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审计项目总结范文1
第一条本办法适用于辖区内主要以财政性资金、政府专项资金（基金）、政府统一借贷资金等投资的新建、扩建、改建的基本建设项目。
第二条审计局（以下简称审计局）是基本建设项目审计监督部门。基本建设项目竣工结算实行监督审定制度，审计局负责具体工作的实施，建设单位、财政部门依据审计结果结付工程款。
第二章结算送审程序
第三条基本建设项目竣工验收合格后，施工单位应在合同约定的期限内完成竣工结算编制工作，并向建设单位递交完整的结算资料。合同中没有明确约定的，可认为其期限为60天。
第四条建设单位收到施工单位的结算资料后应进行核实、审查，对结算资料不完整或不符合要求的，应督促施工单位补充完善。施工单位经建设单位催促后14天内仍未提供完整资料或没有明确答复的，建设单位即可根据已有资料进行审查，责任由施工单位自负。
第五条建设单位审查结束后填写《基本建设项目竣工结算送审联系单》，对送审资料的真实性、完整性、准确性负责，并将完整的建设项目竣工结算资料送交规划建设局（以下简称规划建设局）。
第六条未列入年度计划的基本建设项目，应由建设单位按规定办理相关报批手续。
对于送审金额超预算10%且绝对额在50万元以上的项目，建设单位应说明情况并办理相关手续，由规划建设局予以认可。
第七条规划建设局应对辖区内所有基本建设项目的竣工结算进行初审，并签署初审意见，初审结果由规划建设局、建设单位、施工单位三方签字确认。
第八条规划建设局在初审结束后，应签署初审意见书。15天内将基本建设项目竣工结算资料送交审计局。审计局对规划建设局送审资料进行清点、核对后，由交接双方经办人签字，并注明交接日期。
第九条对个别因特殊情况而不完全具备送审条件的项目，需由施工单位出具书面情况说明，经建设单位确认，规划建设局同意后方可送审。
第三章结算资料要求
第十条工程竣工结算送审资料应完整准确、图形清晰、字迹工整，有利于长久保存。
第十一条基本建设项目竣工结算送审资料应包括以下内容：
1、招标文件、招标图纸、投标文件、中标通知书等；
2、施工合同、材料设备采购等合同及与项目有关的协议、纪要等；
3、设计变更、隐蔽工程单、施工现场签证；
4、工程竣工验收证明；
5、工程竣工图纸（含设计变更）；
6、工程造价结算书、工程量计算书及相应的电子版文档；
7、施工单位资质证书、取费证书（或计价手册）；
8、其他影响工程造价的有关资料。
第十二条送审的竣工结算书应由施工单位具有造价编审或执业资格的技术人员编制完成。竣工结算书封面要有工程名称、编制日期、工程结算总造价、编制人签字、编制人资格印章、单位公章。
第十三条资料送审后，未经审计局同意，任何单位和个人不得对送审金额或送审内容进行调整。
第十四条现场签证应由施工单位、建设单位和监理单位三方签字，跟踪审计项目还应由跟踪审计人员签字，才能作为工程结算的依据。签证应提供原件，如为复印件应加盖施工单位、监理单位和建设单位公章。建设单位应加强对本单位现场管理人员及委托监理人员的监督管理，严格现场签证行为。
第四章结算审计内容
第十五条基本建设项目竣工结算审计应包括以下内容：
1、施工合同、协议是否真实、合法、有效，是否与招标文件一致；
2、隐蔽工程施工纪录和验收签证等手续是否完整、真实；
3、设计变更、施工方案变更是否符合程序、规定；结算是否按设计变更、施工方案变更作相应调整；
4、施工企业的资质等级、业务范围、计价手册是否与结算工程相对应；
5、竣工结算的结算方法、定额套用、费用计取、优惠让利是否与合同条款、招标文件一致，是否符合国家、省、市规定和要求；
6、措施项目费是否与投标文件、施工组织设计一致；
7、工程量的计算是否与竣工图纸、工程签证资料、实物一致，是否符合工程量计算规则，有无漏算、重算和错算；
8、定额子目换算、工料分析是否合理准确；
9、材料（设备）、人工、机械台班价格是否合理准确；
10、工程量清单报价项目的结算价是否与投标报价一致。
第五章结算审计实施
第十六条审计局根据基本建设项目年度计划成立审计组，实施结算审计。审计组针对审计项目的工程特点，编制建设项目结算审计实施方案。
第十七条审计局在实施建设项目审计三日前，向被审计单位出具《审计通知书》。
第十八条审计组以合同、招标文件规定的定额、计价方法为依据，根据市场供求变化和施工条件等因素实施初步审计，并根据工程实际情况进行复核丈量，现场取证。
第十九条初步审计完成后，审计组内部实行交叉复审，最后由稽查复审科实行复审。三级审核的每一流程均应在《工程竣工结算审计流程表》上签署相应的审计意见。
第二十条竣工结算审计的基本建设项目审定后，由建设单位、施工单位和审计局三方在《基本建设项目审定单》上签字盖章认可，委托审计项目还应由受托的社会中介机构签字盖章认可。审计局出具相应的竣工结算审计报告并送达建设单位、财政局、规划建设局和相关单位。
第二十一条竣工结算审计从规划建设局送审至出具征询意见稿的时间原则上不得超过6个月。
第六章相关责任
第二十二条经审定的基本建设项目，以施工单位初始送审额为计算基础，审计核减率在10%以内的（包括10%），审计费用由审计局承担；审计核减率在10%—15%的（包括15%），10%以内的（包括10%）审计费用由审计局承担，10%以上的审计费用由施工单位承担；审计核减率在15%以上的，审计费用由施工单位全额承担。施工单位应在工程竣工结算送审时就承担相关的审计费用填写《承诺书》。审计费用按审计局的相关造价咨询服务收费标准规定上限确定。
