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审计局内部审计范文1
为了规范我局内部审计工作，加强对财务收支及各项经济活动的内部审计监督，确保我省高速公路管理事业持续、快速、健康的发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《交通行业内部审计工作规定》，结合我局工作的实际，2000年我们制定了《****省高速公路管理局内部审计工作实施办法（试行）》。该办法经过三年的试运行，对于规范和指导我局内部审计工作发挥了积极的作用。随着我省高速公路事业的快速发展和多元化经营格局的初步形成，内部审计工作越来越显得重要，为此，我们对《****省高速公路管理局内部审计工作实施办法（试行）》进行了修订，现将修订后的《****省高速公路管理局内部审计工作实施办法》印发给你们，望各单位认真贯彻执行。原试行办法同时废止。
二00年二月二十日
附件：
****省高速公路管理局
内部审计工作实施办法
第一章总则
第一条为了实现我省高速公路系统内部审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《交通行业内部审计工作规定》和《****省交通行业内部审计工作规定》，结合我局的实际，制定本办法。
第二章组织机构和内审人员
第二条****省高速公路管理局设审计处，在局长领导下，独立行使内部审计监督权。
第三条审计处对局长负责并报告工作，接受上级审计部门的业务指导和监督。
第四条省高管局所属处级建制的单位要设专职内部审计人员。
第五条内部审计人员应保持相对稳定，审计部门负责人的任免、审计人员的调动，要事先征求上级主管审计部门的同意。
第六条内部审计人员应具备良好的政治素质，要掌握国家的方针、政策和法规，熟悉本行业、本单位业务和经营管理，具有较高的审计、会计业务水平和必要的经济、工程技术专业知识。
内部审计人员应接受岗位培训。
第七条内部审计人员的专业技术职务资格的考试、考评和聘任，接国家有关规定执行。
第八条内部审计人员的外勤工作享受适当补贴，具体标准比照当地审计机关的有关规定执行。
第九条内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得、、泄漏秘密、。
第十条内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第三章职责
第十一条高管局内部审计机构主要对本单位及下属单位的以下事项进行内部审计和评价：
（一）财务收支计划、财务预算执行情况、财务决算；
（二）与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；
（三）企业收入、成本、费用的合法性及其经营成果的效益性；
（四）国有资产的完整性及其保值、增值情况；
（五）经济责任审计；
（六）国家投资的工程项目、自筹资金投资的工程项目、集资建房以及其它资金投资的工程项目的开工前审签、预算、决算及效益；
（七）重要经济合同的订立及执行中的有关事项；
（八）内部控制制度的建立及执行情况；
（九）财经法规及规章制度执行情况；
（十）实行目标责任制单位的主要经济指标完成情况；
（十一）完成上级主管部门和本单位领导交办的其它审计事项。
第十二条对本单位及下属单位经济管理中的重要问题开展审计调查。
第十三条向上级主管部门报送下列资料：
（一）审计工作计划及工作总结；
（二）审计统计报表；
（三）上级主管部门统一部署的专项审计报告或审计调查报告及审计意见书、审计决定；
（四）经营管理中的重要问题的审计调查报告和经济效益审计调查报告；
（五）严重违反财经法规、严重损失浪费、贪污受贿等案件的专案审计报告；
（六）其它重要审计项目的审计报告、审计意见书和审计决定；
（七）本部门、本单位内部审计工作规定、制度；
（八）内部审计工作信息；
（九）其它有关资料。
第四章权限
第十四条高管局内部审计机构的主要权限是：
