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企业管理制度汇编范文1
从近期工作情况看，挂职干部到企业后能够比较快地进入角色，适应新的工作岗位和环境，熟悉了解企业的生产经营情况，立足于服务企业“三年翻番”目标，稳步推进各项工作。主要体现在以下几方面：
一、结合企业发展实际，尽心尽力地为企业办实事、办好事，取得了比较明显的成效。一是积极参与企业大项目建设和招商引资等工作。市保密局的徐知鏖被源源热电任命为四期工程项目主要负责人，为工程早日开工，起早贪黑，周六周日很少休息；市卫生局王生担任恒信公司总经理后，工作有魄力、有招法，在很短的时间内，完成了企业资产的重新整合，并与外商多次洽谈，该企业引进的橡木桶项目已基本达成意向。二是发挥机关干部优势，积极协调各级职能部门，努力为企业破解难题。市纪检委邢瑞协调市工商局、昌邑区卫生防疫站，非常快速的为新企业办理了营业执照和卫生许可证，解决了企业燃眉之急；市汽车办任平多次与商业银行沟通，较快地落实了企业新建项目所需的2500万元贷款，协调市环保部门办理新公司环评审批手续，为企业节省资金4万余元。三是参与企业内部管理，为积蓄企业发展后劲做好各项基础工作。市国资委李旭田到企业挂职后，组织修订全厂管理制度100余项，完成企业管理制度汇编初稿审定工作，招集有关部门对企业8起质量事件进行分析，形成质量整改建议；市中小企业局邵玲玲积极为企业撰写项目建议书，提出可行性分析方案，得到企业好评，企业号召全体员工向挂职干部学习，增强责任心，提高工作效率。
二、各组长尽职尽责，注意调动组员积极性，充分发挥小组整体优势，挂职干部工作合力明显增强。昌邑组组长李建平根据组内挂职干部工作量不均衡的情况，及时调整工作思路，扩大挂职干部工作范围，达到组内成员和企业资源共享，让工作量不饱和的干部到任务量大的企业兼职工作，使小组内的每名成员都尽可能的有事可做，充分调动了大家的积极性；桦甸组组长于水利，克服人员少、企业多、困难大等因素，带领组内其他成员，按照中国黄金集团总公司的要求，仅用7天时间就完成了桦甸地区28个矿山的摸底调查，受到上级单位的好评。
三、多数市直部门和企业能够全力支持挂职干部各项工作，积极创造方便条件，为挂职干部营造良好的工作环境。市交警支队政委专程到企业座谈，了解企业发展中需要帮助解决的问题，并承诺挂职干部解决不了的事情由支队出面办理，极大地鼓舞了挂职干部的干劲；市纪检委、市建委等部门通过配备工作用车、增加补助经费等方式，为挂职干部解决工作中的实际困难。市恒信实业有限责任公司对挂职干部委以总经理重任，把经营管理企业的权力基本给到位，充分调动了挂职干部在企业的积极性；市光大电力设备公司，不仅为挂职干部提供良好的办公环境和工作用车，还对高新区小组的工作给予大力支持，主动为小组月调度会提供专用会议室，为该组日常工作奠定了良好基础。
通过一个多月的工作，挂职干部既增长了知识、开拓了视野，又锻炼了能力、提高了水平，精神状态和工作作风得到很大的改善，对市委、市政府选派市直机关干部挂职服务企业这一重要举措有了更深刻的认识，同时更坚定了做好挂职工作、为实现全市三年翻番目标做出更大贡献的信心和决心！
企业管理制度汇编范文2
关键词：土地估价；风险防范；质量控制
中图分类号：F293.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-02
一、引言
我国土地估价涉及的经济领域比较广泛，如土地使用权的一级出让、二级市场转让、征收、拍卖处置、交换、租赁、入股、抵押、典当、保险、课税、承包经营、股份制改组、合并、分割、破产清算、清产核资及投资决策等领。土地估价过程中某些失误而带来的估价风险，可能会影响机构的未来生存与发展，而且估价风险的承担者不仅是估价机构和估价师，还可能会涉及政府和土地的利益相关者，涉及面较广。
基于此，本文从评估实践角度，分析引起估价风险的外部及内部原因，提出一些实用性较强的风险防范对策，供同行人士参考。
二、土地估价风险来源及形成原因
土地估价风险主要是指土地估价机构出具的估价对象评估值严重偏离市场价格，给委托方及其他不确定的利益相关者造成重大经济损失，并由此引起土地估价机构及估价师可能受民事赔偿、行政处罚甚至刑事处罚的风险。按其来源，一般可分为外部风险和内部风险两类。
（一）外部风险
外部风险是土地评估机构和土地估价师不能直接控制的，但又可能导致估价结果发生重大偏差或错误的风险，主要包括法律法规欠缺、行业评估准则制定工作滞后、土地市场非完全竞争、经济和政策变化等方面。业界对于评估外部风险的研究比较多，在此只就经济、政策变化带来的风险进行重点分析。
经济形势变化会对土地市场价格产生较大的影响。若经济形势在短期内变动较大，将会使土地估价结果与市场价格产生较大偏离，可能会对社会经济稳定产生不利影响，甚至直接给某一经济主体带来经济上的巨大损失。
土地市场价格除了受经济形势变化的影响，还会受政策变化的影响，而且政策变化也是难以预期的，任何一项政策的变动都必然会对土地和房地产的市场价格产生深远的影响，这些将极大地影响土地成交量和成交价格，如果估价师对市场现状及前景把握和判断不准，将会影响估价结果的准确性。另外，政策变动会考验估价师对政策的解读能力及技术实力。
（二）内部风险
内部风险是土地估价机构和估价师能够防范的风险，取决于企业内部管理制度和报告质量监控流程的完善程度，以及土地估价师的专业水准和职业道德水平的高低。从评估实践角度来看，内部风险的形成原因主要有以下几方面：
1.超越专业胜任能力承接土地估价业务而带来的风险
根据《美国评估准则》（USPAP）“专业胜任能力规则”：在承报评估业务前或形成评估业务协议前，评估师应当恰当明确所要解决的问题，具有能够胜任该项业务的相应专业知识和经验或采用一些替代措施①。
我们可以借鉴《美国评估准则》上的规定，反思以往在承接业务中存在的一些问题。一般来说，不同的土地估价机构主攻的业务领域各有不同，估价师的专业背景差异也较大，并非所有业务类型都有能力处理，如果缺乏与某些项目相关的专业知识和经验可能会导致不恰当或不正确的估价结果。因此，土地估价机构和土地估价师应在充分了解估价项目实际情况及评估技术要求的基础上，分析自身可支配的外部和内部技术资源，再决定是否承接该项业务，以避免因超越自身专业胜任能力承接业务而带来不必要的风险。
2.评估技术失误产生的风险
评估技术失误主要体现在评估参数取值不当，估价方法选取错误，以及土地估价报告内容不完善等方面。
（1）评估参数取值不当带来的风险
目前，行业内对于某些重要的评估参数，如土地资本化率、房屋资本化率、房地产报酬率、房地产价格指数、土地价格指数等没有统一的标准，参数的稳定性和可靠性还不够高。因此，估价机构和估价师对上述评估参数取值尚存在较大分岐。
（2）估价方法选取错误带来的风险
土地估价师未能执行《城镇土地估价规程》相关规定，并结合土地的合法性、规划用途、估价目的及业务需求等合理选取估价方法，或者部分估价师为迎合客户的要求，在某些情况下刻意回避最适宜的估价方法，而选取不合适的方法，以达到高评或低估的目的，从而带来风险。
（3）土地估价报告内容不完善带来的风险
土地估价报告描述不完善，未对估价对象的评估设定条件和既有瑕疵在假设前提条件部分进行充分的说明，未列出影响自身权益的保护性条款等，也可能会给估价机构和估价师带来意想不到的风险。
3.欠缺评估基础资料带来的风险
土地估价方法主要有市场法、剩余法、基准地价修正法、成本逼近法、收益法等，从估价理论角度，不管采用哪一种方法，都需要有详实的基础数据资料和技术资料。因此，进行估价时，是否掌握丰富的基础数据资料和技术资料是估价结论是否准确的重要保障。
4.土地既有的瑕疵及权属资料不完整带来的风险
部分用地由于历史原因会存在一些瑕疵，比如因城市规划调整，原批准用途已不适合现时的发展方向；用地报批手续不完善；未办理国有土地使用权证；规划报建手续未完成，经济指标尚不明确；地上有待拆除建筑物但未完成房屋征收补偿；地上有停建工程等问题。估价师如果与委托方的沟通不到位，对用地的历史背景和既有瑕疵了解不足，对影响地价水平的各项因素考虑不周全，或者未能选择最合适的估价方法和技术思路，都可能会导致估价风险的发生。
5.委托方提供虚假材料带来的风险
土地评估涉及的资料比较多，诸如《建设用地规划许可证》及规划红线图、《土地出让合同》及相关补充协议、缴纳出让金的发票、《国有土地使用证》、《建设工程规划许可证》、《建筑功能指标明细表》、《建设工程审核书》、建筑施工图、《建筑工程施工许可证》、其它相关政府批文及项目可行性研究报告等，估价师应尽量要求委托方提供上述资料的原件并进行认真的核对，在确认复印件与原件相符后，要求委托方在复印件上加盖公章，以防有些人在容积率、建筑面积等关键指标上弄虚作假，误导估价师作出错误的价值判断。
三、土地估价的风险防范及质量控制对策
土地估价机构和土地估价师经常接触纷繁复杂的估价事务，应注重内外兼修，提高对经济及政策环境变化的判断分析能力，加强对外合作交流，提升机构的美誉度和影响力，从而增强企业抵御外部风险的能力；通过加强企业内部管理，加大信息化建设力度，树立估价师的风险意识和职业道德观，建立专家顾问团队作强大的技术后盾，建立评估风险保险制度等方式，从内部控制执业风险的发生。结合评估实践经验，以下对部分实用性较强的风险防范对策进行重点分析。
（一）加强与大专院校的合作交流及与行业协会专家委员会的沟通联系
