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出纳管理制度范文1
2015年中铁二局一公司成贵铁路项目部出纳何文豪通过利用职工身份证擅自办理银行卡工资、修改民工工资支付书将资金转入其个人账户，提取现金未列账等三种方式贪污公款，涉案金额达937万元。探究出纳人员贪污案件的原因：在主观因素方面，由于当今社会的各种诱惑，出纳人员极易因为遭遇紧急情况而利用职权挪用甚至贪污财产。在客观因素方面单位内部管理不完善，内部控制不到位，才使得一些出纳因为自己的贪婪给国家和企业造成了巨大的损失。因此，为了保障企业的财产安全和正常经营，建立健全良好的出纳岗位内部控制制度极其重要。出纳作为财务的重要岗位，事关货币资金的安全与完整，所以必须对出纳岗位和出纳人员实施有效的内部控制。
关键词：
出纳；内部控制；探讨
一、出纳人员工作职责
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳人的职责是：
(一)根据会计制度的规定，在处理现金和银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，然后根据编制的收付款凭证，然后根据编制付款凭证按时间每日交易登记现金日记账和银行存款日记账顺序，产生一个平衡。
(二)按照国家外汇管理局和外汇管理局的规定和有关文件，办理外汇出纳业务。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时结算、购买和付款，避免外汇流失。
(三)掌握银行存款余额，不作口头服务，不出租或出借给其他单位进行结算银行账户，消除公共资金的私人存款。这是一个出纳必须遵守的纪律，也是预防经济犯罪，维护经济秩序的一个重要方面。出纳人员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，并阻止收银台的结算漏洞。
二、出纳岗位内部控制的重要性
出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先出纳掌握第一手会计资料，是基层与领导的纽带，各单位所收集的财务信息基本上都是通过收银台进行的，只有做好出纳工作，对财务报表中的信息的真实性进行保证，才能为领导的决策提供参考。第二，出纳是资金把关者，出纳工作通过对货币资金收付业务的增减变动进行序时登记和结存管理，不仅对货币资金的收、付、存活动实施监督，同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行为形成有效抵制，从而保证货币资金的安全。
三、出纳岗位内部控制的方法措施
出纳是会计工作的一部分，也是会计循环中的重要环节。在实际工作中，出纳员会和银行有频繁的业务接触，会获得较多的经济信息，平日的现金收支也会与外界的各种人员发生往来，因此，出纳员的地位和作用就显得越来越重要。在具体的财务工作中，应建立合理健全的内部控制制度以制约和协调出纳工作。
(一)岗位分工制度。根据《中华人民共和国会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，企业应该在资金管理上建立岗位分工制度。出纳负责处理现金收支业务，出纳不应处理现金收支。此外，收付款凭证的制作要由出纳以外的会计人员操作，出纳只有现金或银行存款的证据表明，会计信息的现金，而不是会计处理。
(二)印鉴、票据管理制度。企业的出纳员和审核人员要分别掌管财务印鉴，加盖时要严格核查，金额是否正确，用途是否符合规定等，决不能由一人保管全部印章。企业应建立严格的票据管理制度，出纳员购入现金及转账支票，要在支票登记簿上登记好支票的信息，妥善保管。要按编号顺序使用，不得签发空头和远期支票。如有支票需要作废时，必须加盖“作废”章，并且要在登记簿上说明备注，作废票据要及时送至银行，以作作废处理。
(三)现金管理制度。现金是流动性最强的资产，企业应制定严格的现金管理制度，以保证现金的正确使用和存放。
1.严格规定库存现金的限额，超出限额以外的现金应在每天下班前送存银行；在日常的工作中，出纳员应将现金保存于保险柜中，不得随意存放；此外，保险柜中的库存现金应按照票面金额分类放置，以便随用随取，秩序井然。