（一）要求本单位有关部门及所属单位，报送计划、预算、决算和有关报表等资料；
（二）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关文件和资料；
（三）参加有关经营管理、财务和经济管理等方面的会议；
（四）参与重大经济合同签订、重要设备更新和技术改造等经济决策活动；
（五）对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费的行为，经本单位负责人同意，做出封存有关帐册、资产等临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的，经本单位负责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对违反财经法规的行为，按照有关规定进行处理；对严重违反财经法规和造成严重后果负有直接责任的人员，提出处理建议；
（九）对交通专项资金的违纪款项，经单位领导批准可采取收缴措施。收缴的款项，按规定的用途重新安排使用。
第五章程序
第十五条高管局内部审计工作的程序是：
（一）根据国家审计机关和上级主管部门的部署，结合本单位的具体情况，拟定年度内部审计工作计划，报经本单位领导批准后执行；
（二）根据年度内部审计工作计划或上级主管部门交办的审计事项，逐一拟定审计工作方案，确定审计范围、内容、方式、时间、审计人员组成和具体分工；
（三）实施审计时应提前三天将审计内容、时间、审计组成员及要求配合的工作要求通知被审单位。被审单位应积极配合和协助，并提供必要的工作条件；
（四）对审计事项，审计人员要取得真实、合法的证明材料，认真编制审计底稿，并由相关人员签字确认；
（五）审计终结，写出审计报告，征求被审计单位的意见，对有异议的事项进行复查，根据被审计单位的意见和复查情况修改审计报告，重新认定；
（六）根据审计报告拟出审计意见书或审计决定，连同审计报告一并送本部门、本单位领导审批；
（七）将审批后的审计意见书或审计决定送达被审单位。被审单位接到审计意见书或审计决定后执行。并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。被审计单位对审计意见或审计决定有异议，可在收到审计意见书和审计决定之日起十五日内，向内部审计机构所在单位负责人提出，该负责人应及时处理。在未做出新的决定之前，原审计意见书或审计决定仍然生效；
（八）对采纳审计意见和执行审计决定的情况，在半年内进行检查，对主要审计项目，进行后续审计。
第十六条对办理的审计事项，整理归档，并按照有关规定进行管理。
第六章奖惩
第十七条对审计工作成绩显著的内部审计机构、有突出贡献的审计人员以及揭发、检举违反财经法规、保护国有财产的有关人员，本单位和上级主管部门应给予表彰和奖励。
第十八条内部审计人泄漏秘密，，等，可根据情节轻重给以警告、严重警告、开除留用以至开除的行政处分。情节严重构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。
第十九条对违反本规定的单位和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理。
第七章附则
第二十条本实施办法与国家颁布的有关规章、制度有抵触时，按国家规定执行。
审计局内部审计范文2
关键词：内部审计风险；来源；防范
中图分类号：F239.45 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）04-0086-02
一、内部审计风险的含义
2003年6月，中国内部审计协会《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”
内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的可能性。
二、当前内部审计风险的来源