土地估价是一项技术性相当强的工作，涉及的知识面也较广，各估价师的知识面却相对有限。因此，估价机构应加强与大专院校的合作交流及与行业协会专家委员会的沟通联系，以便估价师了解行业技术发展现状，及时更新自己的知识结构，以适应社会和行业发展的需要。
（二）注重企业宣传，提升机构的美誉度和影响力
土地估价机构由于历史定位、行业敏感性较强等原因，往往不注重企业宣传。土地估价机构作为社会经济中的一分子，不仅要学会适时地进行企业宣传，还应追求自身效益和社会效益的有机结合，提高企业对社会和行业发展的贡献度以及在社会和行业中的美誉度，使企业拥有持久的生命力。
（三）加强机构内部管理，建立完善的企业管理制度
1.建立现代化的、规范的企业管理制度
土地估价机构应改变行业中普遍存在的内部管理松弛的小作坊生产方式，建立现代化的、规范的企业管理制度，比如：建立公章管理制度；规范估价业务合同格式和内容；制定合理的估价业务承接流程，由资深估价师对业务进行甄选和把关，并根据各估价师的实际能力和经验分配相应的估价项目；制定针对大型的、难度较高的估价项目的组织管理办法和激励机制等。
另外，土地估价行业属于高风险行业，机构和估价师的责任重大，也可能随时需要对委托方和利益相关者的异议进行解释、上法庭质证甚至被，因些，建立规范的档案管理制度尤为重要。
2.建立健全的质量控制体系
土地估价机构应重视质量监控和管理体系的建设，建立一套完整详尽的标准化执业程序，如项目负责制度、评估工作流程、评估项目审核制度、风险评估制度等，最大限度地保护本机构和估价师的利益，并把执业风险降到最小限度。
其中，评估工作流程和评估项目审核制度是整个质量控制体系里最关键的部分。
规范的评估工作流程主要包括对评估前期准备工作、现场勘察、资料收集、具体评估测算过程和出具评估报告等工作环节进行监督，从评估工作的各个环节上对风险进行有效把控。
评估项目审核制度是保证估价报告质量的关键性措施。根据行业管理相关规定，估价机构应制定严格的土地估价报告三审制度，明确各级审核权限、各级审核人、审核内容范围及审核标准，提高估价报告的成文效率，保证估价报告的质量。
土地估价报告审核流程设置模式如下：
一级审核：负责撰写报告的土地估价师自审；
二级审核：高级估价师或项目经理二核；
三级审核：总估价师三审。
3.加大信息化建设力度，提升企业竞争力
土地估价行业对各种信息和数据的依存度非常高，为实现企业管理的科学化和精细化，应增加办公自动化平台和信息数据库的资金投入，建立评估自动化辅助平台和办公自动化平台，提高工作效率，并实现企业内部信息和数据的共享，提倡无纸化绿色办公，提升企业的竞争力。
（四）树立估价师的风险意识和职业道德观，并提升其专业技能和综合素质
土地估价机构应加强对估价师的日常管理、培训和监督，树立其执业风险意识和职业道德观，要求估价师独立、客观、公正地执业，为客户保守商业秘密，并以违法违规的估价机构和估价师其人其事为反面教材对估价师进行教育，对拒收客户红包的估价师进行表彰。另外，还可以通过组织估价师参加行业继续教育培训、外聘专家进行专项技术培训、内部举办技术研讨会等多种形式，提升估价师的专业技能和综合素质。
（五）建立专家顾问团队，解决各种评估难题
土地估价机构可以根据自身业务发展的需要，通过与大专院校合作交流及与行业协会专家委员会沟通联系、外聘、内部培养等多种方式，建立一支较为稳定的、专业背景多样化的专家顾问团队作为强大的技术后盾，并定期或不定期地举办技术研讨会，提升估价师的专业素养，并解决日常工作中遇到的各种评估难题。
注释：
①引自《美国评估准则》第12页之“专业胜任能力规则”。
参考文献：
[1]美国评估促进会评估准则委员会，著.王诚军，编译.美国评估准则（USPAP）[M].北京：中国建筑工业出版社，2009：10-13.
[2]郭化林，编著.中国资产评估准则——阐释与应用[M].上海：立信会计出版社，2009年12月第1版：63-70.
[3]邹晓云，著.土地估价基础[M].北京：地质出版社，2010年第1版：73.
[4]刘亚军，刘华彤.质量控制与风险防范[J].
企业管理制度汇编范文3
关键词：施工企业 文件管理 有效方法
0 引言
施工企业大多面临施工项目分散、点多面广的局面，因此文件管理要与自身特点相结合才能做到公文处理及时、准确、安全，保证政令畅通，使公文在管理过程中成为具有法定效力和规范体式的文书，使企业公文管理工作规范化、制度化、科学化。
1 加强文件专/兼职人员的管理
1.1 统筹安排、提高效率
施工企业应配备专职文件管理人员，但是由于人员编制和机构设置的局限，大多数人员是兼职文件管理者，在这种情况下如何统筹安排工作，做到即节约时间又不会贻误工作是有效管理文件的目标。首先是合理安排时间，随着网络办公的普及，我们可以在网上下载接收文件，根据具体情况确定每天上午两次、下午两次到网上查看信息接收文件，如果企业规定了统一交换文件的时间，那么就在规定时间内上网交换文件，这样可以大大提高工作效率。然后对下载的文件进行及时处理，需要转交部门的应及时转交，需要领导批示的应及时报送领导，确保文件不遗漏。对于正在批阅流转的文件每天定时进行查看，这样可以及时把批示信息传达给相应部门。
1.2 做好记录，程序严密
记录是文件管理的基础，是控制文件管理体系有效运行的方法。不论是接收到文件还是发放文件都应做好相应记录。建立收发登记本，及时填写文件信息，记录填写要做到字迹清晰、内容完整、项目齐全、手续完备，真实准确的记载文件信息。
文件管理还应遵守程序步骤，文件管理人员可以根据实际情况制定相应程序，但是都要保证文件可以得到及时、准确、妥善的处理。
例如：
接收到外来文件：文件管理人员进行记录交由办公室主任签署拟办意见返回文件管理人员根据拟办意见交由领导批示返回文件管理人员根据领导批示交由主责部门办理。
制定下发文件：发文部门起草文件部门核稿领导会签领导签发文件管理人员登记编号稿纸用印套红头文件文件格式校对文件用印文件分发文件归档。
1.3 提高文件管理人员素质
施工企业文件的有效控制关键是看文件管理人员如何去做。也就是文件管理人员是否有强烈的责任心。端正思想不要忽视这个岗位的重要性。施工企业肩负着安全生产工程质量的大任，文件的上传下达对于保证企业生产有着至关重要的作用，文件管理人员要提高认识强化责任感。
文件管理人员要熟悉掌握公文处理办法和文件格式细则，加强业务学习，了解掌握施工企业专业知识，这样在工作中才会得心应手，更好更准确的处理文件，提高工作效率。
文件管理人员还应提高自身修养，忠于职守，廉洁正派，严格执行有关保密制度。
2 加强基层项目部管理
施工企业文件管理的重点在技术文件，而技术文件管理的重点在基层项目部。上级文件最终要到达基层去执行，而企业形成的档案也是由基层文件汇总上来的。因此项目部文件管理体系的运行直接影响着整个企业的文件管理水平。
2.1 加强宣传教育，重视文件管理
很多项目部不重视文件的管理，常常认为文件管理是文秘的工作，与施工生产无关。事实上文件管理是项目管理的基础，项目的过程管理控制最终是通过文件的形式来记录和考核的。项目部应加大宣传力度，通过多种形式的宣传教育，提高员工特别是领导干部对文件管理工作的认识。进一步完善文件管理体制，普及宣传文件记录、保存、移交的重要性，着力推动文件管理水平。
2.2 分工协作，重点加强技术文件的收集整理。
项目部的文件管理工作不仅要靠文件管理员的努力，还需要其他部门的通力协作，文件管理员有责任对各部门进行督促指导。除了日常的文件接收发放工作，更重要的是对技术文件收集整理工作，这也是文件管理的重要组成部分。项目部在施工生产过程中产生的记录都属于文件的范围，应妥善保管，及时移交给文件管理人员或者在项目结束后及时移交给文件管理人员，这也是确保工程项目自计划开始至目标完成全过程受控，促进施工企业项目管理工作标准化。项目部应把文件管理工作纳入到绩效考核中，建立完善的责任体系，把工作落实到位。
2.3 确保文件管理人员相对稳定
项目部人员流动大，频繁的人员变动影响正常工作，项目部应配备德才兼备的人员担任专/兼职文件管理员，保持人员的相对稳定性。对于文件管理人员一是要明确岗位职责，根据工作需要详细制定工作内容，做好文件日常管理等工作。二是明确工作流程，按照企业有关规定确定工作流程，严格按照流程办事。三是完善离职手续，员工离职时一定要办好工作交接手续，涵盖与工作有关的内容。内容必须详细、清楚，这样才能更细致地完成交接工作，尽量避免工作损失。
3 加强企业整体管理水平
3.1 部署细化实施办法，文件管理上水平
通常我们在一些笼统的要求面前不知道该如何做才可以达到要求，或是执行标准不一样产生的结果也不一样，造成管理过于混乱。要想提高文件管理水平，就应细化措施办法，推进标准化管理，完善规章制度。从推行现场标准化管理入手，在现有制度体系基础上进一步制定完善切实可行的规章制度，结合企业“三标一体”管理体系工作要求，努力实现文件管理的规范化和标准化。通过制定完善一系列制度并强力推行落实，把文件管理渗透到日常工作过程中，使文件管理更加规范有序，实现制度化、标准化、精细化。
3.2 定期开展培训
随着现代企业管理制度的发展，对文件管理工作的要求越来越高。培训工作是让员工掌握最新知识和具备相应技能的重要手段。员工培训是提升员工技术、能力水准，达到人与“事”相匹配的有效途径，是建立学习型组织的最佳手段。企业根据生产经营管理实际需要，以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，认真贯彻“人才强企”方针，立足当前，面向未来，结合实际，进一步加大培训工作力度，加强企业文化引导、专业基础知识考试和实做培训等实用化培训力度，进一步提升员工队伍的实用性和对企业的责任感、忠诚度。
