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财务管理十四五规划范文1
[关键词]对标一流;管理提升;对策建议
2020年7月末,国务院国资委启动为期3年的对标世界一流管理提升行动,提出围绕战略、组织、运营、财务、科技、风险、人力资源和信息化8个重点领域,加强国有企业管理体系和管理能力建设,加快培育具有全球竞争力的世界一流企业。龙江森工集团作为大型国有公益性企业,担负着生态建设、产业发展和林业投资的职能,与省内其他出资企业相比,在开展对标一流行动中有其独特性。该文拟从国务院国资委关于对标一流行动的最新工作要求入手,针对龙江森工集团对标行动推进过程中存在或可能面临的重点问题,提出相应的对策建议。
1对标一流管理提升行动的最新工作要求
2021年,国务院国资委印发了国有重点企业创建管理提升标杆活动方案,自2021年至2022年底,要求国有企业从基层企业、专业对标领域和企业集团3个层面,分层分类总结提炼管理提升成功经验,统筹考虑企业所在行业、层级和管理类型,聚焦管理能力突出、管理特点鲜明和影响力较强等特点,创建管理提升标杆企业、标杆项目和标杆模式(“三个标杆”),打造一批管理提升的样板和尖兵[1-3]。
2对标一流管理提升行动的对策建议
按照国家对标一流行动工作要求,结合集团实际和特点,围绕战略、组织、运营、财务、科技、风险、人力资源和信息化8个重点领域,提出如下建议。
2.1战略管理方面
在战略管理方面,针对集团所属出资企业可能存在着战略管理意识不强、投资决策不科学和主责主业不突出等问题,按照国务院国资委下发的对标工作方案要求,建议集团通过引导出资企业、科学谋划战略定位、主攻方向和业务结构,强化投资管理和主业管理,推动各类资源要素向主责主业集中,严控非主业投资,提升出资企业战略管理水平。(1)强化战略引领,科学编制“十四五”规划,积极谋划森林食品、森林旅游康养、森林农业和两新产业项目,利用基金和风投手段,优化产业布局。(2)紧紧围绕集团发展战略规划和“十四五”规划,按照“打造标准化、市场化、智慧化、专业化一流生态产业航母”的战略愿景,科学谋划战略定位、发展目标和业务布局等顶层设计。(3)有效聚焦和整合各类资源,加快非主业、非优势剥离,积极推动资源要素向主责主业集中,在主业产业链纵向一体化布局上更加协调,产业结构转换能力与市场适应性进一步加强[4-6]。
2.2组织管理方面
在组织管理方面,针对对标方案和出资企业管理实践中可能存在的总部定位不清晰、机构设置不匹配、授权放权不充分、流程运转不顺畅和管理方式不合理等问题,建议集团通过引导所属出资企业明确职能定位,科学设置组织架构,分类开展授权放权,激发各级企业活力来提升集团运营效益和效率。(1)围绕生态建设、产业发展和林业投资3大功能定位,完善法人治理机构,健全授放权清单和管控清单,开展“管理三问”活动、“清单化”督办问题整改等。(2)明确组织定位,科学设置组织架构,探索推行“扁平化”“大部门制”“项目制”管理,对具体实施单位给予不同范围、不同程度的授权放权,强化各分公司的职能,全面激发企业活力[7-9]。
2.3运营管理方面
在运营管理方面,面对所属出资企业可能存在的精细化管理能力不强、成本和质量管控不到位、运营效率不高等问题,建议集团通过引导所属出资企业树立精益管理理念,加强现场管理,优化供应链管理,创新服务模式,不断提升运营管理能力。(1)推行全岗位职责量化考核,用市场化机制促进精益化管理,加快智能化建设、现场管理,不断优化供应链管理。(2)全面推行精细化管理,建立投资项目盈利预测机制,健全完善成本核算体系,细化分解工程成本,充分利用大数据互联网集采平台。由集团统一采购,降低采购成本,提高项目创效能力。(3)实施项目投资的全周期管理,完善事前评估决策、事中审计监督和事后考核评价等机制,提高投资的科学性和有效性[10-11]。