第二十三条施工单位应对竣工结算的真实性负责，杜绝高估冒算。对审计核减率超过30%以上的送审项目，审计局可建议规划建设局取消该施工单位参与其他项目建设的资格，同时抄送监察局备案。
审计项目总结范文2
关键词：工程项目；跟踪审计；工程审计
中图分类号：F239 文献标识码：A
收录日期：2017年1月10日
工程项目建设阶段实施跟踪审计注重事前预防和控制，以动态的、主动的形式解决传统工程施工结算审计的弱效性问题，以其较强的实效性为现代工程项目领域得到越来越多的推广应用。
一、工程项目建设阶段跟踪审计基本介绍
（一）工程项目跟踪审计的含义。工程项目的跟踪审计，又叫同步审计、实时审计，是近年来随着科学技术的迅猛发展而发展起来的一个审计领域，是指审计机构和人员根据相关法律法规、规章制度等，对工程项目从前期准备、施工建设到竣工结算、交付使用的各个阶段经济管理活动的审计监督。
（二）工程项目建设阶段跟踪审计的特点。相较于传统的审计模式，跟踪审计具有目的多重性、及时性、动态性、作业多次性等特点。
1、目的多重性。传统审计的目的就是为了控制造价，而跟踪审计模式下，审计人员全过程监控工程项目进展情况，对项目管理的规范性、方案的经济性等多方面提供事前咨询、事中控制，因此审计的目的也发展成为不仅为了控制造价，还是为了促进建设、改善管理等。
2、审计及时性。相较于曾经的一次性滞后性审计，跟踪审计在工程项目建设过程中随时审计，对设计变更、施工签证等事项及时进行事前、事中审计，将审计的咨询功能作用发挥的更彻底，将审计的真实发挥的更具效益性，也使审计更有效率性。
3、监控动态性。曾经的审计模式只是在项目结束后由审计人员开展审计，但跟踪审计一改这种静态管理模式，在工程项目建设阶段实施全程审计，对过程中发现的倾向性问题及时采取措施规避风险，能够从总体上把握项目的审计重点，及时分析项目的变化趋势。
4、作业多次性。作业多次性是指跟踪审计并不是一次审计就可以完成的，例如工程项目的结算金额是由审计人员对各个阶段的进度款进行计量支付，确认变更金额，审核索赔费用等，通过多次核算累计确定，也就是说审计人员必须经过多次作业流程后才能彻底完成，因此其审计效果也就更加明显。
（三）工程项目建设阶段跟踪审计的作用。在工程项目建设阶段对工程项目进行跟踪审计有着相当重要的现实意义及经济意义。首先，对投资控制的深化，跟踪审计能够对工程的进度款、工程变更、经济签证等进行实时监督，核定工程造价，根据工程的计划投资与实际投资差异分析工程进展的偏差原因及偏差程度，进而对投资进行控制；其次，对工程管理的规范，对工程项目建设阶段进行跟踪审计，监督其招投标工作是否合法合规，合同条款等是否完备，签证管理是否健全，施工过程管理是否到位等；再次，就是推动施工企业的制度建设，通过跟踪审计过程中发现的漏洞和问题，找出管理中的薄弱环节，加强制度建设，建立健全企业的制度水平，推动企业的制度建设。
（四）工程项目建设阶段跟踪审计的主要内容
1、施工F场审计。施工现场审计要求工程审计人员深入施工现场，以实地观察、参与项目建设会议等方式跟踪项目进度，了解项目实施情况，掌握第一手资料，对工程项目建设的各个环节进行跟踪监督，在跟踪审计过程中将发现的问题及时反馈给相关管理部门。
2、内部控制审计。内部控制审计是指审计人员对工程项目的内部控制制度的审查、测试、分析和评价，以鉴定其内部控制是否有效。内控审计实施时，应当在理顺施工工作流程后抓住其施工技术、工程结算审批、现场签证办理等关键控制内容，并分析如何确定关键控制环节，将实际的工作流程与确定的关键控制环节相对比，检查内控制度、关键控制环节是否完全，进而评价其项目建设阶段的内控制度是否健全，是否合理有效。
3、现场签证审计。签证是相关单位和人员对实际发生的工程事实进行签字认可，是一种证明文件，也是工程结算付款的重要依据。签证直接影响着工程造价，签证的数量也直接影响着工程结算造价的增减变化。现场签证审计是指审计人员审查设计、施工、材料价格变更等签证内容是否合法、合理、真实有效。另外，在工程项目建设过程中，审计人员还要注意是否存在隐蔽工程，在隐蔽工程掩盖前进行实测记录，确保审计结算的准确性。
4、工程进度款审计。工程进度款审计是指审计人员根据工程进度、工程预付款等情况，以合同规定的结算方式为依托，对工程价款结算进行审查，确认其结算程序是否合规，结算金额是否正确。
5、工程洽商、变更审计。工程洽商、变更审计是对工程项目洽商、变更的合理性、真实性进行审查，主要是对其变更的内容、数量、程序、手续等开展审查。
6、主要材料及设备采购审计。对材料和设备的采购审计是对材料价格的真实性、合理性进行审查，以及对材料采购程序、询价核定工作、采购招投标活动等进行审核。
7、暂定金额审计。对暂定金额进行审计，主要审核招标文件、合同条款等是否存在违规内容，暂定金额与原合同是否一致，禁止同一工程中出现不同原则或不同计价方式，以及暂定金额是否落实了招标的组织工作等。
8、工程索赔款审计。对工程索赔款的审计，主要是指对工程索赔是否存在合理合法依据，索赔的内容是否合理，程序是否齐全，索赔的金额是否合理等。
