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预算管理工作计划范文1
2、积极推进国库集中收付制度改革。着手规范财政国库管理制度改革，逐步建立以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库收付为主要形式的财政国库管理制度。上半年，市本级率先进行零余额账户清算试点。
3、继续做好政府采购工作。认真贯彻《政府采购法》，扩大政府采购规模，扩大工程采购范围。强化政府采购预算编制，提高政府采购的刚性。规范政府采购行为，强化监督管理，进一步提高办事效率。
4、继续深化农村税费改革。全面落实中央改革农业特产税、降低农业税税率政策，加强农村税费改革转移支付资金管理，确保乡村运转需要。开展对农村中小学等涉农收费的专项治理工作，积极推进和完善配套改革，巩固改革成果，防止农民负担反弹。
5、扎实推进收支两条线管理改革。进一步落实“收支两条线”规定，深化“票款分离”工作，加强对行政性收费和罚没收入的管理，规范执收执罚单位执法行为。
6、盘活财政资金和非经营性国有资产两个存量。结合事业单位人事制度改革，进一步合理确定财政供给范围。加强对行政事业单位国有资产的管理，借鉴外地经验，研究制定优化配置、科学管理的政策，盘活行政事业存量资产，提高其利用效能。
7、全面推进粮食流通体制改革。继续做好全市粮食购销企业职工安置工作，积极消化老粮挂帐问题，推进市直粮食附营企业产权制度改革。
8、不断完善财政监督体系。建立和完善多层次、全方位、全过程的财政监督运行机制。对财政专项资金特别是转移支付资金实施全程监督，确保资金安全有效运行。强化财政内部监督，落实好内部监督各项制度，规范财政部门理财行为。
预算管理工作计划范文2
1、加强水利会计信息系统的安全性和保密性
1.1、加强财务数据的秘密性
一般说来，财务数据具有很强的秘密性，跟水利事业的生存和发展息息相关。近年来，计算机犯罪层出不穷，为了使这一现象得到遏制，使软件操作权限和他人越权或冒名操作的可能性最大程度地减少，操作人员必须谨慎使用密码，以防丢失或泄密财务数据。为确保计算机主机正常运转，必须备有USP电源，另外，会计电算化办公室要保持环境的卫生，同时避免丢失和火灾事故的发生。
1.2、注重会计电算化档案数据的备份工作
应及时备份会计电算化档案数据信息，与此同时，在进行数据恢复、硬件更换、维修、软件升级、系统维护以及病毒消除、故障排除后，应确保会计数据使用的连续进行，这是为了防止磁、火、潮、尘等，另外，还要每隔一段时间检查和复制会计电算化档案存储介质。
1.3、加强计算机系统的抗干扰力
于重要的计算机系统而言，做好防电磁辐射和干扰的工作尤为重要，这就要加电磁屏蔽。工作人员认真履行计算机机房的管理规定，并对火、水、盗、鼠采取一定的措施以防止事故的发生。
2、提高会计人员计算机操作业务素质
2.1、加强培训，持证上岗
当前，很多水利单位的电算化人员是由一些经过短期培训的会计和出纳人员组成，他们普遍对微机处理业务的知识不了解，往往仅仅会财务软件的使用，缺乏大量的微机软硬件知识，当遇到微机不能正常运转的局面时，往往无以应对，虽然在会计软件安装后，经过了较为系统的培训，但在实际操作过程中，会计人员还是无法很好地开展工作，在上机过程中，一些操作性错误常常出现，一旦错误产生，很多长时间积累的工作成果很可能就此丢失，系统陷入困境，当局面严峻时，系统很可能崩溃，所以会计人员需要具备足够高的素质才能胜任会计电算化工作。会计电算化人员需要经过系统的培训，参加职业资格考试，考试合格后，持证上岗。
2.2、加强会计工作人员新知识学习
会计工作中，会计电算化的运用是一项新的内容，从很多方面来看，会计人员的整体素质都需要提高，而且需要不断学习新知识，一方面为了参与到单位管理的工作当中，一些经营管理知识的学习必不可少，另一方面为了实现会计电算化工作的规范化，会计人员必须具备相关电子计算机知识，要知道，会计基础工作的良好完成和业务处理程序的规范是满足会计电算化实现的必然条件。