中国内部审计职业规范体系的框架已基本建立，有些企业在内部审计实务中已率先运用先进内部审计理论、方法和技术，但是中国大多数企业的内部审计风险依然较大，究其来源主要由内部审计独立性缺乏、审计模式落后、审计法律法规不健全的风险所致。
（一）独立性缺乏导致的风险
对内部审计人员定位的缺失，导致内部审计人员开展工作过程中缺少完整的独立性。企业内部审计机构是企业内部设置机构，为本企业实现经营目标服务，其人员工资福利、审计经费都由本企业解决。企业内部审计机构的这种组织模式就使审计人员与被审企业的各种利益密切相关，企业不能有效地保证审计机构和人员在组织上的独立性、在业务工作中的自主性和权威性。在这种情况下，企业内部审计部门不能对企业的财务进行有效的监控，更不能做出客观、真实、合理的评价，因而增大了企业内部审计风险。他们的工作、工资、其他福利等受本单位企业有关负责人的支配，这就使得内部审计人员在履行其监督和评价职能时有很多的顾虑，当企业领导受权、批准的经营行为违反有关法律法规，或不符合经济效益原则时，内部审计人员出于自身的利益的考虑，往往表现得无能为力，影响了内部审计人员的独立性。有的单位把审计机构设在财会部门中；有的把审计机构和监察部门合并在一起；有的单位由分管钱财物资及账目的人员兼任审计岗；有的单位领导既领导财会工作，又领导审计工作。
因此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正的评价。特别是当面对领导参与或法人违规时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和权威性，就无法保证审计质量和规避审计风险。
（二）审计模式落后导致的风险
中国现行企业内部审计大部分运用账项基础审计模式和制度基础审计模式。而这两种审计模式由于本身固有的缺陷使得内部审计的审计效率低下、审计结论风险增大。账项基础审计是以会计事项为主线，在审查会计事项的基础上开展审计工作，其工作量比较大，而且在审计过程中没有区分阶段、步骤，在着手审计之前，只要求了解被审计单位的概况和搜集试算表、总账、明细表等会计资料，审计人员不注重分析产生财务报表结果的过程与原因，因而也就不能突出审计的重点，这样就大大降低了审计的效率。同时，审计结果不准确。账项基础审计主要采用查账的方法，有时也采用抽查测试的方法，但不采用控制测试和统计抽样方法，仅凭经验或随意选择部分项目测试，这是减少工作量的权宜之计，所以科学性较差，这样也直接影响到了审计结果的准确性，增大审计结论的风险。
另外，审计结论局限于财务审计结论。中国多数企业内部审计依然停留在账项制度基础导向阶段，仅局限于财务审计，较少涉及业务审计、管理审计。西方国家内部审计已进入风险导向阶段，其内部审计模式丰富，主要以管理审计为主，以财务审计和遵循性审计为辅。局限于财务审计，其关注的重点大多仅在财务会计报表和相关的经济指标，因此在改善企业经营管理、加强对风险的应对、增加企业价值方面还存在欠缺。
（三）法律法规不健全导致的风险
近年来，审计署出台了《关于内部审计工作的规定》（2003 年），中国内审协会也了多项内部审计基本准则和若干具体准则与实务指南，这对规范内部审计行为、明确责任、提高审计质量、规避审计风险、推动内审工作起到极为重要作用。但国家并没有出台内部审计方面的法律，由于内部审计相较于外部审计而言存在许多不同，对于内部审计还未有明确的审计目标、审计对象的界定。内部审计人员在进行审计判断和评价时，缺乏权威的法律依据，这直接影响到审计结论的权威性和正确性，因而也将增大审计风险。
三、防范内部审计风险的措施
（一）将独立性与客观性统一是正确定位
内部审计特征要求将独立性与客观性统一。内部审计的独立性相对外部审计而言，有自身固有的局限性，内部审计存在于组织内部，是在组织的管理层领导下展开工作的，其独立性是单向独立。即便是审计委员会制度建立后，将内部审计转由其领导，也无法从根本上实现独立审计所具备的“完全独立”。 独立于管理部门通常被认为是内部审计人员最为重要的属性，但是对该属性的强调会导致内部审计人员与企业管理层之间的敌对关系，造成内部审计人员与任何经营管理活动都要划清界限。而这与内部审计人员从属于企业的事实不相符合。
