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财务内控制度范文1
随着医药卫生行业的发展，医院作为现代市场经济中的一个经济实体，面对竞争激烈的医疗市场，医院经济活动的不确定因素增加，这对于医院来说，须通过加强财务内部控制，借鉴现代企业内部财务控制的方式、方法，加强医院财务管理，提高经济管理水平。目前，医院在一定程度、一定范围建立了财务内部控制制度，基本业务内部控制有章可循。但还有相当一部分医院未意识到财务内部控制的重要性，对财务内部控制存在误解，甚至概念模糊，医院财务内控环境松懈，对财务内控认识不足，财务内控制度不完善，执行不力，会计信息失真，财务内部控制制度更新滞后等使医院财务内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。尤其是新医改方案的出台，对于医院财务管理也提出了更高的要求，特别是财务内部控制急需完善和加强。
通过“医院管理年”活动，医院在财务内控方面所暴露出来的问题使得各医院管理人员和财务人员致力于建立和完善医院财务内控制度。但是，在实际工作中，更多的是对会计记录和组织机构方面的控制，作为财务管理中的授权批准和资产保护等的控制没有得到重视。医院财务内控犹如一个自动预警和维护系统，是医院有效的管理工具，起到自我监控与制约、自我促进和协调的作用。加强医院财务内部控制，发挥医院内部控制的作用，对于明确和规范医院内部各部门的职责和经济活动，保证医院经营目标的实现，提高医院财务管理效率和保护资产的安全与完整，规范会计秩序，防止会计信息失真等都有明显作用。
二、医院财务内控制度存在的问题
（一）内部控制制度不完善
有些已订立的内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，很少有人去思考财务内部控制制度执行情况，没人愿意大胆管理，人人都当老好人，使内部控制制度流于形式，无法发挥内部控制制度应有的作用，导致出现药房随意借药给职工、职工借款数年未归还等都没有人管理的现象。
（二）财务会计人员素质有待提高
有些财务会计人员法制观念淡薄，思想教育、业务培训没有跟上，除了会计证年审培训外，基本没有业务培训，培训流于形式，没有刚性的要求，根本起不到提高会计人员素质的作用，导致出现收人资金监管不到位、财务人员违反现金管理规定私自出借现金等现象。
（三）缺乏相应的监督管理和评价体系
卫生系统行政管理部门的审计机构至今没有独立设置，大都挂在规划财务部门，导致专科医院内部审计机构没有设立或力量薄弱，卫生部颁发的《卫生系统内部审计工作规定》的执行力度被削弱。
三、加强医院财务内控制度的措施
（一）建立、健全合理的组织结构与岗位，明确相关人员的职责和职权
建立岗位授权、职责分工和不相容指责制度，要坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。对重要的财务管理岗位定期或不定期进行轮换，对医院内部财务管理与控制关键岗位还应落实回避制度。
（二）健全财会机构，理顺财务管理体制，实行财会人员集中统一管理，大力提高财会人员素质
要高度重视财务管理在医院管理中的重要作用，完善和健全财会机构，科学设置财会工作岗位，合理配置财会人员，使各岗位协调有序，各尽其责，最大限度地发挥财会人员在医院财务内控中的关键作用。要有计划地开展财会人员继续教育，结合公立医院经济运行的特点，对财会人员进行业务操作知识培训，使财会人员在较短的时间里全面提高综合素质。
（三）建立成本考核指标，开展成本分析评价，在成本核算的基础上做好成本控制工作
首先要根据不同类别科室的工作性质和特点，针对不同的科室确定各自的成本考核指标。在临床科室建立单位工作量成本指标，如床位成本和诊疗成本等，为加强科室间成本对比和考核，建立百元医疗收入，主要考核分析业务科室之间的成本变动和节约情况;药剂部门建立百元药品收入成本，主要考核分析临床科室之间的成本变动和节约情况，为适应医疗付费方式、付费标准的改革，试行医疗项目成本和病种成本指标进行考核。其次要在成本核算的基础上做好成本控制工作。实行成本控制主要依据是全面预算，要通过制定目标成本，对医疗活动中的各项耗费进行考核和监督，及时发现差错并给予纠正，使各项耗费控制在合理的范围内。对临床科室的一次性材料成本实行动态定额控制，对药品、材料库存实行限量库存，以有效地降低科室的材料成本和公立医院运营成本。
（四）做好资产保护的控制
医院的资产保护控制应从财产物资的采购、验收、领用以及保管等环节人手。对大型设备购置、基本建设、大型修缮等重大项目要实行公开、公平、公正竞争，接受内部财务控制和外部社会监督。要建立严格的资产采购、付款程序，按照批准的预算和计划规定的用途合理使用采购资金，属于政府采购范围的必须要按政府采购的规定办理。
（五）做好财务信息网络化建设，实现财务管理手段现代化
