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节能减排政策范文1
（一）规范排污收费制度
排污收费制度是指国家向排放污染物的个人或企业即排污者根据法律的规定收取一定费用的制度。它是“谁污染谁付费”原则的体现，在运用科斯定理来解决企业或个人负的外部性时，就是要求政府运用经济手段要求污染者来承担对他人和社会所造成的损失，使其外部不经济行为内部化，从而使社会的边际收益等于企业或个人的边际收益。出于理性人自身利益最大化的动机，排污企业或者个人必将加强管理，控制排污水平，从而达到帕累托最优资源配置状态。而在实际活动中，我国排污收费制度存在着征收标准偏低、开征面不广、程序不规范、法律责任不清等问题。
（二）节能减排产业投入不足，节能减排管理制度还需进一步完善
伴随我国经济和工业增速的放缓，虽然对我国现阶段节能减排是一个难得的机遇，但是投入不足仍是限制工业节能减排的一个重大瓶颈。原因在于，节能减排专业性很强，我国工业节能减排项目投入单靠企业或者个人的投入难以承受，很多减排项目只能依靠政府的大力支持才能实施，造成了投入的供给不足与需求过剩。另外以前所投入的节能财政资金的配置使用也缺乏相应的灵活性，很少根据实际情况进行及时的调整，这也在一定程度上限制了财政投入的使用效率。
目前，各级地方政府是节能减排的具体责任和实施主体，节能减排目标的落实主要依靠行政性手段，付出的成本较高。行政性手段加大了对企业的直接干预，提高了全社会的节能减排成本，降低了经济运行效率。因此，节能减排管理制度急需进一步完善，使市场化机制成为节能减排基础性激励机制。
（三）规范节能减排资金的管理与监督
在实际工作中由于政府工作的行政化及官僚化，政府的部分节能资金并非一定按照事先预算按时到位，少数地方财政部门存在着扣留政府对排污节能投入的资金，从而导致一些项目建设进展缓慢。由于缺乏有效的监管，即使到位的专项资金，也存在着违规使用以及挪为他用的问题，即资金并未真正用到排污节能上。
（四） 健全税制体系
西方经济学认为，环境问题产生于生产活动的负外部性。生产的负外部性是指一个企业或者个人在自己的活动中对他人的福利产生了一种不利影响，而企业或者个人在决策时并未将这种不利影响考虑在其中。通过经济模型可知，在存在负外部行的情况下，追求私利最大化的动机必然导致资源配置不当。为了实现负外部行为内部化，政府需通过征税，对其行为进行矫正。而在实际中，由于存在着税目和税率的设计较为单一及征税范围不全，从而使矫正效果对某些未纳入范围污染的产品作用较小。
（五）现行税收政策存在“重鼓励、轻制约”的缺陷
目前，国家在再生资源回收、资源综合利用、节能减排等方面出台了许多优惠政策，但对资源浪费、环境污染等方面的制约性税收政策明显不足。主要体现在以下几个方面：一是资源税制度存在缺陷。资源税除石油和天然气以外以销售量或自用量为计税依据，导致企业在开采中“拣肥弃瘦”，造成资源无序开采和大量浪费；大多数资源产品采用定额税率，导致应纳税额与资源的价格相脱离，税收杠杆和价格杠杆均无法发挥调节作用。二是消费税制有待于进一步完善。如对造成资源严重浪费和污染的一次性用品，除了方便筷之外，卫生纸品、塑料包装袋、电池等均还没有纳入征税范围。三是缺乏完善的环境保护税制。
二、完善与优化节能减排财税政策
财税政策指政府变动税收和支出以便影响总需求，从而达到一定经济目标的政策。变动税收是指改变税率和税率结构，通过财政投入结构的安排，以及税费政策的完善，以达到限制高耗能产业的进入及发展和鼓励可再生能源产业发展，从而更好的构建资源节约型社会。
（一）完善排污收费制度
实施排污收费制度的目的是保护和改善环境，最终保障人体健康，促进经济社会与环境协调发展。为贯彻落实科学发展观，建设环境友好型社会，控制污染物排放，应针对现行排污收费制度存在的问题，适度调整排污收费标准、扩大排污收费征收范围、健全排污收费管理机制、加大排污收费稽查力度。为了更好的达到收费的效果，收费标准应适当的上调，至少等于治理该污染所付出的成本。对于污染较重的城市，应该增加对高耗能、高污染的惩治力度，促使其转变发展方式，实现产业结构优化升级。
（二）增加政府投入，推动节能减排
虽然当前经济放缓，政府财政增支减收因素增加，但政府仍需采取积极的财政政策，加大节能减排的财政投入，以扶持可再生新型能源产业的发展。同时通过财政投入来促进高能耗、高污染行业的转型升级以及技术设备等更新换代。通过有效的资金注入机制，来保障节能减排任务的实现。
（三）优化财政资金管理，提高使用效率
在具体管理方式上，一个资金一个办法，明确资金申报条件、申报程序、拨付使用等内容，做到有章可循，公开透明。加大监督检查力度。组织财政部驻各地专员办等机构对项目实施情况、节能量及节能效果、节能资金的使用情况等进行专项检查，确保资金不挪作他用，达到安全、规范、有效的目标，注重发挥财政资金“四两拨千斤”的引导作用，吸引社会资本和民间资本进入节能减排领域，整个社会形成稳定可持续发展的资金投入机制，促进节能减排发展。
（四）完善健全税费制度，促进节能减排