2.4财务管理方面
在财务管理方面,针对可能存在的“两金”规模较大、资金使用效率不高和资本运营能力不足等问题,建议集团通过引导出资企业构建一体化财务管控体系,强化“两金”管控、加强成本费用控制,提升财务管控能力。(1)搭建财务一体化管控体系,实现业资财税业务一体化管理,在集团各级子企业中全面推广财务共享中心业务,将“两金”压降列入绩效考核指标,加强固定资产和资产负债率管理等。(2)压低带息负债规模,积极开展资本运作,推动开展发行永续债、优先股等资本工具,引入战略合作者,优化资本结构,提高资本流动性和回报率。(3)通过加强应收账款清收力度和成本费用控制,实现银企直连,减少“两金”占用,优化“资金池”、“票据池”管理等措施,不断深入推进资金精细化管理,完善资金预算管理和信息化建设,提高财务资源配置效率。
2.5科技管理方面
在科技管理方面,针对出资企业可能存在的关键核心技术受制于人、创新效率不高、科技领军人才不足和创新体制机制有待完善等问题,建议集团通过引导出资企业加强科技创新战略规划,强化新兴技术和战略必争领域前瞻性布局,完善技术创新体系和体制机制,健全人才引进培养评价激励机制,促进科技成果转移转化,提升出资企业的科技管理能力。(1)编制科技发展“十四五”规划和台账,组建科技研发办公室,加大科技研发投入,增设集团科技创新奖,完善激励制度,与哈工大、东北林业大学开展科研合作,打造国家级产业孵化器,加大科技企业培育等。(2)加大应用基础研究,对产业发展中遇到的重大技术难题,通过与高校、科研院所对接,提前介入、定向科研,做到“项目出题、科研解题、按时交卷”。立足打造“数字森工”,与大数据龙头企业合作,试点推广业务流程数字化,以点带面、积累技术、培养人才,逐步实现项目管理数字化[12-13]。
2.6风险管理方面
在风险管理方面,针对出资企业可能存在的风险防范意识不强、内控体系不完善、合规管理不到位和责任追究力度不够等突出问题,建议集团通过引导出资企业加强内控体系建设,健全合规管理制度,推进法律管理与经营管理深度融合,加快形成职责明确、流程清晰、规范有序的工作机制等方式,提升出资企业风险防控能力。(1)加强风险监测预警,建立风险管理信息系统,加强依法治企组织体系和制度体系建设,强化合同管理,将合同管理流程嵌入集团OA系统等。(2)优化核心管控流程和管控机制,持续推进风控、合规一体化建设,建立健全企业生产经营重大决策、违规经营投资责任追究制度,提升风险防控力度,规范投资项目风险管理行为,全面提升风险管控能力。
2.7人力资源管理方面
在人力资源管理方面,针对出资企业面临的人力资源规划不清晰、三项制度改革落实不到位、人才队伍活力不足和高层次领军人才缺乏等突出问题,建议集团通过引导出资企业完善市场化选人用人机制,着力推行经理层任期制和契约化管理,健全薪酬分配激励机制,加强人才培养和梯队建设等方式,提升人才队伍素质。(1)深化三项制度考核,完善制度体系,实现集团公司所属单位达到改革标准;(2)健全市场化选人用人机制,完善职业经理人选聘工作,畅通职业经理人和管理干部身份转换通道,强化契约化、市场化和考核退出管理,推动管理人员能上能下。同时,严格兑现薪酬考核和续聘解聘,优化薪酬机构,提升绩效薪酬占比;(3)加强各类人才库建设,制定实施“森工英才”计划,建立健全干部选拔任用系列制度政策,选优配强企业领导班子[14-15]。
2.8信息化管理方面