构建统一、安全、高效的财务信息系统已成为医院财务内部控制的重要内容，开发资源共享的财务网络信息平台是现代医院财务管理手段的新飞跃，通过网络技术处理各种信息可以实现资源共享，同时，也为财务内部控制提供先进的技术支持。因此，医院要大力推广发展财务电算化，实现财务管理手段现代化、科学化和系统化，以推动医院财务内部控制水平的全面提高。
（六）积极开展内部控制评价分析
医院内部审计人员要定期开展内部控制评价分析，制定内控制度合理性、有效性、经济性的测评标准；要进行全院的内部控制的检查，根据检查结果，对不同的部门、不同的岗位以统一控制制度评价考核；查出控制的薄弱环节，提出建议，上报经济管理委员会进行综合评价;将审批后的业绩报告，由内部审计人员跟踪检查，以防止制度执行过程中的偏差。
参考文献:
财务内控制度范文2
[关键词]新时期；财务部门；财会内控制度；审计研究
新时期下我国市场经济体制得到了发展和完善，也给企业的运营带来了前所未有的机遇。因此，企业如何提升竞争力，如何在激烈的市场竞争中占据有利地位，就需要在内部管理工作中进行完善。财会工作是企业健康发展和稳定发展的基础，也是资金合理利用和保障的重要方式。作为企业本身，也要着力规避风险，探究更有效的管理模式，在日益发展的经济形势下提升管理水平。
1企业财会内控制度的论述
世界经济正朝着一体化的趋势而发展，在此基础上，我国的经济体系和市场环境也变得更加复杂。对于企业来说，无论是在制度建设还是在内部管理工作上都面临了更大的挑战。而财会内控制度，是企业发展的命脉。从其根本含义上来看，包含管理和控制两个方面。两者相辅相成，互相影响。从资金管理分配、成本计算到后期的决策工作，都离不开合理有效的管理，也是提升企业资源利用率的重要方式。而内部控制则是将具体的工作细节进行落实到位，并且将财务活动控制在一个合理合法的范围内。由于财务工作不可避免地会出现各种问题，内控工作也能及时地发现可能存在着的问题，并采取针对性的方案，来保障财产的安全，促进企业的稳定发展。
2财会内控制度的必要性
2.1是适应经济发展的必然趋势
前文提到过，随着经济全球化发展的趋势，企业的互相竞争也成为了必然结果。企业若想在复杂的市场环境中始终处于不败地位，就需要对市场形势进行分析之后，根据自身的经济状况来制定最合理的发展方案。而财会内控制度工作，不仅是企业决策前的重要保障，也是企业日常运营的基础。而作为企业的审计部门，责任更加重大。除了保障资金和财产的安全之外，还需要针对企业的特点制定发展方针，着力提升企业的市场竞争力，在未来经济全球化的趋势中保持稳定[1]。
2.2是企业资源合理调配的必要措施
企业的发展除了对资金的需求之外，设备、人才、技术手段等都是非常关键的发展因素。因此企业的财会内控工作的意义，不仅仅在于对经济结构的合理调整，更在于优化人力资源和提升技术管理水平。当企业的会计信息能够具备真实性和有效性时，那么不但在管理水平及效率上有所保障，还能从根源上实现资源的合理调配，减少可能产生的风险。
3新时期下财会内控工作的缺陷
3.1缺乏无形资产管理意识
新时期下，企业竞争力不仅仅依靠的是经济实力。相反，现代社会是“知识经济”下的时代，企业的无形资产和有形资产作用已经达到了同等的高度，换而言之，企业对于无形资产的重视程度应该更加提升。但是在目前的财会内控工作当中，很多企业只注重了有形资产的保护，对于无形资产，例如企业的专利技术，特许权等方面，并没有将其摆在日常工作的重心上，忽视了其实际价值。从企业的发展角度上来看，管理体系应该包括无形资产，才能扩大企业的优势。正是由于这一方面的问题，让很多企业的内部控制体系出现了不完善，甚至带来了各种管理风险。
3.2监管力度待加强
对于企业的发展而言，经营管理工作需要以良好的制度作为基础，财务管理制度的建设与否，不仅和经济发展有必然联系，也是企业竞争力提升的关键因素。很多企业往往过分注重经济效益，忽视了财会制度的合理建设，监管力度也需要加强。从整体趋势上来看，除了监管部门的设置不合理之外，监管人员并没有将这项工作真正落到实处。例如监管工作只停留在表面形式，并不能真正发现企业运营过程中可能出现的问题，也就无法采取针对性的解决方案[2]。另外，企业对于人员的管理工作也存在弊端，人员缺乏责任感，对于财务信息随意修改的乱象出现，也是不规范的具体体现。这些问题的存在都是企业出现经济风险的主要原因。
3.3风险评估机制问题
企业的风险评估机制应该做到相对完善，才能从根源上提升企业的安全运营。但是从目前的现状来看，有些企业在财务信息的统计和整理上出现了失真现象，对于信息的准确性无法保障。因此对于企业运营中可能产生的风险，就无法获取相关资料，也无法针对性地进行体系建设。另外，对于风险评估内容和指标的正确选举与否，也是准确识别风险并进行管理的重要举措。笔者也对一些现阶段可能出现的财会内容问题进行了举例和总结.