2.3、改变会计人员知识结构，提高会计人员素质
会计电算化促进会计工作职能的转变，引起会计人员知识结构的变化和会计人员素质的提高。电算化会计使会计工作效率的提高和会计人员劳动强度的降低，会计人员有更多的时间参与单位管理，促进会计工作职能发生转变。从而，引起会计人员知识结构的变化和素质的提高。
3、水利建设单位的会计电算化工作应注意的一些问题
3.1、会计电算化工作是一项系统工程，涉及水利建设单位内部的多个方面，各单位负责人和财务负责人应当亲自组织、领导会计电算化工作，主持拟定本单位会计电算化工作规划，协调和组织单位内部各部门，共同做好会计电算化工作。
3.2、每一个水利建设单位会计电算化工作的开展应该根据工程建设规模的实际大小和各个单位的具体情况来制定工作计划，而后才能有条不紊、循序渐进地进行。首先会计核算电算化的建设应确保基本实现；其次会计管理工作电算化应分步骤实现。一些水利建设单位的会计电算化工作基础比较好，这样可以很好地对其他水利基本建设管理信息系统的数据进行研究，而后采取一定的措施，建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统，把在水利基本建设管理中会计电算化的作用充分发挥出来。
3.3、在会计电算化系统硬件和软件的配置方面，各水利建设单位应根据会计核算业务量大小、会计人员数量、会计电算化基础和资金等实际情况，选择相应的计算机品牌、档次、数量、配套设备、系统软件和会计软件，以及单用户或网络运行方式。
3.4、会计电算化实现以后，会计人员增加一种类型，即电算化会计，需要指出的是，这是在电算化管理的角度进行的划分，在实际工作当中，电算化会计与传统会计应是能够兼容的、相互独立的，所以在会计电算化实现之后，水利建设单位应在内部牵制制度和会计工作安全同时落实的情况下，为使工作效率得到一定程度的提高，设置合理的会计岗位，促使会计电算化岗位能够接受基本会计岗位人员。与此同时，水利建设单位要积极支持、鼓励和组织本单位会计人员参加会计电算化知识培训，注重培养会计和电算化的复合型人才，以提高会计人员的素质和会计工作和整体水平。
预算管理工作计划范文3
（一）预算管理参与意识不强
目前，医院各个层面都对预算管理的重要性认识不足。领导层认为医院资金基本靠日常运行取得，只要医院财力允许，经过集体讨论后，不管怎么开支都可以，编制预算仅是财务部门为了应付主管部门的工作要求。而职工认为：报销费用只要经过领导签字财务部门就必须同意，财务预算是财务部门的事。正是这种现状的存在，严重影响到医院职工参与全面预算管理意识的建立。
（二）预算约束力不强
由于前述参与预算管理意识的不强，造成目前各医院预算编制与预算执行工作相分离，预算执行与预算考核仅作为财务部门一家的工作。财务审核中无预算额度审核流程，对预算的执行与监督均为事后，预算执行分析、考核是财务部门应付等级医院评审、主管部门检查而需完成的无效工作，且有无预算不影响经费支出报销人员的日常工作流程。
（三）预算管理手段落后
目前医院院内预算编制、下达、执行及考核基本上仍采取手工方式（报主管部门已采取信息手段），未将医院预算按项目分解落实到责任部门或责任人，从而落实预算管理的责任。财务部门在预算控制与分析时仅能做总额控制、总额分析；同时，由于医院业务规模大、性质复杂，手工登记项目预算支出情况工作量大，又不能及时、准确反映各部门的预算编报、执行情况，使得医院内部预算管理工作流于形式。
二、医院预算管理开放式信息平台主要功能