2.出纳人员要每日清查盘点库存现金，发现差错，不论长款还是短款，均应如实上报有关领导，并及时分析研究差错的原因。
3.对于各种现金的支出，出纳员应明确现金支出的范围，如差旅费支出，报销支出，以及各种零星支出等；在支付现金时，出纳员应根据会计凭证的内容及领导的授权按照真实交易金额支付现金。
(四)监督检查制度。企业要建立起对出纳岗位的监督检查制度。为了加强会计监督，收银员应主动接受会计人员的监督，主动提供现金库存，主动和会计人员报告国库存款，及时和解，所以，看看是否客户真的一致，避免错误的发生。此外，要加强审计监督，开展定期或定期检查，对会计账目进行审计，在年底进行全面清查审计，定期公布财务决算，接受群众监督。要检查，审计发现问题要分清情况，及时处理。
四、结语
完善的内部控制制度，可以起到以下作用：防止财物被盗或丢失的浪费和无效使用；提高会计记录和其他业务记录的正确性和可靠性，为正确决策提供依据；保证国家财经纪律和单位实施政策的内部管理制度，确保实现业务目标。一个健全的出纳内部控制机制，首先必须具备以下几个条件：做到现金收支与记账相分离，现金收支必须有相应的凭据为有效凭据，一般是规定以内的凭据，规定以外的凭据视为无效；收入的现金要在当日下班前存人银行，全部收入要准确入账，做到日清月结，账实相符；定期检查库现，保证收支业务的准确性。其次，出纳人员向银行的存款必须是单位账户，所有的存款、取款、转账业务均由此账户完成，到银行办理业务应遵循相应的规定。
参考文献：
[1]齐震芳.建立和完善企业中出纳岗位的思考[J].现代经济信息，2013(15).
出纳管理制度范文2
一、选派合格的出纳人员
出纳工作是一项烦琐而重要的工作，可以说选派出一个合格的出纳员是事关出纳工作成效的先决条件和保证。因此，事业单位在选用出纳人员时应从各个方面作综合性考虑。
1.思想素质高
作为一名合格的出纳员要做到思想端正、为人正派、光明磊落、忠诚可靠。而具备这样的品行是干好出纳工作的前提。近几年来所出现的一些金融部门工作人员或财务人员个别经济犯罪案例正说明了这一点。
2.业务能力强
财务管理中的出纳工作具有单调而繁琐、随机而又严谨的特点。点验现金、签发支票、管理票据、填单记账等，每一个细节都来不得半点马虎，都要做到准确无误、正确可靠；每天来往银行进行审查凭证、申请批准、打款取现更是家长便饭。同时，在执行现金管理、账户管理制度过程中面对疑难杂症，还应具有在头脑清醒的状态下解决实际问题的能力。
二、坚持出纳的收付原则
现如今，事业单位的经济业务往来越加频繁，作为一名出纳员应能严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持出纳的结算原则，以相关准则作为自身的行动指南，正确处理国家、集体与个人的利益关系。
1.诚信收付原则
这一原则要求持有各种结算凭证和票据的收付双方当事人在进行业务往来时，要做到诚实守信，严格履行规章所规定的经济承诺和应尽的义务。对于收款方而言，应坚持以提供双方协定的劳务、商品为前提，按照相关约定收取款项，切不可发生套取银行信用的行为；付款方则须按双方约定及时支付款项，不准强行扣款或代别人扣款。同时，银行在收付双方实现完交易后，银行本身还应坚持“是谁的钱进谁的帐，由谁支配”原则，从而保护客户资金的所有权和自主支配权不受侵犯。
2.规范收付原则
当收付单位委托银行进行代收付款项时，收付双方还应坚持一定的规范收付原则。对于收款方而言，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；对于付款方而言，存款帐户内须有足够余额，不可出现签发空头支票或空头汇票的现象，从而损害自身的信誉。
三、执行严格的出纳制度
作为一名事业单位出纳工作人员应不断加强法制观念，认真学习《会计法》《事业单位会计制度》《现金管理暂行条例》等有关法规和规章制度，确保事业单位财务收支的合法性和合规性。
1.现金管理制度
实施现金管理对于稳定货币，促进商品生产、流通和社会稳定，推动货币结算方面的社会进步起着巨大的作用。以笔者目前所任岗位为例，管理着全县计生方面的财务，资金的筹措和运用成为工作的重点，每天都与大量的现金接触，但本人都能按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，忠于职守，该收的如数收，该付的按数付，不刁难群众，不乱开收票，心中杜绝一个“贪”字，从而保证了单位资金的安全和有效利用。多年来在财务审计中从未出现任何问题，优良的品行受到领导的肯定与信任。
