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民营企业财务风险范文1
关键词：财务风险；中小企业；民营企业
民营企业是市场经济的重要组成部分，是经济发展的重要推动力量。从近几年统计数据观察，民营企业占国内生产总值的60%以上，为国内就业、经济、社会发展等起到了关键作用。随着市场的纵深发展，国际化程度的加深，中小民营企业必须树立危机意识，加强风险管理。财务风险管理是企业管理的核心，企业财务风险水平是衡量企业经营状况的指标，是管理者、债权债务人等关注的焦点。大数据时代下，中小民营企业在塑造核心竞争力的同时，提高财务风险管理水平以对应当今的不确定性竞争环境。
一、中小民营企业常见的财务风险
(一)资金短缺，投资盲目、融资有限中小民营企业规模相对趋于微小化，资金短缺是常见问题，而无论是启动资金还是流动资金都是企业发展的核心动力，一旦资金短缺，就会对企业的资金和财务埋下安全隐患。如果此时企业再盲目扩大规模，很容易产生流动资金链中断，不仅降低了企业的经济收益，也影响了企业的正常发展。当企业发展到一定阶段，获得了一定的原始资金积累后，有的会急于扩张，盲目寻求项目，分散投资；或为了分散和降低风险，选择多元化经营，没有充分分析企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓、内部管理等方面的矛盾。盲目扩张、多元化经营促使了中小企业潜在的财务风险存在，甚至给企业造成致命打击。中小民营企业常用的融资渠道包括：银行贷款、其他借款、股权投资等，但源于自身的局限性其融资能力比较有限，这会成为中小民营企业发展中的潜在财务风险。
(二)财务管理水平不高，财务风险意识薄弱在我国中小民营企业多以独资、合伙或股份合作制等形式存在，部分还是家族式企业，经营者就是所有者，采用集权式的管理。中小民营企业管理水平相对落后，机构设置欠健全。这就造成了部分民营企业缺乏健全的财务管理机制，财务内部控制程序和审核流程等都不规范，影响了财务管理水平。还有部分民营企业财务核算制度不完善，缺乏财务工作的分析研究，在实际管理中未能及时处理应收账款、呆坏账等问题。
(三)财务人员专业水平欠佳由于中小民营企业财会体系不完善，财会人才的引进、培训等方面存在漏洞，导致企业财会人员工作中存在不足，不能有效适应多元化的商业需求，缺乏分析、判断财务风险的能力。不同业务素质的财会人员对财会事项评估、判断不同，可能使财会信息与财会业务的实际不相符。财会人员素质水平偏低，导致财会基础工作薄弱，或导致企业会计信息失真等等，其所提供的信息失去可预测性、可防范财务风险性，从而影响企业做出最优的经营决策。
二、民营企业财务风险防范策略
(一)加强企业资金科学管理力度，提高企业信誉度，合理投资融资中小民营企业在发展中，应科学合理的安排生产和进程，全方位的加强自身实力，充实自身发展资金和流动资金。对资金管理严格审批、收支清晰、快速周转、提升效率，在此基础上科学谨慎的投资扩大再生产或多元投资。中小民营企业在结合不断变化的内、外部环境做出投资决策时，应进行科学的投资可行性分析，重视投资风险，实施严格的审核和管理，并定期进行投资分析，设置必要的投资退出机制，从而达到降低和防范企业投资风险，提高投资项目收益。中小民营企业根据企业发展，采取多种企业内部、外部融资创新。在中小民营企业增加内部实力的同时，外部信誉度、征信度便会自然提高，从而获得跟高的融资贷款条件，并认真履行自身的偿还责任，继续赢得更加的信誉度。
(二)财务管理体系标准化我国中小民营企业总量虽然很多，但是规模企业不多，除了资源、技术等问题外，企业管理成熟度，尤其是财务管理成熟度是中小民营企业的硬伤。有研究表明，当企业发展到一定规模财务管理占到企业管理的50%。建立标准财务管理体系，增加数字化管理意识，减少以人治为主，跟着感觉走的管理。财务人员做好标准账本，对内准确：财务核算数据准确、会计计量科学、核算细化；对外安全：以会计准则处理账务，熟悉会计制度、财税审计标准，确保信息安全。从而形成财务管理体系标准化，提高中小民营企业经营管理水平及财务风险防范能力。
