。在这样的情况下，企业不仅要遵循会计准则，保证会计管理的高效性，同时也要处理好会计准则与税法规定之间的关系，从而实现长远发展的目标。基于此，本文分析了企业会计准则与税法规定之间存在的差异，并提出协调二者关系的建议，希望能为相关企业提供有价值的参考。

关键词：企业会计准则；税法规定；差异；协调

新时期，随着市场经济的快速发展，我国企业会计准则也进行了相应的改革，其中会计处理方式方面就发生了较大的变化。与此同时，企业作为国家税收的主要来源，其在国家经济建设发展中有着重要的作用，因此国家也进一步进行了税法规定的改革。在这样背景下，企业面临着较大的挑战，企业要想在竞争激烈的市场环境中提升自身的市场竞争实力，需要正确认识企业会计准则与税法之间的关系，并协调好两者之间的关系，在税法规定的基础上，进一步提升会计处理的效率与质量，从而实现企业的可持续发展。

一、会计准则与税法之间存在的差异

会计准则与税法之间的差异主要表现在目标不同、基本前提不同、计量基础不同、计量属性不同四个方面，以下进行一一阐述。

1．目标的差异性

在《企业会计基本准则》中明确规定：财务会计报告的生成，主要的作用是给予报告使用者关于企业的相关信息，包括企业的经营情况、财务情况、管理情况、责任履行情况等多方面的信息，并根据这些信息作出相应的决策。而财务会计目标则是“受托责任观”与“决策有用观”两大主流观点。具体而言，“受托责任观”强调财务会计的目标要反映出受托责任履行的情况，即企业管理层受托责任履行的情况，所以要求财务会计应当以反映企业经营业信息为重点，并且保证所反映的财务信息的客观性和可靠性。“决策有用观”则强调财务会计的目的是能够给予报告使用者有效的参考依据，从而作出合理的决策，所以要求财务会计要以反映企业现金流动信息为重点，并且保证所反映的财务信息的相关性和有用性。税法规定的目标主要是对国家在征税过程中与纳税人之间权利与义务关系进行调整，在维持正常经济秩序的同时，能够稳定国家的税收收入。可见，会计准则与税法之间在目标上存在差异，会计准则强调的是财务会计信息的准确性和客观性，而税法规定主要是为了保证国家的税收收入，如此一来，企业在进行某一项经济活动时，可能遵循的规范会有所不同。

【摘要】

税收是影响企业经营管理活动的一个非常重要的因素。会计实务中有大量涉税会计交易和事项，因此掌握一定税收基础理论和基本知识，熟悉税收法规，是会计专业人才必须具备的专业素质。为了提高学生学习税收的兴趣和教学质量，克服传统教学的低效率等问题，本文尝试在国家税收课程中引入情景教学法，并在课程教学中进行实验研究，最后利用SPSS对实验结果进行统计分析。研究结果表明，情景教学法有效提高了学生的听课效率，增加了学生的学习兴趣。

【关键词】

情景教学法；国家税收；实验研究；认知教育

国家税收课程是一门理论与实践相结合的应用学科，在很多高校和高职院校都作为会计专业一门必修专业基础课，在国家举办的会计从业资格考试、注册会计师考试中，有关税法知识也是重要考核内容，受到广泛重视。但是，目前高职教学中国家税收课程课本内容只是本科的缩写，课程内容过分重视原理和结论，主要以理论讲授为主，缺乏应用性。在教师讲课过程中，只是教师讲，学生听，照本宣科，强调理论，脱离实际，学生没有积极性。由于高职学生本身的特点，理论学习对其来说枯燥乏味，学生上课迟到、早退现象普遍，上课也不好好听讲。如何从学科型教育枯燥的税收理论中解脱出来，针对高职教育特点，调动学生学习的积极性，围绕税收征管的重点、难点，改革教学内容、教学方法，突出培养学生的应用能力，值得深入思考和研究。本文尝试在国家税收课程教学中使用情景教学法，整体设计教学目标，以某人或某物或某一故事为主线，设置一连串的情景完成教学任务，旨在提高高职学生学习税收的兴趣和教学的质量，使学生不断有成功的体验，进而增强学生的学习自信心和实践操作能力。

一、情景教学法及理论基础

（一）情景教学法的含义

摘要：税收筹划是企业财务管理工作的关键要点，实现企业利润相关税负的合理控制，为企业健康发展提供更多支持，但因各种因素影响，企业税收筹划过程中还多会出现法律、经济、诚信等多种风险问题，对税收筹划有效性发挥造成严重阻碍，亟须结合新企业所得税法对此加以控制，为企业全局、有效税收筹划提供必要支持。本文简要概述税收筹划的基本内涵和常见风险问题后，从预警、合法、方法革新、理念创新等方面入手，进一步讨论了税收筹划风险控制的有效策略，希望据此提高企业税收筹划水平，为企业可持续发展注入更多活力。