鉴于我国税制中存在的问题，必须建立健全税制体系，以促进节能减排目标的实现。具体措施主要有：
（1）推进排污收费制度改革
由于我国排污收费制度存在着征收标准偏低、开征面不广、程序不规范、法律责任不清等问题。因此有必要提高排污收费的标准，扩大征收范围，凡是对环境造成污染的行为都应纳入其中，从而约束企业或者个人的行为，同时建立一套规范的程序，并贯彻实施，以此来明确各自的责任，来完善排污收费制度。
（2）完善消费税制度
政府把大量高能源、高消耗、易造成环境污染的产品纳入征税范围，以此来增加新企业进入该行业的成本。通过调整消费税的税率和征税环节，来体现政府的政策导向，从而促使消费者和企业来调整产品结构。
（3）规范税收优惠政策
节能减排政策范文2
关键词:节能减排;税收制度;税收政策
伴随着经济的快速发展,我国也付出了巨大的资源和环境代价,经济发展与资源环境的矛盾日趋尖锐,节能减排这个关系国计民生的问题已经受到中国政府的高度重视。“十一五”规划纲要把节能减排和结构调整作为重要任务,提出了“十一五”期间单位GDP能耗降低20%、主要污染物排放总量减少10%的约束性指标。目前,我国节能减排目标面临的形势依然严峻,2008年国际金融危机导致国际国内经济形势急剧变化,也给节能减排任务的完成提出了巨大挑战。
一、税收促进节能减排的理论依据
(一)外部性与税收
外部性是指私人成本或收益与社会成本或收益的不一致,从而导致资源不能有效配置。简而言之,某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业,却没有承担与之相应的成本或取得相应的报酬,就产生了外部性问题。外部性分为正外部性和负外部性。由于市场机制存在外部性的时候失灵,此时可以通过税收手段对市场缺陷进行弥补,实现资源的优化配置:一方面,可以通过财政补贴或税式支出的方式鼓励有正外部效应的生产或行为,如节能减排项目投资、节能减排技术研究开发、资源综合利用等;另一方面,对于资源浪费、环境破坏等具有负外部效应的生产或行为,可以通过征收“庇古税”,使私人成本与社会成本趋于一致,从而有效抑制具有负外部效应的生产或行为。
(二)个人、企业行为与税收
税收政策引导微观经济主体行为主要是通过价格机制实现的。从需求角度来看,税收政策通过改变不同资源能源、环保产品的相对价格,影响企业中间投入以及个人消费的需求结构。例如,通过提高资源使用成本,促使企业使用可再生资源、加大科研投入或是寻找替代资源。通过税收优惠政策改变生产设备的购买使用成本,鼓励企业加大对节能环保设备的投资。另外,通过使不同的消费品承担不同的税负,改变不同消费品的比较价格,引导绿色消费,进而影响消费品的供给。从供给角度来看,通过加速折旧、投资抵免等多种税收优惠方式降低投资者以及生产投资者的资本使用成本,影响不同产业、不同产品的比较收益率,从而影响资本对不同产业及产品的偏好,引导投资流向节能减排产业和项目。此外,也可以通过制定一些限制、约束型的税收政策,利用税收收入效应,限制个人以及企业行为。
二、我国现行节能减排税收政策基本分析
(一)税收调节面过窄,力度不够
首先,资源税征税范围较窄,税率偏低。资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税。目前,我国仅对包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿在内的6种矿产品以及盐征收资源税,而水资源、森林资源、草场资源等严重破坏或短缺的资源还没有纳入资源税的征税范围。征税范围较窄以及较低的税率使得很多资源被廉价甚至是无偿使用,导致资源的过度浪费以及使用的低效。其次,现行消费税没有将不符合节能减排技术标准的高能耗产品、高污染产品全部纳入征税范围,如对环境有害的镍镉电池、煤炭等。再次,增值税、所得税在促进资源综合利用上的优惠力度不够。目前,仅对可再生能源中的垃圾发电、风力发电、水力发电、变性乙醇燃料等予以支持,对国家鼓励发展的太阳能、地热能等可再生能源和节能、环保技术设备的开发推广缺乏必要的税收政策支持。
(二)促进节能减排的税收优惠政策形式单一
目前,我国促进节能减排的税收优惠大多采取低税率、减免税等直接优惠方式,而对投资抵免、加速折旧、延期纳税等间接优惠方式采用较少。虽然直接优惠方式简单明了,但与纳税人经营活动关联度小,容易使纳税人借虚假名义骗取税收优惠,引导企业节能减排的效果有限。另外,我国现行的税收政策主要采取“正向激励”方式,即对采用先进技术、符合投资导向的企业予以税收支持,但对技术水平低、污染量大的企业没有进行有效的约束。因此,税收优惠应坚持以直接减免为主转向以间接引导为主的原则,着重增加投资抵免、再投资退税等方面的规定,针对具体的科技开发活动或高新技术项目来适用优惠政策,而不是针对某一个企业或某一类产业。同时,坚持税收激励支持与约束限制相结合,对能耗高、污染大的行业企业和产品实行惩罚性的税收政策。
(三)鼓励节能减排的税收优惠政策过于零散,缺乏系统化
