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风险管理汇报材料范文1
一、总则
为及时识别、监控公司保密潜在风险及其发生概率，确定公司保密风险承受能力及限度，认定该等风险所可能带来的损失，根据《上海市涉密信息系统集成资质单位保密风险评估工作细则》和《涉密信息系统集成资质保密标准》结合公司实际，特制定本管理办法。
二、职责分工
1、公司保密风险评估与管理主管部门为风险管理部。
2、各部门、各经营单元协助风险管理部实施本管理办法。
3、公司各涉密经营单元是保密风险管理的第一道防线，负责本经营单元和公司内纵向归口管理事项的保密风险管理工作。
4、公司保密风险评估工作小组（以下简称工作小组）是保密风险管理的第二道防线，接受保密管理办公室的监督（以下简称保密办），负责指导和检查保密风险评估工作的开展。
5、公司保密工作领导小组（以下简称领导小组）是保密风险管理的第三道防线。作为保密风险管理的决策机构，负责监督保密风险评估工作的开展，负责组织建立完善保密管理的持续改进机制。
三、工作内容及流程。
1、领导小组授权风险管理部组织成立工作小组。工作小组组长由分管保密工作的公司领导担任，成员由保密办、风险管理部等部门负责人组成。领导小组应组织对评估过程中出现的问题和结果做分析和研究，查找出在保密管理的制度、流程和执行等方面的问题，组织对制度和流程进行修订和完善。
2、工作小组至少每半年开展一次保密风险评估，使用“上海市涉密信息系统集成资质保密风险评估及自查自评系统”开展保密风险评估工作，按照业务流程对保密风险进行识别、分析和评估，评估的范围包括项目、人员、资产、场所等主要管理活动在保密方面所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。
3、工作小组至少每年对《保密管理风险点识别及防控措施》评估一次，从人员风险、涉密载体风险、涉密计算机、涉密场所、投标、项目实施等，对每个风险点进行低、中、高等级识别，制定相应的防范措施。
4、工作小组在评估过程中如发现问题，及时向领导小组汇报，《保密风险评估报告》形成后，应向领导小组报告评估情况。向相关涉密经营单元和人员通报评估情况，监督防控措施的落实。
5、工作小组不定期组织开展评估业务培训，使相关人员了解掌握保密风险形式、评估方法、评估工具、防控措施等知识。保密风险管理纳入保密教育培训，以增强涉密人员防控保密风险的意识。
6、《公司保密风险评估报告》以及《公司保密管理风险点识别及防控措施》由风险管理部保存，作为年度审查申请的附件材料报市国家保密局资质管理委员会办公室。
四、奖惩机制
将评估工作履职情况纳入部门和员工的年度绩效考核评价体系。由领导小组对工作小组成员的保密工作进行考核评价；由工作小组负责对相关部门和人员的保密工作进行考核评价。对发现并上报重大保密风险的部门和人员给予奖励。对瞒报或未发现明显保密风险而导致发生泄密事件及严重违规行为的部门、人员给予重罚。
五、附则
风险管理汇报材料范文2
关键词:铁路铺架工程；施工安全；风险管理
1铁路铺架工程施工安全风险的诱发因素
1．1施工图纸的布局与设计因素
从建筑学的角度来看，铁路铺架工程的施工往往是依据设计好的图纸进行施工活动，施工图纸是否准确无误直接影响到施工安全问题。施工图纸作为整个工程的技术支撑，其在设计之初便应该结合施工的地理位置及施工地点的分布进行具体的考量，最终保证施工图纸设计的合理性。而在铁路铺架工程施工图纸的制定过程之中，有些设计方并没有依据具体的实际情况进行图纸的设计，这便可能导致后期施工活动因为地理位置而产生脱节，最终影响整个施工过程的进行。而施工方倘若按照这样的图纸执行施工，那么其可能带来的风险必然是无法预估的。
1．2施工技术因素
在铁路铺架工程开工的过程之中，技术人员的施工技术也是影响施工安全风险的一个重要因素，倘若技术人员的施工技术能够得到保障，那么他在面临其他突发性因素是能够及时作出自己的判断，在对图纸的实际操作过程之中能够及时发现图纸的不合理之处，最终降低施工安全风险的发生。在往期的一些铁路铺架工程之中我们都能够寻找到一些因为施工人员技术问题最后导致施工的某个过程出现了问题，而最终需要进行拆除重建的案例，因此，施工技术人员的专业性直接决定了铁路铺架工程能否如期完成。
1．3相关部门主导因素
在铁路铺架工程推进的过程之中，我们可以看到相关施工部门在起到至关重要的作用。从监督部门的角度来说，严格把好施工过程之中的施工质量问题直接关系着施工安全风险发生的概率。监督部门要有效的行使自己的监督手段，最大程度的保证施工的如期保质的进行。从施工的决策部门来看，决策部门直接把握着施工的大方向，其作出的任何一个决策都能够影响到整个施工过程的进行和发展。
2铁路铺架工程施工过程之中存在的主要问题
2．1施工者对于安全管理并不了解
在铁路铺架施工的过程之中，很多施工者并不了解施工安全管理，其在施工的过程中，往往会因为偷懒或者其他原因而不能保证施工的质量，在出现问题之后不能够承担一定的责任，这便使得我国当前的铁路铺架工程在施工的过程之中工期遭到延误，更多的情况是很难保证质量。在施工管理部门当中，施工公司与工程管理部门往往分离开来，这直接导致铁路铺架工程在建设的过程之中往往存在过多的安全隐患，并不能够保证施工的质量。