4企业财务部门财会内控制度的合理举措
4.1加强监管和人员管理
企业内部财会内控工作的有效落实不仅要加强内控监管力度，还要在人员管理上进行完善和优化。监管方面，企业需指定专门的内部监管体系，了解财务部门的职责所在，并设好监管机构，旨在对所有财务活动进行有效审查，在符合要求后方可进行。另外在人员管理方面，需要着重提升工作人员的素质和职业能力[3]。尤其是注册会计师的个人能力。企业可以定期地对会计师进行能力培训，尤其是新时期下对于科技手段和设备的使用，使日常工作能够符合现代化社会的发展要求，具备良好的工作能力。而职业素养的形成则体现在自身的思想意识方面，要具有主动服务意识，将内控管理工作作为日常工作的中心，减少因人员失误带来的经济风险。实际上，我们不难勘查，内控制度的成效是需要良好的内部监管环境的。企业的管理层需要意识到这些问题，并且结合企业未来的发展规划和实际需求，对监管制度的建设和人员结构进行合理调整，为稳定内控环境提供关键的体系保障。
4.2风险规避工作
风险规避包括几个方面，一是构建合理的风险评估标准，这是财会内控制度的关键内容。为了能保障财务信息的准确性和真实性，就需要管理者结合企业本身的发展趋势进行体系建设，并对可能存在的风险进行定期审查，以便于降低风险发生的可能性。特别是在新时期下，无论是市场环境还是企业本身都面临了更大的挑战，企业容易受到各种外部因素的干扰。为了切实降低风险产生的可能性，还需要对风险进行预警[4]。预警机制是前期的重要工作，从企业的产品研发阶段就需要被重视。例如对于产品是否在制造中存在缺陷或风险，产品的销售工作能否顺利进行等，从各个细节方面对配置进行合理规划，让风险规避工作能够全面覆盖。而这些细节方面的处理也是确保企业工作的正常开展，避免因技术手段不到位或是资金问题导致的风险。第二是要建立财务分析和管理标准。对于企业来说，风险规避工作的核心在于能否正确地对风险进行评估，这一工作的前提在于企业的财务信息准确性，也就是财务信息需要从企业未来的发展趋势来进行评估，例如企业未来是否会出现大规模的资产流动，或是出现短期负债等，提升企业对于风险的应对能力。
4.3科学的分析工作
科学的分析工作主要集中在生产环节。由于财会内控工作是基于整体的企业经济收益而展开，企业的主要收益来源在于有形和无形的产品提供。而无论是哪种类型的产品，科学有效的分析工作都是必不可少的。例如企业需要研发和市场相适应的新产品时，就需要在前期进行各种条件的分析。作为财务部门，首先要考虑的内容在于产品是否能成功地走向市场，能够产生多大的经济效益。如果产品本身的价值和效益无法满足企业的发展需求，则说明在产品的生产过程中很有可能产生风险，后期的产品收入可能无法满足生产成本。特别是一些有形产品，其价值受到多种方面的制约，包括生产方式、原材料选择、资金链的合理性等，这些条件分析都是财务管理部门对于内部的控制手段，有效避免了各类问题的产生。
4.4预算管理
预算管理的前提在于合理的组织机构建设，并且要有完善的会计管理系统。而新时期下信息技术的广泛使用也让企业的发展有了更有效的技术保障。预算管理工作首先包括对项目的过程控制。对于企业来说，财务部门获取信息的准确性是非常重要的，因此在前期的计划工作就需要进行有效执行。在各项经营活动开始之前，企业要确定发展的目标和管理计划，然后考虑到影响活动开展的条件。例如对于工程企业来说，就需要对人工费用、材料消耗、设备使用等多个环节进行财务预算。对于决策管理层，要了解预算过程中的重点费用，尤其在细节方面需进行合理管控，避免因计算失误而产生的财务混乱[5]。实际上企业可以根据预算内容来进行授权体系，不仅便于管理部门对企业经营活动的整体管控和全面预算，还能对责任进行划分，将责任进行清洗授权，提升审计工作的正规程度。
5结语
企业的良性发展离不开稳定的经济基础和资金保障。尤其是在新时期，企业的发展应该更加注重时效性，注重和时代的结合。财会内控制度建设作为企业发展的重要举措，应该成为日后工作的核心。在不断提升监管力度的同时，还要对人员素质、能力以及财务风险的评估规避上进行完善优化，保障企业运营的安全完整，才能创造更大的经济效益和社会效益，在未来激烈的市场竞争下，让企业能实现可持续发展、稳定发展。
【参考文献】
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财务内控制度范文3
关键词：企业财务；内控制度；管理
建设改革开放以来，我国的经济体制逐渐从计划经济转变为市场经济，市场经济规则与制度在不断完善的过程中日益成熟，实现了企业与世界经济接轨的可能。目前，在全球经济的影响下，为了提高市场竞争力，企业必须加强内部深化改革，采取行之有效的措施解决内部管理矛盾，才能拓展生存空间，在激烈的市场环境下立于不败之地，使企业走上健康、发展的道路。
一、企业财务内控制度的含义