当前,税收政策促进节能减排的支持重点主要在以下四个方面:可再生能源开发利用、能源节约、资源节约和综合利用、环境保护[1],税种主要集中在增值税、消费税、资源税、企业所得税等几个税种。我国现行促进节能减排的税收政策过于零散,相互之间的协调配合作用难以充分发挥,且缺乏环保税、碳税等专门针对节能减排的税种,绿色税制亟待完善。目前,我国在废弃物处置阶段还没有相应的税收,而是采取征收排污费的方式对排污者进行约束。另外,对节能减排技术创新与科技进步的优惠不足,这在一定程度上影响了企业自主创新的积极性,制约了我国节能减排技术和设备的研发和推广,不利于节能减排税收政策的实施效果。
三、促进节能减排的税收政策建议
(一)完善现行税收制度
1.完善资源税制度。第一,扩大资源税的征税范围,将那些亟需保护开发和利用的资源纳入资源税的征税范围。比如,不可再生资源或再生周期长、难度大的资源,包括耕地资源、滩涂资源、地热资源等;我国较为稀缺或是供给不足、不宜大量消耗的资源,如水资源、森林资源、草场资源等[2]。第二,改进资源税的计征方式,将现行的以销售量或自用数量为计税依据改为按产量计税,促进资源利用率的提高。第三,提高资源税的税率水平。依据不同的资源类型和现行的税收征管水平,采取不同的税率。对于原油、天然气、煤炭等较为稀缺,且开采、使用过程中污染较大的资源应大幅度提高其税率;对于盐应将其划分为工业用盐和普通食用盐,工业用盐从高适用税率,普通食用盐则应该适当调低其税率;对于新增的资源应税品中,耕地资源、滩涂资源、水资源、森林资源、草场资源等再生周期长或是稀缺的资源应适用较高税率;而对于可再生资源和国家鼓励的新型绿色资源则可以实行低税率,如地热资源。最后,税率高低与回采率以及该地区环境质量指标相结合,促进资源合理开采。从长远看,可考虑将现行其他资源性税收如耕地占用税、城镇土地使用税等并入资源税,同时,将各类资源性收费也并入资源税,如矿产资源管理费、林业补偿费、水资源费等。
2.完善消费税制度。第一,进一步扩大消费税的征税范围,将资源消耗量大、环境污染严重的消费品或消费行为纳入消费税的征收范围,如煤炭、天然气、电力等能源产品以及镍镉电池等。第二,发挥消费税的双向调节作用,一方面对高污染、高能耗消费品以及不可再生或稀缺的资源性消费品适用高税率,另一方面,对低污染产品或符合一定节能减排标准的产品实行减税或者免税优惠,如混合动力型车辆等。
3.调整车辆购置税和车船使用税政策。现行车辆购置税和车船使用税侧重于数量吨位和固定税额征收,而与其使用强度无关,不利于引导节能减排。可以从以下几个方面进行调整:一是改革车船使用税的计税标准,对于不同能耗水平的车船规定不同的征税额度,实行差别征收;二是调整车辆购置税的税率结构,引导消费者购买低能耗、低污染汽车。对于以清洁能源为动力、符合节能减排标准的车辆,可实行按适当比例减征车辆购置税的优惠。
(二)完善其他税收优惠政策
1.增值税。2009年1月1日起增值税转型改革全面推行,对于鼓励企业购置清洁生产设备、加大环保设备的投资力度有着积极的作用。增值税作为一种中性税收,其环环相扣的特点决定其不宜采用过多的税收优惠政策,促进节能减排的政策效果有限。借鉴国外支持资源综合利用的税收政策,对关键性的、节能效果异常显著且价格等因素制约其推广的重大节能设备和产品,国家在一定期限内实行一定的增值税减免优惠;对个别节能效果非常显著的产品,在一定期限内,可以实行增值税即征即退措施[3]。如对企业生产包括太阳能产品在内的节能、环保产品实行增值税减免优惠等。
2.企业所得税。一是对于如太阳能、风能、氢氧能等可再生能源、替代能源开发活动以及节能减排产品的研发费用,可以提高其税前列支比例;二是对于企业用于节能减排、高科技研发等方面的固定资产、机器设备,允许实行加速折旧;三是对于利用上年利润进行节能减排再投资的企业,允许退还或部分退还这部分利润所缴纳的所得税;四是对为生产节能减排产品服务的技术转让承包、技术咨询等技术收入给予所得税减免优惠。
(三)适时开征新税
目前,我国治理环境污染主要是采取对水污染收费,对超标排放污染物的企业征收排污费和生态环境污染费等。由于排污费的征收标准过低,且缺乏税收的刚性和稳定性,对企业排污行为的约束不足。现阶段我国开征独立环境税种的条件尚未成熟,可以先从现有的排污费征收范围入手,将排污费中的污水、废气以及工业固体废物收费改为征收水污染税、空气污染税以及垃圾税,之后再逐步扩大征收范围,提高征收标准。通过排污费改税,增强企业污染付费的刚性,提高征收效率和管理的规范性,有利于节能减排目标的实现。从长远来看,应建立起控制污染物排放的税收制度,开征一些新的税种,如环境保护税、碳税等。
税收政策作为宏观调控的重要经济杠杆,对于促进节能减排有着不可替代的作用。但仅靠税收政策显然是不够的,还需要其他经济手段以及法律、行政手段相配合。比如,完善财政转移支付和政府采购制度,对经济欠发达地区给予适当的补助;建立健全相关法律法规,尽快出台《节约能源法》(修订)和《循环经济法》;建立并实施科学统一的节能减排统计指标体系、监测体系和考核体系等。
参考文献:
[1]史耀斌.鼓励节能减排的税政改革大思路[J].中国投资,2007,(7).