2．2制梁安全隐患问题
在铁路铺架工程施工过程之中，制梁往往是在施工现场由工人现场完成，本身制梁与架梁就属于高空危险作业，其使用的及其大多是一些大型机械设备，最常见的便是龙门吊。在我国之前的铁路铺架工程之中，因为制梁和架梁所产生的安全隐患问题居高不下。在不断实践的过程之中，必须对所有大型机械进行安全隐患全方位排查，才能够确保安全事故发生的概率降到最低。
2．3安全防患工作不到位
在施工进行的过程之中，往往由于施工单位并没有成立单独的监督检查部门，这便导致在铁路铺架工程建设的过程之中往往存在很多安全问题，这些安全问题如果不能够被合理妥善的处理，那么其可能在未来的某一时期内发生不可预知的安全事故。大多数的施工企业采取包工以及点工制度，在工程质量方面很难找到专门的负责人对此问题进行负责，而在施工检查过程之中，相关管理人员敷衍了事，甚至部分管理人员收取部分好处而放松检查力度，这使得铁路铺架工程不能够得到规范化系统化的管理，最终无法保证施工的安全进行。2．4相关施工技术人员专业基础问题我国在改革开放后迎来了经济腾飞的三十年，在这三十年里，我国经济发展极其迅速，这便导致了许多技术人员的专业知识并不能跟得上时展的潮流。而在铁路铺架过程之中，由于需要的人力资源相对较多，这便导致很多施工人员专业技术不足，更多的员工基本没有接触过铁路铺架工程的相关知识，这便导致了在面对突发状况时，施工人员很难能够进行妥善处理，这往往直接诱发了一些安全事故的发生，与此同时，由于施工人员整体技术水平都不到位，其对于施工安全管理观念的认识便更加淡薄，这对于施工安全管理工作造成了很大的治理困难。
3加强铁路铺架工程施工安全风险管理的方法
3．1将安全生产责任制落到实处
在当前铁路铺架工程施工的过程之中，通常采取三级分管制度将安全责任落到实处。在实际生产的过程之中，形成以项目经理牵头，专线负责人为主要施工监督者，施工小组为施工活动的进行者为体系的系统化施工理论，针对各个系统的基本特点进行安全工作管理制度的进行，最大程度的保证施工的质量和工期的完成情况，要成立专业的监督检查部门，对施工情况进行如实检查汇报，对于有问题的工程项目，要对施工部门进行责任落实，责令其在规定的时间内进行整改。在技术方面，要成立专业施工团队进行整体工程的指导，为普通工人普及基本的专业理论，将安全隐患控制在一定范围之内。
3．2进一步完善安全监督制度
在铁路铺架工程施工安全风险管理的过程之中，进一步加强检查制度有利于对安全风险问题进行合理的管理与预防。成立专业的安检小组以及施工监督小组，要定期进行现场检查，不定期进行突击抽查，对于所检查的情况要如实汇报，建立完善汇报信息系统，对于不合格的工程建设要责令其整改重建，当发现安全隐患问题后，要先对相关工程进行封工处理，在安全问题没有得到处理之前，禁止在此开工，避免因安全问题带来更多的损失，进一步保障施工现场的安全性，保障工程的质量。
3．3对于安全质量事故要予以上报处理
对于在施工过程之中所发生的安全质量事故，有关部门应及时上报，分级汇总到总部，由总部针对现实情况进行上报，倘若此次事故属于国家规定的重大事故，那么还应该上报设计师以及施工部门，在必要的情况下还需要向当地建设行政部门进行详细汇报，在事故发生地点要保持现场原貌，及时对事故所造成的人员伤亡进行救治处理，尽最大可能减小事故发生所带来的财产安全问题。倘若有隐瞒实情并不上报者，依据有关法律进行处罚，而对于隐瞒实情最终导致事件进一步上升者，依据相关法律予以重罚。
3．4建立生产安全管理制度
在进行铁路铺架工程施工的过程之中，进一步建立以负责人为主要领导责任人为首的施工安全管理小组制度，严格遵守国家相关规章制度中所规定的铁路铺架安全标准，将生产问题进行进一步的规划，最大程度的保证施工安全以及生产安全，有关部门更应该积极主动的安排施工制度，对于施工现场要保证在施工期间都能够快速的找到相关负责人，施工基础队伍要配合相关检查小组进行施工情况验收，确保施工生产安全管理制度的进一步落实。对于铁路铺架工程所使用的建筑材料要进行充分核实，避免因为材料建筑的劣质从而为整体的施工安全带来一定的隐患，切实保证每一位施工员工的人身安全与个人合法利益。
4结论
本文主要从铁路铺架工程安全风险管理的理论层次进行入手，继而分析了影响安全风险的几个重要因素，并依据这几个因素寻找到了当前铁路铺架过程之中存在的几个问题，通过查阅资料和咨询铁路铺架施工的相关人员最终总结了四条措施保证铁路铺架施工风险安全措施。总而言之，随着时代的进一步发展，我国对于铁路铺架工程的需求也将越来越大，而从事这个行业的人也越来越多，如何在未来发展的模式之中对施工安全进行保障，这不仅关乎着我国经济的进一步发展，也直接决定了未来我国铁路运营的安全问题。本文对铁路铺架工程安全风险进行了全面的研究，希望能够对未来我国在铁路铺架施工方面的安全风险控制起到一个参考借鉴的作用。
作者:刘晓阳 单位:中铁二十三局第四工程有限公司
参考文献:
风险管理汇报材料范文3
关键词：项目 风险 特征 内容
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
引言