因此，内部审计人员不应一味地强调独立性，而应更为强调独立性与客观性的统一。在环境飞速变化，而资源又有限的现实社会中，管理部门需要内部审计为新产品、程序和系统中风险控制设计提供建议，作为专家顾问积极支持经营管理活动。在审计业务中，与管理部门建立密切的伙伴关系会产生更好的审计成果。因此，强调个人的客观性能够帮助内部审计人员及小组更容易地处理与被审计单位之间的关系，客观性不会限制内部审计人员对管理事项的关注，在融入企业经营并为其增加价值的同时是能够提供客观意见的。因此，风险导向内部审计整合了全面风险管理和内部审计职能，从上至下，从企业董事会到各子公司或各分部风险管理小组，明确责权利配置，可以监管、激励和约束内部审计行为，协调内部审计关系，优化审计资源的配置，提高内部审计效率，最终保证企业内部审计战略的实现，实现内部审计的价值增值作用，提升企业价值。
（二）采用风险导向内部审计模式是有效方法
风险导向内部审计是内部审计模式的有效方法。它是基于全面风险管理的整合型内部审计模式，是对企业全面风险的一种新的管理监控模式。风险导向内部审计阶段的主要审计类型是融风险管理、公司治理和内部控制审计于一体的综合审计。风险导向内部审计通过对审计项目进行风险评估，以风险大小作为选择审计项目的基础，以此来制定年度审计计划，这样为企业及时发现其所面临的风险并控制风险带来的损失奠定了良好的基础。在项目审计阶段，审计人员不但利用审计风险要素的关系及审计风险模型确定重要的审计领域，而且在审计过程中要充分了解审计项目所面临的风险，分析风险的成因与影响，并在审计报告中提出管理风险的建议与策略。
风险作为一种核心理念，贯穿整个风险导向内部审计过程。风险导向内部审计的目标由微观转向宏观，将其目标与组织的目标联系到一起，开始关注组织的战略方向，开始用管理层的方式进行思维，并用管理层的语言进行表达。深入了解组织目标和目标分层对于成功的风险导向内部审计来说是必不可少的，修订的内部审计实务标准已经将内部审计的目标与组织的目标融合在一起。这种综合审计相比制度导向内部审计阶段而言，更强调关注公司治理框架中风险发现与风险管理，关注管理者及其经营管理行为可能出现的风险，关注组织在整个治理业务中的决策风险与经营风险它以管理层的风险承受水平为出发点，以优化企业关键风险管理、确保风险控制在企业风险承受水平之内为目标，通过一套系统的、规范的方法，来确保经营者履行受托风险责任。
（三）健全内部审计法律法规是制度保障
健全和完善中国内部审计法律法规体系是防范内部审计风险的制度保障。建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度，是控制风险的有力保证。为保证内部审计的高效进行，必须建立完整的规范程序，使审计目标、审计任务、审计程序开展、编制审计工作底稿、出具审计报告，整个工作流程环环相扣。我们应借鉴发达国家的宝贵经验，结合中国内部审计的实际情况，建立适合中国国情的内部审计法律体系。
参考文献：
[1] 于泽国.企业内部审计风险及其控制[J].企业导报，2011，(5).
审计局内部审计范文3
【关键词】大数据时代;内部审计;风险控制
在大数据时代背景下，很多企业的内部审计工作面临转型，虽然取得了一定的成效，但是依然存在很多问题，阻碍了企业的发展。因此，本文围绕大数据时代的内部审计与风险控制进行阐述，希望能给相关企业提供借鉴意义。
一、内部审计工作的意义