3.3 编制文件汇编
企业可以根据自身的实际情况，按照一定的目的和标准对文件进行分类，整理汇编成册，并在企业内部共享。这样做可以使我们在工作中重点突出，思路清晰，在千头万绪的工作中提取精华，具有参考价值；汇编后使用者能在一个地方得到所有权威的资料，方便在日后工作中查找资料，节省了查找文件的时间；同时，根据不定期的更新，可以保证使用者都能够得到最新版本的文件，便于统一管理。
企业管理制度汇编范文4
关键词：财务风险防范战略预算管理评价
一、基于财务风险防范的战略预算管理模式的构建
（一）财务预算管理与战略管理的融合
在市场经济深入发展以及经济全球化的发展趋势下，企业想要在现代市场中立足必须形成战略管理思维。所谓战略管理，就是基于企业的长期发展目标形成战略化的管理思路，这种战略化管理囊括了企业的发展方向、发展目标、发展项目以及发展过程中的风险防范，在实现企业盈利时，还考虑到企业经营发展的方方面面，从而能够对企业的发展形成预警和监控，同时还可以让决策者可以实现快速决策。企业财务预算管理应是企业战略管理的重要组成部分，在企业财务预算工作中必须要体现出企业的战略发展方向和目标，并为企业战略的形成和实现提供预算方案和业绩目标责任书。财务预算管理和企业战略管理的融合可以提前为企业接下来发展目标的实现配置各种必要资源，并做好项目和部门在任务方面的分解，让企业能够持续健康运转。
（二）战略预算管理应用框架
战略预算管理的应用框架并不复杂，其以企业财务管理为基础，主要关联着企业采购、生产、销售这三个主要环节，并获取这三个环节在实际工作开展中所使用的资金，获取其执行数，并确定这三个环节在预算方面是否超编。与此同时，企业财务部门需要查看这三个环节所提供的网上报销数据，与库存管理进行共同对照，最终汇编总账。在战略预算管理中严格要求企业采购、生产和销售环节必须按照预算编制来进行。企业生产过程中资金出现问题也必须由财务预算管理部门和人员结合企业内部评价和市场评价得出科学的结论，再提出合理的改善建议。
（三）基于财务风险防范的战略预算管理要义
企业战略预算的实施有着多方面的目的，对于企业的各类生产要素都起着一定的管理作用，企业必须从战略视角和风险防范视角来做出相应的预算编制，为企业管理制度、流程、组织、环境等方面的优化和完善作出安排。与此同时，企业战略财务预算管理方面的流程、制度、组织、环境、数据信息以及文化等都融合于一体。首先，企业的战略预算管理流程为确定管理目标，开展预算编制、执行、调控和考核，这几个环节形成动态、闭环式的管理模式，既可以确保企业管理预算的科学性，也可以灵活解决预算实施过程中遇到的问题。其次，企业为战略财务预算管理所设定的制度、提供的组织和人员及环境都可以保障预算管理的实施。而信息化、大数据时代下，企业战略预算管理更需要重视数据信息的整合应用，并让企业战略预算管理与企业文化的要求相结合，从而发挥企业文化的引领作用。
二、基于财务风险防范的战略预算管理评价
（一）战略预算管理的组织有待完善
企业战略预算管理需要依据企业所制定的发展战略进行，这需要专业的人员和部门，但是大多企业缺乏这样的部门和专业预算编制人员，一般企业的预算编制是由财务部门直接给出的，预算编制的内容大都是针对某个项目来设定的，缺乏战略性的长远发展目光。再者，战略预算编制应是一个完整的组织，该组织直接对接企业高层决策者，而且相应的组织内部人员应具备专业的预算编制能力，对企业的发展战略有详细的理解，可以在进行预算编制时考虑到企业发展的方方面面。但是在战略预算管理组织不完善的情况下，很多预算管理工作无法完成，这就影响到了战略预算的准确性，企业财务风险防范的能力也受到影响。
（二）战略预算管理的目标有待调整
企业战略预算管理的目标需要追随企业的战略性发展目标，不能偏离企业的发展轨道。但是在实际预算管理工作中，相关的财务部门工作人员缺乏长远考虑，只能够为企业短期发展制定预算，比如，单纯为企业一个发展项目或者是发展阶段来制定预算编制，可以指导企业近期的发展，像我国的很多中小企业受到业务量、资金和人员等方面的限制，就只能制定短期预算编制。但是这种预算编制所实施的周期比较短，所涉及到的部门、项目内容也比较少，预算内容不够丰富完善，最终需要进行查缺补漏的方面比较多，直接影响到企业的运营效率和发展速度。而战略目标管理应是下发到企业所有部门中，而不是单纯仅有少数人了解，所以企业战略预算管理目标有待调整，之后才能发挥企业战略预算的风险防范能力。
（三）战略预算编制的方法仍不完善
现如今企业战略预算编制的方法存在一定的问题，相应的方法内容并不完善。从财务风险防范方面来看，企业战略预算编制不全面的话必然会影响到企业的发展。因为企业在预算编制方面既需要按照专业的预算编制方法来进行，又需要参照企业现有的财务管理体系。而且在企业战略预算编制工作中，企业所采用的方法主要是增量和减量的方法，这两种方法只能够处理一些确定的数据项目，对于一些不确定的数据项目，以及一些随时可能出现的干扰因素来说无法进行有效处理。
（四）战略预算管理绩效评价有待完善
在企业战略预算管理过程中还需要对企业的预算管理情况进行动态评价，其目的是通过评价来随时了解企业运营过程中的价值创造程度以及预算管理和价值创造之间的数据差额，从而有助于企业战略目标的实现。而且，从企业长远发展的角度来看，对企业战略预算管理进行绩效评价还可以提高企业对内部和外部风险的防范能力。企业的内部风险很难被发现，所以需要通过预算绩效评价来从中发现企业管理问题，找到问题根源。但是现如今，企业战略预算管理的体系不完善，很多企业都没有建立相应的战略预算管理绩效评价体系，无法有效实现财务风险的防范。
三、基于财务风险防范的战略预算管理优化策略
（一）构建战略预算管理组织
在企业战略预算管理过程中必须加强对财务风险的防范，具备相应的风险防范功能，所以首当其冲的是要在企业构建战略预算管理组织，将这种管理组织落实到战略预算管理中。企业战略预算管理组织首先需要企业财务部门的支持，在财务部门中抽调有经验的财务管理人员来专门从事企业的预算管理工作，根据企业规模的不同，企业战略预算管理组织内部的人员数量可以自行确定。但是一般来说，企业预算编制至少需要2~3名人员，因为预算编制过程中需要搜集数据信息资料，也需要对数据信息资料进行分析，还需要对接企业内部的发展资料，所以进行财务预算编制中需要有2~3个人的配合，而且其中1人在制定预算编制表时，其余的人还需要做好相应的监督、核算工作，最终确保预算编制的准确性。只有准确的预算编制才能够起到风险预防的作用，给企业留有必要的应急和发展资金。
（二）确定战略预算管理目标
企业的战略目标必须符合企业当前的发展状态以及企业持续发展的趋势，然后在企业财务管理中构建相应的战略预算管理目标才能够有据可循。企业发展并不是一蹴而就的，需要经过多个不同的发展阶段。在进行战略预算管理时，企业要根据不同的发展阶段制定不同的战略目标，那么，在企业财务预算管理中也需要制定不同的预算管理目标，确保企业发展过程中财务管理的一致性。企业战略预算管理目标必须进行合理的分解，为企业各部门提供详细的预算参考。尤其是企业的非生产部门财务预算的编制必须合理谨慎，不能忽视对这些部门的预算管理，才能为企业科学节约成本。
（三）优化战略预算编制方法
从企业的战略预算编制方法的优化方面来看，企业需要采取多元获取数据，综合运用数据分析的方法来确定动态平衡的战略预算编制方法。因为企业在发展过程中，虽然确定了相应的预算表，但是中间可能会出现一些其他的事项，这些事项需要一定的花费，但是这些花费在企业预算中并未详细体现，可能是在其他费用中，而采用动态平衡的预算编制方法，就可以将一些新出现的费用项目加入到企业的预算编制中，而且可以实现企业的总体财务平衡。也就是说，虽然有了新的项目支出，但是企业的支出和盈利占比仍然需要一致，这样在企业的战略发展中就不会出现问题，在相应的动态管理中也有效地实现了财务风险的防范。
（四）开展战略预算管理绩效评价
对于企业正在实施的战略预算编制应进行合理的绩效评价，在绩效评价分析出相应的结果之后，企业也能够实现对战略预算的调整和优化。战略预算与战略发展融合为一体，战略预算中细小的差错都可能引发企业战略发展路径上出现大的问题，所以，随时对企业已经确定了的战略预算管理进行绩效评价也是为了抵抗市场冲击和企业内部的风险。从市场经济宏观层面来看，我国国内市场受到国外市场的冲击，必须本着国际化的发展视野来确定企业的战略发展目标，而战略预算管理也可能受到国际上货币、原材料、运输等诸多方面带来的影响，所以战略预算管理需要持续进行。从企业内部管理来看，企业战略预算管理未必能够很好地应用到企业的每个部门和所有工作中，所以也需要财务预算管理部门对战略预算的实施进行监督考核，而绩效评价就是最有效的监督考核手段。
企业管理制度汇编范文5
【关键词】水利工程施工；要求；现状；发展
随着我国市场经济的迅速发展，水利工程施工建筑也取得了极大的进步，但在其发展过程中还存有许多问题，使得水利工程施工的质量不能得到保障。如何提高水利工程的质量，必须从根本出发，把握其特点，分析水利工程施工的现状，才能推动水利工程的快速发展。
一 水利工程施工的特点
1、影响范围广
在我国水利工程施工的发展中，水利工程的动工影响范围很大，需要征收土地、改变线路及进行维护等，在水利工程施工的各个阶段，对附近居民生活也会造成一定影响，有的水利工程建筑甚至会影响到城市的发展。
2、施工环境恶劣
水利工程施工的场地都是室外，极易受天气因素的制约和影响，在施工过程中很容易受到周围环境的严重影响。
3、工期短要求高
