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信用社审计工作总结范文1
Abstract: to strengthen the internal audit, through the establishment of rural credit cooperatives audit management system, to provide computer off-site surveillance and early warning, the rural credit cooperatives to effectively guard against and defuse financial risks. This paper analyzes the credit cooperative of audit work to analyze the existing problems, and put forward to strengthen internal audit countermeasures.
Key words: Rural Credit Cooperative; internal auditing; problems; measures
中图分类号：E232.6
随着农村信用社改革不断向纵深发展，市场竞争的持续加剧，稽核审计工作越来越被各级管理者重视。但由于审计体制、范围和人员配备等方面存在的不足，其职能作用的发挥受到诸多因素的制约。因此，如何充分发挥农村信用社内部稽核审计的职能作用，进一步加强农村信用社风险管理，确保农村信用社经营稳健发展，具有十分重要的现实意义。
1．信用社审计稽核工作存在的问题
1.1审计稽核管理体系的建设较为落后，制约了其独立性、客观性和权威性职能的表现。农村信用社经过几十年的发展，其业务经营的范围和规模都有了很大的变化，与国内其他的金融机构相比，已经没有了多大的差别，但是在审计稽核制度的建设上却落后于其他金融机构，主要表现在：
1）审计稽核工作自身缺乏独立性，导致审计工作无法真正履行审计监督的职能。一般来说，审计稽核工作的领导组织层次越高，其独立性和有效性才越有保障，而目前实行的上收下派制的管理模式一方面不能保证审计队伍的稳定性，另一方面无法保证审计稽核工作的独立性和有效性。加之，审计稽核工作的领导一般由各县市级联社负责组织和管理，在业务上接受上级主管部门审计机构的指导，相对于外部审计而言，其内部审计的独立性较弱。
2）审计稽核工作缺乏完整的制度管理，使审计工作的开展存在一定的盲目性。信用社目前的审计稽核工作只有一部较为抽象的《农村信用社稽核管理办法》，无具体实施细则，而其作为信用社内控制度的一个重要组成部分，对审计稽核工作的职能、职责、工作程序等缺乏明确细致的责权范围，使审计工作在其执行的过程中缺乏严肃性。
1.2审计稽核工作的稽核对象范围较为狭窄，不符合审计稽核作为监督部门的全面性原则。按照现有《农村信用社稽核管理（试行）办法》的要求，信用社的审计稽核工作一般包括内部控制制度的评价、自有资金的稽核、负债业务的稽核、资产业务的稽核、结算业务和其他业务的稽核、经营效益的稽核、会计帐务和出纳业务的稽核、干部离任稽核审计等八个方面的内容，而对人事部门尤其是工资调级、养老保险资金的计提等涉及职工具体利益等方面的行为无明确规定，导致这一部分资金缺乏行之有效的监督。
1.3审计稽核工作缺乏完善的对信用社各项业务活动和管理工作进行评价和鉴证的指标体系。审计稽核工作除了对一个企业的各项业务进行审计监督外，它的另一个重要的职能，就是对一个企业的整体经营实力作出评价和鉴证。因此，信用社的审计稽核工作除了进行监督和风险防范外，每一个会计年度必须对信用社的整体经营实力进行综合考核和评价。但是，从现有信用社审计工作的开展情况看，因缺乏一套具体细致的评价和鉴证指标体系，使长期以来审计稽核只停留在查缺补漏的工作层面上，无法对信用社的整体经营状况做出客观、公正的评价。