财务内控是企业提高管理水平、优化管理结构的一种手段，也是将企业各方面有机因素充分调动起来的重要工具。作为一种权责分配清晰、约束能力强的管理体系，它不仅可以采取有效措施降低企业财务风险概率，还能够以法律约束企业运行中出现的种种问题，保证企业财务管理工作的顺利进行，是企业财务规避风险、降低成本、提高经济收益的一剂“良药”，也体现了科学发展观的基本理念。企业财务内控的建设，避免了因不明原因导致企业财产流失，对各项成本进行核查与清算，为企业管理者进行重大决策时提供了有力帮助。一套行之有效的企业财务内控管理制度，可以视为新时期企业制度中十分重要的一种组织结构。从现阶段我国企业管理层面来看，存在的问题是比较严重的，比如企业内控环境需要整治、内控监督落实难、以及企业内控观念有待提高等等问题，如果不加以解决，企业财务管理工作的开展将会变得寸步难行。
二、企业财务内控制度在管理建设中面临的问题
第一，企业管理者对财务内控的认识层面较浅，缺乏一定的重视。与发达国家相比，我国的市场经济体系还处于一个正在成长的阶段，并且全球经济热潮的袭来导致我国企业在相对不稳定、不成熟的情况下就与外企接轨，在某种意义上存在“政策跟不上形势”的说法，企业在管理上就会暴露出许多问题。同时，现代化企业的特征应该与市场经济是吻合的，但是现阶段我国企业，尤其是一些老厂，在财务内部管理上沿用传统的计划经济手段，所以企业财务内控一直不受重视，企业财务管理工作有些举步维艰。由于部分企业管理者对现代化管理认识不足，缺乏有效的财务管理手段，就算企业的财务内控制度再完善也是无济于事的，在实际工作中落实难，直接影响到企业的运作和收益。如果企业管理者不能以身作则，无法适应科学、合理的财务内控体系，不仅为企业的正常运营带来更多阻碍，同时也无法保证员工效率，资源的浪费致使企业成本居高不下。所以说，企业财务内控制度需要严谨的工作态度予以执行，以企业的实际发展情况和相关政策的指引下制定，能够起到立竿见影的效果。
第二，企业财务内控缺乏有力因素。基于财务管理的敏感性，许多企业在进行财务管理工作时都要对企业环境做出评价，如果各方面因素不符合条件是无法继续执行的，所以若想建立一套科学、合理的财务内控制度，就必须要符合企业自身发展条件，只有企业环境因素是稳定的，财务内控制度才能起到应有的作用。从目前来看，内部环境差、条件缺失是我国众多企业在财务管理方面的通病，体现在实际工作中，一方面是管理者忽视管理工作的重要性，员工的素质需要进一步提高；另一方面是人力资源内控建设落实难，管理水平有待提升，造成企业整体效率低下，使企业的发展举步维艰。
第三，企业财务内控的风险评价。信息统筹是企业内控管理工作的重要环节，企业管理者能够根据信息内容做出有效决策。但是企业财务内控因素不足，直接导致信息丢失、信息存真度低的现象，而企业对信息的辨别能力往往很难达到管理需求，缺乏严谨的工作态度，管理者无法看到真实的信息，数据信息错误直接影响到企业财务内控上出现严重失误，其风险率较高。由于很多企业对财务内控的认识还停留在表层，无法顾及到其存在的隐患与风险，风险评价在实际工作中并没有起到良好的效果，缺乏有效的规章制度和评价流程，企业在没有任何保障的前提下进行信息辨识，一旦出现不可控制的风险将会为企业带来巨大损失。
三、企业财务内控制度建设的有效管理措施
首先，提高对财务内控的重视，加大内控力度。财务内控十分重要，企业管理者不仅要制定财务内控的内容，还要扮演执行和监督的角色，在整套财务内控的体系中，企业管理者无疑是落实财务内控工作的核心。现阶段企业管理者并没有将注意力放在财务内控上，管理意识和管理水平还有待提升。所以要在重视财务内控的前提下，对计划经济财务管理模式进行批判式吸收，学习先进的财务管理知识，以内控准则为工作基础，考虑到政策和企业实际发展，制定一套科学、合理的企业财务内控制度，减少企业成本，保证企业的持续发展，使财务管理工作能够有章可循。
其次，监督体系与奖罚措施是财务内控制度必不可少的环节。监督体系的建立，标志着企业财务内控的成熟，因此，管理者要提升监督力度，根据财务内控制度的内容设立监督制度，确保财务内控工作顺利进行。一个完善的监督保障体系不仅能够提高财务内控制度的容错率，还能够帮助企业在财务内控工作中处理进行有效评估，这样一来，企业完全掌握了财务内控流程，对工作中出现的隐患进行及时解决，加强了财务内控制度的有效性，为企业的发展起到了十分重要的作用。与此同时，企业需要建立一套完善的激励机制用以调动管理者的积极性，对管理态度严谨、责任心强的人员进行物质与精神双重奖励；针对消极怠工、的人员视情节严重给予警告或处罚，为财务内控的执行提供保障。
再次，良好的内部环境是企业发展的必要因素，也是企业财务内控制度建设的必备内容。众所周知，企业财务内控如果缺少有效条件是难以执行的，如果企业内部环境是优秀的，那么财务内控在实施过程中也会变得更加容易。内部环境与财务内控紧密相连，更应该体现出企业的发展方向。如何创造这样一个有利的环境，可以从以下几点入手：其一，提高企业员工的整体素质，开展思想道德建设工作，争取每一个员工都能做到严于律己、奉公守法；其二，定期为管理者提供学习与培训的机会，提高管理水平，加大考核力度，岗位分配上采取“优上劣下”的淘汰机制，保证财务信息的可靠性与真实性，将企业管理精英的优势散发出来；其三，重视人力资源的作用，彻底监督从招聘到配置、从规划到设计以及劳务从属关系调配等方面，以相关流程安排人力资源工作，努力培养一支高水平、高素质、责任心强的专业财务内控团队，为企业的发展铺平垫稳。