笔者所在单位在具体现金管理中提出了“三要”和“七不准”的制度要求。“三要”：（1）现金管理要做到日清月结，每天下班前要对账面余额与库存现金量的一致性进行核对；（2）要遵守库存现金限额，对超过部分的现金要及时送到相应的银行进行存储；（3）每月末及时核对银行对账单以及银行存款日记账目。“七不准”：（1）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金；（2）不准单位之间互相借用现金；（3）对于非现金结算范围内的不准使用现金收付；（4）不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；（5）不准利用银行账户代其它单位或个人存、取现金；（6）不准保留账外公款；（7）不准单位发放购物券变相货币或以任何票券代替人民币流通。
2.票据管理制度
出纳是“现金和票据的付出与收进。”在加强现金管理的同时，还应做好支票、汇票、发票等票据的管理工作，规范使用好各种票据。具体制度要求如下。（1）规范票据手续
如对于报销的支出票据须符合国家法律法规和财务管理制度的规定， 内容齐全、字迹清晰；领用转账支票时需手续齐备，写明用途及金额，大额对外支付还需有联合审批签字手续等。
（2）完善票据保管
作为一名出纳员应保管好各种票据，为账务核对工作做好准备。如转账业务的进账回单、电汇业务的电汇回单、利息单、扣款单等均要妥善保管。
四、构建创新的出纳机制
创新是发展的动力。要想实现事业单位财务工作的实效发展，还应对出纳工作中的内部管理、制度制定等方面加大完善和修订力度，保持与时代同步发展的脉博，构建创新的出纳工作管理机制。在具体管理的过程中要充分结合考核评价、核算管理等方面的要求，建立起较为完整的管理系统。在人事管理体系方面，可建立起多层次的管理模式，如“出纳工作总监”这一方式，实现主体相互制衡，降低出纳工作管理控制风险；在对出纳工作审计方面，可采取内部审计和外部审计相结合的方式，更好地实现对事业单位的出纳工作的有效监督。
五、总结
总之，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来生机和活力。
出纳管理制度范文3
关键词：周代；财计官制；会计管理制度；国库
1周朝财计官制与现代企业会计管理制度比较
会计管理制度是对会计活动的规范，当然它的形成与发展也是循序渐进的。早在奴隶制时期就出现了基本的会计管理制度，主要是官厅会计制，而其中以周朝的财计官制最具代表性。
《周礼》一书中也曾对周朝的财计官制进行的记录：周王之下设六卿，天官之长大宰为六卿之长总揽王朝政务大权，包括采集筹划，组织与管理。下设两大职能部门。即是说，周朝的会计管理主要是两大部门，一个是会计组织部门，一个是国库组织部门。管理会计工作的总负责人是大宰，即是天官。相当于企业的财务经理，接受周王的监督管理。
会计组织部门类似于我们现在的围绕企业的会计管理制度。周朝的会计组织部门设最高长官是司会，类似于现代企业的财务主管。他的主要职能有三个：一是组织对官厅财政收入的全面核算，定期提供会计报告，供大宰理财使用，接受周王检查。在企业中，财务主管总管公司会计、报表、预算工作，定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总经理报告，同时领导会计部门定期编制会计报表，供股东以及企业其他利益相关者使用。二是通过定期钩考，监督各种税收的实现及财物在各管理部门的收支动态，凡财用必管，凡会计必揽。而财务主管则是负责财务部门的运行，负责制定和管理税收政策方案及程序，制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准，这点也是相似的。三是通过下属司书掌管户籍及土地图册，将此数据作为考核赋税征收的依据。这是与现代财务主管职能的不同之处。因为古代要按人头征税，而司会此时相当于人口统计人员，向国家提供土地面积，农作物和人口数量，以作为征税依据。