近几年来，我国的工程建设产业蓬勃发展，它能够有力地促进社会进步、拉动经济增长和显著地改善民生，国家已经把增加工程项目建设作为一项重要手段。我国已经顺利施工或者陆续开始了一系列的重大工程项目，已完成大型工程项目如西汽东输项目、南水北调工程、西电东送项目、青藏铁路工程、北京奥运会工程等，基本完成的大型工程项目以三峡工程和小浪底水利枢纽工程为典型代表，以及正在进行的曹妃甸港区工程为代表的港口码头重大施工项目等。工程项目的成败一直以来都是社会关注的焦点，因为它直接影响着国民经济的发展和人民生活水平的提高。举目国内外，由风险事件导致遭受重大损失的各种工程项目比比皆是。工程项目建设的顺利开展，与之相匹配的项目风险管理水平缺一不可。进行工程项目风险管理的最终目的是针对风险采取有效措施,从而规避风险或降低风险带来的损失。在经济全球化的背景下，我国经济将进一步融入世界经济，各行各业也将积极参与国际市场的竞争。因此，对工程项目风险管理进行研究，己成为国内外学术界和工程界关注的热点。
1.工程项目风险的特征
工程项目具有建设周期长，投资数额大，工作和工序繁多、参与单位多、不确定性因素多、经济风险和技术风险大、对生态环境的潜在影响严重、在国民经济和社会发展中占有重要战略地位等特征。 针对工程项目的相关案例分析，工程项目的风险特征总结如下：
第一，风险的多样性和多层次性，即在一个建筑工程中可能存在着多种风险，而且大量风险因素之间又存在着错综复杂的关系。各种风险因素之间与外界因素交叉影响又会使风险显示出多层次性特征，这是建筑工程项目中风险的主要特点之一。
第二，风险存在的客观性和普遍性。在项目的全过程管理中风险是无处不在、无时不在的，是不以人的意志为转移的，即一般工程项目中都有风险存在。例如：在目标设计中可能存在构思错误，目标优化的错误，重要边界条件的遗漏；可行性研究中可能存在方案的失误、市场定位、市场走势的错误判断；工程设计中可能存在设计与勘查沟通障碍，设计各专业之间协调不畅，图纸版本发放错误，业主变更后造成各专业变更不一致设计衔接存在矛盾；施工过程中由于地质勘查、政府政策、设计失误而造成变更过多，图纸发放混乱；施工用材料涨价、业主进度款拖欠、施工方垫资、不可抗力等都会造成相关方相应工程风险的增加；项目投入使用后，市场发生变化，消费者喜好的变化，达不到设计生产能力等同样都会产生风险造成经济效益损失。
第三，风险对工程项目的影响往往不但局部的，而且是全局的。例如，反常的气候条件会造成工程的停滞，工期拖延则后影响整个进度计划的按期完成，同时也会增加相应措施施工费用，影响后续工程所有参与方的进度安排、人员配备，可谓牵一发而动全局。
第四，某一具体风险发生的偶然性和大量风险发生的必然性。任何具体风险的发生都是诸多风险因素和其他因素共同作用所导致的结果，可以说是一种随机现象。但对大量风险事故资料的收集和统计分析，不难发现这其中也存在着一定的规律。
第五，工程项目风险的可变性。这是指在工程项目实施的整个过程中，随着项目的进行各种风险在质和量上的存在变化，这其中有些风险将得到控制，有些风险会发生并得到有效处理，与此同时在项目的每一阶段都有新的风险产生的可能。并且在工程项目的内部条件或外部条件发生突变时，项目风险的性质以及其造成的后果也会随之发生改变。
第六，工程项目风险存在相对性。同样的项目风险发生在不同的项目和项目管理者中会造成不同的影响，这是因为不同的主体对同样风险的承受能力是不同的。这取决于不同项目主体认识风险、处置风险的能力；工程项目投入额和预期收益额的大小；工程项目主体地位的高低及其所能支配的资源的多少以及工程项目风险的大小及其造成的后果，因此工程项目风险具有一定的相对性。
2.项目管理公司风险管理内容
2.1 风险识别
项目管理组全体成员分别根据以往工程经验以及本项目相关基础资料等文件制订风险识别表进行风险识别，分别记录风险名称、分类、风险可能造成的后果及受其影响所可能产生的连锁反应，再进行汇总及整理。风险识别表将按照风险管理周期及时进行修改及更新。
2.2 风险规划
根据每个项目的背景、目标范围、内部环境及外部环境等因素在风险识别的基础上制订项目风险规划书。其内容根据每个项目的特点可以包括：风险产生的背景、风险原因分析、风险规避方法及建议、项目组成员的风险管理职责、风险管理周期、风险管理汇报形式等其中几种。风险规划书由项目经理批准，并在每个风险管理周期予以更新，须按期向公司及业主方进行汇报。
3.建设工程风险管理对策
工程项目风险应对(Project Risk Countermeasure)是指对项目风险制订并实施合理的处置措施，主要采取的应对策略包括风险预防、风险缓解、风险转移、风险自留、风险利用和后备措施等应对方式。
3.1 风险预防
工程项目风险预防是为了降低风险发生的可能性，有形手段和无形的手段两种。常见的具体方法有“工程法”、“程序法”和“教育法”。
⒈“工程法”属于有形地风预防险的方法，它是运用一定的工程的技术手段，消除各种看得见的物理性风险因素将会对工程项目产生的不利影响。
⒉程序法属于无形的风险预防方法，它是按照工程项目的客观规律的反映，事先定义制度和操作标准，形成一个标准化、规范化的作业流程，再以这个作业流程为指导，按照一定的标准进行工程项目活动，从而达到避开或错开不必要的风险，使损失消除或降低，比如工程项目公司制定的各种管理制度、规划、监督检查制度等。