最后，要求企业全面建设风险评估体系。鉴于企业对财务内控制度的执行还存在种种问题，为了有效排除各项隐患，企业有必要在实际工作中对风险进行评估。可以说，内控制度的建设与风险评估是息息相关的。以企业自身发展需求为基准建立科学有效的风险评估体系，不断对企业财务信息进行抽查与检测，对预期发现的问题或可能存在的风险进行有效评估，并对风险的来源与作用进行汇总，最后采取有效措施将风险控制在企业允许接受的范围内，在一定程度上降低风险灾害，减少企业因风险带来的财务损失。另外，财务内控在准备阶段就应该进行风险预测，为企业规避风险提供有力依据。对企业财务内控进行合理的制度建设，是新时期下企业发展的必然趋势。随着改革的不断深入，企业财务将逐渐抛弃以成本集中控制为手段的传统管理模式。同时，在市场经济与全球化经济的影响下，主导各国企业的竞争因素也有了很大的改变，以资本、技术的竞争向管理竞争进行过渡，这就要求企业重视财务管理，积极建设财务内控制度，是提高企业竞争力的先决条件。
四、结语
综上所述，本文对企业财务内控制度的管理建设进行研究与分析，重点强调了现阶段我国企业在财务内控上存在的问题以及相关改善建议。新时期为企业发展带来了新机遇和新挑战，企业在展望未来的同时还要采取有效措施保证持续发展，为此，建立科学合理的财务内控体系势在必行，是企业稳定发展、迈向国际化舞台的关键步骤。
参考文献：
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财务内控制度范文4
一、财务内控制度建设必要性
随着国有企业在基础建设项目、大宗物品采购项目和专项资金管理等方面业务的逐渐增加，及时发现和制止国有企业财务管理过程中徇私舞弊、贪墨资金的行为，预防和阻止经济犯罪成为了目前国有企业财务管理中的重要问题。因此，根据国家新《会计法》和《内部会计控制基本规范》，我国国有企业逐步建立起了相应的内部控制制度以保证国有企业的资源和资金财产的安全性。其中财务内控是国有企业通过内部控制制度对国有企业内的财务工作进行监督和管理的重要措施，合理保证了国有企业内部资金、物品、人员流通的平稳和有序。由于国有企业的经营和经济活动不同一般性企业，决定其财务内控管理制度需要结合自身的实际量身定制，才能起到最佳的作用。
二、国有企业财务内控问题分析
1.财务内控理解不透彻
内部控制制度虽然已经建立，但是国有企业的财务管理中仍不乏存在专项资金滥用和资源浪费的现象，其主要原因在于国有企业的领导对于内部控制管理的理解还不够透彻，对于内部控制的重要性认识不足，将财务内控理解为财务部门的内部的监督和管理工作。同时由于企业领导将财务内控管理同企业的决策和管理工作分割开来，间接性地否认财务部门在国有企业领导决策中的作用，导致内部控制管理制度的内容同国有企业实际的管理方式形成现实性的脱节，使得国有企业的内部控制制度有形无实，影响了财务工作的安全。
2.财务管理制度不健全
实际财务管理工作中，财务内控无法诊断出当前国有企业内部控制体系中的问题和薄弱环节，导致了财务内控制度的控制效率在不断下降。国有企业的财务内部控制制度在建立后大多并未设立相应专门的财务内控职能或部门，财务内控工作主要由原国有企业财务处负责人兼任。因此，财务内部控制制度和财务制度、财务内控岗位和财务岗位、财务内控管理执行人员和财务执行人员在设置上均有交叉。这种财务内控和财务管理混淆的管理方式使得财务内控制度在执行上存在了很大的问题。比如国有企业的印鉴票据分管、岗位分离制度等，直接影响管理效果。
3.?A算控制作用并未发挥
部分国有企业并未充分认识到预算管理的作用，存在资金严重浪费行为，导致预算管理作用不能完全发挥，主要体现在以下方面：（1）预算编制质量偏低，一般国有企业财政支出资金额度较大，缺乏具体预算，给财政支出走向留下较大操作空间，加大财务内控管理难度；（2）预算执行存在较大随意性；（3）预算评价机制缺乏，预算编制、执行及评价共同构成一个完整的流程，但执行中忽略评价环节，降低财务人员工作积极性。
4.财务风险管理不到位
大多数国有企业的内部财务风险控制系统是不完善的，还存在着这样那样的问题。这就使得国有企业在财务风险控制及应对上，考虑有所欠缺，没有从各个方面进行分析，收集相关数据及资料。我国财务风险相关的政策大多数都是针对其他以营利为目的企业的，专门针对国有企业的有关政策相对来说就较为少了，这间接增加了国有企业在处理财务风险问题上的盲目性，缺少指导性的方针，来有效应对财务风险。造成国有企业财务风险控制不理想。
三、优化国有企业财务内部控制的措施
国有企业财务改革明确要求国有企业深化内部控制制度改革、强化资产管理，因此强化财务内部控制已成为必然趋势。具体措施如下所示：