节能减排政策范文3
节能减排政策是我国长期坚持的战略选择，对经济将产生深远的影响。
高耗能高污染行业将面临结构大调整
据国家统计局测算，火电、钢铁、化工、建材、有色金属、石油加工及炼焦等6个高耗能高污染行业的增加值占我国规模以上工业增加值的33%左右，用电量占工业用电量的64%左右，能耗占全国工业能耗的70%左右。高耗能高污染行业属于节能减排政策的重点调控领域，随着节能减排政策的贯彻落实，高耗能高污染行业至少面临三方面影响：
一是落后产能面临生存危险。
高耗能高污染行业落后产能占行业比重较高，如*年底炼铁、水泥、火电行业落后产能占各行业产能比例分别是24%、19%、13%，落后产能如不能通过技改达到新建项目准入标准，将直接被淘汰。如果大量落后产能被淘汰，行业布局和结构将重新调整。
二是将掀起兼并重组潮。
主要高耗能高污染行业将加速兼并重组，行业集中度快速提高，行业龙头企业面临一定的发展机遇。《钢铁产业发展政策》支持和鼓励有条件的大型企业集团进行跨地区的联合重组，规划到2010年，我国将形成2到3个3000万吨级、若干个千万吨级的具有国际竞争力的大型钢铁企业集团，国内排名前10位的钢铁企业集团钢产量占全国产量的比例达到50%以上，而目前我国钢铁企业产业集中度约30%。近年，我国钢铁行业兼并重组明显加快，并已出现了一系列的动作。
三是新增产能批复难度增大。
我国高耗能高污染行业新建项目准入标准基本参照行业内国际先进水平，实力不强的企业较难达到准入标准，使其发展规模受到限制，而实力较强的大型企业通过新建高标准项目，技术装备水平得到进一步提升。实际上由于国家控制高耗能高污染行业的发展，单纯的新建项目较难获得批复，按照国家发改委兼并重组的思路，为了使得高耗能高污染行业产能不会大幅度增加，其新建项目与淘汰落后产能、兼并重组等往往同时进行。*年3月19日，国家发改委批准了两个千万吨级钢铁基地项目，分别是宝钢和广东湛江钢铁基地、武钢和广西防城港钢铁基地，这也是宝钢对广钢和韶钢、武钢对柳钢的兼并重组批复方案，同时发改委还要求：两个钢铁基地必须达到新建项目准入标准；广钢和韶钢合计淘汰产能约850万吨，广西和武钢淘汰落后炼铁产能541万吨和炼钢能力910万吨，新建项目产能基本与淘汰产能一致。
节能减排工程以及环保装备业将快速发展
我国高耗能高污染行业产品单位能耗较高，与国际先进水平相比普遍存在较大差距，其中化工、水泥、平板玻璃和石化行业平均水平高出国际先进水平达40%以上，节能潜力较大。“十一五”期间，我国通过十大重点节能工程，将实现节约2.4亿吨标准煤，经济效益十分明显，同时推动节能装备业快速发展。
为了降低高耗能高污染企业污染物排放量，我国主要采取两类手段促使该类企业安装减排设置：一方面采取强制手段，该类企业必须安装减排设施；另一方面采取提高污染物排放费用征收标准、安装减排设备给予相应补贴等经济手段，对安装减排设备企业进行奖罚。按照我国污染物防治规划，“十一五”期间我国新增城市污水日处理能力4500万吨，再生水日利用能力680万吨，力争两年内36个大城市率先实现污水的全部收集和处理，现有燃煤电厂安装烟气脱硫设施1.37亿千瓦。减排工程发展前景较大，企业也可获得一定的经济效益和社会效益。如华能北京热电厂通过减排工程，获得了较好的经济效益和社会效益，一是加强废物利用，年利用城市污水量达到1200万立方米，为北京市节约了大量的优质水资源，也降低了企业运营成本。二是通过上马脱硫和脱硝工程，二氧化硫排放浓度由原来的420毫克/标立方米左右降至50毫克/标立方米以下，烟气氮氧化物排放浓度由400毫克/标立方米左右降至50毫克/标立方米以下，达到了世界先进水平，成为绿色火电厂。
将加快能源结构调整
水电、风电等可再生能源和核能由于清洁环保、低污染的特点，将得到迅猛发展。
我国能源结构优先选择发展核电，其次是水电、风电等可再生能源。截至*年6月底，我国核电已有装机容量906.8万千瓦，另有790万千瓦在建，核电装机容量占电力总装机的1.3%，比例很低，美国等国家核电占总装机容量约20%(法国这一比重高达50%以上)，核电发展潜力较大。根据《核电中长期发展规划(*~2020)》，到2020年，我国核电装机容量将达到4000万千瓦，并保持在建装机容量1800万千瓦，较目前水平增长3倍以上。
根据《可再生能源中长期发展规划》，未来15年可再生能源占全国能源消费总量比例将翻倍，其中水电新增装机容量增长156%达到3亿千瓦，装机容量将是其他可再生能源总和的3倍多，是最主要的可再生能源；风电、太阳能和生物质发电将实现跨越式发展，增长约15倍。
对能源和资源争夺更趋激烈
我国石油从1993年开始出现消费缺口，且缺口逐年增大，*年进口依赖度高达47%，接近警戒线50%的水平。我国钢铁、水泥、有色金属等产品产量居世界前列，对铁矿石、铝土矿、铜矿石等资源类原材料需求较大。我国是全球最大的铁矿石进口国，我国钢铁工业所用的铁矿石50%以上来自于进口，全球新增铁矿石量的90%以上用于我国的消费，*年我国铁矿石进口量3.83亿吨，进口额超过了400亿美元。