在信息管理方面,针对信息化管理缺乏统筹规划、信息化与业务“两张皮”、信息系统互联互通不够、存在安全隐患等问题,建议集团通过引导出资企业强化顶层设计和统筹规划,促进业务与信息化的深度融合,实现业务流程再造,提升出资企业信息化管理水平。加强财务信息化建设,通过财务信息化管理平台和预算管理系统,推动预算管理和业财融合,提升成本费用利润率,发挥大数据、云计算等技术优势,利用互联网集采平台,降低采购成本[16-17]。
3结语
财务管理十四五规划范文2
河道站按照市水利局和县水务局下达年度目标任务的要求，结合局中心工作和河道站工作职责，在局党组和行政的正确领导下，我站从河道管理和治理两方面着手，切实履行职责，扎实推进各项工作，取得了一定成绩。现将全年工作总结如下：
一、切实加强河道管理工作
为加强河道管理，维护河流健康，促进人水和谐，我站今年主要开展了四项工作。一是完成了全县流域面积50平方公里以下重点河流的名录调查工作；二是开展了50平方公里以上的河流岸线保护与利用规划工作；三是开展了河道汛前安全检查，四是开展了河道巡查工作。
（一）50km2以下河道名录调查工作
今年我县调查完成县境内流域面积10-50km2的重点河流名录调查68条，境内干流总长525.39km(其中长江以北319.6km，长江以南205.79km)，覆盖全县24个乡镇。其中县境内河流13条，跨县界河流29条，跨省界河流30条（其中包含4跨县界河流）。调查范围内河流岸线总长326.24km，已利用岸线为3.0588km，生态修复岸线长度26.965km，岸线利用率0.94%。50km2以下重点河流名录调查的完成，为我县保障防洪安全、依法实施河道管理、推动长江经济带绿色发展、维护河流健康、保障有序和可持续开发河道岸线资源工作提供了基础数据。
（二）河流岸线保护与利用规划工作
根据《重庆市河道岸线保护与利用规划编制技术大纲》，组织开展了巫山县除长江以外的流域面积在50平方公里以上的河流岸线保护与利用规划工作。根据现状调查成果，提出了水域、岸线保护利用评价意见和建议，可为加强河道水域岸线管理、提高河道信息化管理水平，提供重要依据，在全面推行河长制工作过程中，成为河道“清四乱”工作的有力抓手。为与国土空间利用规划相衔接，按大地2000坐标系统上图，目前已完成初稿，可在市水利局要求的时间内完成规划成果备案。
（三）汛前安全检查
为保障防洪安全，从2020年3月开始，我站编制了河道汛前检查计划，完成了针对检查发现的问题及时处理或汇报，对全县23条河道进行了汛前检查，发现安全隐患2处，分别要求责任单位进行了处理，有效地杜绝了安全隐患。
1、对于安全隐患较大的两坪乡溪沟流域，组织编制了《巫山县两坪乡溪沟流域应急度汛方案》并通过了县水利局组织的审批。函请两坪乡人民政府按方案做好应急度汛工作，力争将汛期灾害损失降至最低。
2、对防洪隐患较大的抱龙镇洛阳小学河段，我站积极协调抱龙镇政府和清淤单位，并多次到抱龙镇召开现场会，在汛前完成洛阳小学瓶颈处淤积物清理1.2万方，保证了洛阳小学及周边群众住房安全。
（四）河道巡查工作
近年来，我县河道较大及以上水事违法案件较少，但简易水事违法行为特别是占用河道、乱倾乱倒现象相对较多。为进一步认真贯彻落实新的《重庆市河道管理条例》，基于水事违法案件发生的规律和实际情况，针对我县河道管理现状，我们着力加大巡查力度和深度，采取经常性、不定期和定期巡查相结合的方式进行巡查，取得了较好的效果。5月12日，我站配合湖北省巴东县河道采砂管理第二季度统一清江行动，对鳊鱼溪、小溪河进行了联合巡查，对小溪河笃坪段侵占河道行为进行了取证，并移交巫山县水行政执法支队；5月29—30日，我站对市局下发的疑似涉河建设或占用的51个卫片图斑进行了逐一核查，将结果及时报送。我们加强河道日常监管，对在巡查中发现的河道乱倾乱倒、乱挖乱采、乱搭乱建、乱栽乱种的现象现场调研，就地办公，及时研究处理意见，责令整改，及时清除行洪障碍，有效维护了河道管理秩序。2020年共计巡查河道70余次，发现并处理问题8处，移交县水行政执法支队3处。