水利工程项目一般是由国家或地方政府出资建设的，在资金下拨过程中，往往会出现官员贪污现象，致使资金减少，但还常常要求加快进度减少工期，不能确保工程质量。
二、水利工程施工的技术要点
水利工程是我国经济发展的重要基础设施，随着国民经济的迅速发展，水利工程施工建筑也取得了极大的进步，在其发展过程中还存有许多问题，为有效提高水利工程施工的质量，施工企业只有准确掌握水利工程施工的技术要点，才能确保整个水利工程的施工质量，才能促进企业的快速发展。
1、混凝土抗滑结构施工技术
在加固与整治高边坡水利工程时， 一般选用混凝土抗滑桩、混凝土沉井、混凝土框架、喷混凝土护坡、混凝土挡墙、锚固洞等方式作为混凝土抗滑结构。混凝土抗滑桩技术应用范围很广，现阶段已经达到了较为成熟的阶段。最适合应用抗滑桩技术的为水利工程规模较大的开挖与开挖爆破， 可以有效避免大规模滑坡现象的产生。根据滑体密实程度、含水量及滑坡推力大小等因素确定抗滑桩的平面位置、间距和排距等。
2、减载施工技术
受倾向不同陡倾岩层的影响滑坡体后缘将倾向一定角度并滑动，这样将把少数下滑力传向滑坡体前缘及周围建筑物上，这种情况的发生很不利于整体滑坡的稳定。将滑坡体后缘最厚覆盖层部分进行减载后，可对其滑动速度进行有效降低，并对滑坡抗滑稳定安全系数进行提高。当滑坡体内渗入地表水后，不仅对滑坡体的重量有所增加，还减小了滑动力，又可增大滑动面岩层的摩擦力，。这种减载技术可以有效确保的稳定性。
3、水工隧洞施工衬砌或支护技术要点
开挖、出渣、衬砌或支护、灌浆等是水工隧洞施工的主要内容。现浇钢筋混凝土与喷锚支护是最常见的衬砌及支护形式。现浇衬砌施工工序与其他水利工程的施工工一样，主要施工内容有：分缝（段）、分块、立模、扎筋、混凝土运输入仓、振捣密实等。如选用钢筋砂浆锚杆模式， 锚杆插入前可在钻孔内先注入砂浆 ，等到砂浆凝结硬化后便可形成钢筋砂浆锚杆。
4、水库土坝防渗加固处理技术
许多水库的土坝会产生渗水、湿润、跌窝等病害现象，致使土坝变形、渗漏，甚至严重影响到水库的正常运行，此时应及时选用与施工情况相适应的防渗加固技术进行有效处理，将水利工程安全隐患彻底消除。可采用对坝体进行劈裂灌浆及对坝肩、坝底基岩进行帷幕灌浆的方式解决土坝的变形与渗透问题，在坝体内部形成连续的防渗体，进而对坝体浸润线进行有效降低，对坝后坡的渗漏现象进行彻底消除，稳定坝体，最终实现水利工程加固的目的。
三、水利工程施工的现状
水利工程建设是关乎我国经济发展和国计民生的主要基础设施。几十年来，我国形成了一套初级的防洪、防涝、灌溉、供水、发电的水利工程体系，在自然灾害面前起到了至关重要的作用。促进了我国工农业的不断发展，保障了国家的稳定与发展。水工工程建筑在发挥其有利作用的同时，也面临着诸多的问题，我们必须了解其发展现状，才能找出原因，促进水利工程事业更快更好地发展。
1、水利工程施工管理体系不健全
目前我国水利工程施工单位缺乏完善的管理体系，在水利工程施工中，大多数工程项目属于综合型，既有公益又有利益，从而导致两者界限不清。在水利工程施工中投资者多数是国家或地方政府，在施工过程中，往往会造成投资者与施工企业责任不明确，当发生事故时，会出现推诿现象。在企业内部管理中，缺乏激励和约束机制，致使许多企业经营亏损。在水利工程管理中，一定要不断完善企业的管理体系，充分发挥企业的优势，建立科学的管理经营模式，既要保障工程的质量，又要保障企业的利益。严格按照市场需求，建立具有专业知识技能的施工队伍，建立完善的监管体系，实现多元化发展目标，形成完善的水利工程施工管理体系。
2、水利工程施工质量意识差
目前在水利工程施工中普遍存在管理人员和施工人员缺乏工程质量意识，在其施工过程中往往忽略工程质量控制，造成严重的工程质量问题。如在水利工程施工的设计中，在前期的资料收集和整理过程中，没有得到相关部门的重视，主要是为了缩短工期，加快进度，而这些资料的收集与整理需要一定的时间和进行实地考核，相关部门缺乏工程质量意识同时也为了降低成本投入，就没有在这方面进行安排，严重阻碍了工程的质量。基于此，施工企业一定要提高水利工程施工质量意识，还要对技术人员进行专业的技能培训，提高技术人员的质量意识和职业技能。
3、水利工程施工监理工作不到位
目前在我国监理单位还处于初级阶段，还有许多自身问题有待解决。在水利工程施工监理工作主要存在两个问题：一方面监理人员缺乏专业的知识技能，不能够满足市场的需求；另一方面监理人员素质低，不能够严格遵守其职业道德，不能公正客观地对水利工程项目进行检测，如监理人员在监理过程中，会出现随风倒的现象，当施工方给予利益时，就会弄虚作假。监理工作不到位会严重影响水利工程的质量，造成严重后果，轻则建筑物倒塌，重则造成人员伤亡。
四、水利工程施工的发展
随着我国水利工程建筑的不断发展，人们对水利工程的要求也在不断提升，不在仅限于水利工程的防洪、防涝、发电等功能上，更需要提高水利工程的安全性能及增加水利工程的多功能性。在水利工程施工的发展中，为了保护环境、合理利用有限的自然资源，必须将水利工程生态化，加强水利工程与自然环境的和谐发展。
1、水利工程生态化的发展模式
水利工程生态化的发展模式主要是在确保水利工程的具体功能顺利实施的前提下，又可以保护自然环境，美化环境，其主要展现了水利工程的环保、节能等功能，与国家的可持续发展观相适应。
2、转变发展观，适应时展
随着我国从计划经济到社会主义市场经济的重大转变，市场对水利工程的管理就赋予了新的意义。我们必须从水利工程的公益无偿性观念中转变过来，必须赋予水成本价值，强化供水企业管理制度，通过新的改革方式，不断增加水利工程的经济功能，从企业自身做起，为企业的利益，国家的利益增添新的血液，新的动力。水利工程管理的发展必须从计划经济的思维中转换过来，将市场经济的价值理念、经济理念和优化配置的发展观念融入到水利工程的发展中。
3、提升监理力度
在水利工程的发展中，必须提升企业的监管力度，这就要求监理部门必须加大其审查力度。监理部门必须建立完善的质量监管体系，制定详细的工程监管制度，对工程质量进行及时的验收和审核。
五、结束语
综上所述，水利工程施工的监理不到位、质量意识薄弱、管理体系不完善，都严重制约了工程施工的质量，都导致了施工建设的难度，施工企业在施工的每个阶段都必须严格按照要求进行施工，才能保证工程的质量，促进企业的发展。我国水利工程建筑的市场还十分广阔，能源问题将成为关乎国家经济发展的重要动力，水利工程的发展必须在确保施工工程质量地前提下，完善企业的管理体系，实现企业的利益最大化。
参考文献
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企业管理制度汇编范文6
关键词：法律风险基础理论法律风险源法律风险法律风险防控体系
Abstract:The legal risk theory system is the legal risk guards against controls the system construction the rationale，the legal risk guards against controls the system construction is this theory system application，is the theory system systems engineering.The article focuses in the legal risk theory the basic concept formation，the concept connotation and the reciprocity，searched in the legal principle theory of law and the enterprise service two stratification planes has analyzed the legal risk essence，from this and formed a set about the legal risk basic concept and the legal risk research methodology.In this foundation，inquired into the legal risk guards against controls the system construction the mentality，the system construction，replied explicitly how the system does construct with the service union，the risk should to measure attribute，type，formulation principle as well as system questions and so on development form，finally has formed a set of cover enterprise primary service domain，the same enterprise various departments service close correlation，the easy servicer to understand，the operation，the execution standardization，the institution legal risk guards against controls the system.