(三)提升财务管理意识，加强预算管理在企业管理中，财务管理是最直接、最有效影响企业经济效益的管理环节。在市场经济高速发展的今天，中小民营企业管理者要加强并重视财务风险管理的重要性、综合性，提升财务管理人员的素质，提高规避财务风险能力。一方面，认真严格的编写财务预算计划书，落实科学的预算管理实施方案，建立健全的预算管理制度；另一方面，积极推进财务管理信息化，通过信息技术平台，实现信息共享、数据共享，从而在全民收集市场信息的同时，随时根据市场变化调整发展决策、或改变业务发展方向。
(四)建立健全财务风险控制机制中小民营企业完善财务风险控制，可充分的分散财务风险并降低风险的影响。及时、准确的发现企业财务风险是企业进行风险防范的先决条件。常用企业财务风险指标有：流动比率、资产负债率、资产净利率等指标，通过识别和评价之后，采取必要的风险处理机制，如风险转移机制、签订保险合同等，必要时放弃或改变方案，都可以降低甚至回避企业财务风险。最后通过资本的逐渐积累，扩大企业的规模和经济实力，提升企业抵抗财务风险的能力。
民营企业财务风险范文2
（一）较小的经营规模。与大多数国企和外企相比，中小民营企业通常经营规模比较小，拥有的工作人员也较少，企业组织结构和管理层次不复杂。
（二）灵活的经营方式。中小民营企业的投资并没有像大企业那样数量较大，并且短时间内少量的投资的收效挺快。企业生产或经营产品呈现出品种多、结构小巧和工艺简单的特点，可以依托灵活的机制将不同产品进行分散生产或经营，从而促进企业快速发展。
（三）较差的风险抵御能力。银行贷款成为多数中小民营企业融资的主要渠道，私人投资却相当少，但这些企业缺乏贷款抵押的固定资产。若企业筹资方式社会化，受经济宏观环境影响较大，环境好则好，环境差就会问题连连，从而家具企业财务风险的出现概率。
二、中小民营企业财务风险分类
（一）筹资方面。资金市场的供需波动和宏观环境的变化，给中小民营企业通过资金市场筹资带来风险，主要体现在利率、汇率、再融资、财务杠杆和购买力等方面。
（二）投资方面。中小民营企业进行若干投资后，由于市场需求改变而造成企业收益的实际与计划偏离，为企业投资回报带来风险，主要体现在利率、汇率、再投资、金融衍生工具、通货膨胀、道德和违约等方面。
（三）偿债方面。中小民营企业负债经营由于经营不善不能及时偿还到期本金和利息，企业遭遇财务困境，甚至会陷入破产境地。根据偿债时间划分，这种偿债风险可分短期和长期两种。
（四）运营方面。中小民营企业在生产经营中，供应、生产和销售等环节不确定因素挺多，会延缓或迟滞企业资金运转，影响企业价值变化。
（五）收益方面。对于中小民营企业来说，经营收益和分配有可能影响到以后的企业生产经营活动的正常开展。这主要分为收益留存和股息分配两种，收益留存注重规模来源的扩大，股息分配注重股东财产的扩大，两者是对立统一的。
三、中小民营企业财务风险管理现状分析
（一）融资难度较大并且代价过高。虽然中小民营企业的融资体系比较独立、渠道多样化，但是融资具体实施比较难并且代价过高，成为阻碍企业发展的重要一环。第一，中小民营企业负债经营负债较多，经营风险大，企业信用较低，导致信用担保较难，从而融资代价较大；第二，很多银行对中小民营企业贷款存在偏见，热心度不够；第三，尚未形成为中小民营企业提供合理金融服务的成熟的金融中间机构和相应贷款担保机制；第四，国家政策层面，中小民营企业常处于被忽视的地位。
（二）投资途径不宽且战略性不够。绝大多数中小民营企业都是有家族式企业演变而来，多采用所有权和经营权集中统一的管理方式，企业管理者和投资者二合一。但是，这些“二合一”人员，普遍业务素质较低，在缺乏现代企业管理制度的条件下，实际决策水平战略性较差，缺乏投资途径和风险的科学认识，企业财务管理水平很差，会计信息失真度很高，因而常常造成投资难以收回。