随着能源、资源型产品价格大幅上涨，各国对能源和资源的争夺日趋激烈，国内企业“走出去”已成为国家的战略导向。铁矿石价格*年较上年上涨71.5%、*年又涨19%、*年涨9.5%、*年涨65%。我国大型钢铁企业“走出去”是必然趋势。
将推动我国经济增长方式转变
节能减排政策范文4
文献标识码:A
随着我国经济增长速度的加快,节约能源、减少排放污染越来越成为我国当前及今后经济发展面临的不可逾越的问题。政府应该运用用税收杠杆解决节能减排的问题,这也是国际上通用的办法。
一、目前我国节能减排工作在税收方面存在的不足
节能减排是市场失灵的领域,必须由政府主导,给予适当的经济激励和惩治,财政税收政策是运用经济手段解决节能减排难题的有效途径。国家在利用税收政策推动实现节能减排上已经采取一系列措施,加大节能减排的投入,建立了政府引导、企业为主和社会参与的节能减排投入机制,对促进能源资源节约和环境保护起到了积极的推动作用。但是,从这些年的执行情况看,现行税收政策还存在一些不足。
(一)对高耗能、高污染产品的约束力度不够去年我国未能实现节能减排年度目标,高耗能、高污染产品出现加快增长、再度抬头的趋势。现行税收政策中对采取节能减排措施的企业给予了税收优惠,但对能耗大、污染重的企业没有相应的税收惩罚性措施。
(二)税收制度中缺少对可再生能源的税收支持政策与《可再生能源法》《节约能源法》和《清洁生产法》等相关法律法规相比,税收政策中对国家鼓励发展的太阳能、地热能等可再生能源的开发推广的支持涉及较少。
(三)税收制度中缺少针对发展循环经济的专门税种我国现行税制中与循环经济相关的税种主要有资源税、消费税、城建税和车船使用税等,没有设置专门的税种。而且,现行税制中为贯彻循环经济思想而采取的税收优惠措施比较单一,主要是减税和免税,缺乏针对性和灵活性。加速折旧、再投资退税、税收抵免、延期纳税等国际上通用的方式在我国税制中基本没有。
(四)资源税体系亟待完善我国的资源税征税范围过窄,仅仅针对石油、天然气等矿产资源和盐类,未将森林、土地、水资源等纳入资源税体系内;现行资源税的计税依据是从量定额征收,按照销售和使用数量而不考虑开采量,具有资源耗竭效应;资源税税率单一且过低,价格上无法体现能源资源的价值。
(五)税收制度中环境保护性税种空缺我国目前对排污行为主要征收排污费,其征收手段缺乏刚性,征收难度大、成本高,任意拖欠现象严重,无法补偿排污行为对环境所造成的损害。
(六)对出口高耗能高污染产品的关税政策上缺少有效限制措施在税制的实施和管理上,虽然出台了一些支持能源资源节约和环境保护的税收优惠政策,但因为缺乏对这项政策实施的整体把握,一些政策没有及时进行调整,一些新的政策尚未实施,税收支持节约能源资源和环境保护的作用还有待加强。
二、国外一些国家和地区鼓励节能减排的税收政策
(一)开征“燃油税”。为节约能源和提高能源利用率,大力发展可再生能源,德国在1999年实施了生态税改革,即采取“燃油税”附加的方式,收取“生态税”。通过征收生态税,使化石燃料对气候和环境所造成的危害的治理成本内部化,即治理费用纳入消费者购买化石燃料产品的价格中。这一措施实施几年来,二氧化碳排放减少2%-3%,交通能耗战后50年一直上升的趋势得到有效缓解,而且单位油耗下降10%。同时,公共交通客流量上升,缓减了交通压力。
(二)开征“塑料袋税”。我国的香港预计明年年底前实施对购物塑料袋征税,该税针对超级市场、便利店、个人健康和美容产品零售店派发的手提塑料袋,按每个塑料袋0'5元港币征收。港府预期开征此税后,塑料袋使用量预计可减少到每年10亿个,并为政府带来2亿港元的收入。除香港外,爱尔兰、意大利等国均征收塑料袋税。
(三)开征了“水污染税”。在水污染治理上,由于废水排放、废物抛弃等都会引起水污染,因而许多西方国家对废水排放征收“水污染税”。一般按废水排放量定额征收。由于废水中污染物种类和浓度各异,对水的污染程度也不同。所以,对废水征税要按一定方式确定废水排放的“标准单位”,也就是纳税人的废水排放量依其污染浓度折算成标准单位后纳税。
(四)开征“垃圾税”。不久前,英国政府宣布将在全国范围内开征“垃圾税”。比如,垃圾箱内设定的装置会将每户家庭扔出的垃圾自动称重,然后家庭根据“扔多少付多少税”来缴纳税款。目前,50万个这样的垃圾箱已安置在英国30多个地区,覆盖全国地区总数的1/10。
三、制定和完善我国节能减排的税收政策
(一)开征环境税。到目前为止,国家对节能减排工作已投入大量资金,这些资金既有来自现行税种的税收收入,如城市维护建设税,也有诸如排污费等行政性收费。总体看,这些资金的投入额与实际需要的环境污染治理经费间存在较大缺口,排污费等行政性收费也存在不足、覆盖面窄问题。因此,应以开征环境税替代排污费,这不仅在资金上有保障,还能在一定程度上遏制和减少污染物的排放。