9、合同履行审计。合同履行审计是指对工程项目建设阶段是否按照合同规定执行工作，存不存在擅自更改合同的行为，或者是因某些原因导致合同变更后工作影响及执行情况，审查合同的当事人对合同的履行情况，当合同纠纷发生时的处理情况。
二、工程项目建设阶段实施跟踪审计的建议
（一）合理定位介入深度。工程项目建设阶段进行跟踪审计的审计人员需要明白，自己只是项目建设参与者的角色，自己在项目建设中应当发挥审计作用，只应对项目建设工作履行监督职能，而不是项目建设的负责人，不直接参与项目管理、施工、监理等工作，因此审计人员需要合理定位在项目施工阶段参与工作的介入深度，不越位，时刻保持独立性。
（二）健全工程项目跟踪审计质量管理体系。目前，大部分企业对跟踪审计的实施办法、规程规章等还不够具体完善，因此当务之急是需要制定跟踪审计具体的实施办法和质量体系文件等，为建立健全跟踪审计质量管理体系打下基础。同时，对审计的程序和规范等也应当进一步健全起来，以便能够对跟踪审计人员、管理人员、财务人员的工作进行具体指导，各个岗位之间才能够顺畅沟通，各司其职。相关体系文件的健全也是确保跟踪审计工作能够实现制度化、程序化、规范化的保障。
（三）把握跟踪审计关键点。对工程项目建设阶段的跟踪审计是一项施工全过程的监督审计，但是在审计力量有限的情况下，如何把握跟踪审计的关键点相当重要。之前也提到了跟踪审计的关键环节包括对项目招投标、隐蔽工程验收、机械设备采购、材料采购、工程变更等，若是抓住关键审计点进行跟踪审计，才能够达到事半功倍的效果。
（四）加强与各相关部门的沟通。跟踪审计对协调沟通具有较高要求，审计机构和人员在工作进行过程中应当与项目建设人员进行沟通，防止来自于建设各方产生的约束作用影响跟踪审计工作的顺利进行。沟通过程中应当在坚持原则的基础上，在客观公正的前提下，对存在争议的问题以灵活性处理原则达成一致，不仅要确保审计工作的顺利完成，更要保证工程建设的如期保质完成。
主要参考文献：
[1]王子健，周晓静.施工单位工程项目跟踪审计研究[J].北京建筑工程学院学报，2012.4.
审计项目总结范文3
关键词：跟踪审计；建设项目；全过程；造价控制
为从根本上促进建筑工程项目造价控制效率的提升，必须严格的按照建筑工程项目的要求进行造价环节的全面优化和升级，才能确保建筑工程项目的顺利实施，从而为建筑工程项目全过程造价审计工作的顺利开展奠定良好的基础。
1全过程造价控制审计造价控制重点
1.1项目决策应用重点
科学合理的决策是确保建筑工程项目顺利实施的关键。在这一阶段，造价审计工作具有以下特点：①内容复杂。工程项目在决策的过程中必然会涉及到大量的内容与工作，必须采取科学合理的方式才能确保造价审计工作的顺利进行，而这对于审计人员综合素质也就提出了相对较高的要求；②程序繁杂。必须对造价审计工作的实施进行科学合理的规划和安排，才能确保相关工作的顺利进行。造价审计工作在项目建议书方面的重要性主要体现在以下方面：首先，工作程序是否合理；其次，项目建设是否足够必要；最后，开展的项目条件调查是否全面。在审计工作开展的过程中，所涉及的内容主要有：工程项目实施与地方经济的发展规划是否吻合；工程项目是否已经经过了相关部门的审批；编制与审批单位的资质是否与实际情况符合；建议书所涉及的内容是否合理规范等；③工程项目造价控制在项目决策阶段的主要内容。根据工程项目的实际规模，制定科学合理的施工措施和方案，确保工程项目的顺利进行。在工程项目实施的过程中，都存在项目规模选择是否合理的问题。这一问题不仅是决定工程项目能否顺利实施的关键，同时也是影响工程项目造价的主要因素。只有确定了工程项目建设的标准和要求，才能确保工程项目造价的科学合理。因此，在工程项目实施的过程中，工程项目选择的科学合理，对于整个工程项目的顺利实施具有决定性的影响。
1.2项目设计应用重点
在工程项目设计过程中造价审计工作的开展必须做好以下几方面的工作：确保相关程序的规范合理，同时对项目设计方案进行深度的优化。而在这一环节设计工作所涉及的内容则主要有：严格的按照要求对设计单位的资质进行审核，确保其符合工程项目对设计单位资质提出的要求，才能确保工程项目设计工作的顺利进行，而在项目设计阶段通过推行限额设计的方法就可以从根本上解决设计过程项目造价的控制问题。
1.3项目招投标应用重点
在招投标的过程中，造价审计工作所涉及的主要内容有：严格的审查项目是否做好了实施的相关准备工作；审核建设方的资质是否符合工程项目招标的要求；招投标程序是否存在违规现象，相关条款是否做到清晰、全面、是否存在相关的排斥性条款等。工程量清单及招标控制价编制是否全面合理，只有严格的按照要求做好相关的审查工作，才能确保整个招投标工作的顺利进行。
1.4项目施工应用重点
在进行工程项目预付款审计的过程中，造价审计工作的主要内容有：确定付款比例与合同约定保持一致；确保保函的有效性以及其与工程合同预付款金额的一致和统一等内容。如果出现了工程变更的话，在造价审计的过程中则必须关注以下内容：对所出现的变更的必要性必须予以严格的审核；确定导致变更出现的责任；变更后对工程量变化的计算是否科学合理，而在工程签证方面开展审计工作时则必须注意：确保签证的必要性、内容的合理性。索赔要求是否正当、有效、完整，索赔时间是否在规定期限内等，只有严格的按照要求做好相关的审计工作才能确保整个建筑工程项目的顺利进行。
2工程造价结算审核应注意的事项