（三）借贷时缺乏对自身实际的清醒认识。中小民营企业的经营项目融资，数量大且时间集中性强，企业经营者往往将还款押宝在若干项目上，项目如果运作不好就会使企业陷入还款困境，产生财务风险，严重的资金链断裂导致企业破产。
（四）应收账款回收与存货销售变现难度较大。由于市场波动有可能会影响企业产品销售不畅，从而产生中小民营企业存货销售变现困境；况且，企业存货管理制度不完善，存货管理现状不容乐观。
（五）收益留存与股息分配不科学。中小民营企业，由于企业规模不大，资金运作量也不大，企业管理者的想法是：收益留存多点、股息分配少一点；但追求股息分红是企业股东的天性，基于股息分配不确定性因素过多而要求股息分配比例的不断扩大反应了这一点；这样，管理者和股东之间存在矛盾，使中小民营企业资本金不够，不能快速发展。
四、中小民营企业防范财务风险对策
（一）科学管理资金，合理负债避险。负债规模和负债利率，中小民营企业都应该合理管控，让它们均处于合理水平。如果中小民营企业业务不稳定，融资数量未相应减少，会因业务问题而产生财务风险，从而给企业带来经济损失；中小民营企业可采用联合别的企业共担风险、选择备选方案中风险最小的方案、购买保险公司保险来转移风险等方式规避风险。
（二）正确把握财务环境，减弱财务风险概率。中小民营企业应不断强化全球、国家、地区、产业等宏观环境研究，重点关注与自身密切相关的国家的产业规划与指导、新技术研发与使用、行业的垄断与垄断企业、业务经营的法律法规以及国际贸易上各行业的发展变化。这样有助于企业生命力和可持续发展能力的提高，以及企业适应善变的市场反应速度和应变能力，减弱财务风险概率。
（三）科学分析财务风险，强化员工防范意识。对于中小民营企业来说，自身资金少、实力较弱，注重经营风险防范非常必要，防范意识较强就有可能将风险减弱到最低。企业的财务工作非常重要，工作过程的任何细小疏忽都可能企业重大损失，工作时务必谨慎小心，严防差错产生。中小民营企业应强化员工防范风险意识培训，提高企业自身应变能力，让员工能较好的认识财务风险并适当应对，依据条件的变化积极适应，不断改进企业财务管理能力。
（四）优化财务体制运作，强化预警机制建设。企业内部核算制度建设的优化，对于中小民营企业非常重要，关系到企业能否进行法制化生产，确保真实、合法的财务信息。企业的财务管理工作应该阳光化，以增强顾客对企业的信任。如此，企业财务工作不仅能提供给企业真实准确的信息，还能适当规避风险，提升客户对企业的信任度。用人机制的完善，作为财务机制优化的重要一环，有利于依托培养态度认真、敬业负责、积极上进的员工来提升企业竞争力，促进企业可持续发展。强化财务预警机制建设，有利于对财务管理各环节产生的信息、数据进行分析和评价，从而预测各种可能发生的财务风险；这样，企业财务管理的整体水平和战略决策能力得到提升，通过科学合理应用财务预警机制，强化财务风险预警，可以提高企业整体管理能力和市场应变能力，减少不必要的损失。
（五）科学管理资金回收。中小民营企业在生产经营工作中应注重合同订单的履行，贷款的回收和应收账款的催收应成为企业制度化的日常工作，同时回收和催收的周转速度应强化。中小民营企业在进出口贸易中应时时关注国际环境变化，特别是与自身业务联系紧密的进口国，对于外部环境变化及时应对和调整，因出口而产生的坏账要严格管控，资金回收工作要不断强化。
民营企业财务风险范文3
关键词：民营企业；财务风险；预警机制；建设
财务风险预警机制是很多民营企业财务管理中的一个短板，这导致了民营企业财务风险的居高不下，并给企业经营失败埋下了隐患，调查发现，很多民营企业都是因为财务风险预警的缺失或者低效而出现了巨大的财务风险，成为了企业倒闭的导火索，在这种的情况下，对于民营企业来说，需要高度重视财务风险预警机制的建设，通过预警机制的完善来全面的提升企业财务风险管理水平，从而给企业的健康发展提供良好的保障。
一、民营企业财务风险预警机制建设的意义
风险预警是企业财务管理中不可或缺的一环，对于民营企业来说，财务风险预警机制建设的重要意义主要集中在以下几个方面：