(二)以增值税和所得税政策支持节能产业发展对节能效益异常显著、市场占有率低且价格等因素制约其推广的重大节能设备和产品,国家在一定期限内实行一定的增值税减免优惠政策,可以采取全部或一定比例的增值税即征即退措施。对生产节能产品的专用设备实行加速折旧法计提折旧,并将设备投资额抵免企业当年新增所得税的比例由40%提高到60%。
节能减排政策范文5
---以__省__市为例
__市地处__省南大门，全市面积1700平方公里，人口52万人。20__年，全市有各类规模工业企业117家，完成gdp产值82.4亿元，财政收入5.71亿元，初步形成了能源、纺织服装、造纸、机电、建材、食品为主的六大产业体系,连续三年被省委、省政府授予全省县域经济发展先进县（市）。随着各项工业经济指标迅猛提升，工业企业能耗污染等环保问题也凸现出来，为此，市委、市政府从落实科学发展观、构建两型社会高度，正确处理经济发展与环境保护的关系，全面落实节能减排任务，加快城市污水处理项目建设，努力实现经济社会又好又快发展。
一、__市节能减排的现状:
（一）20__年节能减排任务
我市20__年cod和so2的排放总量分别是10052吨和25425吨（省局核定的统计年报数），根据全省和咸宁市的安排，去年两项指标必须完成在20__年的基础上消减2％的目标，即我市cod和so2要完成减排任务201吨和508.5吨。除静态任务外，我市还必须完成新增cod和so2的削减任务，根据测算去年我市将新增cod和so2排放量约为522.8吨和70吨。（新增工业cod449.8吨、生活cod73吨）两项合并共计需要削减cod和so2723.8吨和578.5吨。
（二）主要做法:
1、加强组织领导。市委、市政府高度重视节能减排工作，市委、市政府还多次召开常委会、办公会，听取总量减排工作进展情况专题汇报，对全市总量减排工作进行专题研究部署，确保总量减排任务的顺利完成。市政府成立了总量削减工作领导小组和工作专班，具体负责全市总量削减工作。
2、层层分解落实目标责任。20__年4月10日，市政府召开了全市环保大会，会议下发了《__市人民政府关于落实科学发展观加强环境保护的决定》和《市人民政府办公室关于做好“十一五”期间污染物排放总量控制工作的通知》。会上，王铭德市长代表市政府与41家相关单位签订了《20__年度环保目标责任书》，明确了20__年要完成的cod和so2等主要污染物的减排目标。
3、认真落实国家强制淘汰制度。对国家明令禁止的“十五小”和“新五小”企业坚决予以取缔、关停，目前全市应关停小造纸6家，小水泥2家，小塑料9家，现已关停小造纸6家，小塑料9家，另2家小水泥在9月底一家炸了一家关停，其中造纸企业可削减cod排放量468.96吨（省局只认可157吨）、两家水泥厂so2削减116吨，这样给新上符合国家产业政策和环保要求的项目腾出了发展空间和排污总量指标。
4、加大限期治理力度，将总量减排任务落到实处
一是下达限期治理决定。20__年以来，市政府先后下达了对长乐针织、期宇纺织印染厂、三发麻纺厂、神侣麻纺厂、中南水泥公司等主要超标排污单位的限期治理决定，限期治理企业完成治理任务后，也可降低我市cod排放量。二是对重点排污单位全部安装在线监控设备，目前，我市晨鸣、电厂、大升等重点排污单位都已安装在线监控设备，实行了排污全过程监控。三是对蒲圻电厂、晨鸣纸业、水泥制造等用煤大户责令使用低硫煤。市环境监测站每月两次不定期对各厂所用煤质含硫量进行专门检测分析，对违规企业依法予以处罚。
5、逐步改变以煤作为单一燃料的局面。根据__市的实际情况，鼓励企业采用其他燃料来代替煤，改变__市长期以来以煤作为工业燃料的单一局面，（如采用烧谷壳、锯末屑等）此举仅__航天聚星复合板材制造有限公司每年就可少烧原煤5400吨，减排so243吨。
6、抓重点减排工程确保减排任务的全面完成。
晨鸣纸业是我市cod的排放大户，该公司20__年共排放cod3770.8吨，占全市工业cod排放总量的72％，在市委市政府和咸宁市环保局的督促下，我们帮助该公司通过调研制定了切实可行的减排计划，于20__年初开始实施，20__年底基本完成，公司污水排放量由20__年的23000m3/d下降到现在的18000m3/d。耗水量下降了30%以上，年可节约清水接近200万立方米，cod年排放量由实施前的3770.8吨/年下降到现在的2760吨/年左右，削减cod1010吨。
蒲圻电厂是我一家so2的排放大户，20__年17250吨，占全市工业so2排放量的70％，今年公司由于发电量下降和采取使用低硫煤等措施削减so2排放量，全年共可减排so22300吨。
(三)主要成效:
1、cod减排项目：
①结构性减排项目：
20__年我市共关停小造纸6家，已通过省局验收法定cod减排量157吨；
②工程治理新增cod减排量：
长乐针织污水站改造项目，年减排cod56吨；
景鸿牲畜屠宰交易公司新建污水处理项目，20__年7月投运，可减排cod21.8吨；
__晨鸣纸业技改项目，年减排cod1010吨。
2、so2减排项目：
结构性调整减排项目：