在司会下面又设了四个职能部门，分别是司书、职内、职岁、职币。司书掌管户籍及土地图册，相当于现代企业中的会计一职，管理会计核算。而职内、职岁、职币这三个职位则相当于现代企业中的出纳一职，即主要负责现金业务。而与现今出纳的不同之处在于，他是将出纳一职一分为三，也就是分工更细，其中职内是负责现金的流入，职内负责现金的流出，职币则负责现金的余额。职内、职币、职货负责的事务时整个国家的，事关重大，再加上当时没有计算机，经济业务的记录，确认，计量等的速度当然不能与今天的相提并论，分工的细化在当时对于提高工作效率是很有帮助的。
2周朝财计官制与现今国库管理制度比较
2.1会计组织部门的比较
当然以上我们只是将周朝的会计组织部门与现今企业的会计组织体系进行了比较粗略的比较，其实在我们当今的国家会计管理体制中，也有一些与其相似的地方。我国当今的国家会计管理模式：①围绕企业会计的组织管理方式、方法上的制度安排所展开的会计管理体制，截至目前为止，共出现了三种会计管理模式，它们分别是会计委派制、财务总监制和稽查特派员制；②财政拨款行政、事业单位会计的组织管理方式、方法上的制度安排所展开的会计管理体制，截至目前为止，共出现了两种会计管理模式，他们分别是国库集中支付制度和会计集中核算制度。其中，财务总监制是国家以所有者身份凭借其对国有企业的绝对控股地位，向国有大中型企业直接派出财务总监的一种会计管理体制。在这种会计管理体制下，国有资产经营公司或国有资产管理局向管辖的国有企业派出财务总监；财务总监根据授权，对国有企业的整体财务进行专业、专职财务监督。这与企业的会计主管相似，也与周朝的司会工作职能相似。
2.2国库组织部门的比较
除会计组织部门外，周朝还设有另一个管理财务工作的部门，即国库组织部门。相当于企业的物资保管系统以及政府的国库。在周朝的国库组织部门中最高长官为小宰，与司会平级，掌握预算，相当于企业中的预算管理部门。国库的具体领导官员为大府，也属于天官系统。，级别小于小宰。大府的职责有四个：一是总管国库的财务收入，二是统领各库长官，三是总管国库的财务支出，四是岁终组织总考国库财物入出，向上报告考核结果。在大府之下，分仓设官专库管理，即不同物品放入不同仓库管理，不同仓库由不同人员管理，同样也是分工明确。而现代国库管理职能主要体现在以下四个方面：第一，财政国库是财政部门受政府委托、代表政府履行职能的一种体现；第二，财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作，而是一系列管理职能的集中体现；第三，财政国库重在控制预算执行，要保证财政资金收支严格按照部门预算规定执行；第四，财政部门要对政府资产和负债实施管理，要提高政府资产和负债的管理效率。由此可以看出他们都是接受政府委托的，都负责预算工作，对政府资产负债进行管理。当然我们也有创新，比如说国库集中支付制度，它的特点主要是：其一，财政部门统一设立国库单一账户体系，预算单位不设立财政资金存款账户，所有财政资金收付活动都纳入国库单一账户体系管理。其二，财政资金收付方式规范。税收和非税收入通过银行系统及时缴入国库单一账户体系；财政资金支出由国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者或用款单位；财政资金余额只保存在国库单一账户。其三，实现财政收支实时动态监控。财政部门实时监控每一笔财政资金收入以及支出情况。
2.3税收事务管理的比较
对于部分税收事务也不由国库管理，而是由地官大司徒主管。周朝时，大司徒系统分掌税负收入组织工作，从税种方面讲主要集中在商税和农牧赋税的组织管理方面。也包括部分杂税。商税征收由司事下大夫征收，由泉府负责铅笔保管。商税可以赊货；农业税由载师，闾师及县师负责，所收粮谷的保管发放由廪人负责。
周朝的国库组织管理制度与部分税收事务的管理类似于现今的分税制，也就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。这样中央与地方各有所得，一方面有利于集中中央财政收入，加强政府的转移支付能力，另一方面也有利于调动地方的积极性，同时减轻中央工作负担，有助于提高政府工作效率。
3对周代财计官制的评价及启示