笔者所在医院于2013年年中开始启动医院预算管理信息系统建设，经2014年试点与功能完善，2015年开始执行按系统管理预算，系统运行一年来对规范医院预算管理的效果显著。预算管理信息系统是基于财政部门预算编制流程工作原理，结合医院资金审批制度、全面预算管理制度等财务管理制度，以及现行预算公开的要求，实行医院全面预算管理与向财政部门预算申报的统一，又与医院账务系统、办公自动系统建立接口，实现预算执行情况自动统计与计算。该系统融合在医院办公平台OA系统中，是一个对院内职工授权开放的管理平台，预算编制与执行人可以在其权限内随时随地查询部门（项目）预算执行明细、预算指标可用额度和指标分析等情况。
（一）预算编制功能
预算编制模块根据财政部门预算“二上二下”工作流程及零基预算的编制要求，要求预算编制人严格按项目编制预算，并充分说明编制依据和计算过程。主要包括预算申报、下达及预算追加等功能。“一上”是执行医院全面预算管理制度的规定流程，须经预算部门编制人、职能科室负责人、分管院领导逐级审核后，财务科方能接收到其预算，财务科将接收到的各科室预算汇总、整理、分析后提交医院预算管理委员会等预算审批机构讨论，并将讨论意见通过预算管理系统反馈给各科室，科室按要求修改“一上”预算后再次申报（二上），财务科接收到各科室“二上”预算再次汇总、分析，并据此编制医院向主管部门申报的预算草案，经医院领导集体讨论和院长签字后向主管部门报送，同时将预算正式下达给各科室（二下），才完成预算申报的整个过程。为严肃预算申报工作，强化预算控制力度，预算追加也须执行“二上二下”流程，并受时间限制。
（二）预算执行功能
预算执行是预算管理工作的核心，预算信息系统将预算控制前移到预算执行环节，增加预算执行透明度，降低财务部门的预算执行控制压力，充分体现了信息系统对全面预算管理的促进作用。具体流程：经办人员办理资金支付审批流程，必须先进入预算管理系统，选择相应项目预算，填写预算执行申请，提交职能科室负责人、分管院领导审核；财务科接收到预算审批机构讨论通过的预算执行申请单后才能对报销凭据进行审核，办理资金支付业务。预算执行功能的关键是杜绝经办人员无预算或超预算报销行为。培养业务部门在处理业务时“有预算有支出、没预算不支出”的观念，开展业务前首先要查询部门经费预算编制、执行、结余情况，对临时紧急的业务如无预算必须先办理预算追加手续，否则业务处理完成后无法支付费用。同时，为顺利推进预算管理信息系统的实施，财务部门可以对项目经费根据性质设置总额控制、科目控制，即对业务招待费等“三公经费”实行超预算无法报销政策，而对其他费用只要项目经费预算额度内可通过调整预算予以报销。这种原则性和灵活性的结合，使业务部门更易接受实施预算管理信息系统的管控，又可以让职工参与到全面预算管理工作中来，促进全面预算管理工作质量的提高。
（三）预算考核与公开功能
预算考核与公开功能是预算管理开放平台的亮点，将原有的事后、汇总考核升级，实现按项目、部门对预算执行情况进行实时考核，每个职能部门都可以随时查询本部门的年度预算执行情况，也可查询自己负责项目的预算执行率（可以是明细项目、预算科目的预算执行率），实现了部门主动参与预算考核工作。也实现了预算执行过程的实时公开，提高了预算执行效率，简化了预算公开手续。平台分医院层面和部门层面考核，医院层面主要是按预算科目进行汇总，反映一定时期内医院预算执行情况，部门层面可按预算科目或按项目进行汇总分析，提供各自分类的预算执行情况表，并且，对本部门预算执行情况可以进行同期对比分析、支出结构分析等工作。
三、建立医院开放式预算管理信息平台的积极意义
（一）强化职工的全面预算管理意识
因开放式平台将预算管理环节的控制前移，减轻财务人员在预算管理中的压力，同时又让每个员工养成按年度工作计划与预算处理业务的习惯，并实现超预算、无预算支出审批控制环节在其自身。通过此类强制性控制与要求，经过几年时间的努力，将逐步提升职工主动参与医院预算管理的积极性。
（二）推动全面预算管理工作的深入
平台的设计理念基础就是全面预算管理：实行全员参与医院业务活动全过程的预算管理。通过平台将医院全面预算管理的各个关键控制点落实到责任人，实现医院处室年度工作计划、预算管理统一化，服从于医院整体的发展目标，部门年度工作计划的完成保证了医院发展目标的实现。