二、扎实开展河道治理工作
（一）强化工程管理，完善建设机制
为强化河道治理工程管理，确保项目绩效，我站在河道治理工程建设中，严格执行项目法人制，项目监理制，工程招投标制，合同制。通过制度管工程，走规范化管理道路。在工程规划、设计、建设及后期管护中，严把规划设计，注重安全管理，强化质量控制，严格资金拨付，加强建后管护。
1、严把工程规划与设计
在项目规划时，积极与乡镇衔接，与乡镇组织村社召开群众会，对河道治理的建设内容进行调研，调查民意，看群众对河道治理工作是否支持，判断项目能否顺利实施。对积极性高的项目区我们优先考虑。尽量创造好的施工环境，便于项目的推进。
在设计时，派人与设计单位一起现场踏勘，要求他们结合现场情况合理设计，设计成果出来后，组织专家进行审查，重点是对建设内容、结构形式和工程造价进行审查，再报送审批。
2、安全管理
我们始终把安全工作放在首位，督促施工企业进行安全备案，要求企业把安全生产贯穿到施工建设的各个环节。在建设过程中，我们在施工合同中明确了施工单位的安全责任，对施工单位的安全生产措施和安全管理工作进行定期检查和不定期抽查，发现隐患及时督促整改，杜绝了各类安全事故的发生，营造了安全与文明施工的良好氛围。
3、工程质量控制
在工程建设中严格遵循河道工程基建程序，坚持高起点、高标准、严要求的原则，严控工程质量。一是进行了质量监督报备，创建了质量监督组织保障体系；二是强化管理，坚持对工程质监人员、企业管理人员明确施工技术标准、施工质量要求；三是强化现场监督，严把施工、原材料量等关键环节，切实做到了“线上监理流动检查、旁站监理现场把关、质监巡回抽样检测”的质量控制体系，营造了质量建设的良好氛围。
4、财务管理
严格按《中华人民共和国会计法》等有关要求，严明财经纪律，健全财务制度，从工程勘察、工程概算、工程款预付、设计变更、工程验收等各个环节，都严格按工程财务管理规定办理。在经费审签程序上，我们采取一单多签，严把资金审批关。做到了资料与工程管理的每个环节相衔接，手续齐全、帐务清楚、帐实相符，确保资金拨付稳妥可靠，管理有序。在施工过程中，我们还经常加强职工廉洁勤政教育，把工程管理人员置于社会监督之下和相互监督之中，狠抓了廉洁施工，没有发现一件违纪、违法行为。
5、工程建后管理
为使工程得到永续利用，我站对已竣工验收的河道治理工程进行移交，颁发《工程管理使用证书》，要求受益镇村建立完善管护制度，明确了工程管护人员的责、权、利，从而确保了治理工程的永续利用和流域经济的持续增长。
（二）年度任务完成情况
1、巫山县长溪河流域综合治理工程
完成福田河场镇至下田段、福田河支流浑水河段、福田河支流跑马支沟段、福田河支流凉水支沟段共四部分治理任务。治理河道总长7977m,疏浚河道长度 4060m，新建堤防长度 3028.35m，修复堤坊长度346.49m，重建堤防长度38.96m，扩建道路及增设栏杆长度4261.22m，新建人行桥5座。工程已验收，完成投资2620万元。
2、巫山县大溪河流域综合治理工程
工程位于庙宇镇大河沟白庙及新城村河段，治理河道长4.93km，新建堤防3.88km，沿途设置21个固砂坎，新建排洪管涵2处，新建下河梯步12座，新建人行桥6座。全河道进行清淤疏浚，长4.93km。工程已完工，完成投资2680万元。
3、巫山县福田河石家院子抢险治理工程
工程位于巫山县天宫村，治理河道长195m，新建堤防195.3m，清淤195m，该段为福田河防汛薄弱环节，工程于2020年10月动工，目前已完工，完成投资230万元。