⒊教育法也属于无形的风险预防方法，它是指通过对项目管理人员和相关人员进行风险和风险管理教育，提高大家的风险意识，对基本的风险处理方法和技术有一定的了解、掌握，它是一种非常有效的预防工程项目风险的方法。教育内容主要包括宏观方面的法律法规、规章制度等，以及微观层次的有关施工安全、资金管理、质量管理、安全技能培训、工程错做标准、操作规范以及其他方面的内容。
3.2 风险缓解
风险缓解，又称风险减轻，分为分离风险和分散风险。它以不否认风险存在的客观存性、不消灭风险为前提，只是尽可能地采取各种适当措施，不断地减轻风险对工程项目的目标、施工进度、质量等的影响程度，或者是将风险发生的概率降低到项目公司可以接受的程度范围之内。
3.3 风险自留
风险自留是指项目公司财务部门灵活地运用某种财务技术，工程项目主体投自行处理风险，独立承担风险责任，不予以转移的行为，它是工程项目风险应对的一种常用方法，也是一种处理残余风险的技术手段。它是工程项目主体在权衡了其它风险应对策略之后，依靠自身财力，做出的经济性和可行性决策来自行承担风险后果的一种风险应对策略。风险自留分主动风险自留和被动风险自留。主动自留风险是风险管理人员通过系统分析和评价项目风险，明确了风险的发生概率及影响程度，相比较其它应对措施要好，而且消除风险的成本也比较低，在风险事件发生时，实施事先制定的应急方案，有计划地将有利可图的风险自留。比如为了应对工程项目费用超支风险，在估算工程预算时，考虑一笔不可预见费，一旦工程项目费用超支就可动用这笔资金。被动自留风险是一种无意识的被动的风险应对方式，当风险和损失不大、不会影响大局时候，风险损失可以列为一项费用来承担风险损失。。
4.结语
建设工程项目风险管理作为一种科学的管理手段和方法已经历了数十年的探索和实践，得到越来越广泛的应用，减少和降低了项目风险的不确定性，对建设工程项目发展起到了重要的作用。
参考文献:
风险管理汇报材料范文4
资料与方法
临床资料我科收住患者年龄分布较广，老年患者较多。主要病种为创伤、关节、脊柱疾病。现有床位40张，护理人员13人，护理工1人，年龄22－46岁。其中副主任护师1名，主管护师2名，护师6名，护士4名；本科学历6人，大专学历6名，中专学历1名。
成立病区风险管理小组病区风险管理小组由护士长总负责，设组长一名，由具有较强风险管理意识的高年资护师担任，组员为全科护士，人人参与风险管理，每月召开一次风险管理小组会议。在护理工作中发现现存和潜在的不安全隐患及时提出并进行整改，在风险管理小组会议上对本月安全护理情况分析，对存在问题提出整改措施并进行效果评价。
骨科护理风险因素分析
专科护理风险因素近年来骨科手术专科发展迅猛，护理人员缺乏系统学习与培训，专科新理论新知识缺乏，对新开展的高难度的颈、胸、腰前后路内固定加融合手术术后康复知识缺乏正确的指导，与医生指导存在出入。对伤（病）所存在的潜在并发症预见性不足，如长骨干骨折尤其是多发伤的患者，在伤后72小时易发生脂肪栓塞综合征等；股骨干开放性骨折患者，因重视有明显肿胀、畸形、出血肢体的临床症状，反而容易忽略腹腔脏器损伤而出现的症状与体征。
护理人员的风险因素不同的专科护理均具有其特殊性，而临床护士年龄小、年资低、专科知识及经验缺乏，专科技术操作不熟练，易产生技术风险。如在对颈椎损伤患者翻身时，操作不当易发生呼吸心脏骤停；脊柱损伤患者在搬运或翻身时，未保持头、颈、躯干呈轴位而造成损伤加重；在石膏未干燥的情况下搬动患者，造成石膏变形、折断等技术风险。
护理文书的风险因素护理文书是对患者住院全过程客观、真实、准确、及时、完整的记录。在记录过程中存在资料收集不准确，功能锻炼记录无连续性，康复理疗告知内容记录不全，安全宣教知识不全，医护记录不一致，相互缺乏沟通。
健康教育告知不到位造成的风险因素由于工作繁忙，护士对患者的健康宣教缺乏主动性、系统性、及时性。如断肢再植术后患者室内严禁吸烟，因烟类中如尼古丁可使小动脉痉挛，手指血管阻力增加，还可使血小板凝集黏度增加，血流变慢，是动脉危象诱发因子，易引起再植指坏死；对脊柱骨折的病人没有及时告知绝对卧床的原因，造成病人自行起床，而致脊髓进一步损伤；髋关节置换的患者未能掌握防止脱位的技巧而引起关节脱位等。
护患沟通技巧不当与服务态度造成的风险因素创伤骨科中意外损伤较多，患者、家属多有急躁情绪，他们不懂诊疗程序，认为损伤后就应直接进入手术室进行手术，不懂还应进行快速必要的术前准备，甚至有的患者必须在生命体征平稳后才能手术，在他们眼里只看到出血的伤口和肿胀的肢体，此时如果护士缺乏耐心的解释或态度冷淡易引发护患纠纷。
内固定材料价格昂贵与收费引发争议造成的风险因素目前骨折的患者大多需用内固定材料，而在医疗技术设备的发展下，骨科内固定材料也在不断更新，价格也较为昂贵，而患方与肇事方往往意见不一，易将纠纷引向医院；而医保患者超范围使用材料后使患者的医疗费用随之增加，若事先未与患者沟通，未正确告知自费范围，事后很容易引发纠纷。
护理风险防范措施