粤同水泥公司20__年5月关停，减排so220吨。
凤凰水泥公司20__年5月关停，减排so296吨。
蒲圻电厂限产so2减排，蒲圻电厂去年共少发电7亿度，年减排so22300吨左右。
以上项目合计，我市去年共减排cod1244.8吨，减排so22416吨。cod和so
2削减分别7.1％和9.5％，超额完成省、咸宁市下达的污染减排目标。（四）20__年工作打算：
为全面完成“十一五”减排任务，我们继续努力抓好两方面的工作，一是督促蒲圻电厂尽快完成脱硫工程，确保在20__年12月投入运行（最少有一台机运行）。二台机运行每年可削减so2排放量近20__0吨，可使我市so2削减目标提减3年超额完成。二是加快__城市污水处理厂建设进度，确保在20__年5月第一期工程投入运行，每年可削减cod3000吨，可使我市cod削减任务提前两年半超额完成。
二、__市污水处理厂建设情况：
__市城市污水处理项目占地130亩，设计规模为12万立米/日，总投资为2.8亿元，分远、中、近三期实施。其中第一期占地60亩，设计规模为4万立米/日，投资为9500万元，采用奥贝尔（orbal）氧化沟工艺。目前，已经完成投资约7500万元。
（一）主要做法：
1、积极破解资金瓶颈，推进项目运作的市场化。
城市污水处理项目投资多、运行成本高、工程难度大，我们通过认真调查研究，吸取兄弟(县)市的经验教训，结合__实际，采用多渠道、多元化、多层次的资金筹措体制，市场化运作，走出了一条有__特色的污水处理厂建设新路子。
一是采取bot方式投资建设。所谓bot方式，即“投资、运营、移交”模式。我们与天津创业环保公司达成协议，由天津创业环保负责投资、运营，我市在运营期付给污水处理服务费，在25年特许经营期届满，该公司按当时的设备技术标准，无偿地将污水处理厂移交给__市。这种方式建设污水处理厂主要有二大优点：（1）有效解决建设资金瓶颈；（2）利用该公司管理经验和技术，保证污水处理厂建成后顺利、正常运行。
二是慎重寻求合作伙伴。采用bot模式建设污水处理厂，实现多元化投资主体，是摆在我们面前的全新课题，无任何经验可鉴。怎样选择投资商，怎么确定污水处理服务费标的，是做bot项目成败的关键因素。我们主要是采取了以下几个方法解决问题：一是通过实地考察、网上调查，了解投资商的资金实力、管理经验、技术水准和诚信度。在反复比较、筛选后，最终确定天津创业环保为合作伙伴。二是聘请中介机构对bot投资模式的主要经济技术指标进行评估、审核，既保证各项指标的真实性、合理性，又保证投资商能取得适当投资回报率，国家规定中长期投资回报率为8—12%，我们与投资商洽谈最终确定为9%，实现“双赢”。三是聘用法律顾问，按国家法律法规并结合我市实际，对协议文本进行审查修改，保证双方合法权益。
三是截污管道工程“捆绑打包”。以bot方式投资建设污水处理厂，通常不包括截污管道工程在内。主要原因是管道工程投资大，回报率低、管理复杂，投资商不愿意纳入bot投资、运营。__市属丘陵地形，城区布局狭长，管道工程投资达6000万元以上，占总投资的60%左右。如果由地方财政投资建设，短时期内无法通水配套。在协议谈判中，我们一方面要求管道工程“捆绑打包”，另一方面对项目实行政策优惠和政策倾斜。在土地取得方式上实行划拨方式，把土地成本控制在5万元/亩之内；“六通一平”工程由政府负责协调解决；建设期和运行期实行税收优惠，行政事业性收费全免；管道运行管理委托共管，等等。取得投资商的理解和支持，很好地解决了管道工程投资与企业回报的矛盾。
四是合理确定污水处理厂设计规模。污水处理厂设计规模是否合理，是bot模式投资建设的关键因素。设计规模过大，会造成投资规模过大，污水处理服务费过高，地方财政、企事业单位和广大市民均难以承受；设计规模过低，又达不到污水处理率的工作目标。
__市自来水日供水量为6万吨，加上自备水厂供水量，约为7万吨左右，按排污系数计算，污水量约为5.55万吨，确定第一期工程设计规模为4万立米/日，污水处理率可达到72%。我们认为，确定这个设计规模是合适的，是符合__实际的。污水处理收费按规定0.8元/吨收取，足以支付bot协议初始污水处理服务费，此外也可以满足省政府规定的设市城市20__年污水处理率不低于70%的工作目标。
2、集聚项目工作合力，落实施工环境的优质化。
__市污水处理厂自二0__年三月十五日正式破土动工以来，已完成厂区主体工程、截污主干管工程，计划在明年5月1日正式投产运行。为了确保污水处理项目能顺利推进，我们加强领导和协调，把各项工作落实到实处，提供优质的施工环境。
①加强领导。成立以市委组织部长、宣传部长为政委和指挥长的污水处理项目协调指挥部，负责污水处理项目的协调和日常事务，努力营造良好的投资环境和施工环境。
②加强部门协作。指挥部由市直各部门组成，明确分工，形成合力。建设部门为污水处理项目的业主单位；发改部门负责项目的审批、核准；环保部门负责环评的编制、审批；国土部门负责土地划拨和上报审批；物价部门负责建立收费制度；财政、审计、水利、供水、供电等部门企业按照各自的职能分工，加大对污水处理项目建设的支持力度。