1.4审计工作的方式比较落后，不能适应信用社新业务的发展需要。新业务的不断发展和审计工作方式的落后，使信用社的序时审计工作无法实施。特别是近年来，信用社通存通兑、异地存取等业务的开展，使现有的手工审计方式无法进行序时的监督。
2．加强内部稽核审计工作的对策措施
2.1要增强对内部稽核审计工作重要性的认识
当前, 农村信用社正处在改革与发展的关键时期, 旧体制遗留下来的一些陈规陋习, 在短时间内还难以消除, 按照现代企业制度逐步建立形成的运作机制,在工作实践中也经常会遇到这样那样的问题。因此, 在推进农村信用社改革与发展进程中, 要始终把强化内部稽核审计工作摆在突出的位置, 不断提高对其重要性的认识, 切实加强组织领导, 使其能够充分地发挥好功能作用, 为全面提高农村信用社内部管理水平, 为防范和化解金融风险做贡献。
2.2要建立健全内部审计稽核运作机制
根据内部稽核审计工作的实际情况和要求, 在强化组织管理过程中, 应把重点放在建章立制上来, 逐步形成用制度管人、靠制度管事的长效机制。一是推行“主审负责制”, 对审计项目的整个过程, 应建立有效约束、严格把关的质量控制机制, 按照过错原则追究稽核审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任, 把工作责任渗透到每一个岗位, 以促进稽核审计干部作风转变和行政效能的提高。二是建立一系列稽核审计工作规章制度, 使内部稽核审计工作做到有章可循、有法可依, 为稽核审计人员创造公正执法的良好环境。三是完善内部稽核审计工作的组织领导责任制度。重点是考核管理层对内部稽核审计工作的重视程度, 是否经常过问或听取稽核审计工作情况, 是否及时研究解决稽核审计工作中存在的问题和不足, 以及在稽核队伍建设中的作为等, 使内部稽核审计工作走上制度化、规范化的道路。
2.3要充分发挥内部稽核审计监督功能
稽核审计实施监督的范围，应涵盖农村信用社的全部工作内容。要把事前防范与事后检查相结合, 实行每项业务的全过程监督。一是要经常研究、检查被查单位和部门的工作程序、制度建设、政策的理解及运用, 查找其工作中的薄弱环节, 并与之经常沟通, 帮助整改, 以便堵塞漏洞,防范于事前; 对被审单位和部门的工作计划、查处结论、有关账表、分析报告及工作总结等进行全面审查; 向相关单位和部门发出问卷, 搜集有关资料。二是要有针对性开展现场检查。现场检查既要考虑覆盖面, 又要有一定的针对性; 既要开展常规项目的检查又要有专项审计, 还要根据不同时期的不同热点和重点开展一些“短平快”项目, 切实解决领导关注的实际问题。三是要对被审单位和部门做出公正的评价。内审部门应根据平时研究和现场检查中掌握的被审单位和部门的实际情况,实事求是地评价所监督的工作。
2.4要切实改进提高内部稽核审计方式方法。
目前，农村信用社普遍采用的手工查账和现场检查方法, 已不能适应业务发展需要, 不但耗时, 而且费力。要提高内部稽核审计的效果, 需要多种稽核审计方法相互配合、综合运用。一是加快电子化发展进程, 建立起全系统资料共享的经营管理数据库, 内部稽核审计部门相互联网,加快内部审计软件的开发与运用, 实现审计手段的智能化。二是改变目前主要依靠现场检查与非现场检查并举, 专项和常规并重的检查方法, 从非现场监督确定专项和常规检查项目, 提高内部稽核审计工作的灵活性和实效性。三是有效调动各种内部稽核审计力量, 特别是聘请社会审计组织的高级审计人员对农村信用社内部控制制度进行审计指导, 接受新鲜信息和稽核经验。
2.5要全面提高内部稽核审计人员的综合素质
内部稽核人员素质的高低，决定着内部稽核审计工作质量的高低, 因此,要特别注重提高内部稽核审计工作人员的道德修养和业务水平。要结合企业先进文化建设, 舍得花钱智力 投资, 适时采“请进来、走出去”的方式, 加强对审计人员的思想与业务素质教育培养。首先, 要更新审计理念, 树立审计风险防范意识,建立审计责任约束机制, 保持较高的职业道德水准, 建立严谨踏实的工作作风; 其次, 要加强培训, 强化审计人员的逻辑思维和综合分析能力, 提高审计人员对内审工作的综合驾驭能力; 最后应注意后备补充, 吸收新鲜血液, 优化审计人员结构,建设一支精干高效, 战斗力强的内部稽核审计队伍。