Keywords:The legal risk basic theory Law risk source Law risk Law risk guards against controls the system
2005年的中航油事件仿佛一记春雷震撼了国人敏感的神经，南方网用略带感慨的文字写到：中国企业就像一个既没有受过正式训练又没有足够装备的新兵，试图击退一大群入侵的法律风险敌军一样。在这种情况下，与准备充分的外国竞争者相比，中国企业会遇到更多的法律风险问题。［1］其后，国资委专门组织召开了“国有重点企业法律风险防范论坛”，就法律风险的本质以及防控的方法进行了讨论，并达成共识：要完善企业内部管理制度，高度重视风险的防范和管理，增强依法经营的能力和水平。2006年6月，国资委了《中央企业全面风险管理指引》，系统介绍了风险管理的涵义、基本流程以及风险管理组织体系、信息系统和风险管理文化等，［2］是早期关于风险管理的具有指导性意义的重要文献。2006年11月，中国石油天然气集团公司了《法律风险防控机制建设实施纲要》，成为集团公司关于法律风险防控工作的纲领性文件。法律风险一时成为热议之题，乃至甚嚣尘上。
然而，由于认识深度、观察向度以及历史条件等多种因素，关于法律风险的概念、防控的方式以及如何与企业实际结合，却始终无统一之认识。2007年9月，中国石油集团公司法律部、内部控制部组织多家地区企业法律人员及内控人员，并聘请多家中介结构，［3］在吸收以往工作经验、借鉴国内外研究成果的基础上，经过反复的讨论、多次调研与修正，终于编写完成了《中国石油天然气集团公司法律风险防控体系手册》，并于2008年四月正式。笔者有幸参与其中。本文基本概念的表述沿用的是集体讨论的成果，但本文是笔者以自己的思考对法律风险基础理论的阐释，大致是注释法学的进路，仅为个人观点，文责自由笔者承担，特此说明。
1.第一部分，法律风险概念体系及方法论
1．1法律风险概念的形成。
1.1.1早期法律风险的有关理论及其简要评述。在早期有关法律风险的理论中，关于法律风险的概念大致形成了三种观点：责任说、责任损害说和不利后果说。
责任说认为：法律风险是指由于企业外部法律环境发生变化，或由于企业自身及有关各方未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务，而对企业造成实际损失的可能性，法律风险以企业承担法律责任为特征。［4］将法律风险限定为以承担法律责任为特征，概括了企业作为行为主体实施侵权、违约或违反公法上义务所承担的不同类型的法律责任，在一定程度上揭示了法律风险的实质；但此种观点有其局限，它无法解决因行为不当导致自身权利丧失、应取得权利而未取得权利以及遭受不特定主体侵权的问题。
责任损害说认为：法律风险是基于企业权利义务失控或受外部环境影响招致法律责任、产生实际损失的现实可能性。［5］责任损害说将法律风险界定为法律责任以及产生的实际损失，固然在一定程度上弥补了责任说的局限，但对于企业权利义务失控的类型以及实际损失的法律本质未予明确。
不利后果说认为：法律风险是在法律的实施过程中，即法律权利和义务落实于主体生活的过程中，由于行为人作出的具体法律行为不规范导致的，与其所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的现实可能性。［6］不利后果说用相对抽象的修辞——法律不利后果对法律风险进行了概括，克服了责任说的局限，但仍然未就“不规范具体法律行为”的类型以及“法律不利后果”的本质予以揭示。
其后在《中国石油天然气集团公司法律风险防控机制建设实施纲要》中（以下称《纲要》），将法律风险描述为：基于法律环境产生的与企业权利义务有关的商业风险。［7］基于法律环境以及与权利义务相关揭示了法律风险产生的深层本质，商业风险则是以利益视角观察得出的结论，表明了法律风险与企业的利益关系，它是在通观早期法律风险各类观点基础上得出的在当时条件下相对科学的结论。
中国石油天然气集团公司及股份公司下属的部分地区企业依据前述理论，按照按照风险识别、风险分析、风险防范、风险处理的逻辑结构，形成了早期有关法律风险防控的框架体系，发挥了相当积极的作用。
1.1.2早期概念的特征及未解决的问题。通过以上的叙述，可以发现早期法律风险概念的特征为：其一，逻辑结构为前后的因果关系：其二，原因部分与权利、义务紧密相关，结果部分总是与“法律责任”、“法律上的不利后果”、“实际损失”——这些法律消极后果同一。那么究竟作为原因部分即那些与权利义务相关的行为的实质是什么，其产生的消极后果又是什么，相互关系如何，从法律层面看其本质又是什么，就法律风险的实质而言是不利后果的可能还是可能的不利后果？这是一组亟需解决的重大基础理论问题。另外，由于没有严密统一的概念体系，在前期的法律风险防控体系建设中，始终存在工作范畴不明确、对风险识别及叙述标准不统一以及过分依赖经验的问题。所以，建立一套概念缜密、逻辑严整、表述清晰、界定科学的有关法律风险的概念体系实为必要。
1.2法律风险的概念体系。
1.2.1法律风险的实质及构成。法的一般理论认为，法是调整人的行为的社会规范。［8］基于法的规定，主体的特定行为必然引起自身权利义务状态的变化。正是基于这样的思路，在企业的经营管理活动中，也一定存在那些能够引起企业权利、义务状态发生变化的行为；这些抽象法理层面权利义务状态的变化又必然表现为企业利益的变化，而利益的变化恰恰是企业经营管理活动关注的焦点所在。所以，企业法律风险产生的原因也一定是那些引起权利义务状态发生变化的行为。从另外一个角度观察，引起权利义务状态变化也既产生、变更和消灭法律关系；［9］而引起法律关系变动就是法律事实——即法律规范所规定的、能够引起法律关系产生、变更和消灭的客观情况或现象。［10］对于企业而言，此类属于法律事实的行为应当为法律行为，即依照主体意志变动法律关系的客观事实。
需要说明的是，法律行为是德国民法上的基本概念，乃是指“私人的旨在引起某种法律效果的意思表示；此种效果之所以得依法产生，皆因行为人希冀其发生。法律行为之本质，在于旨在引起法律效果之意思的实现，在于法律制度以承认该意思的方式而于法律世界中实现行为人欲然的法律判断”，简言之法律行为即是旨在引起法律后果的行为。［11］不过，德国民法上法律行为的概念仅限于私法范畴，而企业法律风险所关注的涉及方方面面，依照此种分析问题的进路，将此扩及到各个法律领域，借助国内研究成果，我们将法律行为界定为：人们所实施的、能够发生法律上效力、产生一定法律效果的行为。［12］
之所以这样考虑，是出于一个基本假设：企业只能控制自身的行为，并因此承受相应的法律后果，故而一切有关权利义务的行为的着眼点也只能是自己。这样会产生一个问题，对于来自外部的侵权行为，行为的发生取决于不特定的主体的意志，从形式上看存在逻辑解释瑕疵。其实未必：对于他方的侵权行为，企业则因此产生相应的请求权，只有依法行使请求权才可能保护自身权利，而依法行使请求权恰恰取决于主体自身意志。
研究发现，引起企业权利义务状态发生变化的法律行为包括：不履行义务或履行义务不当，未依法取得、行使、保护权利以及缺乏法律技巧的行为等。这些行为产生相应的法律后果：承担法律责任、权益被侵害或丧失、增加义务或负担等。无论前述哪种法律后果从企业利益的角度来看，均表现为损失，既可以是直接的财产性损失，也可能表现为信赖利益的损失，还可能表现为无形性损失——如企业声誉受损等。将原因部分定义法律风险源，后果部分定义法律风险，于是产生了两个基本概念：
法律风险源是指不履行或不适当履行义务，未依法取得、行使、保护权利以及缺乏法律技巧的行为等法律事实。［13］法律风险是指企业可能承担法律责任、权益被侵害或丧失、增加义务或负担等法律上的不利后果。
在两个基本概念的基础上，又产生了两个下位概念：法律风险源具体表现是指法律风险源在企业经营管理活动中的具体表现形式。法律风险源诱发因素是指企业经营管理中存在的导致法律风险源具体表现的原因。