（三）完善医院支出管理绩效评价体系
医院开放式预算管理信息平台的实施，能实时做到项目支出管理绩效评价的跟踪，客观公正并及时反映医院支出预算的执行情况，从而逐步促进科室预算编制的科学性、合理性，实现了将部门预算编制、执行情况纳入部门考核指标成为可能。
四、医院预算管理开放平台系统建设中应注意的事项
（一）取得领导的理解与重视
从手工管理迈入开放平台系统管理的是医院预算管理的巨大进步，提高了医院预算执行的透明度，强化了预算执行的约束力，使预算管理的严肃性得到真正体现，是对以往财务工作流程的颠覆改革，要保证这种改革的顺利推进，最重要的保障是医院领导的支持。从工作计划的制订、实施等过程都要考虑年度预算资金的安排情况，避免了领导决策的随意性，是对其权力的限制，是自己对自己利益的改革。所以，没有领导的支持无法建立、运行有效的开放式预算管理平台信息系统。
（二）过渡期要统筹兼顾原则性与灵活性
开放式平台使预算管理刚性化，改变以往部门业务处理的随意性，影响到各部门年度考核成绩，是与部门、职工切身利益相关的改革，职工的支持是改革顺利进行的必要条件。只有确定一个合适的过渡期，让职工理解预算管理的重要性，能够有时间调整已编制的预算，适应信息系统的刚性化管理，在有限时间内培养职工参与全面预算管理的意识。所以，推行医院预算开放式平台管理的过程是一个统筹兼顾原则性与灵活性的过程，也是一个循序渐进的过程。
（三）明确预算管理责任单元与责任人
由于开放式平台是按“部门——项目——经济科目”实行三级管理，每个部门必须明确自己的工作范围与职责，才能编制完整的年度预算。否则，可能由于部门间的分工不明确引起少编预算或重复编制预算，影响到医院业务的正常运行。
（四）预算管理工具与管理制度须同步完善
制度是医院管理的依据，而开放式预算管理平台是医院执行预算管理制度的手段，采用信息技术手段推进医院预算管理水平的提高，更容易将预算管理工作完成得较原制度规定更好。此时，如果未及时修订医院预算管理制度，将不利于医院预算管理水平的进一步提高。
五、体会
（一）提升了医院预算管理水平
利用信息化手段强化了医院预算的刚性，要减少财务审批环节，提高办事效率，使各部门更重视预算的编制工作，促进工作计划与财务资金预算做到完美结合，才能在考核中取得较好的评价。
（二）完善了医院内部控制体系
信息内部公开是医院内部控制的重要手段，开放式预算管理平台是一个对医院所有职工开放的信息系统，职工根据其权限享受可以查阅医院预算信息的权力，实现了预算管理全过程的公开。这种预算控制结合信息内部公开的管理模式，促进与完善了医院内部控制体系建设。
（三）提高了财务管理效率
预算管理工作计划范文4
高职院校财务管理体系中的全面预算主要是指对高职院校各部门和各二级学院的财务资源进行有效的控制、分配和考核以便合理组织、协调各学院及单位部门的经营活动。高职院校战略的实行形式在当前主要是全面预算。全面预算管理体系能够合理规划高职院校、相关监管部门以及执行部门的发展并编制高职院校教育的资源筹备活动、投资活动、经营活动，以达到提高高职院校教育资源利用率的目的。此外。在高职院校财务管理体系中构建全面预算管理有利于统一高职院校的办学理念、明确高职院校的发展方向并实现教育资源的优化配置。从而促进高职院校的发展。
全面预算管理内容简述
预算制度兴起于西方发达国家，首先是在政府机构执行的，随着经济的进一步向前发展，预算制度逐步推向于社会其他行业。全面预算管理与预算、预算管理是一个紧密相连的统一体。在社会发展新时期要想充分了解全面预算管理。就必须先认识预算和预算管理的含义与职责功能。从定义来看，预算是一种以组织运营为准绳。并运用系统管理的方法来控制组织成本的财务计划。而预算管理是组织围绕预算工作而开展的预算编制、执行、分析、调控以及考评等管理活动。预算管理活动的落脚点在管理。全面预算管理具备一系列管理活动的职能。如规划、计划、监督、协调、指挥、测算、激励、组织、预计、控制、分配以及描述等。