关键词：税收筹划；风险问题；新企业所得税法；风险控制

新时代背景下企业发展环境与之前相比已有很大变化，财务管理方面涉及的内容更加广泛，而且更加复杂，就企业所得税而言，因种种因素的影响，其中出现多种问题的可能很高，为保证企业财务管理工作顺利开展，务必重视税收筹划及相关财务管理工作的优化革新，合理减少税负，为企业健康发展提供必要支持。当然，税收筹划中也存在一定的风险问题，各种不可控因素的存在都会对税收筹划造成严重威胁，进而影响企业的可持续发展，在这一背景下，更需企业结合新企业所得税法，提高涉税风险意识与管控能力，将税收筹划的价值充分发挥出来，为企业发展提供更有力支持。

一、税收筹划的基本概述

（一）税收筹划的内涵及原则

税收筹划是企业税收管理工作中的必要内容，企业经营管理工作中通过相关税法内容，在其允许范围下，结合税收优惠政策与会计政策通过合理办法减轻税收负担，提高企业生产经营利润，以此为企业安全稳定发展提供更多帮助。在这一基本概念中，税收筹划充分表现了其具体应用状况中的翔实要求：其一，具有依法性，企业必须要将其与偷税、漏税区别开，需在相关法律允许的范围内展开筹划管理工作，只有保证法律允许，才能为企业税务管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因为筹划工作是发生在纳税之前，所以企业需要在税收筹划工作中多重视企业各项内容的关联与认知，多方面、综合化考虑企业经营活动，以制定更具针对性和实效性的税收筹划方案。其三，具有增效性，企业税收筹划旨在减轻税负，提高利润，在企业利润不断提升及税收加重的矛盾问题处理中具有良好的平衡效果，能在合法范围下降低税收支出比率，为企业生产经营提供更多支持［1］。

（二）税收筹划的应用价值

摘要：我国目前的财务会计规范和税收征纳仍然有不足之处，而财务会计规范和税收征纳本身相互独立又互相联系。因此，本文将从重要经济体——企业的角度探讨财务会计相关规范和税收征纳的必要性、相关性、区别、影响等，并提出有关财务会计和税收征纳和谐发展的一些制度措施的优化，希望能够在一定程度上有所帮助，能够使我国的财务会计规章制度规范化，也使我国的税收工作更加完善，促进社会和企业的经济效益提高，企业长远发展，国家长治久安。

关键词：财务会计；规范；税收征纳；相关性；措施

引言

随着我国改革开放以来，经济蓬勃发展，无论是企业还是个人，都是我国经济体的重要组成，我国经济能够持续稳定的发展，也离不开与企业和个人经济相关的重要规章制度。在愈发激烈的市场经济中，财务会计规范和税收征纳成为维护市场经济持续、有效、健康、长远发展的重要手段。

一、财务会计规范与税收征纳的必要性

（一）社会经济发展的基本要求

随着我国进入国际贸易组织，开展多边主义的国际贸易，我国的经济形势发生了巨大的改变，越来越向国际化发展。因此，我国财务会计相关的制度政策也需要顺应我国经济的形势进行调整，与我国宏观的管控相适应，结合我国的市场经济现状，来规范财务会计规范和税收征纳的制度，从而使我国社会经济能够持续稳定的发展，加剧我国现代化建设。

摘要：随着我国当前教育信息技术的不断发展，越来越多高校教师逐渐开始关注翻转课堂的教学理念。基于大数据学习分析背景下，在高校财管专业当中的一个比较主要的课程是税法课堂，经过一系列的调查得知：当前教学方式陈旧，其中教与学的主体发生错位、教学资源匮乏等多方面问题仍然非常普遍。为此，对于翻转课堂教学模式进行一系列的分析和探索，并采取相应的对策，从而可以逐渐加强对于大数据制作平台的使用，帮助学生充分地融入课堂教学当中。

关键词：大数据；翻转课堂；教学模式；税法

当前一部分大学生对于大数据的接受程度以及利用能力都比较强，通常情况下，他们应该自主学习就可以对相关知识熟练地掌握。基于大数据学习分析背景下，翻转课堂学习模式有比较强的针对性，没有受到时间或是空间的限制，可以随时随地就开始进行学习状态，学生更加愿意通过这种形式来学习。