1.及时识别财务风险。民营企业财务风险预警的主要作用之一就是识别企业潜在的财务风险，财务风险的发生都有一定征兆，财务风险预警机制的重要作用就是识别风险征兆，在财务风险尚未发生的情况下，就预测到风险发生的可能性大小，这样就能在风险发生之前做出应对措施。
2.赢得风险处理时间。财务风险预警机制建设可以让企业在财务风险处理方面赢得更多的时间，财务风险的猝然发生将会给企业财务管理以及正常经营带来巨大的影响，如果没有财务风险预警所带来缓冲时机，很容易就会让企业措手不及，增加财务决策失误风险。
3.减少企业财务损失。财务风险的发展将会给企业带来巨大的经济损失，财务风险预警机制建设的最终目的就是要减少的财务风险发生所带来的各种损失。通过预警机制，及时发现财务风险，在风险尚未发生的时候就及时着手进行处理，从而最大限度的减少风险损失。
二、民营企业财务风险预警机制建设的问题
民营企业财务风险预警机制建设方面没有太多的经验积累，存在的问题较多，这些问题主要包括以下几个。
1.预警指标不敏感。财务预警机制是否有效，很大程度上取决预警指标是否敏感，如果预警指标不够敏感则意味着各种潜在的财务风险难以被发现，从而导致财务预警机制的失效。目前民因企业财务预警指标设置方面存在较多的随意性以及粗放性，没有对于预警指标的敏感性进行一个有效的测评，从而导致这些指标的财务风险预警敏感性较差。
2.预警分析信度低。预警分析是财务风险预警的关键环节，这一环节主要工作就是依据收集到的财务风险预警指标数据来进行分析财务风险发生的概率以及风险发生的大小分析。因此这一环节预警分析是否正确，将会直接影响到下一步财务风险应对策略针对性以及有效性。目前在财务风险预警分析方面，民营企业存在信度低的问题，各种信息数据都是依赖于手工分析、经验判断，定性色彩比较浓厚，缺少准确有效的定量分析模型，这使得预警分析的结果出现了很大的偏差。
3.预警方案不健全。民营企业财务风险预警机制建设还存在预警方案不健全的问题，在预警机制方面，对于可能发生的各种财务风险应当如何应对，企业没有制定出来一个比较有效应对方案，其结果就是既是及时的识别出来了财务风险，但是在风险处理中因为没有一个完善的方案，导致风险应对方面出现“力有不逮”情况，不能够很好地将各种风险进行消解。
三、民营企业财务风险预警机制建设的策略
民营企业财务风险预警机制建设本身尽管难度较大，但是因为其在企业财务风险管理中重要作用，需要企业必须要做好这一工作，针对企业财务风险预警机制建设问题，本文认为民营企业应该从以下几个方面着手来进行财务风险预警机制的完善。
1.提升预警指标敏感性。民营企业财务风险预警机制建设中需要注意预警指标的选择，预警指标要具有良好的敏感性，即财务风险变化可以直接通过预警指标反映出来，预警指标与财务风险之间具有较强的相关性。在预警指标选择方面，需要仔细甄选，不断优化，做到兼顾定性指标、定量指标、结果性指标、过程性指标，通过科学合理的预警指标体系来全面的反映企业潜在的财务风险。
2.提升预警分析的效度。在预警分析方面，民营企业需要建立起来定性分析与定量分析相结合的财务风险的预警分析模型，借助于这些信度以及效度更高的模型，来全面的分析把握财务风险发生概率以及风险大小，从而规避单一的主观经验分析的局限性。在预警分析结果讨论方面，需要民营企业选择具有丰富工作经验的员工进行头脑风暴式的讨论，确保预警分析结果的正确性。
3.健全预警处理的方案。民营企业财务风险预警分析中需要进一步的健全预警处理方案，根据不同财务风险以及财务风险大小来制定不同的财务风险预案，同时强化企业管理人员以及财务人员对这些预警方案的一个熟悉，这样一旦发生财务风险，就可以按照预警处理方案进行规范处理，较好的解决了临时决策应对的随意性以及仓促性所带来的负面危害。
参考文献：
[1]刘国峰，张烨，曹欣欣.民营企业财务风险预警指标体系相关问题研究[J].商业会计，2011年13期.
[2]金旗，李琳.企业财务风险预警体系设计探析[J].民营科技，2014年1期.