在当代社会中，我国结合信息化现状，根据内部审计工作建设了相关系统，有效促进了内部审计工作的发展。但是，某些企业的内部审计工作效率较低，主要包含以下内容:由于我国综合国力不断增强，很多企业的内部审计技术变得越来越成熟，但是，内部审计工作缺乏一套较为完善的系统，导致审计人员在工作环节中没有参照指标。很多企业加强了硬件设施建设，硬件资源配置越来越完善，但是，某些内部审计软件在运用过程中，难以与硬件设施相互协调，使内部审计工作无法满足企业的发展。同时，当代社会背景下很多审计人员的综合素质越来越低，虽然具备相关的专业知识，但是，实践操作水平较低，遇到问题难以灵活处理，导致内部审计工作效率不断下降。我国相关部门结合当代社会现状，制定了《审计署关于内部审计工作的规定》，将内部审计一词设置了新的定义，该定义体现了我国内部审计工作范围的不断扩宽，改进了传统的内部审计含义，使企业在内部审计工作中，能够发展得更好。同时，内部审计工作可以结合企业的管理效益，不断实现信息化工作。在内部审计工作的快速发展下，企业的业务量迅速增加，传统的内部审计工作以人工审计为主，无法适应当代社会的发展，同时，传统的内部审计工作常常出现效率低、准确率不高等问题，增加了企业的运营风险。因此，为了不断提高企业的经济效益，企业必须结合大数据时代，加强硬件设施建设，从而有效提高内部审计工作效率。在当代社会中，互联网技术普及率越来越广，很多领域实现了信息化建设，企业的业务量越来越多，审计人员通过运用互联网技术，提高了日常工作的效率。因此，我国实现信息化审计工作是企业发展的方向，同时，也能有效提高企业的内部审计效率。但是，信息化在建设过程中，企业的内部审计工作面临很多风险，包括传统审计工作风险、建设环节审计风险。因此，企业必须落实好内部审计工作的风险控制。企业信息的风险控制工作中，审计部门常常出现职位独立的特点，导致信息数据录入环节与校对环节权限相互依赖，很多数据信息被人为出于个人利益修改，导致企业内部的财务运营出现问题，增大了信息化审计工作的风险。同时，系统数据在大数据时代的背景下，内部审计数据信息常常出现不完整的特点，因此，企业必须加强对审计系统的修复，技术人员需要落实好对真实数据的校对工作。
二、内部审计风险分析
在大数据时代中，企业的内部审计工作风险涉及以下几个内容:内部审计工作环节中，由于审计数据信息采集不当，处理与转化环节出现问题;企业的内部审计信息系统存在漏洞。由于企业内部审计信息系统本身存在漏洞，很多黑客利用系统的不完善性，趁机攻击企业重要信息数据库，导致企业重要信息外泄，给企业的经济财产带来威胁。同时，落后的内部审计信息系统细节一旦出现失误，将会给整个信息系统带来负面影响，因此，内部信息系统的劣势属于综合系统的风险因素。由于技术人员在处理数据信息过程中，数据信息具有信息量大、数据处理速度快、存取渠道为互联网等特点，导致技术人员在处理信息数据的过程中，难以及时追踪数据信息的来源，同时，较庞大的信息数据库导致技术人员难以快速发现数据错误，因此，一旦重要的数据信息出现错误，将会给企业带来很多损失。
三、控制内部审计风险的对策
(一)加强监督管理。通常情况下，企业的内部审计风险控制工作包括以下几个内容:微观解决措施、宏观解决措施。随着互联网的普及，内部审计工作的隐蔽性越来越强，一旦失去了企业的有效监督，将会给企业的内部审计工作带来大量风险。同时，为了保障企业数据信息的真实可靠性，其内部审计方式必须进行改革，从而有效降低内部审计工作风险率。因此，企业必须落实好内部审计的方式改革工作，从最大程度上提升内部审计工作效率。(二)提高审计人员的综合素质。在当代社会中，内部审计人员的综合素质直接影响到企业的运行效率。因此，企业必须加强挑选内部审计人员的严格性，保障数据信息的真实性，不断减少内部审计环节中的风险。在实际的内部审计过程中，某些内部审计人员与实际水平不符。同时，高素质的内部审计人员属于应对大数据时代内部审计风险的主力，短时期内难以快速提高审计人员的综合素质。因此，企业可以采用多种知识型人才进行内部审计工作，各审计人员从事擅长的工作，在互相协调配合下，快速提高内部审计工作的效率。考虑到企业的长期利益，企业应不断提高高素质内部审计人才的聘请率，从而为企业带来良好的经济利益，在社会上树立更好的形象，在同行竞争中脱颖而出。
(三)不断完善内部审计工作准则。在大数据时代背景下，企业应不断完善内部审计工作准则，保障审计人员在工作过程中有章可循，由于传统的内部审计工作与其他部门相协调，使内部审计人员接受相关部门的监督，具有一定的科学性与合理性。因此，在当今环境中，企业还应不断完善内部审计工作准则，同时，定期检查内部审计人员工作内容，不断提高内部审计部门的透明度，从最大程度上降低内部审计工作的风险。