加强医学知识教育，培养骨科护士预见性护理思维和能力在防范护理风险中，重要的一个环节是护理风险的判断，培养护士敏锐的观察力和提高预见性护理思维的能力。也就是说，临床护士在实施某项护理活动时，根据自己的临床经验、专业技能、患者自身状态等事项，对预期的或潜在的护理风险做出评估，在完成这样一个分析后，可将有关风险及防范方法告知患者，化解风险。同时，要重视患者的主诉。本科一位胸椎黄韧带钙化的患者，为了预防术后椎管内可能发生血肿造成截瘫，术后回房时就将如何观察辨别的相关知识告知接班护士的同时也告知患者及陪护者，后来在术后3小时出现双下肢不能活动，报告医生后及时给予相应的处理和护理，避免了更大风险的发生。
重点抓好制度落实，改变传统护理习惯，从执法高度规范护理行为遵守规章制度，强化“慎独”精神，是落实各项护理措施的重要保证。教育各级护理人员坚持工作原则，实事求是，明确自己的职责，及时汇报、请教。对于工作中出现的失误，不论问题大小都要及时汇报，不可隐瞒情节或自作主张处理，以赢得补救的时间或措施。另外，护理工作具有连续性，若发生上班有遗漏的工作内容，要及时弥补，增强团队协作精神。
提高专业技术水平，确保健康教育效果每周利用晨会进行专科知识和综合护理急救技术模拟训练等教学，床边交接时对危重患者的病情进行床边评估，再进行分析和讨论，剖析护理存在的风险因素，充分利用预见性护理程序，找出相对应的护理干预措施，以达到人人都有防风险意识，班班都有护理防范重点，使患者微小的病情变化都在护士的监控和预料之中。主动宣教，及时耐心解答患者的问题直至满意，不仅注意健康宣教的过程，还重视教育的效果，及时给予评价，确保教育效果。
改善医护及医患之间的沟通，突出以人为本的服务理念很多护理纠纷是由于护士在服务过程中服务态度欠佳或者患者对护理人员的要求高却未能达到其期望值造成的。同时由于患者的生活背景、生活环境、个人经历及治疗程序的复杂性各异，不同年资的护士由于其素质、年龄、阅历、社会经验、知识程度及临床经验等不同，沟通技巧不够全面，致护患之间不能有效沟通，使患者产生强烈不满。因此，随着服务理念的不断更新，护理人员要树立以人为本的护理理念，学会倾听，不断提高自身素质，提高沟通能力与技巧，积极地与医生进行沟通和协商，相互间取得默契，使得在整个诊疗过程中医疗和护理能达到高度的一致。
提高和强化护士风险意识在健全护理管理体制的同时，从提高法律意识入手进行全面培训，组织护士积极参加与医疗和护理有关的法律法规知识讲座，经常利用晨会、交接班、业务学习等时间，组织学习和讨论院内外的医疗护理纠纷案例，吸取教训，引以为戒。并结合本科室护理有关潜在性法律问题加以仔细分析，增强护理工作的预见性，以防患于未然[3]。引导护士知法、懂法，严格执行规章制度，认识到违规行为导致的严重后果，增强责任感，提高护士防范风险的意识和能力。
风险管理汇报材料范文5
摘 要 近年来，随着国内外具有品牌影响力、市场竟争力的珠宝零售商在国内外火爆上市，国内珠宝业竞争日益激烈。而对于想要持续规模发展谋划上市的传统珠宝商来说，固有的家族式管理是上市发展的致命弱点。本文畅述了建立现代化风险管理体系的重要性，如何建立风险管理体系及有效识别、分析和评估风险，制订相应的风险利用方案和风险应对举措，实现治理的规范性和有序性，是现代化珠宝行业发展的迫切需要。
关键词 珠宝首饰行业 家族式管理 风险管理 管控措施
一、 中国珠宝首饰行业上市发展现状
随着潮宏基、明牌珠宝在国内火爆上市，以及中国最大规模的珠宝零售品牌商周大福高调上市，国内珠宝业的竞争日益加剧，本土家族珠宝企业要想做大做强，进一步扩充珠宝业务版图，必须不断地扩大市场规模和规模性经营，而珠宝行业想要在市场快速扩张，所需资金占用量特别大，必须要通过资本市场融资。而通过资本市场融资，实现规模化经营的有效途径之一就是上市。到2011年底，全国2000多家准备在国内创业板上市的企业中，其中有包括来自江苏、山西、上海、深圳等地上百家珠宝企业，都在积极筹措上市。
二、 中国珠宝首饰行业上市发展障碍
在这逾百家企业中，无论从终端销售规模、品牌号召力、核心竟争力等方面来看，都已经具备了上市的能力，但到目前为止，中国珠宝产业中的上市公司数量和已上市的珠宝企业还是很少，而2011年年底珠宝龙头行业千禧之星未过会的原因除了缺乏持续的盈利能力之外，也和报告期内与血缘紧密的关联方存在相似业务和关联交易有关，和家族化管理有关。
据有关资料显示，目前中国150万家民营企业中，其中80%以上是家族企业，而家族化管理更是国内珠宝行业的主流，随着外资珠宝企业的大举入侵，国内竞争的加剧，对于想做强做大进入资本市场谋划上市的传统珠宝商家来说，固有的家族化管理模式更是现代化珠宝行业上市的最大致命弱点。而进行珠宝行业蓝图规划发展、建立现化化的治理机构，建立完善的风险管理体系成为珠宝行业内部治理的必需。
三、 中国珠宝首饰行业管理中存在的风险
风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的可能性，风险与可能被影响的控制目标相关联。在中国珠宝首饰企业经营管理过程中面临着各种各样的风险，珠宝行业的风险主要有：