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关键词：融资约束;民营企业;财务风险；经营状况
中小企业作为国民经济的组成部分，对一国经济的持续、稳定、协调发展起着重要作用。已成为我国国民经济的重要组成部分。当前，由美国次级贷引发的全球性经济危机对我国中小企业的不利影响十分明显。中小企业的融资瓶颈尤为突出，如何解决中小企业融资难的问题，再一次被社会各界所关注。融资约束会对中小企业的成长造成严重阻碍，导致整体经济因投资不足难以实现其潜在增长率，并造成就业不足等社会福利损失。而且融资约束是中小企业财务脆弱性的一个重要方面，是使中小企业陷入破产境地的一个重要原因。
一、企业财务风险及成因
财务风险是指企业在生产经营过程中由于各种不确定因素的影响,蒙受损失的可能性的大小与损失的高低。企业财务管理过程中的某个方面和某个环节出现问题,都可能促使这种风险转变为损失,导致企业盈利能力和偿债能力的降低。企业财务管理一般分为筹资管理、投资管理、营运资金管理和收益分配管理四个方面,相应地也会产生各种不同的财务风险。筹资风险是由于借入资金而产生财务杠杆,杠杆效应会进一步放大收益或损失,从而增大丧失偿债能力的可能性而产生的风险;投资风险是由于不确性因素导致的投资报酬率达不到预期值而发生的风险;营运资金管理过程中产生的资金回收风险是由于赊销产品产生的货币资金回收的时间和金额的不确定性;收益分配风险在于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。财务风险与企业经营活动的各个环节密切相关,一个正常生产经营的企业,财务风险在所难免,这是各种类型的企业共同具有的。
二、我国民营企业的融资结构现状及其财务风险分析
民营企业的资金缺口是制约其生存与发展的首要因素,我们要清醒地认识到民营企业融资难的现象仍然客观存在。除政府以外,金融机构与金融市场都要抛开成见,努力寻找利益的交汇点,实现社会资金优化配置。而民营企业自身素质的提升更是其顺利融资的关键之处与蓬勃发展的核心动力。
市场竞争是经济发展的动力之源,如果一个社会存在严重的不公平竞争状况,那么就会扼杀社会的创新与活力。我国民营企业与国有企业相比,在融通资金这一条件下就存在严重的不公平现象,即所谓的所有制歧视。民营企业在发展过程中融资渠道不畅,难以从正规金融机构取得贷款,存在严重的资金缺乏。当出现更好的投资机会或发生资金周转困难时,不得不求助于非正规金融机构,也就是地下金融,融资渠道单一、资金结构缺乏弹性。因此民营企业不是不存在负债,只是没有办法在企业财务上反映出来。地下金融资金成本远远高于正规金融机构,为此企业要支付高昂的利息费用,从而产生超常的财务风险,其收益率也远远低于同类国有及其控股企业。
融资约束下,民营企业资金成本高昂,迫使企业投资于高风险项目,进而加大企业财务风险。由于高昂的融资成本,理性的企业必然投资于高于资金成本的高收益项目,这必然也就伴随着高风险。另一方面，企业因此丧失了有利的税收挡板,财务杠杆风险远远超过收益,民营企业易陷于破产的境地；企业利用负债进行经营,不论盈利或者亏损都要支付固定的债务利息,而且债务利息是在税前支付的,所以利用负债进行经营,既可以达到筹资的目的又可以产生抵税的作用,使企业可以少交所得税,这就是负债融资的“税收挡板”作用。民营企业不能从正规金融机构借到资金而不得不从地下金融借款,利率很高,因此这些企业往往存在较高的财务杠杆。但因为是从非正规金融机构借入资金,无论是借入资金总量还是因此产生的利息支出都不在企业财务上反映出来,企业不能享受利息带来的税收挡板的利益,因此,它们只能面对较大的财务风险,却不能享有高额财务杠杆带来的杠杆收益。
三、企业经营风险加大并形成不利的激励机制
民营企业不得不采取偷税漏税来抵补损失的税收挡板,但偷税漏税有可能面临)政府的处罚,进而影响到企业的社会诚信度,进一步影响投资者对企业的分析。民营企业经营的不确定性又增加了,这进一步导致企业经营的总体风险加大。因此,社会对民营企业的创办、经营、发展的约束就不仅仅是资金问题,还有是否能够面对自身诚信的丧失与面对不得不偷税漏税从而遭到政府处罚的勇气,这使得民营企业的经营者或创办者面临更大的不确定性经营风险。另一方面,也为相关执法者制造了巨大的腐败空间。