工程造价结算审核是工程总造价的最重要的环节。其中竣工结算超预算在整体的造价管理中，其面临的问题较为突出。工程内容需要符合相关的工程条款的规定，保证工程合格的验收。只有按照合同要求验收合格后，才能最后进行工程结算。对于合同条款，需要对竣工结算的编制范围进行审核。编制范围一般就是在工程竣工结算中，其工程结算需要的整体费用的一个范围。竣工结算审核的内容，看其是否符合合同要求，是否符合审核结算方式以及相关的计价方式。按照规定，对结算方式、计价定额以及主材价格等进行审核。一般采用的就是国际上较为通用的公式：调值公式。在合同条款中，写明双方商定的一个调整因素，同时对于可以波动的物价加以明确，并规定到何种程度才能够进行调整。这种方式，对于承包方的积极性可以有效的发挥，在最大程度上节约原材料，降低工程成本，控制工程投资。检查隐蔽工程验收记录，隐蔽工程需要验收以及签证。在进行建筑工程项目签证审查的过程中，必须严格的按照建筑工程材料定额的价格进行签证资料的审查，在定额审查时，须对所套用的定额的合理性、合法性进行严格的审查，才能确保工程项目造价审核工作的效率。另外，在审核中，必须仔细检查定额编号是否与所对应工程项目的内容一致，确保定额基价没有出现重复计算的现象，同时定额文件的颁布时间和使用范围，在审核的过程中也必须予以充分重视，对于不同情况下所使用的定额换算标准也应进行详细的说明，才能确保定额审核工作效率和质量的进一步提高。按图核实工程量。需要对照竣工图及统一的计算规则，进行工程量的计算。工程量审核是竣工结算中最为繁琐及最为复杂的一项工作。在工程量审核中，应当按照竣工图、设计变更以及工程签证等资料，按照规则逐一核对。结算单位应当按照合同的约定及招投标规定的相关要求，严格结算原则。当前，我国很多地区已经实行了工程量清单的计价模式，但也有很多地区仍旧采用定额方式，这就需要定额方式的地区在转向工程量清单计价的模式中，各方严格遵守合同中的计价约定。
3结束语
全过程工程项目造价控制的过程中，采取跟踪审计的方式，不仅可以促进投资效益的稳步提高。同时对于规范施工建设过程中的行为，促进项目管理水平的提升等都发挥着积极的促进作用，而这也是确保工程项目建设总体目标顺利实现的关键因素。
参考文献：
[1]高春艳.工程项目全过程跟踪审计方式的应用与研究[D].同济大学,2017.
[2]蒋攀.工程项目竣工结算审计问题及对策研究[D].云南大学,2015.
审计项目总结范文4
探讨了政府投资信息化建设项目的绩效审计评价体系，提出了审计中存在的问题，并对开展信息化建设项目绩效审计工作提出了相应的建议。
关键词：
政府投资；政府审计；信息化建设项目；评价体系
一、政府投资信息化建设项目审计概述
（一）信息化建设项目的构成与特点信息化建设项目一般都由应用环境、应用培训和应用软件三大部分组装成。其中应用环境还包含了多个方面，比如硬件设备、网络建设、软件设备等等，它们统称为系统。应用软件部分为客户的需求而开发，应用培训则教会客户使用软件及网络。它具有隐蔽性、紧密性、模糊性、游动性、更新高速性等特点。
（二）信息化项目审计评价体系的构成信息化项目审计评价体系是一项比较复杂的构建项目，包括如下内容：1.评价主体和评价客体评价主体主要是行使评价行为的单位或者个体。与评价主体相对存在的是评价客体，通常是指接受评价的单位或者个体。当评价主体接受到评价客体的评价请求之后，评价主体就会开展对评价客体的评价。2.评价目标和评价内容评价必须在一定的目标指引下才会发挥应有的作用。通常情况下，评价主要是为了为单位的决策提供一些依据。根据评价主体的不同，评价目标也会具有很大的差别，评价内容则是根据评价目标来制定的。3.评价指标评价指标是评价的现实依据，评价是根据相应的目标展开的，因此，评价能否成功在很大程度上在于是否有一个科学的评价指标作为依据。4.评价方法评价具有多种多样的方法构成，需要根据评价的需要选择合适的评价方法。5.评价结论通过一系列评价之后，需要相关人员对评价结果进行总结。
（三）政府投资信息化建设项目绩效审计的意义研究《审计法》已经明确了政府在项目的预算执行以及决算情况中的重要性。换言之，对信息化建设项目的绩效审计已经成为政府财政审计一体化的核心部分，所以本文应该探讨一下绩效审计之于政府投资信息化项目的必要性。1.时展的需要在未来，对投资的绩效审计工作已经成为了政府管理信息化建设项目的一种必然。就目前来看，政府必须要快速建立和发展监督保障机制，从而提升投资绩效审计工作的效率，填补一些审计领域还存在的技术缺陷。2.政府政务公开的需要“我们的国家不应该为了信息化而信息化，而是要通过电子政务的实施来提高政府行政的透明度、管理效率，最终达到勤政廉政的目的。”[1]这一席话指出了我国政府开展投资信息化建设项目的绩效审计工作也应该是当前政府在社会大环境下转变职能的一种内部需要。而电子信息化政务手段正是提升政府工作效率，监督内部廉洁勤政的最佳途径。所以加强投资信息建设项目的绩效审计就是加强政府在信息化建设方面的管理机制和能力，加快政府的职能转变效率。3.加强政府公共职能的需要随着信息化时代的快速发展，政府在绩效审计工作上也必须适应快速转变的形式，改善自己的观念和做法，重视信息化建设这笔政府部门管理预算的专项资金，为社会公共建设负责。4.提高政府工作效率的需要在过去一段时间里，政府对投资信息化建设项目绩效审计工作中还存在一些问题，比如盲目建设、高配低用、重复投资、信息孤岛等等，这些问题为政府的投资带来了巨大损失。其主要根源还在于政府在投资信息建设项目绩效审计过程中对信息资源的管理力度不够。所以在未来的发展中，政府应该强化这方面的规范管理机制，积极发现问题并寻求创新，在规范信息化项目的建设标准基础上，也要注重平日的运维工作，充分认识到信息化建设项目绩效审计是一个长期工程，需要拥有足够耐心，循序渐进的治理发展。