1. 存货管理风险。珠宝行业的存货主要为黄金、钻石、翡翠等原材料，以及镶嵌首饰、贵金属首饰等库存商品。珠宝首饰行业特点大部门是全国连锁经营业务模式，存货占流动资产的比例较大。黄金原材料及自营店铺货导致库存商品数量增加导致珠宝行业需储备较多的黄金原材料，如果管理出现漏洞或疏忽，可能会出现被盗、被抢、丢失等事件，这也将给公司的经营业绩产生不利影响，带来存货管理上的风险。
2. 材料价格波动风险。各大珠宝零售商金饰品的销售定价基本采取随金交所黄金、铂金原材料价格波动而调整的政策，而成本则采用加权平均法确定。若原材料黄金、铂金价格一直上扬，那么由于成本核算方法相对滞后以及存货天数较高，公司毛利率将有所提高；反之若原材料价格一直下降，则对公司毛利率有负面影响。如果原材料价格出现大幅度剧烈波动，贵金属首饰产品的需求量也会出现大幅度波动，也将因此面临经营业绩出现波动的风险
3. 品牌专营店扩张管理的风险。近年来各大珠宝零售商都在集中力量扩大直营店范围，开店数量快速增长，营销网络急剧扩张，珠宝行业在发展连锁经营的过程中，如果没能相应提升管理的能力和做好人、财、物各方面的协调及统一规范，配备一整套行之有效的规章制度及先进的异地铺货管理系统，企业可能存在难以达到预期销售和持续提升经营利润目标的风险。
4. 连锁加盟营销模式管理的风险。各大珠宝零售商除了自营店全国连锁营销之外，还以特许加盟模式进行网络营销和品牌宣传，较好的弥补了自营店网络留下的市场空白，也有利于公司节约资金投入。但加盟商在人、财、物及其经营管理方面有很强的独立性，各大珠宝零售商对其运营各环节的监督和控制力度较弱，个别加盟商在合作过程中可能会出现不利于公司品牌形象的短期行为，在合作过程中可能会严重违反合同的规定，如掺入劣质非品牌产品销售、超越规定过度降价促销等，从而对产品销售和市场开拓产生不利影响。
5. 市场竞争风险。珠宝首饰产品多是高价值奢侈品，其行业竞争集中体现在以研发设计为基础的品牌竞争上。很多珠宝首饰企业的品牌知名度、专营店数量无法和国内外像周大福、老凤祥等老品牌进行抗衡。面对日益显露的国内市场空间，国内外大品牌纷纷通过授权、在中国大陆设立生产基地以抢占市场份额， 珠宝首饰企业未来市场竞争将更为激烈，这为中小珠宝行业进一步拓展市场份额、提高市场竞争地位带来一定的压力。
6. 技术管理上的风险。珠宝首饰企业核心竞争力之一是具备高水平的研发设计能力及独特领先于多种行业的加工工艺，但是如果独特的产品设计和工艺技术可能被质次价低的商家模仿或恶意抄袭，或者研发能力滞后，都可能制约公司的规模扩张和品牌成长，甚至危及行业普遍的利润率水平。
综上所述，珠宝首饰企业作为特殊行业，除了上述风险之外，还存在如客户流失风险、信用风险、操作风险、法律风险、战略风险等等。因此如何防范好风险、加强内部精细化管理，建立完善的风险管理体系，对于珠宝行业更显得十分重要。而如何有效识别、分析和评估风险，制订相应的风险利用方案和风险应对举措，实现治理的规范性和有序性，是现代化珠宝行业发展的迫切需要。
四、 珠宝首饰企业风险管理具体措施
珠宝首饰企业认识到了建立现代化治理机构和风险管理的重要性、极力改变拍拍脑门就决策的家族化管理模式带来的风险和制约，明确了风险管理组织架构在风险管理中职能和责任。化梦想为现实，化规划为行动，细化珠宝首饰企业在开展各类业务必须先制定业务管理办法及操作流程，然后再具体开展业务，将风险控制的责任落实到每个岗位。珠宝首饰企业风险管理具体措施有：
1. 根据实际情况制定珠宝首饰企业风险控制的战略目标，定期分析风险控制的实施进度以及实施中存在的问题，井针对问题提出切实可行的解决措施。
2. 建立完整的授权及管理制度体系层层审批程序。由风险管理委员会拟定董事会对公司总经理的各项经济活动的审批权限，经董事会同意后，对公司总经理进行授权。
3. 针对不同风险制定不同的风险管理政策，如存货风险管理政策、采购风险管理政策、市场风险管理政策、品牌风险管理政策、技术风险管理政策、信用风险管理政策等等。
4. 建立风险管理部，建立事前风险控制机制和事中风险监控机制，同时还要建立强有力的事后风险监督控制机制。规范汇报审批制度和集体决策机制，建立科学的绩效考核机制。
5. 强化风险管理培训，培育风险管理文化。对珠宝零售商员工进行全面风险知识管理培训，使大家加深了对全面风险管理的理解和认识；通过回顾公司发展历程，使大家深刻认识到公司的持续健康发展与风险管理密不可分；通过讲解风险管理的案例，使全面风险管理的理念更加深入人心。
珠宝首饰企业面对动荡多变的激烈市场竞争环境，只要能充分认识到良好完善的管理机制对实现经营管理目标的重要性，逐步改进家族化管理模式，结合最新的风险管理理论，从企业实际情况出发，明确企业风险管理目标，从战略、文化、组织等方面进行系统的改革和创新，建立覆盖公司治理、生产经营各环节的内部控制制度，建立完善符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，建立行之有效的风险控制系统，，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，只有这样，珠宝行业才能度过道道险滩激流，不断跨越自我。才能保护公司财产的安全完整，从而保证公司经营管理目标的实现。
参考文献：
[1]刘杰等.中国珠宝行业的SWOT分析及未来发展趋势研究.中国市场.2011.12(48).