上述种种情况必然迫使民营企业主要依靠内源融资。但当企业发展受到很大局限时,内部资本积累必然有限,就会极大地降低民营企业的投资率,社会经济发展也就受到抑制。同时,这同样也遵循“劣币驱逐良币”的原则,使社会涌现出的是大量的勇于违背法律法规的投机者与冒险家或者与政府有密切关系的人,必然也滋生助长了政府部门的腐败行为。在社会形成了不良的激励机制。
四、结束语
民营企业在发展过程中,除了面对正常企业的财务风险以外,还需面对额外的超常财务风险,也无法通过多方投资与多方筹资来分散风险。这主要是由于民营企业融资渠道匮乏导致的。若要改变这一现状,唯一的办法就是金融体制变革。解除银行准入限制,允许成立各种所有制形式的银行中介体系,形成各种产权主体相互竞争的金融市场,这必然会大大降低民营企业的资金成本,进而增加民营企业的资金利润率,从根本上解除民营企业融资约束问题,促进经济的发展。
参考文献:
民营企业财务风险范文5
关键词:民营企业集团;财务风险;防范
中图分类号:F253.7
文献标识码:A
一、相关概念界定
(一)民营企业集团
对民营企业集团理论界尚未有明确的定义。本文定义民营企业集团为:民营企业发展到一定阶段,以母公司为主体,通过投资及生产经营协作等多种方式,组成的多级法人结构的经济联合体。
(二)企业集团财务风险
企业集团财务风险是指由于企业集团内部的制度架构下的信息缺陷导致的贯穿于其生产经营过程中的有关资金筹集、投资使用、收益分配等财务活动所面临的不确定性及造成损失的可能性。
二、民营企业集团财务风险的现状
(一)投资分散化,非相关多元化
受多元化投资可分散风险观念的影响,许多民营企业集团缺乏一个明确的战略目标,盲目进行非相关多元化扩张,涉足陌生的领域,忽视商品市场非相关多元化经营的特殊性,不仅没有形成核心竞争能力,却带来管理成本的提高、资金分散,甚至资金链的断裂。
(二)资本充足率不足,盲目产业整合
许多民营企业集团在资本不充足的情况下,甚至不深入细致研究被兼并企业的资产状况,草率进行并购实行产业整合。并购后虽然资产规模迅速扩大,但财务风险增加的程度高于资本规模增加的幅度,且并购后的整合成本也非常高,人、财、力需要投入很大的资本,易造成企业集团负债率更高,出现“四两拨千斤”或称之为“蚂蚁吞大象”的可怕后果。
(三)大股东或其他关联方恶意占用资金
为解决企业集团发展的瓶颈问题资金不足,民营企业常常通过收购,取得上市公司控制权,投资控股具有充足现金流和融资能力的公司,导致集团相关方的经济来往频繁,普遍相互持股,形成复杂的债权债务资金链。如果大股东或其他相关方恶意占用对方资金,就会导致其资金链紧张或者恶化。
(四)子公司数量繁多,关联交易错综复杂
关联交易可以优化配置集团内部资源、降低交易成本、实现规模经济,但在实际经济业务运作中,关联交易更多地成为集团内部进行报表操纵和资产转移的工具。这些行为可能造成潜在的财务风险,损害公司所有者、中小股东或债权人的利益。
三、民营企业集团财务风险的原因
(一)产权关系复杂,财务风险控制主体不明确
我国目前民营企业集团存在产权模糊的现象。一些企业的前身与国家相关部门、机构有密切的关系,经过企业重组改革成为股份公司或民营企业,但产权还是比较模糊,造成责、权、利关系的模糊,形成矛盾冲突的隐患。在公司治理上,没有依据母子公司产权关系建立规范化、法制化公司治理结构。母子公司职能定位不明确,没有按照资本型或混合型母子公司构成关系界定各自的责权利范围。
(二)筹资渠道狭窄,融资风险高
对于外部融资,民营企业面临很多障碍:一是直接融资渠道堵塞,私人权益资本市场联接资本供给方和需求方的渠道尚未沟通,长期票据市场发育程度很低;二是银行贷款期限结构短,投资项目审批制度改革尚未到位。外部融资的正规渠道基本上被堵截,这就意味着民营经济只得主要依靠内部融资。但由于受民营经济自身发展状况的限制,依赖这种融资形式融通的资金非常有限。
(三)对资金运动规律缺乏充分认识、对财务风险认识不足
许多企业日常营运资金不足、缺少基础性的资金管理,对财务补偿的滞后性严重认识不足,许多企业既没有资金计划、也没有现金流量管理,平时不能对进货与销售中的资金结算实施有效控制、对销售客户缺少信用管理,一旦经营稍有不顺就会引起应收帐款风险存货风险收支平衡困难。
(四)内控制度不健全、用人制度存在缺陷
目前我国极少数民营企业集团建立良好的内部控制管理机制。大部分民营企业要么没有内部审计人员,要么也只是形同虚设。由于民营企业缺乏约束与激励机制、任人唯亲的用人方式根深蒂固,企业难以形成科学合理理财文化氛围和财务运作,极易导致企业财务风险,影响企业连续经营。
四、防范和化解民营企业集团财务风险的对策与措施
(一)规范战略管理体系,引导投资