1.提高内控重视程度
切实推进财务内控在国有企业财务管理工作中的运行，不断加大国有企业内部控制管理思想的教学和宣传活动，是建立良好的国有企业内部控制环境的重要措施。财务内控思想的教育不单单要体现在对财会人员综合素质和良好的道德教育、党性教育，更重要的是要加强国有企业全体在职、在岗人员对于内部控制管理思想的理解。深化国有企业全体职员对本单位内控制度，尤其是财务内控制度的理解，才能为财务内控制度的顺利执行与实施创造良好的管理和基层环境。
2.建立健全相关制度
建立财务内控制度主要包括以下内容：（1）组建财务内控管理层，国有企业经营生产中会涉及到各个层面的风险，也是管理者高度重视的问题。通常会将财务内控部门独立出来，行使独立的职能；（2）进一步明确操作风险管理准则，在考虑各种可能风险的前提下制定详细管理计划，这样当面对突况时可以及时采取应对措施，给出及时有效的调整策略；（3）构建以审计为主的监管制度，国有企业内审制度有助于监管国有企业高管、资金走向及劳资问题。国有企业要具备内部审计人员与审计制度，方便开展审计工作。
3.完善财务预算管理
对于国有企业来讲，其预算管理和财务内部控制之间其实是相辅相成的，要想在最大程度将国有企业的财务风险降低，就需要在提高财务内控管理水平的同时，提高预算管理水平，将两者放在同一水平线上，共同关注。具体可以从以下几个方面入手：（1）由预算编制开始，预算编制是预算管理的源头，其质量直接决定了预算管理工作的顺利进行，这就需要国有企业根据具体的经营活动制定适合企业发展的合理编制预算；（2）在财务预算的编制和执行过程中，负责财务预算管理的领导要高度重视，充分调动各个部门的积极性和主动性，共同参与到财务预算编制和执行工作中来，结合本单位实际情况和财务预算编制及执行的相关要求，对各个环节的工作进行详细的分析和论证；（3）国有企业应将预算支出的绩效考评结果作为以后年度预算编制的重要参考依据，对单位本年度实施效果较差的预算项目在下一年度取消或削减资金配置数额，明晰下一年度预算支出结构，及时调整以后年度预算支出方向。最后对资金流向全面监督，大幅度提高资金利用率，实现国有企业资金的收支平衡。
4.明确风险管理程序
通过明确风险管理程序可以提高财务内控质量，其内容主要为：（1）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制；（2）内部授权审批控制。明确岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权，办理业务；（3）归口管理。根据单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门和牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理；（4）预算控制。强化对经济活动的预算约束，预算管理贯穿于单位经济活动的全过程；（5）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
财务内控制度范文5
一、电力企业财务管理体系的建设背景
从目前中国总体的经济发展趋势来看，国有大中型企业无论是在企业规模、所处领域及社会责任等方面都占据举足轻重的地位。但是，由于长期受到传统经济体制的制约及管理不善等自身原因的束缚，电力企业始终在风险管控、业务流程、市场经验等方面与现代化企业存在一定的差距，因此，若想试图提高企业集团间的整体资源配置及管理效率，就需要引进信息化的集约技术，以实现集团财务集权的核心。电力企业正是基于上述大环境下，提出了可持续发展的战略动向，即实现“三集五大”政策。“三集”具体是指人力资源、财务核算及物资管理的三大重点方向的集约化；“五大”是指企业范围内的“大规划、大建设、大运行、大检修及大营销”具体形态新体系，进而全面迎合行业发展的新篇章。而电力企业财务集约化的具体实现包括两大方面——“六统一”和“五集中”。前者的统一为后者的集中统一了电力企业的操作标准及操作流程，并为其提供了前提保障；而后者的集中则是前者的综合效果评定。所以，在电力企业信息反馈及资源使用效率大幅提升的新面貌下，应全面推进电力企业向现代化、集约化、标准化及精益化的大步迈进，以实现企业的效益增值。
二、电力企业财务内控制度的现存不足