周朝的财计官制确定与组织设置总体格局及其所体现的总精神，主要是“九府出纳，统由司会监管”。所谓“九府出纳”，“九府”是指职内，职币，大府，玉府，内府，外府，泉府，及春官宗伯统管之下的天府和秋官司寇统管之下的职金。天府掌管祖庙里的全部财物，职金则掌管锡石，颜料和罚金。由于以上九大保管部门掌管着整个王朝的财物保管与收发工作，古史称“周礼九府”。所谓“统由司会监督”，从组织设计方面讲，在这“九府”之间也存在着相互牵制的关系，其中总出纳部门起总控制作用，通过大府，地官，春官，秋官系统控制国库，而大府直接控制玉府，内府和外府。这九大保管出纳部门又统一受到司会的控制。司会通过司书控制总出纳部门，而总出纳又控制着国库组织系统，这样，最终使王朝的财物保管，出纳之权通过会计核算都置于司会控制之下。这种相互牵制的，分工明确的现象在现代企业会计管理制度中也有应用。比如出纳和会计这两个岗位不能由同一个人担任。
在周朝还设有宰夫，他负责对会计工作进行监督，相当于现在的审计。
从上面的比较，我们可以发现，我们现在的会计管理制度有许多历史的痕迹，当然也有自己的创新。只有不断地学习，才能不断进步。
参考文献：
出纳管理制度范文4
论文关键词：出纳 风险 降低和分散
一、出纳岗位风险的主要表现形式
1.内部控制风险。从企业财务管理的角度看，现金、银行存款等是流动性最强的资产，因此，其内部控制风险也是最大的，一般来说，各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程，从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中，在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后，出纳人员却往往无法制止或纠正，其原因有如下几点：①很多人对出纳岗位的职责不了解，认为出纳人员应该无条件服从领导，只要领导同意，就必须付款。②管理制度设计尤其是审批制度不合理。目前，多数企业或单位对款项的支付都设计了垂直型的审批环节，即按照单位领导、主管领导、业务部门、财务部门等的顺序实行签字审批，但由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了解，仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生，由于有了领导的签字，其他审批环节一般也是一路绿灯，等到出纳人员发现时，很多情况下只能将错就错，却已无法纠正或制止了。另外，很多企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。
2.会计核算风险。作为财务管理工作最基础的环节，仅从技术角度分析，出纳工作并不复杂，工作程序也相对简单，但这却不意味着出纳工作难度低，要求低，实际上，由于一般单位设置出纳岗位均不多，相对于其他岗位而言，出纳岗位往往是接触人最多，业务量最大的。如某所高等专科院校，各类在校生年均万余人，再加上各种培训班、短训班，近两万人次的各项收费以及学院的日常往来核算均由几名出纳人员（含收费岗位）负责，其工作强度之大可想而知，与其他会计岗位不同，出纳岗位尤其是现金出纳岗位一但发生错误往往是无法更正（会计制度专门设有会计差错更正的相关规定，在发生核算错误时，一般情况下可以按规定进行差错更正或账务调整，因此其差错往往是可以更正的），发生损失时，也只能由出纳人员自己承担，这样出纳岗位就面临巨大核算风险，同时也给出纳人员造成了巨大压力，可以说几乎所有出纳人员（尤其是现金出纳）均有过自己承担损失的经历。
3.职业道德风险。长期以来，在企业及其他单位部门的管理中，对财务工作及财务人员普遍不够重视，近些年来虽然已有很大改观，但依然还有不足，主要体现在对财务工作的评价度不高，财务人员的工作强度高，压力大，收入偏低，升迁机会少等。而作为财务基础的出纳工作虽然重要，但在整个财务管理中受重视程度却不高，这是因为人们长期形成的一种观念认为，出纳工作相对程序简单，技术性不强，对人员的专业性要求不高，所以出纳岗位大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较低的人员担任，出纳岗位的设置仅从财务制度及财务管理要求、业务流程、人员配备等角度出发，并未过多考虑其岗位的特殊情况及要求，另外，无论是各项相关财务法规、制度还是日常管理，均更多的是强调岗位的要求及人员承担的责任，却忽视了出纳岗位及人员所承受的巨大压力，因此，出纳人员在具体工作中很容易出现差错，并产生懈怠、反感乃至抵触情绪，长此以往甚至可能诱发职务犯罪。所以说，出纳岗位也面临着较大的职业道德风险。 二、对化解出纳岗位的风险及压力的设想