(四)加强硬件设施建设。为了提高内部审计工作的准确率，企业必须保障内部审计系统的可靠性，因此，技术人员应落实好系统的防范工作，通过不断提高审计系统的保密性，避免出现黑客入侵重要数据信息库的情况。技术人员在工作过程中，应重点审查审计人员数据信息的录入环节，同时，认真分析数据信息、数据修改、数据维护等方面的内容。技术人员还应不断提高审计系统的纠错能力，避免由于审计人员的工作失误，对企业的经济运营带来负面影响。同时，技术人员还需落实好原始数据信息库的采集环节。原始数据库在采集信息的过程中，审计人员应重视采集数据的方式，不断提高数据信息的准确率。同时，在数据信息的转化环节中，审计人员应选择最科学的方式，保障数据信息不会丢失。在数据信息库的分析过程中，审计人员通过多项先进措施，对数据信息进行严密分析，从而落实好内部审计的数据信息分析工作，有效提升内部审计数据的准确率，降低内部审计工作中存在的风险。技术人员在运用数据信息库的过程中，可以将其与电子技术进行结合，从而不断完善审计工作，提高内部审计工作的科学性，同时，有效降低内部审计人员的工作量，为企业节省人力资源，降低人工成本。在运用电子数据库的过程中，审计人员不能完全依赖该系统，应坚持使用数据信息库为主，运用电子技术为辅的原则，不断提升数据信息结果分析的准确率，有效提升内部审计工作效率，为企业带来更多的经济效益。
四、结语
综上所述，在大数据时代背景下，我国经济发展迅速，对企业的内部审计工作提出了更高的要求。因此，企业必须不断提高内部审计技术，加强审计人才队伍建设，不断降低内部审计转型过程中的风险，从而实现企业的可持续发展。
【参考文献】
［1］孙昕．基于公司治理视觉的内部审计与外部审计关系研究［D］．天津财经大学，2009
审计局内部审计范文4
一、大数据分析给内部审计工作带来的机遇和挑战
(一)审计目标
信息化技术使用的初期，内部审计工作依赖计算机技术，可以通过对数据的观察和分析找到审计中存在的问题，为具体工作的开展提供参考。大数据分析技术的应用则将审计工作带到了新的高度，它不仅能够发现问题，还可以对风险进行评估，对效益进行分析，及时发现审计工作中存在的问题，降低内部控制风险，为企业发展做出预测性思考。
(二)审计内容
数字是传统内部审计工作参考的重点，包括营业收入、费用支出、税收情况等等。大数据分析则突破了原来数字化的限制，基本内涵和审计的内容不断向外延展，打破了传统数据结构化的样式不足，在不同的时间范围内可以生成复杂多变的数据，其中包括文本、音频、视频、xml 等，构建出了审计的立体化方法。
(三)分析技术
大数据分析与内部审计应用的结合，最大的改变就在于技术的更新，大数据分析可以实现大数字的整合，从五大技术方面进行了完善。即可视化分析、数据挖掘算法、预测性分析、语义引擎和数据质量与管理。这些新技术可以通过标准化的形式，建立数据新模型，提取隐藏起来的内部审计信息，利用图表展示数据分析的全过程，并做出前瞻性的判断，从而提高数据的分析准确性。
二、大数据分析内部审计的方式
首先，数据验证性分析朝着数据挖掘性分析转变。即由原来的多维分析验证数据变为挖掘性技术的使用，将数据仓库和模型构建起来，做好聚类分析，找到规律性内容，并提取关联性数据。例如，在电力审计过程中，可以建立起专门的数据资料库，找到电力使用的具体数据，分析用电情况。
其次，审计方式由事后发现问题变为风险预警。企业经营难免会遇到各种风险，对市场形势进行分析，将可能存在的危机控制在萌芽阶段，是大数据分析有别于传统分析模式最大的特点。另外，大数据分析可以早期关注经济运行情况，发掘数据敏感性波动，并集合社保审计、债务数据、经济宏观运行数据，实现信息库的交叉使用，提升数据分析水平和审计能力。