财务管理十四五规划范文3
关键词：内控管理制度；制造业企业；问题；策略
“十四五”将打造“制造强国”提到更高地位，提出深入实施制造强国战略，更加强调产业升级，增强制造业竞争优势。《中国制造2025》战略文件指明持续推进智能制造，全面提升制造业企业智能化生产水平。对制造业企业而言，为了稳步迈向高质量发展，应当加强内部控制，通过改善内控环境、规范控制活动、注重信息有效沟通等，有序开展各项经济活动，逐步建立并完善内控管理制度，以制度为保障实现企业战略目标。本文就此展开分析与论述。
制造业企业内控管理制度相关理论概述
1.内部控制根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是为了实现控制目标，确保企业经济活动顺利展开而采取的一系列手段的总称。新时期，企业内部控制不再局限于财务层面，而是强调从管理层到基层员工共同参与、共同实施，为企业资产安全完整、资源优化配置、会计信息客观真实等提供保障。2010年，我国就已经基本建成内控规范体系，内部控制在各大企业得以全面应用，国家有关部门先后下达多项政策文件，为中小企业进一步建立完善内控制度体系指明方向，提供健全的法律环境。
2.内控管理制度内控管理制度是现代化企业管理的产物，建立目的是为了保护企业资产安全完整，在企业内部形成相互制约、相互联系且更加严密完整的体系。一般地，企业内控管理制度的基本要素有内部审计制度、审批检查制度、会计制度等。企业内控管理制度的落地实施，还需要由可胜任本职岗位的工作人员来负责，一方面对企业财务活动、财产物资等展开控制，另一方面更是延伸至企业战略、决策等层面，对经营目标、经营活动等展开控制。
制造业企业建立内控管理制度的意义
1.有利于防范企业经营风险建立内控管理制度，以预算控制、授权审批、职责分工等为核心，规范制度体系，对企业经济活动展开全方位监控，分析不同环节可能存在的风险，以严谨且合规的内控制度为保障，有利于防范企业经营风险。
2.有利于降低企业经营成本、提高生产效率建立内控管理制度可使得制造业企业财务管理水平得以提升，突出财务管理职能，把关资金预算审批，全面追踪资金使用，加强资金监管与成本控制，尽可能降低不必要的费用支出，有利于降低企业经营成本。同时，以严谨的内部控制为保障，实现明确分工、合规控制，将内控理念贯彻落实到具体的生产环节中，促使制造业企业内部人员履行好职责，有利于提高企业生产效率。
3.遵循国家法律法规的客观要求全球经济一体化背景下，我国制造业企业正在积极开拓海外市场。国外如《萨班斯法案》对于在美国上市的企业提出明确规定，要求其内部做好相应的披露工作，且应当拥有完善的内控管理制度。国内如财政部制定的《内部会计控制规范》《会计法》，以及中国证监会制定的法律规范等等，都对企业内部控制有着指导意义并提供法律支撑,明确内控管理的目标。由此可见，制造业企业建立内控管理制度，不只是企业自身的客观要求，更是遵循国家法律的客观要求，同时也是企业实现国际化、迈入国际市场的必要前提。
企业内控管理制度建立相关问题——以某制造业企业为例分析
某制造业企业成立十余年。多年来该企业专注于电力物联网关键技术、核心产品和服务，着力培养具有企业自身特点的核心技术，目前企业技术储备与主营产品已经实现覆盖电力物联网的感知层、网络层与应用层。作为技术创新型制造业企业，始终以提供优质产品与专业技术服务为宗旨，以突出的科研实力发展自主高新技术，助力能源互联网的建设，服务经济发展。该企业主营项目有生产组装自动化控制设备、技术服务、软件开发、施工总承包等，主要产品为智能控制终端、电力物联网智能控制终端等。通过分析该企业内部控制现状，整理同行业其他企业的内控管理情况，相对企业内控管理制度建立相关问题进行如下总结。