风险管理汇报材料范文6
关键词 风险管理 分析性复核 企业管理
分析性复核（Analytical Review）概念发端于审计学理论体系，是风险导向审计中实质性程序的一种。具体来说就是指通过对被审单位财务信息与历史可比信息、预期结果、行业信息以及其他可比信息的比较，研究财务信息之间、财务信息与非财务信息之间可能存在的关联，对财务信息做出评价。而COSO委员会的《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM）中体现的基础理念是每一个经营主体的存在都是为它的利益相关者提供价值，而所有的主体都面临不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为利益相关者增加价值的同时，确定承受多大的不确定性。企业风险管理使管理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。
顾名思义，分析性复核关键在于“分析”和“复核”，通俗地讲，分析性复核就是对被审计单位重要的财务比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，以发现其中的非正常因素、不合理因素，并据此确定审计重点，提高审计效率，控制审计风险，保证审计质量。
事实上，分析性复核这一方法体系，不仅在现代审计框架中发挥着越来越重要的作用，而且可以结合公司经营管理实际加以灵活运用，只要运用得当，对于企业加强内部控制、堵塞管理漏洞、提高财务报告质量、防范经营风险都能起到至关重要的积极作用。
本文试图以SH集团管理实践为例，阐述风险管理理念与分析性复核方法体系在企业经营管理实践中的具体运用。
SH集团是国家电网公司系统内的集体企业，下辖8家全资子（分）公司，业务涵盖电气设备与电力器材制造、输配变电工程设计、输配变电工程安装等行业，近年来经营规模逐年扩大，效益稳步提升，为响应国家电网公司依法治企的总体要求，SH集团近年来致力于规范企业管理以保证企业健康有序发展，梳理规范了各项规章制度，强化了各项内部管理，在集团范围内全面推行财务稽核和管理稽核，经营策划部作为集团内企业经营管理的归口管理部门，在近几年来的管理稽核实践中，不仅着眼于内部控制体系的建立、健全与有效实施，同时在管理稽核的实际工作中创造性地运用分析性复核方法，收到了良好成效。具体做法是：
一、认真审核集团本部层面及各下属子（分）公司内部控制制度，关注并不定期测试内部控制制度的执行情况，确保内部控制制度完善、执行持续、有效
2004年9月，COSO委员会了《企业风险管理整合框架》，认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。在该框架中，风险管理包括了如下八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
2008年5月，财政部了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），指出了内部控制的五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
SH集团经营策划部在集团领导层大力支持下，持续致力于内部控制体系的建立健全与持续有效运转，基本达到了体系健全、执行有效的总体要求，在国家电网公司组织的各层级检查以及省电力公司委托的外部审计中，均得到了较高评价。
二、定期开展经济活动分析，群策群力，发现经营管理中的症结、解决经营管理中遇到的困难
我们一直坚持每月召开经济活动分析会议，各基层单位汇报当月生产经营情况，提出面临的问题与困难，集团公司不仅对下属公司提供必要的帮助，同时，对于基层单位汇报的经营情况与已掌握的信息有出入时，逐一进行问询，由基层单位进行解释，基层单位提供的依据无法合理解释的，集团公司则组织专门工作小组深入现场进行调研，直至弄清问题所在。
对于集团公司层面仍无法解决的问题，则由参加经济分析会议的市公司分管领导向上级反映，真正做到件件有落实、事事有着落。
三、灵活运用分析性复核方法体系，认真开展管理稽核，以稽核促管理
作为强化内部管理的重中之重，SH集团经营策划部由分管管理稽核业务的负责人主持，定期开展管理稽核，管理稽核工作对各下属子（分）公司实行全覆盖，且稽核工作不仅仅局限于案头审核，更深入生产、施工现场，涉及资金筹措与使用、投标与签约履约、原材料招标与采购、生产投入与产出、存货入库与发出、应收账款结算与清收等生产经营的各个方面、各个环节。
在管理稽核实践中，充分地灵活运用分析性复核方法，于减轻工作量的同时极大地提高了工作效率，具体来说主要包括以下几个方面：
第一，从产品售价和原材料等生产要素价格变化趋势入手，考察当期销售毛利率的合理性，进而从产品综合销售毛利率分析入手，分析经营业绩的真实性。
2014年10月，在对某电力器材制造企业进行管理稽核中发现，企业面临的主要经营环境是：一是企业产品竞争加剧、价格下降、单位产品利润日趋微薄。二是原材料价格在相当一段时期内呈现下降趋势，但降低幅度不足以弥补产品价格下降幅度。三是人工、动力等生产要素价格未发生较大变化。四是企业经营规模与产品结构未发生重大改变，与历史时期相比，经营规模与产品结构基本保持在较为稳定的波动范围。但是该企业当年1～9月累计的全部产品综合销售毛利率由往年的13%～15%猛升至18.27%，企业相关部门管理人员给出的解释是“原材料价格持续下降和上年末原材料价格较高时中标的合同在今年履行形成了较高的毛利率”，稽核人员在认真调研后发现：一是原材料价格确实在相当一段时期内呈现下降趋势，但其降低幅度不足以弥补产品中标价格下降幅度。二是上年末原材料价格较高时中标的合同在今年履行的情形确实存在，但在营业收入总体中所占比例甚小，不足以对整体销售毛利率造成重大影响。三是企业历年经营中同样遇到过上述情形，也对企业综合销售毛利率产生过轻微影响，但各年度综合毛利率均维持在13%～15%的水平，应该不至于出现这种20%以上的毛利率增幅。稽核人员由此判断：该企业有可能存在漏结成本甚至人为调整成本、虚构经营业绩的情形。稽核人员决定选取最近会计期间连续三个月即2014年7月至2014年9月作为样本进行测试，最终发现各月均存在少结成本、误结成本（即明明销售的是甲产品，结转的却是乙产品）现象，于是将测试范围随机扩大到其他月份，结果依然如此，最终确认该公司成本信息不实才是毛利率异常上升的真正原因，其结果是虚增了营业利润而经营业绩不实。