最后，单机审计向云审计方法的转变。云审计是基于云数据库设立的数据平台，它依靠的是中心统计分析，通过网络与云的对接，对审计成果进行共享。与此同时，在大数据分析云计算实施的过程中，必须坚持技术的创新与发展，建立预算、财务、执政一体化策略，设立专门的数据平台，提高信息化技术审核的质量，做好宏观分析。
三、大数据分析在内部审计中的应用
大数据分析与内部审计的综合应用是信息时代技术演变的新手段，在与内部审计结合使用的过程中必须坚持全面化使用，从制度流程、机构人员、审计业务以及技术上做好配合，全面推行新的审计方法。
(一)创新大数据工作模式
创新是进步的源泉，大数据分析的推行，与内部审计工作的结合，都必须坚持创新原则，对预算执行审计有一个全面的认识。传统的孤立审计已不适应大数据审计的要求，需要打破部门之间的界限，以审计项目为管理主线，成立大审计组，进行扁平化管理。结合各预算部门的财务数据，发现是否存在预算项目在连年结转的情况下仍然安排新增预算、造成资金闲置的问题。通过对数据进行宏观整体分析，发现是否存在预算执行效率不高、分配下达预算不及时、拨付转移支付资金超期等情况。
(二)完善跟踪审计方式
通过建设审计数据综合分析平台，搭建关系国计民生的重点行业联网审计系统，用Hadoop 等专业工具处理半结构化、非结构化数据，规范高效地汇集和处理大规模数据信息。例如，在地税审计中，可利用地税联网审计系统，集中进行全省地税数据整理分析，探索数据集中采集、集中统一分析、疑点分布落实、资源充分共享的大数据审计模式，实现全省联动审计。此外，还要对资金分配结构、资金使用流向、资金管理情况进行总体分析，全面反映预算执行整体情况，实现对预算单位的审计监督全覆盖。
(三)实现多数据融合，落实经济责任审计
运用关联分析，找出数据间的相互联系，分析关联规则，发现异常联系和异常数据，寻找审计疑点。在经济责任审计中，可利用财政、税务、社保、培训等数据在横向和纵向之间都做好关联性研究，做好数据的全面跟踪分析，实施和推行经济责任审计模式，提高审计效率。另外，在深入挖掘数据过程中，还要利用数据仓库和模型分析统计数据变动信息，分析关联性内容，对体制机制性问题开展研究，挖掘行业性和趋势性问题。
审计局内部审计范文5
为深入贯彻落实科学发展观，充分发挥教育内部审计监督服务职能，进一步提高教育管理水平和资金使用效益，更好地为我省教育事业持续健康发展服务，根据教育部《教育系统内部审计工作的规定》（教育部17号令）等有关政策法规，结合我省实际，现就进一步加强我省教育系统内部审计工作提出如下意见。
一、进一步统一思想，切实提高对教育内部审计工作重要性的认识
近年来，我省积极实施“科教兴省”、“教育强省”战略，出台了一系列保障教育改革促进教育发展的政策措施，注重内涵建设,提高教育质量,不断加大教育投入。同时，随着教育管理体制改革的不断深入和学校办学自的逐步扩大，各级各类学校经济活动日趋频繁，对外交往日趋密切，资金运行日趋复杂，面临的资金风险也越来越大。
面对这一形势，全省各级教育内部审计机构紧紧围绕本单位中心任务,积极开展各项审计工作，在强化规范管理，防范经济风险，提高资金效益，加强党风廉政建设等方面发挥了重要作用。但是，从总体上看，教育内部审计工作还不适应教育改革和发展的形势要求,审计工作进展不平衡，审计基础薄弱，审计覆盖面不广,审计职能需要进一步强化,审计质量有待进一步提高。在一些教育部门和学校逐步暴露出一些教育资金使用不合理、管理不规范甚至出现严重违规违纪等问题。
审计是管理监督控制体系的重要组成部分，是经济“卫士”,是经济运行的“免疫系统”。加强教育内部审计工作，充分发挥其特有的控制及防护功能，对促进制度的完善和管理水平的提高，防止各类违规问题及职务犯罪的发生，维护教育经济秩序健康有序运行有着十分重要的作用。各级教育行政部门和各高等学校要进一步提高加强教育内部审计工作重要性的认识，增强做好教育内部审计工作的责任感，明确教育审计工作的职责和任务，理清教育审计工作的总体思路，把教育审计工作摆到更加重要的位置并切实抓紧抓好。
二、进一步加强审计制度建设，依法确保教育内部审计工作有序开展