国家电网的财务集约化主要表现为具体实施模块，而这模块的具体实施又是主要以“SG186系统”为依托，基于该业务模块的协同操作，进而实现财务内控最优化。但是，在此操作过程中仍存在部分不足之处，使得内部控制功能未能充分发挥实效性，故而值得业内人士深入分析与思考。结合笔者工作实践，认为电力企业财务内控制度的现存不足主要有下述几点：其一，即内部控制监督措施不到位。现实中，仍存在部分电力企业至今没有建立内部审计制度，即使建立内部审计制度的也很少能够发挥其应有的作用，因此也从某个层面上反映出内部审计工作没有受到足够的重视也支持，再加上一些内审人员素质不高，从而呈现出电力企业整体监管不力。其二，即内部控制体系建设不完善。据客观而论，在我国现行法律中，关于企业内部会计控制制度的法律法规仍未健全，虽然《会计法》中有提及内部会计监督制度的规定，但其内容多为原则性规定，缺乏执行力，且可行性不强。此外，相关于内部会计控制制度范围内的，诸如对外担保、对外投资、实物资产等经济业务，更是完全缺乏规制法律。其三，资金管理与管控不到位。国家电网下属中电财的主要职能是集中性的统一调配总公司的资金资源，并全面细化资金的支付流程，且在经申请批复后进行统一的电子网银划拨以实现办公的高效化，但在调配划转资金的实际过程中，仍存在授权管理不明、资金安全性不高及会计人员存在误操作，银行存款到账不及时等不确定因素，从而使得期末资金的核对存在混乱性。
三、优化电力企业财务内部控制的实践措施
1.强化内控意识完备电力企业内部控制体系是强化内部管理的关键，企业领导要全面认识财务内部控制，将加强内控制度建设提升到战略的高度，充分认识到现代企业管理中财务内部控制是一个监督、制约会计业务运作全过程的动态控制体系；同时，建立多层次的企业财务内部控制体系。其中，财务内部控制应包括制度设计、制度执行、制度评价等多方面，建立专门的财务内部控制数字化信息系统，并使之形成不断修正、完善的动态体系；此外，还应不断提升财务内部控制执行人员的综合素质，制定并实施严格的人才选拔机制，明确财务内部控制考评机制，对财务内部控制活动给予客观公正的考核评价，实行奖优罚劣。
2.强化内部审计强化内部审计可以对企业会计进行有效的监督与管理，对企业经营管理活动及资金运动实现事前预算、事中控制和事后考评相结合的闭合管理。所以，优化内部控制的有效措施，即是对企业审计人员展开定期培训，使之了解最新的行业知识和动态，提高其职业素养，以保证审计工作的准确性和有效性；结合电力企业发展现状对内部审计管理体系进行调整与完善，加强各部门间及审计专家与企业的交流合作，规范内部审计工作，并安排专门的人员负责内部审计工作，确保此项工作独立于其他部门，以及企业内部审计工作的客观性和真实性。
3.强化财产清查即在进行财务内部控制工作时，应突出对企业财产等物资进行彻底清查的力度，以保证企业财产安全，避免非法占有、挪用公款等问题的发生，实现对企业监督制度的补充，及时发现企业财务财务工作中诸如错记、误记、漏记等问题。定期组织在岗稽核人员进行培训和考核，不断提高其思想道德素质和专业技能，建立一个上下联动、权责明确的资产清查监督体系。
四、结语
财务内控制度范文6
关键词：新医改;医院财务;内控制度
一、医院财务内部控制概述
（一）医院财务内部控制的含义
顾名思义，医院财务内部控制的对象是医院的财务。具体而言，医院财务内部控制是在医院预算既定的条件下，在理论知识的指导下，通过对财务会计信息的不断输入、加工、分析和输出的一系列动态过程，不断调整进而越来越接近预算总目标，使得实际预算效果和理论相一致，最终医院的预算执行效果达到最佳，同时利益和效益最大化。医院财务内部控制的任务就是通过调节、沟通与合作，使个别分散的经济行动融合统一起来，追求医院短期、中期或长期的财务目标。通过对医院的财务进行内部控制，医院的财务管理水平会得到质的飞跃，经济效益和社会效益也会不断增加和提高。
（二）医院财务内部控制的主要内容
医院财务内部控制的内容主要是日常的财务行为以及防范财务风险。通过对财务实施有效的内部控制，使财务信息更加真实和完整，资金的使用效率提高，还可以促进部门之间的交流和沟通，方便对部门进行监督和管理，再者及时发现财务风险并采取相应的措施，避免减少不必要的损失，进而推动医院不断稳定、向前发展。当前我国医院财务内部控制的内容主要有以下三个方面：一是控制医院的财务收入。医院的科室较多、药品种类繁多、项目详细等，不同的项目收费不同，造成医院的财务收入来源较多。为了使医院财务管理更加有效和科学，确保财务管理的过程更规范、更合理，更能体现医院为人民服务的，所以医院必须确保收费合理，收入合法，杜绝贿赂现象的发生，确保各类收费项目公开化、透明化，收费的票据规范化，同时注重对票据的使用、管理和保存，等等。二是控制医院财务支出。严控医院经费的支出是确保医院正常工作开展的重要前提，也是提高资金使用效率的重要途径，减少资金的浪费和闲置。在经费支出中要建立严格的经费审批制度，同时要保证在经费支出过程中各项权责分离，主要在经费和印鉴、记账人员和现保管人员等两者相分离，各个资金支出管理人员职责相互制约，进而保障医院经费支出的安全性、合法性。三是控制医院的各类资产。医院的资产种类较多，要对各类资产进行定期的清查，避免资产的无谓流失和损失，降低资产的闲置效率。不同的资产要进行分类管理，不可一概而论，降低资产的使用效率，进而降低医院的整体效益。对货币资金，医院要强化审批制度和权责分离制度，明确每个人的职责和权利，避免相互推诿的现象；在进行原材料和药品采购时，要提前做好预算和价格的对比，降低医院成本，促进资金使用效率的提升；还有在购置固定资产时，购置人员必须按照一定的程序和制度来执行，不可以随心所欲，为医院带来不必要的麻烦，降低医院的社会效益和公信力。