1.内部控制环境存在缺陷内部控制的实行需要由内审部门、内控管理部门、财务部门等共同参与的协调配合，不能仅仅局限于财务层面，而是强调发挥协调管理效用。但是企业管理层针对内部控制的会计组织频率较低，财务人员主要负责内控工作。制造业企业专业技术性人才偏多，生产部门、技术部门等工作人员一般也不会参与到内控建设当中，部分财务人员缺乏内控方面的工作经验、执行水平并不高。企业文化还是过于偏重高新技术开发，内部控制并未真正地融入到其中，各项制度同样无法落实到具体的工作实践中，常会流于形式。
2.风险评估系统不科学制造业企业在决策制定、战略规划、生产项目计划上，具有一定的风险评估能力，但受到诸多因素的影响，企业经营风险还是层出不穷。归根结底，主要是因企业未能结合制造业企业的特点，对市场行情、政策变动等加以分析，现有的风险评估系统不够科学，只是简单地对企业业务活动可能存在的风险展开预测，并未实现全方位、全流程的覆盖。在财务风险方面，多以事后核算为主，财务管理职能逐渐弱化。另外，企业多以“经济利润”为导向，对产品质量以及业绩水平有着明确需求，却未能从长远的角度出发考虑多种风险因素，制定长期发展战略。且对风险评估的认知片面，只是制定规章制度，还是没有形成自上而下的风险管控，短期行为明显，不仅不能保障资产安全完整、资源优化配置，而且还会阻碍企业的健康可持续发展。
3.内部控制活动不规范内控活动是企业内部控制的核心，也是落实内控管理制度的根本。目前制造业内控活动还是存在一定的问题：一是现有的会计制度、管理制度无法适应新时期企业战略需求，制度规范不能起到控制企业全部经营活动的作用；二是企业闭环系统未形成，在预算管理、成本管控等方面缺乏严谨的内控程序，导致预算管理效果不佳、成本费用难以控制等，业务流程细分不明确，即使及时发现问题也难以第一时间定位到关键环节，问题处理效率偏低；三是责任承担、奖惩激励过于模糊，一般都是以经验为主、制度为刚性约束展开管理工作，审批流程繁琐、账务处理不及时、存货和对记录未编制等现象频频发生，各类经营风险规避不当，严重情况下风险转变为危机；四是针对企业内控活动未能制定针对性的内控管理制度与规范性的控制措施，且没有展开事后监督与反思工作。
4.信息与沟通不顺畅信息与沟通属于内部控制的基本要求，对制造业企业而言确保信息与沟通，加强部门间的有效联系，是贯彻实施内控管理制度的必要前提。信息技术高度发达的今天，制造业企业信息化建设力度加大，但是在内部控制方面往往只是简单地引入新技术、新软件，各部门搭建信息化系统，但系统间未能实现有效对接，还是没有打破“各自为政”的局面，陷入信息孤岛。实际工作中，各部门间缺少反馈沟通的渠道，财务部门无法掌握业务生产相关信息，如资金使用、生产进度等，也就不能体现出财务监督、服务等职能，内控管理制度同样会流于形式，甚至会影响到企业生产活动的顺利开展。
5.内部监督审计流于形式制造业企业内部审计工作应当由专门的审计人员或者财务专职审计人员负责，将审计工作与基础性财务工作相分离，不受人为主观因素的影响，在严谨的规章制度作用下增强内审权威性，突出内审监督与控制的职能。通过内部监督审计，及时发现内控管理制度执行、生产活动开展情况等存在的缺陷与问题，提出专业审计建议，明令要求整改。然而实际上企业审计工作与财务工作未能明确划分，工作界限与管理权限不清晰，内部监督审计很难达到预期的效果。此外，专项监督聚焦在生产项目方面，内部规范还未能统一形成，由审计人员负责的内审工作不能对企业内控缺陷进行自我分析与控制，内部监督审计也会流于形式。
建立与完善企业内控管理制度的实践策略