全面预算管理的本质是一种管理机制，其采取的手段和管理的对象都是合理配置组织经营活动过程的所有资源，其目的是为了实现组织目标，组织战略是是其主要行为指导。全面预算管理重点强调全面和管理。其是对组织机构进行全员、全要素、全过程以及全环节的管理。这也表明其实质是一种将静态与动态都控制起来的内部控制机制。全面预算管理能够协调组织的资源利用、激励全员的行为、协调组织经营环境与预算环境并评价组织预算管理的业绩。全面预算管理能够为组织的财务管理提供新的管理手段和管理方法，降低组织运行中的财务风险。提升组织的财务管理能力。
当前，高职院校在财务管理体系中常用到的全面预算管理软件主要有易磐EP软件、元年E7软件、conCur预算软件、融智天原酸软件以及6s体系预算软件等。这些全面预算管理软件在高职院校财务管理体系中占据着重要地位，发挥着关键作用。贯穿于整个预算管理过程。但这些预算管理软件在使用过程中仍然存在或多或少的问题，还需要在后续发展中不断引进新型计算机技术、先进财会计算手段以及与时俱进的管理理念来完善革新这些应用软件。以促进全面预算管理功能的完全发挥。
高职院校财务管理体系应用全面预算管理的意义分析
首先。财务管理是高职院校管理的重要工作之一。将全面预算有针对性的用于高职院校财务管理体系中能够帮助其科学的分析预算管理内容和预算管理方式，并帮助高职院校M一步明确其发展方向。提升其办学能力。利用全面预算管理还能够促进高职院校整体的协调发展。帮助其协调好各个方面的工作，将学校所有与财务、资金相关的部门都吸引到同一个工作平台上来。让他们积极参与财务管理和预算管理工作，以提升高职院校财务管理水平，实现预算效益的最大化。
其次。在高职院校中应用全面预算管理体系。不仅能够在统一标准下促进各层级院校间发展目标的协调统一，而且还能够进一步细化各岗位人员的工作职责，帮助他们认清自己的工作方向，控制财务管理工作的进度和质量。促进高职院校财务管理工作目标的实现。在高职院校管理中应用全面预算管理体系。能够在一定程度上提升财会工作人员的工作积极性，帮助他们厘清财务管理具体工作内容。为其后续工作的开展理清思略，提升其工作行为的条理化和科学性。
最后，全面预算管理体系能够帮助各部门人员做好财务分析活动。减少预算执行工作的错误。提升财务控制系统的整体水平。同时，通过全面预算管理还能够有效落实其预算管理工作。加大各部门之间的交流。促进高职院校财务管理工作的系统化、规范化、科学化发展并帮助院校获得最大化的社会、经济效益。
现行的全面预算管理体系分析
从我国现有的全面预算管理体系来看。包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算以及销售与管理费用等的经营预算、包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表等的财务预算以及资本预算是我国全面预算管理体系的现有组成部分。资本预算包括组织对资本投资的分析、筛选以及计划等过程。是组织的资本性支出。现有的全面预算管理体系如图1所示。
在现有的全面预算管理体系中，其虽然在内容和编制方面有较强的逻辑关系。但其仍然在财务管理体系中存在一定问题。尤其是在我国高职院校的财务管理中。从我国高职院校财务管理体系构建现状来看。其在全面预算管理方面还存在与学校战略连接纽带缺乏和预算目标松紧博弈等问题。少数高职院校没有明确的发展战略目标，在进行全面预算管理时高职院校没有将预算与学校发展战略有机结合起来。使得全面预算往往流于形式或束之高阁。随着教育体制改革的不断推进，与学校发展战略相脱节的全面预算管理在预算、控制财务目标时容易受到其他因素的影响，从某种程度上来说全面预算仍然处于自由作品状态。再者。高职院校的全面预算管理还存在讨价还价问题，相关财务人员在编制预算时都争取制定最低指标，这种松紧博弈对于预算管理来说是一道硬伤。高职院校财务管理体系中全面预算管理之所以还存在上述问题，主要是因为全面预算管理拥有众多职能，这些职能在预算实践中难以兼顾，从而引发各种矛盾问题。