二、信息化项目建设中存在的问题
信息化建设项目是对智力开发成果的总结和系统性建设，由于它具有一定的隐蔽性、模糊性和高科技更新特性，所以政府一定要明确审计机关自身的信息化建设目标，即对审核内容、审核方法以及审核量的把握。但是就现实发展来看，我国的信息化项目建设还存在许多问题亟待解决。
（一）审计理念分歧如今许多涉及绩效审计的工程项目在操作上都很合理，但是信息化建设项目的绩效审计属于新兴事物，所以在跟踪审计、审计的预算、结算和决算方面还存在重视程度不够，技术能力不足的问题。现在政府正在基于信息化建设项目的跟踪审计建立成熟的思路和操作方法，希望通过抓住审计操作中的重点来提升建设水平，提高审计人员素质。信息化建设项目在项目实施和绩效审计方面起点高、难度大且知识技术性要求高，由于各个审计部门的重视程度不同，容易出现审计理念的分歧。目前审计部门应该在信息化建设项目方面提高审计介入程度，要实施具有实质性的绩效审计行为。
（二）审计模式缺失目前审计机关在开展信息化建设项目时，无论是审计理论还是行为都受到一定制约。目前我国的信息化建设项目审计理论一直处于初期发展的探索导向阶段，并没有形成符合中国特色的审计原则，也并没有可参照的样板，更没有相对统一的评价标准，所以信息化建设项目审计成果不突出，所发挥的作用也极为有限。正是审计模式的缺失影响了我国审计机关在大范围开展信息化建设项目审计的决心。
（三）审计人员缺乏相应素质信息化建设项目是新生事物，所以在对项目的跟踪审计方面、信息调查开展方面都需要更多的知识、审计手段和人才。但事实上，我国目前的基层审计人才并不符合信息化审计的需求，知识结构相对单一，人才的培养方向都倾向于财务会计的审计工作，完全忽略了信息化建设项目的审计发展建设。培养具有综合素质、视野广阔的综合性人才才能满足信息化项目审计的需要。
三、投资信息化建设项目绩效审计工作的相关建议
（一）优化审计流程信息化建设项目的审计流程分为审前介入、审中借力和审后总结，它的优势就在于全面审计信息化建设项目，保证项目建设质量，让政府投资有的放矢。首先是审前介入，即关口前移，满足政府投资信息化建设项目的需求，比如成立计算机审计攻关小组，为信息系统的设置预留信息输出输入接口、数据对比分析模块以及涉及操作权限的日志等来维护数据的安全性，以便于多方面的审计工作。这也可以有效避免信息管理系统所存在的功能缺失。其次是审中借力，这是一项涉及多部门联动的审计操作过程，因为信息化建设项目关系到政府的财政、科技和投标等多项工作，所以需要展开联动，集合多方专家意见进行计算机软硬件和招投标信息的商议，这也是信息系统跟踪审计的重要环节。最后是审后总结，审后总结的的目的就是总结结果。基于信息化建设项目跟踪审计在我国还属于起步阶段，所以必须对每一个项目审计的终结进行及时总结评价，进而分析每个项目的实施成果和确定审计方法，这也是为以后的其它信息化建设项目跟踪审计提供宝贵经验。
（二）建立成熟审计机制要明确审计机关是将信息化建设项目跟踪作为发挥审计最大成效的行为来看待，所以应该整合审计部门及社会内外部、以及专家方面的多项审计资源。首先，建立多部门联动机制。多部门联动机制建立的根本就是借力，实现他为我用的目的。外部审计力量的介入可以帮助政府部门熟悉信息化建设项目在软硬件优化实施、信息系统预结算方面的操作流程，并分析信息系统的特点及软件含金量。其次，强化审计力量及资源整合机制。要实行审计力量方面的人才整合，就此打破传统中科室的界限和专业分工，集中调配人才力量，实现优势互补，做到人尽其才，各尽其职。同时，也要做好社会审计资源的整合与补充，弥补国家在审计力量方面的不足。最后要建立专家咨询机制，将不同行业的专家的思想与智慧纷纷引入，确保信息化建设项目审计能够顺利实施。最后，建立长期研究和探讨机制。就信息化建设项目的发展来说，还有很大的理论空间与实践内容可以挖掘，尤其是跟踪审计机制的建立对研究与探索的空间需要更高，所以各级审计机构应该在内部建立基于信息化项目建设跟踪审计的长期研究与探讨机制，为拟定开展信息化建设项目建立攻关小组，发表实施意见，开展跟踪审计调查，提出诸如项目跟踪审计的试点项目计划。同时也要学习其他地区在信息化建设项目跟踪审计方面的先进经验，总结经验教训，完善自身地区的跟踪审计实施方案，做到理论与实践的两方面共同进步。
四、结语
信息化时代，政府投资信息化项目加速城市建设已经成为一种趋势。政府在未来工作中要加强的就是将投资绩效审计工作价值体现在审计成果上，从全面调查和分析来提高项目建设的可靠性，科学合理的作出每一项投资决策，查错纠偏，积极听取来自于内外部的各方意见，以绩效审计的手段规范信息化建设项目，提高公共投资的投资质量和社会效益。
参考文献：
[1]沈应仙.试论政府投资信息化建设项目绩效审计[J].中国农业会计,2012(3):36-38.
[2]徐刚.政府投资信息化项目的管理及优化———以上海市公安局宝山分局信息化项目管理为例研究[D].复旦大学,2008：24-31.