③建立奖励机制。对在污水处理项目作出成绩的单位实行奖励，建设局和发改局在二0__年初，分别得到2万元和10万元奖金。
3、建立健全监督机制，确保工程管理的规范化。
三分建设，七分管理。在实施污水处理项目之初，我们就开始探索加强管理的机制，确保工程管理的规范化。
①全面落实项目法人制、招投标制、合同管理制、工程监理制、竣工验收制、安全施工制、确保工程质量。
②实行特许经营制度。政府授权市建设局与天津创业环保签订城市污水处理厂特许经营协议，明确协议双方的权利和义务。
③严格实施城市排水制度，保证城市污水处理厂的正常运转。
④严格监测运行后的污水处理厂的出水量和主要水质指标，建立严格的取样，检测和化验制度。
⑤加强污水处理监管能力的建设，建立健全监管机构，完善监管机制。
⑥实行严格的城市污水处理收费制度。__市污水处理收费从20__年6月1日开征，建设期间随水代征0.3元/立方米，为减轻弱势群体负担，对城市低保户实行财政补贴。污水处理厂正式运营时，市长办公会确定从20__年1月1日起提高我市
城市污水处理费收费标准（从0.3元/m3提高到0.8元/m3），在计征时要给予居民2个月的缓冲期，机关事业单位必须足额按时交纳。三、财政投入与财政对策:
(一)资金投入情况：
近年来，我市坚持“生态立市”战略，不断加大环保投入。据统计，20__年全市污染防治共投入14840万元，占国民生产总值2.1%，其中工业治理3542万元，城市环境综合整治5100万元，生活污染防治3600万元。__市财政部门充分利用财政政策，发挥财政资金导向和激励功能，设立高耗能、高污染行业减排专项资金，用于对重点区域内的节能减排及项目治理，全面改善环境质量，提高了城市竞争力。每年用于节能减排的技改贴息资金不少于年度技术改造资金总量的5％，仅20__年就投入957.65万元，用于市污水处理厂配套工程、市域内重点企业设备技术改造。完成了晨鸣、电厂、大升等重点企业环保除尘设备的安装,关停了粤同水泥等17家小造纸、小塑料、小水泥污染企业，支持农村沼气、改水、改厕工程建设，有效地改善了城乡居民的环境质量。
__晨鸣纸业有限公司是我市的一家重点骨干企业，为了支持晨鸣进行环保技术改造，市财政从20__年至20__年共投入3414万元，用于企业技术创新、环境保护和丛生竹生产基地的建设，促使该企业吨纸汽耗下降0.3吨,每天节约蒸汽75吨左右，粉尘、二氧化硫排放指标均优于国家环保部门标准。
蒲圻电厂是我市的纳税大户。每年市财政用于电厂烟气和粉尘治理的补贴资金达到250多万元。20__年7月，投资9700万元的烟气脱硫工程正式开工，该工程设计脱硫效率95%，兼有50%-80%的除尘效率。工程完工后，电厂年削减二氧化硫排放量1.7万吨。仅此一项，我市“十一五”的减排指标都可以提前完成。
(二)财政对策：
1、按科学发展观的要求树立正确的理财理念。今后，要进一步加大财政投入，支持建立落后产能退出机制，对淘汰落后产能的企业给予适当补助和奖励，大力推进节能减排。
2、处理好控制污染与搞活企业的关系。不能简单地把节能减排等同于关闭企业，要千方百计促进污染企业转产、转型。一方面对其达标排放给予适当的财税优惠政策；另一方面对其技术改造实施财政贴息、贷款担保，支持其有利于清洁生产的自主创新能力建设。
节能减排政策范文6
一、充分认识做好税收促进节能减排工作的重要意义。节能减排是实现科学发展，构建资源节约型和环境友好型社会的重要举措。当前，我国节能减排工作取得积极成效，但面临的形势依然十分严峻。年是实现“十一五”节能减排目标的决战之年，各级税务机关要充分认识做好税收促进节能减排工作的重要性和紧迫性，切实增强责任感和使命感，进一步加大工作力度，为实现“十一五”节能减排目标作出积极贡献。
二、认真落实促进节能减排的各项税收政策。目前，我国已出台了支持节能减排技术研发与转让，鼓励企业使用节能减排专用设备，倡导绿色消费和适度消费，抑制高耗能、高排放及产能过剩行业过快增长等一系列税收政策。各级税务机关要不折不扣地抓好落实，同时加强对政策执行情况的调研分析，提出进一步完善的意见和建议，努力建立健全税收促进节能减排的长效机制，充分发挥税收调控作用。要进一步加大执法督察力度，将政策落实情况纳入税收执法责任制考核内容，并列入今年税收执法检查的必查项目和重点工作，税务总局将适时组织抽查。
三、切实做好节能减排税收政策的宣传、咨询和辅导。各级税务机关要采取有效措施，优化纳税服务，帮助纳税人及时准确掌握节能减排税收政策内容及办税程序。要综合运用税务网站、办税服务厅等载体，加大节能减排税收政策解读和宣传力度。要结合本地区产业发展和节能减排工作实际，丰富充实纳税指南库中节能减排税收政策的内容，依托12366纳税服务热线、在线访谈等渠道，有针对性地为纳税人提供税收政策咨询辅导。要优化办税工作流程，使符合条件的纳税人及时享受节能减排税收优惠。