之所以创设这个两个下位概念，是出于法律风险防控工作实践的需要：其一，由于法律风险源的界定是一种抽象的法理描述，而法律风险防控的实践牵涉企业各个业务部门，结果必然造成理解上障碍，从而失去基础理论应有的指导功能。故而以具体行为表现的形式直观描述，更有利于理解；另外一个原因在于，法律风险源高度抽象的描述抹杀了实际工作中本质上属于一类法律行为，但形式却各有不同诸多行为之间的差异性，并且与这些具有差异的具体行为相对应的各类措施也有所不同；［14］其二，法律风险源固然从本质上揭示了此类行为的法律特征，但这些行为已经是一种事实状态，从企业管理的角度更需关注的是造成此类行为发生或产生的原因。［15］而探究这些原因并通过各种方式有效的防止、遏制、消除这些原因发生的可能性，才毋宁是管理上最本质的需要，也是法律风险防控实践的关键所在。
运用上述四个相互关联的一组概念分析企业经营管理活动存在的法律风险，称之为法律风险源分析，它包括法律风险源、法律风险源具体表现、法律风险源诱发因素、法律风险四项内容。
以企业作为主体之权利义务状态的变化为分析问题的着眼点，以法律行为作为联系法律权利义务与企业管理行为以及由此产生相应后果的介质，运用实证分析与逻辑推理结合的方式，在借鉴早期成果的基础上形成了法律风险源、法律风险两个核心概念以及由法律风险源衍生的法律风险源具体表现、法律风险诱发因素两个重要概念，藉此回答了有关法律风险防控实践的范畴、标准、基础理论等关键问题，四者相互联系紧密结合形成了一套概念清晰、逻辑缜密的法律风险概念体系，并由此产生了一套分析问题的基本模式——这便是我们有关法律风险的方法论。
1.2.2概念的涵义及相互关系。法律风险源描述的是一组法律事实，［16］分为三类，第一类是就主体义务的履行而言，第二类是就主体权利运行而言，第三类是就法律技巧而言：
所谓不履行义务是指主体对其义务不予履行，不适当履行义务是指主体履行义务不符合法律规定或约定，此以合同领域表现最为显著。合同上的适当履行是指当事人按照合同规定的标的及其质量、数量，有适当的主体在适当的履行期限，履行地点，以适当的履行方式，全面完成合同义务，其要求履行主体适当、履行标的适当、履行期限适当、履行方式适当等，［17］违反其则构成合同履行的不适当。
所谓未依法是指没有按照法律的规定，因为权利本身就是法律规定的产物。
所谓取得、行使、保护权利是指权利取得的缘由方式、行使方式及边界和权利保护的方式，而一切缘由、方式、边界的基础判断标准均为法律规定。须说明的是，在权利保护中，基于侵权行为而生之请求权的行使，在一定意义上也属于权利的行使，在修辞上与权利行使发生竞合，但实质上请求权之行使乃基础权利遭致侵害为回复其原初状态从而保护基础权利而生［18］的衍生性权利，亦称第二性权利，故而与基础权利相区分将之纳入权利保护的范畴实值必要；所谓充分，是指除了依照法律规定取得、行使保护权利外，取得、行使以及保护权利的方式（成本）及由此带来的后果（利益）为法律规定之极限并符合企业利益最大化原则，显然这里有明显的主体价值判断的立场。
所谓缺乏法律技巧并无精确的概念，但其实质是行为的实施并非法律的强制性规定，但依据法律知识实施该行为后，在应然层面必然更有利于维护企业利益然而却未予实施的事实。比如合同中可以约定担保而未约定，在诉讼种可以采取诉讼保全而未采取等。
法律风险描述的是可能承担的三类法律上的不利后果：所谓法律责任是指由特定法律事实引起的对损害予以补偿、强制履行或接受惩罚的特殊义务，亦即因违反第一性义务而引起的第二性义务。其类型大致有民事法律责任、行政法律责任、刑事法律责任。
需要说明的是，在一般的责任理论中，除了此三类外，还有违宪责任，［19］就法律风险语境而言，企业几无可能成为违宪责任的承担主体。法律责任与不履行或不适当类型义务对应；权益被侵害或丧失是指遭致他方侵权或主体自身权利灭失，与未依法充分行使、保护权利对应；增加义务或负担是指法定义务的增加或非义务性负担增加，前者与未依法充分取得权利对应，后者与缺乏法律技巧对应。
另须说明的是概念中可能的具体涵义，就承担法律不利后果而言，此可能性有两个层面涵义：其一是作为法律风险源具体表现的那些企业经营管理活动中的具体行为发生的可能性，此为一般风险管理理论中发生概率的问题；其二，由于法律风险源与法律风险之间是一种法理应然层面的逻辑因果关系，违反义务必然导致责任，但就实然而言并非如此，比如企业违约在合同相对人不追究的情形下并不会承担违约责任。
关于将法律风险界定为“可能承担的不利后果”而非“不利后果的可能”需要说明：一般的风险理论将风险定义为未来不确定性对目标的影响。［20］藉此有人认为风险就是一种可能性。笔者认为法律风险关注的根本点在于企业权利义务状态变化给企业利益带来的变化，本质上关注的是不利后果带来的利益减损，而非不利后果发生可能性。当然，可能性是关注的因素之一，但不是根本点，从本质上说可能性是风险的属性之一，但不能说风险就是可能性，否则会产生风险理论自身的逻辑矛盾，也不符合认识规律。原因在于：在风险评价理论中，用风险发生概率和影响度来判断风险大小，［21］这个两分法本身隐含着风险是可能性后果的逻辑——风险发生概率本身则表明了风险发生的可能性，风险影响表征了发生后果的影响度，两者运算的结果就是风险的大小，而最终关注的恰恰是风险的大小，可能性只是判断大小的一个因素。
法律风险源具体表现即是指那些在企业经营管理活动中由各个业务人员实施的代表企业的具体工作行为，这些行为在本质上是能发生法律效果——抽象意义上的法律行为。法律风险源与法律风险源具体表现是抽象与具体的关系，是同一法律本质不同层面观察的结果。如未按约定履行合同或未适当履行合同即是抽象层面，而未按约定的时间、金额支付价款以及逾期交付、提取标的物等则是此抽象法律风险源的具体表现，它就是企业经营管理活动中存在的实际行为。查找法律风险源具体表现，以法律规定为依据，以业务活动为观察对象，结合已发案件成因分析，梳理各类业务种可能存在的法律风险源具体表现。法律风险源诱发因素是指企业管理中存在的导致法律风险源的具体原因，逻辑上可从主客观两个方面查找，但关注的重点首先应在现有工作模式、制度及各业务部门配合度等客观因素诸方面，只有在特定情形主观才是主要因素。
注：其中A与B是经验意义上的因果关系，A是B的必要条件；B与B1、B2等是抽象与具体的关系，B包含B1、B2等；B与C在应然层面是逻辑上的因果关系，B是C的充分条件。
1．3风险评价及其标准。
1.3.1一般风险理论的评价方法。对风险的分析和评分主要从两个方面进行：一是风险发生的可能性；一是风险发生的影响。
分析的步骤为：根据资料分析和沟通的结果分别对风险发生的可能性和风险发生的影响开展定性或定量分析；按照风险评估标准的使用方法选择风险评估标准；根据风险评估标准和定性/定量分析的结论，对该风险源发生的可能性和影响进行评分；所有风险的可能性分值和影响分值的乘积，就是该风险的得分。必要时需要界定不同风险源占该风险的权重，最后得出该风险的分值。
对数值大小的运算有两种基本的方法：定性与定量。一般来说定性用于风险不适于量化、定量分析需要的数据无法充分、可靠获取、数据分析不符合成本效益原则的情形，一般有专家访谈小组讨论等；定量则用于所需数据能够准确、充分的获取，通过精确的数学计算完成。［22］
1.3.2关于法律风险评价标准的修正及补充。法律风险中所谓的风险等级，实际上是风险源具体表现的等级。借鉴deloitte的方法，可从两个角度考虑：其一，发生的概率（可以已案件为依据，即以已发生的案件是由什么法律风险源造成的，对其进行数理统计）。对于无法对应的情况，即某些法律风险源并没有与之对应的实际案例，此种情形 只能依靠定性分析得出数值；其二，影响度，可以考虑两个维度：A、造成的经济损失B、社会影响（对公司声誉的影响）。
在已有的理论中，关于可能性分值（即通过发生概率换算而来的分值）的计算，笔者以为可做修正以提高分值区分度（区分度愈明显风险分值的差异大，风险分值差异愈大，则愈易区分风险大小利于更有效配置管理资源）。修正运算过程如下：
设纠纷总数T，因某一风险源引起的纠纷数Ts；则其发生率 R=Ts/T，理论上R值区间为（0，1）。具体统计数据出来，比如最低为0.02，最高为0.65.，依照风险评价一般理论则以此数据为此闭区间的两个端点，分为5个等级，分值依次为1~5间的整数，然后对应打分。