全面预算管理应用分析
为了有效深入全面预算管理在高职院校财务管理体系中的应用，各地区的院校需要明确院校发展的目的和战略并端正预算决策者的价值观。利用SWOT法做好高职院校内外环境分析和情况假设分析，构建机会与问题评估方案。确定好高职院校的使命和目标，拟定经营策略，做好中、长、短期计划，并对其进行规范研究和可行性研究。按照上述内容重新构建与高职院校财务管理体系相关的全面预算体系。落实全面预算管理在高职院校财务管理体系中的作用，
建立全面预算管理机构。建立健全预算管理机构，明确划分各部门的职责并将相应的责任落实下去是高职院校在全面预算的财务管理体系构建中所要做的首要工作。在全面预算的财务管理体系的实践过程中需要立足高职院校的实际情况并在总结上一年度预算执行的情况下对学校的年度发展进行总w规划。然后合理编订新的全面预算管理计划书，众所周知。全面预算管理与高职院校内部的工作计划存在天然上的联系。二者之间相辅相成。共同存在于高职院校的发展体系中。从某种程度上来说所有的预算管理工作都必须要围绕院校内部具体工作计划展开，工作计划是实现全面预算管理的重要基础并且其会影响预算管理工作的执行情况。因此，高职院校一定要建立健全全面预算的管理机构，以便促进各项工作的执行，落实全面预算管理在高职院校财务灌流体系构建中的应用。
促进关键部门职能的完全发挥。落实高职院校全面预算管理中的执行部门、监督部门和财务部门的职责。对于高职院校预算工作的有效开展起着至关重要的作用。在财务管理体系中执行部门、监督部门与财务部门是一个完整的整体并且只有这三个部门的工作人员都将岗位职责落到实处。在财务管理工作中相互配合才能全面发挥预算的作用并降低高职院校在财务方面的运营风险。并且只有当这三个部门之间都得到良性的沟通与协调才有可能实现高职院校全面预算的有效管理。健全其财务管理体系。具体而言。具有审计监督职能的审计监察部门在落实预算工作时必须要及时审定预算管理工作并从全方位来分析学校社会效益的完成情况，全面监督并考察预算工作，全方位、全过程的参与各部门、各二级学院的预算制定情况和执行情况。预算的执行部门在实际工作中要严格按照高职院校的相关制度规定。打破传统观念的桎梏并严格全面预算的执行过程以便将全面预算管理的相关要求落到实处。财务部门在编制预算书时，一定要结合高职院校实际发展情况，根据学校的发展要求并结合上一年度决算书并在充分了解上一年度预算执行情况的基础上编制新的预算书。将执行、监督和财务部门连成一个整体。整合其职责功能，让它们形成衔接配合紧密的统一体。以落实高职院校财务管理体系中全面预算的应用。
构建并完善高职院校的财务管理制度。预算制度是高职院校的财务管理实践全面预算的基础核心内容。完善的高职院校财务管理制度。不仅有助于学校预算管理工作的开展。而且还能够将全面预算工作落到实处。高职院校的财务预算管理制度与全面预算管理和学校的财务管理具体工作息息相连，在高职院校中构建并完善其财务预算管理制度能够帮助学校有效完成这两方面的工作。在开展全面预算工作时。为了有效落实具体环节的工作。必须密切财务管理制度与其他工作环节之间的关系，做好全面预算的编制、执行环节的控制、预算的评价和考核等方面的工作，将这些具体工作都落到实处。此外，高职院校的财务制度包括院校财务收支审批制度、各部门预算管理制度以及整个院校内部的预算执行制度等等，其与众多内容都紧密相关。由此可见。各地区的高职院校都必须重视院校财务制度的构建和完善。利用一切可以利用的资源落实高职院校的全面预算管理工作并提升其财务管理水平以促进高职院校财务管理体系的完善。
预算管理工作计划范文5
一、核电站采用的预算管理方法