审计项目总结范文5
一、制定年度审计项目计划前的准备工作
每年在上年末和本年初,审计机关要对上年完成的全部审计项目和专项审计调查情况进行全面总结,重点是审计查出问题分类,以及此类问题发生在何单位。对那些内部控制不健全、几次审计都发生违纪问题的单位要特别关注,一般要将这样的单位再纳入本年的审计计划。除对上年的审计情况进行总结外,还可以组织调研选择有关部门、单位进行分类调研,与单位领导及财务负责人座谈调研财政财务收支情况,探讨加强财务管理、提高资金效益的措施。在认真梳理总结和调查研究的基础上,初步拟定本年度审计计划草案。从当前的审计工作来看,一般有财政预算执行审计、企业审计、专项资金审计、行政事业单位财务收支审计、金融审计和经济责任审计等审计项目。从一般意义上分析,以下情况的单位在制定审计计划时应予以关注:财政预算资金量大、有预算资金分配权和下属单位多的部门;与群众切身利益关系密切的重点专项资金,如城镇居民最低生活保障金、失业保险基金、农业综合开发资金、资源环保建设资金等;行政事业性收费多、具有罚没职能的行政执法机关;财政资金投入较多的国家重点建设项目;群众普遍关注的、与群众生活直接相关的事业单位,如医院、学校等;以前年度审计中查出问题较多、屡查屡犯的部门单位;群众反映较大、反映财务问题较集中的部门单位。
二、年度项目计划要与方方面面的计划相衔接
编制好年度审计项目计划要做好与各种规划计划的衔接。一是做好与审计机关内部的五年规划的衔接。编制年度审计项目计划,要做好与“十一五”审计规划的衔接。要服从五年规划的要求。五年规划是审计机关中长期发展规划,年度计划要服从服务于五年规划。二是要做好与政府年度工作计划的衔接。包括政府工作报告、国民经济和社会发展报告、财政预算执行情况报告所规划的年度工作。既要听取三个报告对审计工作的直接要求,也要从报告规划的重点工作中,探寻审计项目年度工作重点。三是要与经济责任审计计划相衔接。经济责任审计计划是由组织部门下达的。审计机关在编制年度审计项目计划时,要注意与经济责任审计项目不要重复,能结合的尽量结合,既节约审计资源,也减轻被审计单位负担。四是要与上级安排的授权审计项目相衔接。上级安排的项目要尽早下达,地方审计机关也要主动与上级审计机关联系,争取主动。五是要预留资源,以备临时交办项目。政府常有临时性工作、突击性工作交与审计部门,审计部门在安排全年工作计划时,要充分考虑到这一点。结合贯彻落实地方党委和上级审计机关工作会议精神,围绕地区确定的本年中心工作和按照上级审计机关的工作重点,充分体现围绕中心,突出重点。审计机关局务会确定的年度审计计划,要报地方政府主管领导批准,报上一级审计机关备案,然后再有条不紊地组织开展全年的审计工作。
三、年度项目审计计划安排要突出重点
年度项目审计计划应体现全面审计,突出重点。从当前来看,审计任务越来越重,政府及社会公众对审计的期望越来越高,而国家审计人力、物力资源相对薄弱,矛盾比较突出。在这种情况下,审计千万不可眉毛、胡子一把抓,如果被审计项目和单位定得过多,加之地方政府委托项目的工作任务越来越多,审计人员少与审计工作量大的矛盾越加突出,审计时间难以保证,审计质量也将难以保证,也必将加大审计成本,审计监督的职能作用就难以得到充分发挥。基于此,笔者认为:所谓“全面审计,突出重点”,凡是属于审计法定范围之内部门单位和财政性资金,审计机关在制定审计项目时都应考虑。审计项目安排既要考虑重点部门、重点领域、重点资金,抓住影响大、危害大、资金总量大的项目进行审计。审计署6号令《审计机关审计项目质量控制办法》(试行)第五条规定,审计机关制定年度审计项目计划时,应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求,为审计项目质量控制提供保障。计划安排的项目单位少一些,审计机关通过积极整合有限审计资源,能够集中优势兵力打攻坚战,抓住重点项目,合理安排时间,注重计算机审计的应用,审深审透,力争出成果,达到事半功倍的效果。
四、项目安排上要贯彻执行“行业系统审计”新思路
审计项目总结范文6
实施审计现场管理，主要是在审计过程中对审计人员、审计数据、审计方法等加以管理和控制，提高审计效率，加强审计的监督职能。其主要控制、管理阶段可分为审计计划阶段、审计实施阶段以及审计复核阶段。
审计项目是审计机构或人员受托或根据授权，在规定期限内向委托方或授权人提交审计报告的一项具体审计任务，是现场审计的对象。审计任务完成后，审计机构或人员向受托或授权机构出具最终交付的工作成果――审计报告，对审计事项发表意见。
审计项目一旦确立后，其一般工作流程是：审计机构要组织成立临时性的审计组作为项目团队，明确审计组组长作为项目负责人，审计组通过制定计划、组织实施和收尾三个阶段，最终出具审计报告。在计划阶段，审计组先期对被审计单位进行审前调查，对被审计单位内部控制进行初步评价，在此基础上，判断确定重要性水平和可接受审计风险，确定审计范围和重点审计内容，制定计划阶段的可交付成果――审计实施方案。在实施阶段，审计人员按分工，各自完成分配的工作，如货币资金审计、往来款项审计、收入审计等，取得相关审计证据后编制审计工作底稿，实施阶段可交付成果，包括其佐证资料――审计证据，提交给审计组长，经组长审核通过，方为工作完成标志。在收尾阶段，通过汇总审计工作底稿，是否满足审计计划中确定的重要性水平和审计风险，如果超过可接受审计风险，那么就要进一步增加工作量和扩大审计证据量，达到审计风险控制水平，出具审计报告，收尾阶段可交付成果。审计现场一般工作流程可以图表描述如下：
从上述审计现场工作流程中可见，现场审计的每一个过程离不开管理，即通过计划、组织、控制和领导等管理职能活动，把负责审计项目任务的审计组所拥有的人力、物力、财力和知识资源优化配置并充分利用，使之发挥最大效果，以期实现审计项目目标。