各级教育行政部门和各高等学校要依照教育审计有关法律法规组织开展教育内部审计工作。根据《审计法》及其他相关的法律、法规，联系教育系统实际，不断完善教育审计规范体系,加强教育内部审计规章制度建设。建立健全内部审计工作管理规定、审计质量控制制度、审计结果公告制度等各项制度，制定和修订预算执行和决算审计、建设工程全过程跟踪审计、任期经济责任审计、大宗物资采购审计、计算机审计等实施办法。要强化制度的执行力，遵守审计准则,严格审计程序，规范审计行为，促进教育内部审计工作逐步实现制度化、规范化、现代化。
三、进一步充实审计力量，努力推进教育内部审计工作水平不断提高
加强审计队伍建设，提高依法审计能力，是加强审计工作的重要基础。根据教育部17号令等精神，我省各市、县（市、区）教育行政部门和高等学校应当依照国家法律、法规，建立健全内部审计制度，积极开展内部审计工作。办学规模较大、经济活动较多的省属高校和设区市教育局应率先按要求设置独立的内部审计机构，近期暂不具备条件设置独立内部审计机构的单位，审计工作可与本单位财务部门之外的内设监督部门合署，并配备与审计业务相适应的专职审计人员。
各单位要加强审计队伍建设，充实内部审计力量，有计划地补充审计人员，不断完善审计人员知识和能力结构。要组织审计人员参加学习培训，努力提高审计人员的思想业务水平。审计人员要认真学习，刻苦钻研，不断提高自身素养，践行职业道德，严格职业操守，爱岗敬业，廉洁自律。要有强烈的事业心和责任感，本着对教育事业高度负责的态度，积极而公正地履行审计职责。要积极探索教育内审工作的特点和规律，把握现代内部审计的发展趋势，加强理论研究和实践总结，努力推进审计创新，不断提高审计水平。
四、进一步加大审计力度，积极促进教育内部审计工作有效开展
各级教育行政部门和各高等学校要坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的基本方针，加大审计力度，全面开展教育内部审计工作。积极促进教育内部审计工作从单一的以真实性、合规性为导向的财务审计向与以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的转变。要加强事前审计、事中审计，抓住重点、关注热点、突破难点。要加强审计信息化建设，运用现代信息技术更新审计手段方法，不断提高审计效率。要重视审计结果运用，加强跟踪审计，积极促进有关问题的整改落实。要每年提出年度审计要点，年初制订审计计划，年中检查落实情况，年终开展总结评估。
认真开展预算执行与决算审计，提高预算编制的科学性与预算执行的严肃性；大力开展建设工程项目全过程审计，对项目招投标、设计、施工、竣工结算、财务决算等各环节进行监督检查；进一步完善和规范任期经济责任审计，加强对权力的监督与制约；加强专项资金审计，有效防止挪用、截留、挤占教育经费行为的发生；积极开展内控制度审计和管理审计，促进本部门、本单位建立健全内部控制制度，提高内部经济管理水平。
审计局内部审计范文6
笔者针对我县乡镇审计、部门内部审计工作的现状，经过调查研究后，提出如下几点具体意见：
首先，必须配齐配强内审队伍。要按照业务精、审计事业心强、有一定的组织能力的标准，配备专职内审负责人；按照懂业务，单位其它工作兼职少的要求配备2～3名兼职审计员。从而在现有条件下，配齐、配强一支相对稳定的审计队伍。
其次，必须落实集中固定的办公场所。各乡镇、各部门内部审计机构都要有一至二间集中固定的审计办公场所，配备必要的办公设备，以利于各项审计工作的开展。
第三，必须安排一定的审计专项经费。为确保审计工作的顺利开展，各乡镇、各单位都应在年初安排一定的审计专项经费用于内审工作的经费支出，县审计局也应支持乡镇、部门内部审计工作的角度，同样安排了一定的审计专项配套经费，积极支持各单位做好内审工作。
第四，必须积极开展项目审计。各乡镇、部门内审机构要按照县局年初下达的内审项目指导性计划，并结合本乡镇、本部门的实际安排好具体的审计项目。除此以外，还要积极完成所在单位主要领导交办的其它审计项目，并按规范化的审计工作程序认真进行。