民营企业家要转变思想观念,重视战略管理部门在集团企业发展过程中的重要性。合理设置企业战略管理部门并赋予其相应的职责权限,形成企业发展的智囊建立机构,真正担负起经营环境分析、战略信息搜集、企业战略发展规划制定,为企业采取正确的投资项目提出合理建议,避免盲目投资分散资金脱离集团发展方向。
(二)建立健全有效的财务控制机制
选择合理的企业集团财务管理模式,处理好集团和子公司之间的集权与分权关系。在适度集权的基础上,企业集团应建立权责利相结合的机制。从集团全局出发,针对不同的职能部门规定不同的经济责任,划分不同的经济职能。集团财务部门加强对投资决策、成本控制等方面问题的研究,通过各种形式的内部市场化建设,以及内部结算中心的建设来优化财务管理行为。
(三)加强企业集团的财务预算管理
根据集团公司的整体发展战略,按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序,在决策的基础上,提出企业集团财务预算目标。各预算执行部门按照财务预算目标和政策,提出详细的本部门财务预算方案。财务预算委员会应当进行充分协调对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给有关预算执行部门予以修正。再逐级下达各预算执行部门执行,做好预算的事前、事中和事后控制。
(四)充分利用实时信息系统进行财务监制
建立、健全内部财务监控机制,是防范和化解财务风险的有效措施。集团财务监控工作建立在各项财务预算的基础上,保证子公司的资本结构良好,财务运作符合企业集团的整体利益,从而更好地防范和控制财务风险,促进企业集团的可持续性发展。企业集团充分运用实时财务信息来跟踪监督和控制资金流,以消除无效的资金占用,提高资金使用效率,确保集团财务目标的实现。
参考文献:
1 朱燕杰,浅析企业集团财务风险管理,财会通讯,2007,6
2 柯科,企业集团财务风险识别与控制研究,会计之友,2007,3
民营企业财务风险范文6
关键词：民营企业;财务风险;防控策略
引言
经济全球化已经处于成熟阶段，而我国经济高度的开放使得中小民营企业面临更加复杂的市场环境，其既是中小民营企业的机遇同时其也将会面临更大的风险。中小民营企业在日常运营环节中进行的各项业务操作都会对财务风险直接或者间接产生一定的影响，因此中小民营企业要想确保其能够稳健的发展就必须要对财务风险进行科学有效的管理。此外，我国对于财务风险防范的情况是大型企业十分重视财务风险，而中小民营企业为了降低运营成本，通常会对财务风险防范缺乏投入，所以，在中小民营企业的日常运营过程中通常会由于财务风险而陷入财务困难，因此中小民营企业加强对财务风险防控的研究是十分有必要的。
一、中小民营企业财务风险概述
财务风险主要就是由于企业在日常运营过程中受到外部后者是内部的因素影响，从而给企业财务带来负面影响，致使企业形成一定损失的情况。而中小民营企业则是由于其规模较小，现金流量并不像大企业那样充足，可能在未来规定的时间内没有能力对之前的融资或者债务等进行偿还，就会致使中小民营企业资不抵债的情况产生，从而给中小民营企业带来不可挽回的损失。
二、中小民营企业财务风险防控原则
（一）局部风险和整体风险防控机制相结合
通常中小企业的财务风险通过层次可以划分为局部风险与整体风险，而该原则就是中小民营企业在构建财务风险防控机制时应该加强部门间的协同作用，将部门所面临的局部风险与整个中小民营企业面临的整体风险相互结合。通过该原则构建的财务风险防控机制能够从企业整体财务风险出发进行考虑，而且在落实后能够优先降低企业整体的财务风险，从而带动分散财务局部风险。
（二）风险防控与风险处置相结合
当前阶段的企业财务风险控制的目标就是将风险防控与风险处置相互结合，具体就是指企业在对财务风险具备足够的认识上制定出降低企业财务风险发生率的一系列措施。正是由于中小民营企业的外部环境较为复杂多变，而且企业自身内部控制缺乏漏洞，就需要通过风险防控与风险处置相结合使得风险发生给企业带来最小的损失。
（三）动态适应性原则
我国市场企业中，中小民营企业占据较大的部分，因此在发展过程中不仅要注重效益，同样需要面对各种外界因素的干扰，而且由于缺乏财务风险防控的经验，其可能在构建财务风险防控机制上并不是十分完善，因此在制定时就要遵循动态性适应原则，要让整个财务风险防控机制灵活化，能够在中小民营企业不断的发展过程中进行实时的优化。
三、中小民营企业财务风险产生的原因分析
（一）外部原因