针对核电站运行管理的特点，大亚湾核电站采用了“零基预算”的管理方法。这样做的优点是成本中心每年在预算申报时都需对以往的工作进行进一步的检查、讨论，同时亦可有效消除、减少“今年存在或开支的费用支出在下一年度就一定存在”的成本费用开支习惯性心理，所有项目均需重新审视其开支的合理性。采用零基预算管理方法的难点是所有项目均需重新审视，工作量极大，而且效率低，时效性差，投入成本巨大。为了避免上述问题，充分发挥公司预算计划的作用，我们在设计公司预算运作模式的时候，采取“折中”模式，即对新的项目、重要的项目（5万美元以上）全部采用“零基预算”管理，对其他项目采用滚动预算进行管理，同时采取年度预算编制、年中预算调整、预算变更等具体的工作方式来使预算与实际工作相匹配，真正达到通过工作计划来编制预算，又通过预算来衡量指导工作计划的作用。
二、预算管理的组织建设
预算管理功能通过设立各级成本中心组织来实现。成本中心责任管理体系是按照统一领导，分级管理的原则，并根据技术上的特点和管理上的要求而设置的。目前，在公司机构划分为决策、管理和执行三个层次的基础上，又将执行层划分为三级成本中心，即部级成本中心、处级成本中心和科级成本中心。各级成本中心负责人分别是部长、处长和科长，对各自成本中心的预算、成本及其他资源进行规划、申报、执行、控制和考核。成本中心基本单位一般以处为单位划分，但业务较多的处可以以科为单位设置；对于临时性的较大项目或跨处的工程项目，可设置单独的、临时的成本中心，项目经理为该成本中心的负责人。每个成本中心应指定一个专人为兼职预算员，协助成本中心负责人的日常预算管理或其他经济管理工作。以预算管理为例的公司各级成本中心组织机构如下图所示。
预算管理的决策层是董事会、执委会，管理层是总经理部，执行层是各级职能部门。总经理部委托财务部实施公司预算归口管理。
公司成本中心组织机构图
三、预算管理的制度建设
按照预算管理的要求，公司制定了各种程序、制度，从各方面对预算管理作出了明确规定。按照经济业务不同，分别制定了《生产预算编制与执行程序》、《资本性预算编制与执行程序》、《材料采购预算编制与执行程序》等专门规定来执行具体的预算管理，同时还颁布了《成本中心运作管理规定》来规范成本中心的职责、权力。
四、预算管理循环
核电站的预算管理遵循“工作计划一预算编制一立项一承诺—支付一反馈一工作计划”的管理循环。
工作计划。这是一切预算形成的基础，离开工作计划编制出来的预算不是真正的预算，是无法执行的预算。
预算编制。每年8月，财务部向公司各级成本中心负责人下达下年度《预算编制计划大纲》并开展相关的在岗业务培训，各级成本中心负责人及预算协调员在接受在岗业务培训和阅读理解该大纲的基础上，开展年度预算的编制与申报工作；整个公司年度预算的编制工作是以各级预算成本中心为单位开展实施的，科级成本中心负责向处级成本中心申报，处级成本中心负责向部级成本中心或预算归口管理部门申报；各部级成本中心负责对所属下级成本中心所报预算进行综合审议后正式报送财务部；凡有归口管理部门的项目，应首先报送归口管理部门所在的科或处级预算成本中心，然后由归口管理部门所在的部级预算成本中心统一向财务部申报；预算编制过程中，财务部成本处及各部预算归口单位预算人员将按预算大纲中的协调计划进行预算编制协调工作，而各级成本中心在预算编制过程中也可与财务部成本处随时保持联络与沟通，以便财务部成本处能够掌握充足的信息，随时进行必要的协助。立项。所有项目实施前均应按《合同采购手册》等公司章程中的规定进行立项申请。在这一过程中各级成本中心的工作内容是：各级成本中心在填制立项申请单前首先应经过本成本中心预算协调员运用财务系统中的预算管理系统对其预算与立项情况进行检查，在保证确有预算后，对立项单进行编码并签字认可，然后送有关授权成本中心负责人批准。有归口管理的项目还需经归口管理部门审批，无归口管理成本中心的批准任何部门不得动用属于归口管理资源的预算。对于无预算的项目，各级成本中心预算协调员应先进行“预算变更申请单”的填制报批工作。各级成本中心预算协调员应对有关立项予以记录，并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。