为精确起见，可进行修正，还以上述数据为例，R值区间［002，0.65］ 则修正系数为 1/0.65，为表述方便，设此值为p，则修正区间［0.02p，0.65p］每一个风险源具体表现的发生概率的最终分值为5*Rp。这样便得出每一概率数值对应的准确概率分值。
2.第二部分，法律风险防控体系
2.1法律风险防控体系的架构及功能。
2.1.1法律风险防控工作的必要性及体系建设的思路。《纲要》中从四个层面论述法律风险防控工作的必要性：一是法律环境成为企业发展的重要环境因素，构建法律法律风险防控机制事关企业长治久安；二是集团公司是法律风险相对较高的企业，法律风险防控能力已成为企业竞争力的重要体现；三是依法治企是贯彻国家意志，塑造现代企业文明的重要标志之一，法律风险防控是履行企业经济责任、政治责任和社会责任的基本保障；四是已经进行的法律风险防控建设成效显著有待深化、完善。［23］
法律风险基础理论解决了认识论的问题，但抽象的理论并不能直接防控企业经营管理活动所牵涉的法律风险。如何根据这套理论建设一套全面、统一并同企业各部门业务紧密相关，易于业务人员理解、操作、执行的标准化、制度化工作模式，从而最优的配置管理资源，有效防控法律风险，则是一个亟待解决的实践问题。这就是要建设的法律风险防控体系，它是基础理论的实际应用并系统工程化，从而成为企业的免疫系统。建设法律风险防控体系面临着两个基础问题：体系建设的思路及架构，而这两个基本问题又会细化若干具体问题：其一法律风险防控体系建设如何与企业其他业务相结合，其二风险应对措施（从实际工作层面看也是最重要的）的类型、属性、制定的原则、与企业现有制度的关系以及引发个部门权责状态可能产生的矛盾；其三体系的展示形式。
在早期的实践中，法律工作人员凭借经验与智慧形成了事前防范、事中控制、事后补救的法律风险防控的工作模式，根据这种模式，建立起了风险识别、风险评析、风险防范、风险处理的工作体系，部分中国石油天气集团公司、股份公司下属的地区企业按此建立了法律风险防控体系，并形成了手册及流程，在实践中发挥了不可替代的积极作用。正是在早期法律风险防控体系建设的基础上，形成了现有的工作思路：依照部门业务的大致类型，参考《纲要》若干具体分类，将整个体系涉及的内容划分为资源权属、安全环保、交易管理、企业设立及运作、劳动关系、知识产权、财税管理以及内部基础管理八个领域。在每个领域内依照前述基础概念，查找梳理法律风险源并判断其法律风险，探究风险源诱发因素，寻找管理漏洞，制定应对措施；应对措施要纳入现有的业务流程中，从而实现风险防控与业务流程的有机结合；流程则以现有内控流程为基础，进行必要的修改或增加；展现形式则借鉴以往工作成果，借鉴内控体系，表现为法律风险防控文档和将风险源及应对措施标注于其中的流程图。
需要说明的是，领域的划分是体系建设中的难点之一。作为法律专业人员，研究者始终面临着两难境地：一方面过分的考虑法律抽象本质，则于实际业务关注不足，而法律风险防控体系的基本功能是指导、改进加强现有业务的管理；另一方面，一味的强调与实际工作的联系，则必然于法律本质层面考虑不足，打乱体系应有的内在联系，也无法体现体系的特点，甚至可能在法律风险源查找梳理方面存在漏洞。正是在这样的两难境地中，研究者最终选择了相对折中的方案——领域的划分首先考虑实际业务的内容，其次则考虑法律关系的性质，最后兼顾业务部门职责划分现状，实际上此为准实用主义价值立场。
2.1.2措施属性的涵义及防控文档的模板设计。在早期的法律风险防控实践中，一般通过调查研究，经过分析、归纳，按照“事前预防、事中控制、事后补救”的基本思路采取措施，对每个风险点，按照风险识别、风险评析、风险防范以及风险处理四个环节进行应对。早期模式的有关概念其涵义大致为：风险识别是指对行为的描述及性质的判断；风险评析是依据法律规定对行为引发的法律后果进行简要分析，一般都会援引相关法条；风险防范与风险处理均对措施而言，防范即是就“事前预防”而言，处理是就“事中控制”与“事后补救”而言。借鉴这套分析问题的模式，形成了文章第一部分依据统一概念分析法律风险的“法律风险源分析”；风险防范与风险处理以及事前防范、事中控制、事后补救的模式又提供了风险应对措施大致类型的参考标准。
惟须注意的是，依靠经验形成的“事前防范、事中控制、事后补救”的三分法在概念上缺乏一致性：简单的说所谓事前乃就行为发生之前而言，事中是就行为已经发生尚未结束而言，而事后则是针对行为后果的而言，［24］即事前与事中之“事”乃就行为而言，事后之“事”则是针对后果而言。这里的问题在于，虽然从修辞及经验层面上将应对措施进行了防范、控制以及补救的区分（甚至事实上早期成果的表述中，措施并没有分为这三类，这三类的分法是观念层面的），然就其属性、本质及涵义并没有清晰的表述；不过此三分法的思路有借鉴意义。
法律风险源是法律行为，法律风险是可能承担的法律不利后果，将这两个逻辑上因果关系的概念放入某一事件的过程观察，则产生两个点，即行为的发生点以及不利后果的产生点，这两点将整个过程分为三段。从逻辑层面考虑，某一法律风险源具体表现（即企业实际存在的某一具体业务行为）发生，从而引发相应的不利法律后果，而我们的目标是防范或者消除不利后果的发生，则首先考虑的是不让此后果产生的原因发生，也即避免某一法律风险具体表现这种行为的发生，它具有预防的性质；其次当此行为发生，但相应不利后果尚未发生，则考虑采取某种应对措施避免不利后果的发生，它具有控制的性质；最后，当不利后果发生则考虑是否可以采取手段减轻不利后果的实际损害，它具有补救的性质。这种三分法的逻辑思路，只少从逻辑上完整的考虑了防控法律风险可能采取地一切属性的措施，形成了措施配置的梯次分布状态，从而形成有效的防御阵地。正是基于这样的思路，产生了关于措施的一组概念：
防范措施是指法律风险源发生或产生之前，采取的避免法律风险源发生或产生的措施；控制措施是指法律风险源已经发生或产生，但尚未产生不利后果时，采取的控制不利后果发生的措施；补救措施是指实际不利后果发生之后，采取的消除或减轻实际不利后果的措施。
这种措施属性的分类及其概念，［25］事实上也隐含着措施本身的分布规律：对于一般情形即风险源具体表现尚未发生，发生后其行为呈持续状态且实际法律不利后果以持续一定时间为必要的情形，三种属性的措施均存在；对于风险源具体表现尚未发生，行为为非持续状态即行为的发生与不利后果的发生系于同时，则只有防范和补救措施；对于基于历史原因（此类以土地遗留问题之表现最为显著）风险源具体表现已经发生，且发生后其行为呈持续状态的，则只有控制和补救种措施。当然，这种措施属性的区分在逻辑上是极清晰的，但在实际中有时界限未必十分明显，甚至可能一个实际的应对行为兼有两种属性，这并不矛盾。之所以如此区分，是逻辑完整的需要，也即至少在考虑措施的制定时，要从这三个层面依次进行，惟此方可能完善，至于实际的应对行为其根本目的在于防控风险，其究为何种属性非为关键。以上论述，通过对措施功能的观察，可以得出这样的结论：关键在防、重点在控、必要在补。措施解决的是行为问题，与之紧密相联的则是主体问题。因此，在措施中设定了责任部门。
有了前述有关核心问题的基本认识，借鉴内控RCD文档，最终形成了法律风险防范控制文档：文档以EXECL表格的为展现形式，嵌入一系列相互依存的概念，概念之间依照彼此间逻辑关系排列。
责任部门是指组织落实各项措施的主要负责部门，通常为该项业务主管部门。一般情况下，一项措施只有一个责任部门，其他相关部门作为协作部门在措施内容中列明；［26］措施内容是指防控措施的规范要求及流程；实施证据是指记载或证明防控措施已经落实的各类表单、文件等资料，是判断和测试法律风险防控体系实施情况的主要依据之一；法律依据是分析法律风险源、制定防控措施所依据的法律法规，体系文件针对法律风险源具体表现及其防控措施，列明相关法律法规的主要条文。
2.1.3法律风险防控体系的目标及功能。依照《纲要》，结合企业实际，法律风险防控体系建设的目标是：在公司各经营管理领域实现法律风险防控流程化、体系化，形成对法律环境变化应对迅速、应对机制健全，避免损害效果显著的法律风险防控机制。