1.政治环境因素的影响：任何企业的发展都是基于政治环境基础之上的，政治环境涵盖了我国目前的法律法规政策以及未来可能会出现的法律法规对企业财务所造成的影响。而且政治环境因素当中对中小民营企业影响最深的就是行业标准、行业政策等的制定。同时利息以及汇率也有着极大的影响。例如我国对银行中的贷款利率进行提升，企业的财务、经济负担都会增加，同时也降低了企业资金的流动性。2.经济环境因素的影响：经济的发展是周期性的，不管企业是何种类型的企业其必定都会受到经济大势的影响。而且中小民营企业面对经济大势，其形势将会更加严重，其财务运营必定面临更大的风险。而且当前阶段，通货膨胀的情况时有发生，必定会增加中小民营企业的生产成本，其在融资过程中也会增加相应的风险。3.自然以及行业环境因素的影响：自然因素就是企业完全无法应对的，诸如地震、火灾等等，为企业带来不可抗风险，企业财务自然会受到影响。而行业环境的影响，就是同行业的竞争激烈程度、产能是否过剩等等都是能够影响中小民营企业的因素。但是该因素给财务带来的风险通常是较小的，通常在企业的可承受范围之内。
（二）内部原因
1.融资策略的失误：倘若中小民营企业的投资规模资金大于融资规模，那么企业就会面临不小的财务风险，或者是其融资规模过大，造成资金闲置的状况，最终造成企业的资金运营成本，为企业财务带来不小的风险。而且由于现在融资模式多元化，诸如股票、债券、债转股、融资租赁等等方式，融资渠道多元化为企业财务管理带来一定的难度，而且在融资策略上由于制定失误可能直接对企业财务造成影响。而且融资期限也是融资极为关键的内容，其同样也是影响企业财务风险的因素。2.投资决策失误：首先就是对于投资方的信息缺乏了解，双方存在信息不对称的情况，诸如其运营管理不善、重大事件信息没有披露等等，都有可能为中小民营企业投资带来不可挽回的损失。而且随着投资模式的多元化，选择不同的投资方式也会使得企业面临不同的财务风险。而且中小民营企业可能存在盲目投资的情况，总觉得投资越多越好。3.资产流动性不强：资产流动性主要指的就是中小民营企业将现有的资产转化为现金的能力。倘若企业的资金缺乏流动性，其在突况发生时不能够通过变现降低风险。而且由于中小民营企业的流动资金链本来就是十分脆弱的，一旦缺乏资产流动性的支撑，财务管理面临的风险将会增大。
四、中小民营企业财务风险防控策略研究
（一）健全财务制度以及风险防控机制
健全财务制度就是通过账目计算，对其构建统一的计算标准，同时利用财务管理信息化对各类账目进行定期审查；此外加强职工进行针对性的账目处理培训，从而提升他们的工作准确性。其次是财务审查，中小民营企业应安排企业的财务部负责人定期对财务进行审查，一旦发生漏洞应该对其进行调整。最后就是要加强对于银行账户的管理，要切实的跟踪与管理好各个银行账户的资金情况，对于银行账户资金应该做到定期审查，确保与账面一致。而风险防控机制就需要风险事前防范以及事后控制两个方向进行，在风险发生前要对其极力防控，在风险发生后要积极处置，降低风险给企业带来的损失。
（二）强化企业融资活动的监控
首先需要优化资本结构，针对中小民营企业来说，要想实现最大的资本收益率就必须要充分的利用财务杠杆，也就是通过债务与股本才能够为企业降低总资本的实际使用成本。但是必须要严格控制资产负债率，还要对资本结构不断地进行优化；其次改善股东权益融资活动，通过构建合理的红利政策，来提升企业的股东对中小民营企业的信任程度，必须结合企业实际运营情况科学的制定红利分配方式。最后就是增强企业现金流量，中小民营企业最大的财务风险就是现金流的不足所带来的，现金流关系到企业的偿债能力。
（三）强化企业的投资管理
首先中小民营企业要对投资决策机制进行完善，针对技术投资要对技术研发的可操行性进行科学的评估，同时做好相应的财务风险防控措施。对其研究方向、市场前景、产品测试等等都需要进行严格的管理。一旦对其财务风险评估确认过高后应该对其进行放弃，而不是一昧的进行资金投入，只有及时地止损才能够减低企业的损失。而且通过科学论证投资的可操行性也是避免企业资金有去无回，降低财务风险。
五、结束语
综上所述，中小民营企业主要的财务风险就是各财务指标以及财务内控机制所带来的风险，在构建财务风险防控机制时领导者必须要重视相关问题，必须提升财务风险管理意识，同时对中小民营企业的财务风险防控机制不断的进行优化才能够促进中小民营企业的稳健发展。
参考文献：
[1]丁婉桐,王海东.民营企业财务风险控制及其防范[J].商场现代化,2016,(09):160-161.