承诺。在立项申请获得批准之后，公司商务部门将组织对外询价、签订合同的活动。商务部门申请的合同推荐除按程序逐步审批外，还须经过原申请立项的各部预算归口管理单位在“签订合同／订单推荐书”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同推荐予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。
支付。商务部门申请的合同支付除按程序逐步审批外，还须经过原申请立项的各部预算归口管理单位在“支付申请单”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同支付资料予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。
反馈。预算反馈包括对预算执行情况实行定期分析、报告与考核。财务部成本处每月汇总编制《预算执行情况及成本分析月报》，分析预算及成本的执行情况，揭示发展趋势及重大异常现象，汇总公司生产经营、财务状况的重要信息及各成本中心的运作状况，报财务部经理、总经理部审核批示。每年年终财务部成本处根据预算年度成本执行状况编制《年度预算执行情况分析表》和《预算年度成本与往年同期成本费用对比分析表》，对年度内预算管理工作进行考核，揭示成本控制工作的成绩与不足，并编制《年度预算控制回顾》报告，报财务部经理、总经理部审核批示。财务部成本处每月按成本中心提供预算监控报告，发送各级成本中心，以便各级成本中心掌握预算开支情况；了解各申请项目的具体执行情况，促使各项目按原计划日期及时完成并办理支付。
公司制度规定，公司采购执行“没有预算不能立项，没有立项不能承诺，没有承诺不能支付”这一不可逆过程，同时通过预算系统的在线监控，保证公司业务按计划开展，促进公司目标的顺利实现。
五、预算管理计算机系统
为了保证预算管理的顺利进行，必须建立计算机网络管理系统。公司将预算管理系统作为财务系统的一个管理子模块，将预算系统与财务系统紧密结合的一个显著优势就是预算系统能随时接受财务系统内的数据支持。通过分级授权控制技术和独立的数据库结构来保证会计数据与预算数据的独立性和安全性。目前预算系统分为三个子系统，即生产预算系统、更新改造预算系统和材料采购预算系统。每个子系统又包括预算书管理、预算编制、预算执行和报告四大模块。财务部于2003-2005年整合现有的预算系统为全面预算管理系统，内容包括生产预算系统（obs）、更新改造预算系统（pbs）、材料采购预算系统（mbs）、财务预算系统（fbs）、人力资源预算系统（hbs）和管理信息系统。所有成本中心负责人及预算协调员可以通过网络，按财务部成本处预先授予的id和密码，随时从预算管理系统中进行本成本中心相关信息的查询与维护。通过预算管理计算机系统，各级成本中心都能随时了解成本中心的预算、立项、承诺、支付数据、加强预算控制管理。
六、预算管理发展方向
预算管理工作计划范文6
（一）根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
（二）结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局（公司）下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局（公司）贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁；认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
（三）继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
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