二、医院财务内部控制制度存在的问题
（一）医院对财务内控制度的重要性认识不足
当前，我国很多医院的领导和管理者对财务内部控制制度的重视度不够，这就造成医院内部控制制度建设较为落后，不能紧随时展的步伐。在部分领导者和管理者看来，医院财务内部控制制度的建设不仅会造成人力成本的增加，还会在一定程度上降低医院的经济效益，加大财务部门工作的难度和挑战性；还有一部分领导者将工作重心放到医疗服务水平和科研上，对财务管理和内部控制方面疏于管理和控制；当然还有一些医院领导将财务内控制度的建设挂在口头上，没有付诸行动，即“面子工程”，未认清内部控制制度建设的重要性，不能充分发挥内部控制在财务方面的作用，导致内控制度流于形式，内控的效率和质量大打折扣。
（二）医院财务内控制度不健全
当前，我国医院的大部分领导和管理者的管理知识渊博、经验丰富，但缺乏财务内部控制相关的专业知识，导致医院的财务内控制度不健全、执行的力度不够，阻碍了财务内控发挥其应有的作用和效果。再有就是领导者和管理者的重视度不够、认知性不足、不合理的机构设置，导致内控的效率严重低下，为财务风险的发生埋下隐患，造成资金的浪费和流失，降低了资金的使用效率，进而影响财务内部控制的正常发挥和实施。
（三）缺乏健全的监管和审计督查机制
目前我国大部分医院的内部审计部门形同虚设，甚至不具备独立性，内部审计的功能无法发挥，造成财务信息失真、不完整。还有少数的医院没有设置内部审计部门，由财务部门身兼两职，违背审计独立性的原则。医院财务内部控制制度是贯穿于医院日常业务和经济活动的整个过程，这就需要审计人员对财务内控制度进行审查、考核和评价，但由于内部审计职能不能充分发挥，医院财务内控制度缺乏有效的监管和审查，对财务管理工作造成一定的阻碍，不利于医院日常活动的开展。
三、医院财务内控制度的建立与完善
（一）创新内控观念，增强财务内控意识，营造内控环境
医院领导层和管理层的重视度对内控制度的实施具有重要的作用，因此创新内控观念、增强内控意识，要从以下几个方面着手：首先，管理层和领导层要不断更新和创新财务内控观念，进而强化财务内控意识来满足日益变化的市场环境和国际环境。管理层的财务内控意识增强，不断强化财务内控的重要性，为全体医院职工做出表率，职工的积极性才能被充分调动，财务内控的意识才会不断提升和强化；其次，良好的财务工作环境是财务内控实施的一剂良药，在良好、舒适的环境中制定科学、合理的财务管理制度，对财务的日常工作和行为进行规范和监督，确保财务信息的完整性和真实性。同时，医院作为财务人员行使监督职能的后盾，应给财务人员以必要的职权和责任，确保医院内控制度的实施效果。
（二）健全完善内部控制制度
为了完善医院的财务内控制度，要不断加强和强化各科室的责任和职责。一是加强对医院的应收款项、押金和欠费情况的管理，协调好科室和病患的费用收取问题，建立科学合理的制约机制来确保各科室的基本经济效益，维持和保证科室的正常开展和运营。二是定期、定点对医院的各类资产进行清查，若发现问题及时进行核查，找出问题的关键所在，第一时间解决问题来保证资产的完整性。三是不论是医院的资产管理人员、医护人员还是操作人员，都要积极参与物资管理工作，确保物资管理的合理性，实现360度无死角、全方位的管理。四是落实“三账一卡”制度，物资管理部门应当会同财务部门定期盘点核对，确保账实相符。对数额巨大的医疗设备和药品，医院应该指定专门的人员负责，落实责任追究制，将责任和职责具体落实到每个人身上，避免相互推诿的现象，对责任人要严惩不贷，对表现突出的人员，要给予物质和精神奖励，以此调动工作人员的积极性和热情。
（三）完善内部审计机构
内部审计部门作为医院的监管机构，在内部控制中占有重要的地位。医院内部审计部门的领导的权力有限，很难发挥审计部门的作用。因此，医院应该建立院长监督、纪检委直接领导的内审机构，只有这样才能充分保证审计的公平性和独立性。同时还要加强对内部审计人员的培训和培养，注重事前和事中审计，充分发挥审计的功能，提高内审的质量和效率。
（四）引进先进的信息化财务内控系统
随着互联网技术的迅猛发展，信息技术已经渗透到人们生活的方方面面。医院的科室较多，药品的种类繁多，在财务内控方面引进信息化将大大提高财务人员的工作效率，这也是社会和时展的必然趋势。引进先进的信息化财务内控系统，首先，医院要加大对信息化的基础建设，如医院网络的建设和维护。其次，医院的工作人员应具备一定的计算机知识，或者医院对相关的工作人员进行技能培训，不断提升医院工作人员的办公效率和能力，提高信息的即时性、共享性。然后，医院要根据自身的业务特点，构建和开发医院财务内控的信息沟通、交流和传输的平台，加快数据的传输和使用效率，真正实现数据的即时性，避免因数据延误造成的困扰。最后，保障信息化财务内控系统的安全，防止医院重要信息丢失，同时也避免系统中的资金失窃。
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