二、审计准备阶段的控制
在审计准备阶段，主要控制要点有三：
1、配备与审计项目相适宜的审计组成员。审计部门应该根据审计项目的性质和复杂程度、被审计单位规模的大小、审计人员的客观性等因素指派具有必备知识和技能的审计人员。审计是一项人力和知识双密集的工作。完成一个审计项目，必须具备一定专业知识和一定数量的审计人员。审计人员的数量和质量是影响审计项目人力资源的第一要素。从数量上讲，一个审计项目所需人员是有限的，超过这个数量，其对审计项目时间管理影响的边际效用递减。但在这一个数量限度内，人数越多，审计项目时间管理就会越少，反之越长。所以审计人员的增加在一定数量内，会减少审计项目整体所用时间，假定人员的分工合作是正常高效率的，那么因审计时间减少所减少的成本会大于追加审计人员所增加的成本，但超过这一定点，随着审计人员的增加，审计人员的整体效率降低，造成审计时间减少所减少的成本开始逐渐小于审计人员增加带来的成本。如图2所示：
从审计人员质量来讲，主要表现为业务知识和业务技能两方面。业务知识主要包括审计知识、计算机知识和所审计事项的相关知识、法律法规等，业务技能主要是指上述知识的运用能力，重点表现为专业判断水平(也就是我们通常所说的审计经验)、计算机审计能力。专业判断水平综合体现了一个审计人员所占用的业务知识及其运用能力也是审计人员质量中权重最大的一个指标。我们常说某某审计经验丰富，实质上就是表达这个审计人员的专业判断水平较高。
2、把好审前调查关，确定审计的重点领域。审前调查是保证审计质量的重要环节。对于一些重点审计项目，更要花足够长的时间搞审前调查，做深入细致的调查研究。
3、制定切实可行的审计实施方案。审计方案是审计实施的基础，是保证审计工作取得预期效果的重要手段，也是检查、控制审计质量和进度的基本依据。审计方案关系到审计的深度、效率和效果，也关系到责任和风险，做好这项工作，可以使审计工作收到事半功倍的效果。在具体审计项目的实施阶段，要按审计项目管理制度的规定，严格内部审计工作程序，明确项目组长和各级审计人员的工作职责，明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。
按照审计公正性和质量控制要求，任何一个审计项目不可能由一个人去完成。这样由所有参加审计项目的人员就会组成一个项目团队(通常称之为审计组)。由于团队的存在，就会产生管理学称谓的一系列组织管理问题。在一个项目中，我们称之为团队管理。团队管理的好坏直接影响到团队整体效率。因此，团队管理成为影响人力资源的又一重要因素。和管理学中所有组织管理的核心内容一样，审计项目的组织结构主要是对分工和协作的处理。分工是指根据审计项目方案来确认的总体任务，按照“贡献相似性”和“关系相近性”原理，把总任务分解分配到相应的审计小组中去，协作是指通过建立和贯彻沟通与合作的规范，创造和维持团体的协同效果。有效合理的组织结构，可以为审计人员创造理想的工作环境，促使其保质保量地完成好分配的审计任务，充分发挥其合作意愿和合作能力，从而满足复杂多变、运用多种知识技能和信息、不断创新的审计工作需要，提高工作效率。实践表明，审计项目具有组织稳定性差(即完成一个审计项目后其组织结构即行解除)、信息沟通量大、工作灵活、创新性强等特点。科学的审计作业分工和组织结构，必须适应和满足审计作业的这些特点。为此，科学的审计分工应强调审计人员的参与和协商一致，使其成为一个上下有机结合的过程，将总任务分解为若干个互有区别但彼此联系的分任务，再将分任务分配给不同的审计小组或人员去执行。在组织结构上，采用矩阵式结构，即先依照“贡献相似性”的管理原则，将相似会计核算内容分成一组，如将应收应付款审计分为往来审计，最终分配到具体审计人员，再依照“关系相近性”原理，按审计目标建立组与组之间沟通的负责组(人)。
从管理学的组织结构设计原理分析，这一结构适应性强，符合审计作业的要求，有利于加强各组之间、审计人员之间的协作配合，有利于总结新的审计方法，有利于完成新的审计任务和激发审计人员的创造性。这一设计既体现了职责分工，同时也体现沟通和协调机制，引入和强化了合作的意愿和相应的工作能力。
三、审计实施过程中的控制
在审计实施过程阶段是审计的主要实施阶段，主要控制点如下：
L、落实项目审计责任制。在具体审计项目的实施阶段，要按审计项目管理制度的规定，严格内部审计工作程序，明确项目组长和各级审计人员的工作职责，明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。
2、发现内部控制的重大薄弱环节，应扩大测试范围。在实施现场审计时，审计人员根据审计具体方案中确定的审计步骤，运用审计技术方法对业务程序进行测试，在测试过程中，收集有用性、相关、重要的审计证据。审计人员在审计内部控制制度时，如发现被审计单位人员职责分工不严，存在严重混岗等严重缺陷时，应充分意识到该证据的重要性，保持应有的职业警惕，对这一重大隐患执行扩大测试，实施进一步的取证，以确定工作人员是否利用机构内控不严的漏洞，实施了违法违规行为。
3、规范审计工作底稿的编制。在审计工作底稿上要反映出审计人员的工作轨迹和专业判断的过程，有利于把好审计证据的质量关，审计人员既要做好审计过程记录，又要记录审计的主要成果和查出的重点问题。
4、严格执行复核程序。内部审计应建立审计组长和审计部门负责人两级复核制度。各级都应具体明确复核内容和承担责任，层层把关，级级负责，确保每一个审计工作符合内部审计准则的要求。