1.加强内部管理，严格按照财务法规和相关会计制度的规定并结合单位实际情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制，切实做到不相容岗位的分人管理，对重要的证、章、票据严格管理，尽量实行分人保管并建立定期核查制度。严格实行定期盘库制度，做好盘点记录，积极核对账项，定期编制银行账户余额调节表，对未达账项做到早发现，早处置，不留后患，对各项由出纳人员记录的日记账要由专人定期审核，建立健全备查账制度，出纳人员要严格按照规章办事，努力抵制白条入库，杜绝账外资金。完善管理制度，在现有的授权审批制度中，设立出纳岗位初审环节，在经济业务发生前或在费用支出报销时，由出纳岗位人员对该经济业务或费用支出及其相关票据的真实性、合理性、合法性、合规性等方面进行初审，对符合各项要求的经济业务或费用支出予以签字认可，然后再经过正常的审批程序后方可付款，对不符合各项要求的经济业务或费用支出予以抵制或责成相关人员改正，直到符合要求为止，在管理上最大限度地降低出纳岗位的风险。
2.规范资金的收付制度，积极学习并掌握现代的各种理财手段，灵活运用网上银行、信用卡等现代电子商务技术进行款项的收付，尽量减少并严格控制现金收支业务，从技术上减少出纳岗位尤其是现金出纳岗位的核算风险。
3.建立健全轮岗制度，实行定期岗位轮换，建立岗位考核制度。财务工作具有很强的专业性，对从事财务工作的人员有较高的要求，但一般来说，会计核算主体的业务范围、管理流程等相对稳定，加之财务工作又严格遵照诸多相关的法规、规章、制度的要求，因此，在实际的工作中，财务工作又表现出很强的规律性，建立各个岗位的定期培训制度，加强财务人员的业务学习，除了综合性较强的一些工作外，使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位，应当理解并重视出纳岗位的工作压力，努力给出纳人员创造良好宽松的工作条件，条件允许的情况下，在出纳岗位上尽量做到人员的新老搭配，创造浓厚的业务交流学习氛围，从各个方面疏导出纳人员的工作压力，降低会计核算风险。
出纳管理制度范文5
我自xxxx年x月工作以来，一直从事会计兼出纳工作，因此，我对公司这个岗位的工作可以说驾轻就熟，并且我在很短的时间内熟悉了公司以及有关工作的基本情况，马上进入工作。现将工作情况简要总结如下：
一、会计岗位
1、作为会计，首先建立了手工会计账簿，从购买账簿，到登记账簿，在第一个月内基本完成账簿的建立!
2、为进一步完善公司的财务制度，建立了会计制度，会计档案管理制度及发票管理制度等。
3、为方便公司日常业务的开展，开立了银行一般存款户及纳税专户。
4、完善公司的报销制度，将杂乱报销的状态逐渐转向有一定程序及制度的报销状态，这样使公司的支出合理的控制!
5、完成了三个月的报税工作!
二、出纳岗位
1、主要进行每日的现金及银行存款的帐务处理以及清点工作。
2、完成了电脑做帐初始化工作，已经进行正常的处理工作!
3、建立了发票及支票登记簿
三、人事岗位
1、建立了人事档案以及相关制度
出纳管理制度范文6
【关键词】出纳；财务管理
【中图分类号】R-1 【文献标识码】B 【文章编号】1671-8801（2015）06-0267-02
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金有价证券、财务印章及有关票据等工作【1】。医院出纳工作是整个医院会计工作的重要环节，影响医院会计核算的质量和效率，出纳工作是医院财务管理的重要组成部分，不论医院规模大小都必须配置出纳人员，为了更好细致化管理医院现金、有价证券，各种票据等，满足财务管理的需要，要不断加强对出纳工作的管理，也是保证财务管理正常进行的重要工作。搞好出纳工作，保证医院财务工作正常进行，对于医院财务管理影响很大。
1.提高认识，发挥岗位职能作用