1.优化内部控制环境，建设内控制度体系制造业企业应从实际出发，优化内控环境，针对内控环境存在的缺陷，制定可行的工作计划，在此基础上逐步建设内控制度体系。以某企业实践经验为例，首先完善治理结构与监事会制度，遵循上下结合的原则，由企业管理层着手强化内控意识，形成相互制衡的机制，设立内控专门机构。在部门管理者的引导与督促下，加强部门员工的内控意识，其中不仅包括财务会计人员，更是要覆盖技术人员、业务人员等，通过加大宣传力度、加大培训力度等方式，尽可能确保企业全员对内部控制有正确认知；其次，建立职责分工制度，从内控视角重新定位不同岗位的工作职责，明确细分岗位责任与任务，注重内部相互牵制作用，将内控制衡嵌入到生产业务当中；再次，严格审批检查制度，规范审批流程，不定期展开检查工作；最后，建立科学的薪酬激励机制，实现“执行有保障、结果有考核”，重视人才、关注人才成长，激发企业员工的积极性，同步引进竞争机制，提供更多的深造学习机会，促使他们主动学习、提升自我，为内控制度建设贡献力量。
2.加强企业风险管理，完善风险评估系统风险评估是内部控制的主要组成之一，对制造业企业而言应当根据内部控制的目标，结合企业自身的特殊属性，以风险分析技术为主对各环节存在的风险加以预测与评估，找准风险控制点，采取适宜且可行的措施防范并合理规避风险。风险管理制度也属于企业内控管理制度范畴，通过调研可知如今部门制造业企业采用“SWOT”分析法，在风险防控方面取得一定成果，可准确地识别风险，促使风险管理制度的进一步落实。据此制造业企业可积极借鉴成功经验，加强风险管理，完善风险评估体系。一方面，选用适当的风险分析技术，确定风险控制的重点为成本费用支出、权利主体实施权利、资金使用情况、资源分配情况等。根据风险的严重程度进行分配，设置优先级别，提高全面评估风险的级别，对重点内容加大控制力度；另一方面，针对突发事件建立应急处理机制，制定相应的应急方案，根据风险特性制定风险转移机制，同时以信息技术为依托，寻求专家的帮助与指导，建立风险预警机制，实现全方位跟踪监控。
3.规范内部控制活动，构建科学管理制度制造业企业控制活动多种多样，常见的有财产保护控制、预算控制等，针对控制活动不规范的问题，企业应当采取适当措施进行严格规范，构建科学的管理制度，以内部管理制度为保障，有序展开内控控制活动。以某制造业企业预算控制为例，该企业主要从事于设备制造、技术研发，生产项目需求大量资金与人力资源，企业大力推行全面预算管理，要求各部门根据实际情况编制部门预算，填写预算资金申请表，由财务部门汇总分析，预算管理委员会审核、协调，加大预算执行控制力度，并辅以全方位的监督与核查。预算编制方法多为零基预算法，或者将多种编制方法相结合，实现优势互补，对预算执行过程展开全方位的实时跟踪监控，保障预算执行效力，及时发现预算与实际出现的偏差问题，规范审批程序，不得随意调整预算或者越级审批，借助信息化系统提高审批效率，层层审批过后予以调整。
4.加强信息化建设，确保信息与沟通顺畅对制造业企业而言，各职能部门的有效对接是内控管理制度落地实施的先决性条件。在信息技术高度发达的今天，企业要想完善内控管理制度，确保制度的逐步落实，应当加强信息化建设，以信息技术为依托，以生产流程为线索，建立信息反馈与传递机制，确保信息与沟通顺畅。制造业企业可根据企业特性与内控管理现状，设计富有特色的信息化系统，搭建互通互联平台，借助信息技术来调整反馈机制，对接各部门的信息系统，实现信息的高效传递与全面共享。同时，结合内控管理信息化的需求，要求各部门及时将生产活动的信息数据通过信息化系统反馈至财务部门，使得财务人员能够掌握业务情况，优化调整内控管理制度，增强制度的针对性，针对各项制度执行异常情况制定改进方案。