5、加强对内部审计人员的现场指导和检查。项目组长要及时了解审计人员审计工作情况，会同审计部门负责人研究解决审计工作中出现的新情况、新问题，对各层次审计人员的审计工作给予实时的充分的指导、监督和复核，这是做好审计过程质量控制的关键因素。
6、建立审计报告的签发制度。审计报告由项目组长起草，审计部门负责人审核。审计报告签发前，必须征求被审计单位意见，加强双方的沟通。
四、审计报告阶段过程控制
作为审计的收尾工作，审计的报告阶段过程控制也十分重要，主要控制点有如下三点：
(1)及时总结审计工作。每一个审计项目结束，内部审计部门负责人要及时组织项目组长对本次审计工作进行总结，简要阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施，指明今年类似审计工作中应注意的事项。在复核、总结的过程中，首先应当执行分析性复核程序。分析性复核不仅被运用于审计计划阶段和报表项目审计阶段，也可用于审计报告阶段对会计报表进行总体复核，以帮助注册会计师评价审计过程中形成的审计结论的恰当性和会计报表整体反映的公允性。在对会计报表进行总体复核时审计人员应执行以下程序：①应当全面审阅会计报表及附注，考虑针对实质性测试中发现的一些差异或未预期差异所获取的证据是否充分、恰当；这些异常差异或未预期差异与审计计划阶段的预计之间的关系。②将分析性复核应用于会计报表上，以确定是否还可能存在其他的异常或未预期的关系。如果这种异常或未预期的关系存在，则审计人员必须在完成审计外勤工作时再追加实施额外的审计程序。
其次，在完成实质性测试之后，审计项目经理应当对审计工作底稿进行全面复核，并在此基础上撰写审计总结，概括地说明审计计划执行情况及审计目标是否实现。审计总结一般应包括四个方面的内容：一是公司简介，阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况；二是审计概况，主要阐述审计过程、审计计划的执行情况(包括所采用的审计方法、审计计划执行偏差及其原因等)、审计的总体评价、审计前后主要财务指标，即应引起部门经理和主任会计师注意的重大事项(包括关联方交易、财务承诺、期后事项等)；三是审计中发现的主要问题和建议的重要调整及事项；四是审计结论，说明拟出具的审计报告的意见类型及对审计单位经营管理的评价与建议。
再次，应完成审计工作底稿的二级复核。审计项目经理对审计工作底稿的全面符合通常应在审计现场完成，以便及时发现和解决问题，争取审计工作的主动。在完成审计外勤工作时，则需审计部门经理对审计工作底稿实施二级复核。二级复核及时对审计项目经理符合的再监督，也是对重要审计事项的重点把关。其主要内容包括以下7个方面：①复查计划确定的重要审计程序是否适当，是否得以较好实施，是否实现了审计目标。②复点审计项目的审计证据是否充分、适当。③复查审计范围是否充分。④复查对建议调整的不符事项和未调整不符事项的处理是否恰当。⑤复核审计工作底稿中重要的钩稽关系是否正确。⑥监察审计工作中发现的问题及其对会计报表和审计报告的影响，审计项目组对这些问题的处理是否恰当。⑦复核一审会计报表总体上是否合理、可信。
然后审计人员应当评价审计结果。主要是为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了独立审计原则。为此，应完成如下四个工作：一是对重要性和审计风险进行最终评价，该过程可通过两个步骤完成：①按会计报表项目确定可能的审计差异即可能错报金额。按会计报表项目确定的可能的错报金额由三部分组成：通过交易和会计报表项目的实质性测试所确定的未更正错误；通过运用审计抽样技术所估计的未更正预计错报以及通过运用分析性复核程序发现和运用的其他审计程序所量化的其他估计错报。②确定各会计报表项目可能的错报金额的汇总数(即可能错报金额)对会计报表层次重要性水平和其他与这些错报有关的会计报表总额(比如流动资产或流动负债)的影响程度。二是对被审计单位已审计报表进行技术性复核；对已审计会计报表进行技术性复核，可以通过填列和复核会计报表的检查清单的方式来进行。不仅可对那些经常容易被忽视的审计方面起到提醒的作用，还有利于监察审计证据的充分性和适当性。三是对被审计单位一审审计报表形成审计意见并草拟审计报告；在审计过程中，要实施各种测试。这些测试通常是由参与本次审计工作的审计项目组执行的，而每个成员所执行的测试可能只限于某几个领域或账项，所以，在每个功能区域或报表项目的测试都完成后，审计项目经理应汇总所有成员的审计结果并将这些分散的审计结果加以汇总和评价综合考虑在审计过程中所收集到的全部证据。最后出具审计报告。四是对审计工作底稿进行最终复核。最终的复核是在完成审计工作、签发审计报告前所进行的复核。对审计工作底稿进行最终复核这项工作，一般由会计师事务所的主任会计师承担，是对整套审计工作底稿进行的原则性复核。
(2)建立审计质量责任追究制度。从审计员到审计组长，再到审计部门负责人和总审计师、审计顾问，都应明确应该承担的质量控制责任，质量控制的结果应与业绩考核挂钩，没有履行好责任就应该追究和处理，如告诫、批评、通报、取消评审资格等，通过奖优罚劣来提高质量意识和责任心。
(3)加强审计档案管理。审计档案是项目审计的主要载体，是审计业务基础建设的重要组成部分，内部审计人员可以充分利用审计档案为今后的审计业务服务。
主要参考文献：
1、《审计学概论》，娄尔行主编，上海人民出版社，2001年版。
2、《审计学》，高校审计编写组，中国财政经济出版社，2000年版。
3、《审计学》，冯均科主编，中国财政经济出版社，2005年版。
4、《企业审计技术》，何庆林主编，广东经济出版社，2003年版。
5、《企业审计风险》，王晓霞，中国时代经济出版社，2005年版。
6、《内部审计理论与方法》，张庆龙，中国时代经济出版社，2005年版。