第二，从资产结构分布入手，考察资金占用的合理性。一般来说，一个成熟的企业，其资产结构总是相对稳定的，并且总是存在一个相对合理或屈服于市场竞争被迫形成的资产结构，在经营环境未发生重大改变的前提下，不会有大的波动。基于此，通过考察企业资产结构的异常变化，往往可以发现企业资金占用合理性等经营管理中的一些问题。例如，稽核中发现，某企业连续两个月存货总资产占比较历年数据高出近20个百分点，追踪结果是由于在某订单产品生产中采用了较低规格的原材料，对方监理人员提出异议，客户拒绝接受该批产品，致使该批产品积压。
第三，从经营性现金净流量指标入手，考察企业经营成果质量。在“现金为王”的今天，经营性现金流是评价企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要财务指标，也是反映企业经营成果最终质量的重要指标。一个企业，如果刚刚进入一个新的市场领域或实施激进的市场份额扩张战略时，在短期内财务上出现现金流为负的情况是正常的，也是被投资者所能接受的。但如果经营性现金净流量指标长期表现为负值，就像一个人出血不止，其结果只能是灭亡；另一方面，经营性现金净流量指标也是考察经营业绩真实性的重要参考数据，如果一个企业营业收入、利润大幅度增长的同时应收账款同步激增，经营性现金净流量并未出现增长甚至下降，则其经营业绩真实性一般都值得推敲。
第四，从成本结构入手，考察影响企业经营效益的驱动因素。一个成熟、稳定的企业和产品，其成本结构一般会稳定在某一固定水平――除非出现生产经营、技术上的重大改变。例如，新材料与新技术的应用、机器设备甚至产品生产线替代人工劳动等。在企业没有发生生产经营、技术上的重大改变的情况下，通过成本结构的变化，很容易找出成本变动的驱动因素并考察其合理性。
第五，从期间费用结构入手，考察管理者经营风格及其对企业经营管理的影响。一个企业的期间费用结构，往往受到管理者经营风格的巨大影响并对企业经营管理成果产生深远影响。例如，稽核发现，某单位领导换届后不久，在其期间费用结构中就出现了差旅费、招待费大幅减少，技术咨询费、营业外支出中的罚款（当然，从会计核算角度讲，营业外支出并不属于期间费用）大幅度增加的现象，数字背后是企业出差协调工作、催收货款以及与供应商、客户、工商税务质监等主管部门联系频率的降低，随之而来的是应收账款回收速度减缓，应收账款余额持续增加，主管部门各种罚款（有些则变通为技术咨询费）接踵而至。
第六，从债权债务与营业收入之间的比例关系入手，考察经营业绩真实性与货款回笼效果。把对债权债务与营业收入之间的比例关系的分析，作为上文第三条经营性现金净流量分析的重要补充，考察经营业绩真实性与货款回笼效果。同时通过对债务与营业收入的比例关系的分析，考察是否存在以虚拟债务隐瞒收入的现象。
第七，从应收账款与存货周转率变化入手，考察经营业绩真实性与货款回笼效果和资产运营效率。把对应收账款与存货周转率变化的分析，作为上文第三条经营性现金净流量分析的重要补充，考察经营业绩真实性与货款回笼效果，同时分析企业资产运营效率的变化。
第八，从年内营业收入、存货余额等指标在各月份间的波动入手，考察是否符合季节性、周期性经营规律。一般来说，由于农历春节影响，以及冬季雨雪天气影响，SH集团各下属单位1～3月份为全年经营最低谷，财务报表上表现为销售萎缩、期间费用水平保持不变甚至比其他月份更高（春节因素影响），进入4、5月份随着气温逐步升高、天气逐步好转，电力建设工程逐步开工，生产企业开始备货并陆续投入生产，财务报表上一般表现为营业收入与应收账款余额缓慢回升，存货余额逐步大幅度增加，年中营业收入、应收账款余额、存货余额逐步达到全年最高水平并连续数月基本稳定，进入11月底12月初之后，随着工程逐步完工，一般来说存货开始有较大幅度下降，但营业收入继续保持高位，而随着建设资金的到位，以及受经营性现金净流量、应收账款余额等指标考核影响，企业往往进一步加大应收账款回收力度，年底应收账款余额往往处于一年中最低水平。如果财务报告显示的数据与上述经营规律存在重大不一致，就应予以必要关注。
第九，从应付账款、预付账款账龄入手，考察是否存在无力偿还或利用应付账款隐瞒利润以及利用预付账款隐瞒成本费用、粉饰业绩的情形。极个别企业可能会利用应付账款隐瞒利润以及利用预付账款隐瞒成本费用、粉饰业绩，特别是在年底（上级考核时点）最为突出，如有的企业有意将本来属于当年的成本或期间费用，利用预付账款挂账，以隐瞒成本费用、粉饰业绩。因此，对于金额较大或挂账较长的预付账款应查明款项性质，追踪其实际所属期间，还原其本来面目。
第十，从计算本期折旧额与固定资产原值的比率，考察是否存在折旧计算错误或故意少提、多提折旧。ERP系统引入后，期末自动计算折旧，随意进行人为调整将在系统内部留下痕迹，现在已经没有财务人员甘愿冒险，因而这项测试现在已经不是工作重点。
在管理稽核中还发现了一些其他问题。例如，一是由出纳而不是会计主管领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，不符合“不相容职务相分离”的要求。二是企业经营特别是营销业务，过度依赖少数业务人员，企业资源掌握在个别人手中，一旦这些人员离职甚至到其他竞争对手处任职，将给企业造成重创。三是除财务人员外，其他关键部门，如营销部门、供应部门员工岗位调整时，缺乏明确、严谨的交接制度，一些问题成为烂尾问题，客观上“被‘历史遗留’”了。四是营销、供应等关键岗位无强制轮换或强制休假制度，一项业务长期由同一人操作，则一些舞弊问题相对难以发现。五是将效率作为弱化或逾越内部控制的借口。六是先斩后奏，未取得有效授权情况下即对外支付银行承兑汇票等有价值证券。
尽管SH集团制定了严格的资金支付授权审批制度并得到了较好实施。例如，要求10万元以上的大额资金支付必须由集团公司领导批准，但极个别基层单位在以银行承兑汇票等有价值证券作为支付手段时，往往出于省事等各种原因，在交付银行承兑汇票等有价值证券之后再去找集团公司领导补签，形成先斩后奏。
总之，对于风险管理框架与分析性复核的管理理念和方法体系，只要运用得当，对于企业加强内部控制、堵塞管理漏洞、提高财务报告质量、防范管理风险都将起到至关重要的积极作用。
（马庆坤单位为阜阳三环电力工程有限公司经营策划部；马绘宇单位为安徽财经大学商学院会计系；翟大庆单位为安徽财经大学财政与公共管理学院）
[作者简介：马庆坤（1970―），男，安徽临泉人，本科，高级会计师，主要研究方向：财务管理与会计核算，企业管理。]
参考文献
[1] 中国注册会计师协会.注会考试《审计》教材[M].
[2] COSO委员会.企业风险管理整合框架[M]. 2004.