就实质而言，体系中关于业务行为的要求及规范为企业管理制度，甚至可以说这些要求及规范就是一系列单项制度的有机结合。因此法律风险防控体系有指引、预测以及评价三项基本功能。所谓指引是指它在某种程度上成为业务上的指南从而指引具体业务人员；所谓预测是指业务人员可在一定程度上来预测自己行为可能产生的后果；所谓评价是指可以用体系中关于业务行为的要求及规范来评判业务人员履行职责的标准之一。
2．2法律风险防控体系手册（文档分册）的内容。
体系手册涉及八个业务领域，简述如下：
资源权属管理领域，包括土地使用权、探矿权和采矿权、水资源利用三部分内容。土地使用权，按照土地使用权取得、利用、处分的逻辑顺序，归纳了5个法律风险源。其中，1.5.3“部分土地权属不清……” 属历史遗留问题，在风险源表述和防控措施，有别于其他风险源。探矿权、采矿权和水资源利用，按照权利取得、利用、保护的逻辑顺序，分别归纳了3个和5个法律风险源。其中，“探矿权和采矿权”的内容，主要涉及油气田企业。
安全环保领域，包括安全和环保两部分内容。安全管理，按照机构及人员配置、人员素质、安全设施、安全合同、安全事故处理的逻辑顺序，归纳了7个风险源。其中，2.6关于单位主要负责人的职责问题，需要给予重视。 环保管理，按照环评、环保设施、非法排污、污染事故的逻辑顺序，归纳了5个风险源。其中，2.12“环境主管机关未依法行政”这一风险源，着眼点是企业未对这些行为采取有效应对手段，手册中的表述是为了通俗易懂。
交易管理领域，包括招投标管理、合同管理和资产处置三部分内容。招投标管理，3.1-3.3是就我方为招标人而言，按照招标项目范围、招标文件、招标程序的顺序归纳的3个风险源。3.4是就我方为投标人而言，列举了2个具体表现。合同管理，按照合同签订、合同履行、合同变更及解除、违约救济的逻辑顺序，归纳了7个风险源。资产处置，列举了“处置权利瑕疵的资产”和“未依法处置废旧物资”两个风险源。资产处置实际也属于合同行为，单列出来是因为这里涉及到物权、诉讼及行政监管等其他法律关系。
企业设立及运作领域，内容较为复杂，需要引起大家足够重视。这部分包括行政许可及工商登记、合资合作、企业改制、资本市场四部分内容。 行政许可和工商登记，是针对所属单位和法人分支机构而言，归纳了3个风险源。 合资合作，是就参控股企业而言，包括出资、股权取得、股权行使三部分内容，归纳了5个风险源。企业改制，包括国有资产评估转让及企业合并分立注销程序二部分内容，归纳了4个风险源。资本市场，重点归纳了“未依法进行信息披漏”这一风险源。
劳动关系管理领域，以《劳动合同法》为主线，主要包括员工招聘、劳动合同签订、劳动合同履行、劳动合同变更、劳动合同解除五部分内容，共归纳了8个风险源。其中，5.1关于企业规章制度、5.4关于劳务派遣、5.7关于工伤事故认定的协助义务等内容，内容较为新颖，值得注意。
知识产权领域包括商标、专利、著作权和商业秘密四部分内容。 商标管理，包括商标注册及续展、商标使用、商标侵权3部分内容，商标侵权中，6.3.1~6.3.3是结合他人侵犯我公司商标三种常见行为归纳的。专利管理，包括专利申请权约定、专利申请、专利引进、专利使用和专利侵权5部分内容。其中，专利引进与交易管理有交叉之处，单列出来是为了内容完整。著作权管理涉及内容不多，需要注意的是6.11.2关于软件和6113关于域名的内容。商业秘密包括对商业秘密未采取有效措施和他人侵犯我方商业秘密两个风险源。
财税管理领域，包括税收、应收帐款、发票、票据、单证五部分内容，共归纳了8个风险源。税收部分，包括财税凭证和税控装置、纳税纳税、纳税筹划3个风险源。应收帐款部分，归纳了清欠方面的1个风险源，同交易管理和内部基础管理有交叉。发票部分，归纳了在发票开具、索取、报帐方面的4个风险源具体表现。票据部分，包括票据遗失后的处理及接受伪造、变造或背书不连续票据3个风险源具体表现。单证部分，归纳了违规转让仓单、提单这1个风险源具体表现。
内部基础管理领域，包括印鉴管理、文书档案、法律文书处理三部分内容。印鉴管理，重点归纳了擅自对外用印的5种情形和未有效应对盗用公司印章两方面的内容。文书档案管理，主要是从重视证据的角度，包括信息形成及保管、对外出证方面的2个风险源。法律文书处理，归纳了未及时、正确处理法律文书这一风险源。
参考文献
［1］南方网：《中航油事件再击中国企业法律风险防范软肋》，下载链接：southcn.com/news/china/zgkx/200506140147.htm
［2］《指引》将风险大致分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等，此类划分虽然有一定的合理性，但细究则会发现，此种划分本身缺乏统一的标准。下载链接：sasac.gov.cn/gzjg/qygg/200606200105.htm
［3］项目总决策人为中国石油天然气集团公司总法律顾问郭进平，负责人为集团公司法律部副主任杨大新，执行负责人为法律部企业法律工作处副处长柳峰，日常负责人为华东销售公司企管处副处长阎紫峰，项目组成员有：大庆油田时世进、黄珍涛、长庆油田安小毅、刘欣、吉林石化尚宏武、兰州石化张旌、冀东油田薛青、大庆炼化孙晓龙，另有中介机构Deloitte 、IDS、港大三家公司各两人
［4］吉林石化公司：《法律风险防控手册》，吉林，企业内部刊印资料，2006年，第1页
［5］长庆油田公司：《法律风险防范与控制体系》，西安，企业内部刊印资料，2005年，第1页
［6］长庆石油勘探局：《法律风险防范与控制体系》，西安，企业内部刊印资料，2006年，第8页
［7］下载链接：petrochina/sites/lad/xxgx-new/DocLib3/中国石油法律工作文件汇编(三)/中国石油法律工作文件汇编（三）.doc
［8］关于法的本质，不同法学流派因观察向度的差异而有不同的界定，但“法是调整人的行为的社会规范”则是被普遍认同的
［9］所谓法律关系是指法所构建或调整的、以权利与义务为内容的社会关系
［10］张文显.《法理学》，北京，高等教育出版社，2007年版，第165页
［11］［德］ 迪特尔·梅迪库斯.《德国民法总论》，邵建东译，北京，法律出版社，2001年版，第142~143页
［12］张文显.《法理学》，第150页
［13］本质上，法律风险源定义中所描述的这些取决于主体意志的行为乃法律行为
［14］如“未按合同约定的时间、金额支付价款”、“逾期交付、提取标的物”都属于未按约定履行合同的行为，在法律本质上是同一的，但在实际业务中的表现却是迥然相异的，若只用抽象的“未按约定履行合同”来描述，显然抹杀了两类具体行为间的差异性，更重要的是针对不同行为的不同应对措施的差异也将被抹杀
［15］还以“未按合同约定的时间、金额支付价款”为例，它本身描述的是一种事实状态，就法律实务工作来说，更需要关注的是造成此种状态的原因
［16］在中国石油天然气集团公司正式下发的体系手册中，将法律风险源中的三类情形界定为法律事实，其实这些取决与主体意志的行为更精确的表述应当是法律行为
［17］崔建远.《合同法》，北京，法律出版社，2003年版，第91页
［18］王泽鉴.《民法总论》，北京，中国政法大学出版社，2001年版，第92~94页
［19］关于法律责任的本质有多种理论，有影响的有三种：道义责任论、社会责任论、规范责任论。本研究采综合说，有关概念及分类的详细论述见张文显：《法理学》，第169~172
［20］《中央企业全面风险管理指引》第三条
［21］此为一般风险评价方法论，本研究引自德勤华永（deloitte）会计师事务所有限公司内部资料
［22］引自自德勤华永（deloitte）会计师事务所有限公司内部资料
［23］详细的论述见《中国石油天然气集团公司法律风险防控机制建设实施纲要》
［24］有人认为亦可理解为事后是对行为发生后言，形式看似乎可通，但此种说法存在逻辑矛盾，补救本身说明，是对消极后果的补救而非对发生后的行为的补救，因为发生的行为已属过去状态，实无补救可能，惟有后果尚存补救之余地——减轻乃或消除；还有将“事“理解为发生纠纷或者一项工作，总之至少在同一场景下就一个行为而言，这三个“事”的涵义也不尽相同