随着经济的发展和市场环境的不断变化，不管是医院的医疗管理还是财务管理，都对医院管理起着关键作用，是医院生存的前提。医院的出纳工作是医院财务工作的一部分，医院经营中各种款项的收付，以及各种经济业务的往来和银行存款业务的办理，都需要出纳人员亲自办理，所以出纳人员工作水平的高低，对能否实现财务工作的规范化、制度化、科学化密不可分【2】。做好出纳工作必须细而又细，要坚持原则，严格遵守财务工作制度，办理业务要存细检查，签字齐全。出纳是医院资金流动的第一哨，对医院资金流动，增减变化非常了解，为医院领导组织经营管理，合理使用和配置资金，节约不必要的开支，进行财务管理提供了分析的依据。
2.抓特点、找切入点、克难点、不断修炼内功，更好完成工作
出纳工作不是单纯的记账、出款，它处处涉及到执法守纪方面的问题，出纳人员不但要熟悉国家的财经法律、法规和各项规章制度，而且要熟练掌握医院的财务制度，做到心中有数，才可以在工作中依法依规办理各项业务，出纳人员要能够将理论和实际工作经验结合起来，做到客观公正。
2.1抓特点，出纳工作在医院财务工作中是一个比较敏感的工作，因为这个岗位每天都在和“现金”打交道，出纳人员过手大量“现金”，因此，出纳人员必须爱岗敬业，认真钻研学习业务，培养严谨细致的工作作风【3】。良好的职业道德是财务人员必须具备的品质，对医院财务管理工作起着关键的作用。
2.2找切入点，出纳人员要想做好出纳工作，熟悉并且掌握国家的财经法规以及规章制度是必有可少的。作为医院的出纳人员，不但要具备处理会计事务和会计科目设置及核算内容基础知识，还需具备原始凭证审核的方法，整个医院财务核算体系的形成和财务管理的内容及其重要目的。出纳人员要不断学习法律和各种规章制度，最根本的《会计法》以及各项规章制度，如：《医院财务制度》、《会计基础工作规范》、还有在工作中经常会接触到现金和银行存款业务【4】，所以对现金管理制度和银行结算制度要非常熟悉，出纳人员应随着经济环境的变化不断更新自己现有的知识。
2.3克难点，不断修炼内功。出纳工作的每一个环节都必须依照国家规定进行，在掌握政策和法规的基础上要坚持原则，不能做出违反财经法规的事情来，在现在的实际工作中出纳人员不单单是和钱打交道，而且和人打交道，在进行业务工作中难免出现人际关系和法规制度相触的情况，这时出纳人员要耐心、细心的为办事人员进行解答，克服工作中存在的这样的难点，也要让办事人员站在出纳工作的角度上设身处地的想想，进行角色互换，这样在一定程度上可以避免因为工作的原因而产生得罪人的情况发生，让大家在了解出纳岗位特殊性的同时，也了解到出纳人员的不容易。出纳人员要不断的修炼内功，使自己的修为达到一定的境界，要有过硬的基本功，在现有的工作条件下，医院财务部门都配备电脑并且联网，出纳人员在办理银行业务的时候也是先通过网上银行进行办理，随后再将与办理业务相关的凭证资料送达银行，在当今的财经环境下，互联网的运用是必不可少的，所以出纳人员要掌握互联网上知识的更新与运用。
3.从实际入手，不断健全内部控制监督机制，引入内部审计
3.1不断完善财务管理制度建设，通过日常工作中发现的问题和存在的漏洞对现行财务制度进行规范，明确出纳人员岗位责任制，定期对出纳人员进行思想道德和职业准则的培训，从思想上使出纳人员对出纳工作产生敬畏之心，莫要做违反规定的事情，同时也要时常对财务部门的工作人员进行出纳工作的培训，以便在出纳轮岗上岗时不会使新入手出纳工作的其他财务人员措手不及，出纳工作的定期轮岗不但可以激励财务人员进取，改进工作，在一定程度上轮岗工作既是对出纳人员的保护，也是对医院财务经济的保证。
3.2加强内部监督控制，不断完善对出纳人员的稽核管理，要制定和完善出纳工作的牵制制度，如：定时盘点库存现金、核算对银行存款账目，医院法定代表人印章和医院财务专用章的保管等等，建立互相监督的岗位职能【5】。通过内部审计工作加强对出纳工作的监督，防止出纳人员弄虚作假，违法乱纪，通过内部审计工作，增强了与出纳人员的沟通，帮助出纳人员纠正错误，查找漏洞，加强医院财务管理。
出纳工作是财务管理不可或缺的部门也是财务管理工作的重中之重，是医院财务管理中最需要关注的地方出纳人员作用医院财务工作的排头兵，更要有高觉悟和高认识，出纳工作的好坏直接影响到医院领导的经济决策和医院资金的分配，在医院越来越重视经济效益的今天，做好出纳工作显得尤为重要。
参考文献：
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