一、基于大数据学习分析下翻转课堂教学模式分析

（一）“大数据”与“翻转课堂”。首先是大数据，一般是指以多元形式来对相关数据进行收集，进而得到的庞大数据组，其一般具有实时性的特点。大数据的价值主要体现在下述几个方面：（1）借助大数据技术，做小而美模式的中长尾企业可以实现服务转型；（2）对大量消费者提供服务或产品的企业能够借助大数据来完成精准营销；（3）在互联网压力下，传统企业可以借助大数据来实现自身的有效转型，进而更好的适应新时展需求，不断提高自身的市场竞争力。（4）在多种学习资源下，高校课堂可以实现教学模式转型，实现慕课、翻转课堂、网络教学等在线教育。

（二）翻转课堂。和一些比较传统的课堂教学而言，翻转课堂教学模式是一种比较新颖的课堂教学方法。这种类型的学习方法起初是由美国科罗拉多州林地公园的高中阶段的两名非常优秀的化学教师自身的教学经验而逐渐总结来的，这两个教师通过相关的网络平台，在网络上传输自己制作出来的相关课程的ppt演示文稿的教学形式，从而可以对学生下载相关素材以及在线学习都有更大的便利，一般情况下，学生都比较喜欢这种学习方式。

（三）大数据学习分析对翻转税法课堂的影响。大数据学习分析对高校翻转税法课堂的影响，可以从教师和学生两个角度展开。对教师而言，大数据学习分析主要作用体现在：通过大数据分析，借助学习系统的后台数据以及信息分析，可以更为全面的展示学生的学习情况以及课堂情况，从而针对学生的不同需求而差异化调整教学方案。对于学生而言，大数据学习分析则在于借助智能的学习系统，通过大数据分析来掌握其自身的学习进度和学习情况，从而有计划地查漏补缺，在大数据学习分析平台上进行学习资源的查抄，并于教师进行沟通，从而顺利完成税法的专业学习。由此可见，大数据学习分析是通过大数据的各类分析作用以及学习分析平台的资源管理、学习记录以及开放式服务等，服务于税法的翻转课堂教学。

摘要：我国已跃升至世界第二大经济体，相对于庞大的经济体量，我国人均收入水平也有了很大的提升，经济发展依旧保持较高增长速度。税收是国家财政收入的重要来源，个人薪酬交税在税收收入当中占有相当比重，因而，各项税收政策也在加快更新和设立，其中如何更好筹划个人薪酬税务在新的发展时期就显得极为重要。加强税务筹划可有效降低个税缴纳成本，增加实际到手的工资收入，另外，合理的税务筹划也有助于规范企业纳税行为，使得企业更加积极纳税。基于此，文章在税务筹划概念的基础上就如何搞好个税筹划展开探讨，以期通过合理的税务筹划，提升个人自身的经济收益。

关键词：薪酬；个税；筹划思路

随着社会竞争强度的不断提升，企业可谓是求贤若渴，对于人才的追逐相当激烈，企业要想提升自身核心竞争力，首先需要吸引人才，而薪酬福利便是非常重要的一个条件。对于个人而言，薪酬个人所得税的缴纳是关乎自身实际到手的工资收入的直接影响因素，因而非常重要。对此，企业应积极对内部资源及个人所得税相关法律加以梳理和分析，坚持合法性、综合效益最大化、风险收益权衡原则,有效进行个税纳税的筹划工资，进而提升员工实际工资收入。以此提升企业员工的凝聚力，促进团队的整体稳定性，提升员工忠诚度，由此可见，合理的个税纳税筹划对于企业的良性运行及可持续发展至关重要，使得企业与个人形成一个相互促进、良性循环的关系。

一、税务筹划的基本定义和特征

税务筹划的目的是为了保障个人利益最大化要求，利用税务筹划来实现自身最大化收益，通过学习和掌握税法，了解税法基本知识，全面分析自身的经济收入情况，最大程度的降低税法负担，从而保障自身收入。想要进行税务筹划首先就必须要弄懂税务筹划的基本特征，了解并掌握税务筹划的内涵，最终实现降低税收成本，减轻税负的效果。就其特征而言，有两个显著特征需要了解，其一是其合法化。合法化是我们进行税务筹划的重要特征，是对社会经济进行平衡的重要前提，任何税务筹划行为都必须要在税法之内开展，不能够破坏税法的规则限制；其二是其筹划性。这一特征具体指的是税务筹划是发生在纳税行为之前，是对各项经济进行提前规划及安排。

二、个人税务筹划中的具体应用

（一）劳动报酬纳税筹划