前言：中文期刊网精心挑选了企业内部管理论文范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
企业内部管理论文范文1
因此，从企业内部管理和与市场经济相适应的前提上来看，会计管理对企业的发展有着至关重要的作用。我国企业管理的过程中存在的一系列的不足导致企业发展速度相对缓慢企业发展，后劲不足改变现行企业会计管理对企业的影响，企事业会计的积极作用，然而，从企业与市场经济发展的利害关系构成上来看，企业的经营与发展与会计管理信息相关会计在行使权力与义务相关，能够有效地及时准确处理会计相关的工作可以给企业所有者带来高效的管理和具体任务与目标的实现。如果不能完整准确有效地进行会计业务的事情，则会影响到企业自身的经营使得企业内部管理出现相对发展缓慢，责任混乱难以实现经济效益的优先化与最佳发展，导致目标的实现难以完成。通过对现行企业会计管理的观察，发现企业与会计处于相互影响的地位。我国在改革开放后期的企业，尤其是中小型企业在多元性新旧体制交换的特殊时期，企业缺少专业性会计从而导致企业内部管理失调，从而导致企业内部会计业务相对混乱，效率相对久的难以产生较好的效果。在会计工作的过程中通常会出现有法不依、有章不循的违规进行一系列财务经济的操作。
2．提高企业会计管理人员的素质
对于会计的管理，在近年来才走向正轨。会计管理混乱导致企业自身经济效益收到损伤部分会计出现私设金库账务混乱甚至影响到高层领导的管理。对政府进行参与，容易导致公司财务报告失策，种种行为使得企业与个人的利益受损的同时，也使得国家法律条文难以宏观的调控经济的发展，导致企业内部经济秩序的混乱，因此，会计核算成为会计管理的重要内容。对会计进行规范以及相关信息的强化，相关会计对财务知识的认知以及会计对所执行业务的合理准确有效，对会计的业务操作进行有效的实现。
会计真正的为企业内部发展而服务。因此，对企业的发展来说，企业内部经济的发展与企业会计的管理。企业通常要建立有效合理的管控机制。到企业会计进行规范性操作，会计经验主义和习惯操作方式进行会计相关业务，会计相关业务的处理使得企业资产失去完整安全性企业的经营方针，同时，容易受到会计管理混乱的影响，使得企业内部的评价控制与规划失去有力的保障。企业内部会计的管理要注重强化会计不到，严格会计在日常操作的规范性，使得财政与物资信息进行详细的划分，对于会计的管理要进行证件与操作流程和认知能力三方面进行，通常对会计控制进行管理。
现行企业内部对会计管理的意识相对薄弱，大多数管理层人员及管理思想主要集中在下层管理，忽视了负责财政金融相关业务的会计管理，通常会计管理应当在高层，高层管理的范围之内，由于现行企业进行转轨自主经营，以自我为主体的经济活动的相对较多。如果缺乏对会计管理，那么一系列的企业条例和文件将会由于会计管理的，会计管理的不规范而失去其实用性有效性和准确性，甚至导致财务信息泄露内部成本的混乱，竞争者和同行商家获取将会给企业带来较大的危险。
因此，企业会计管理规章条例的制定，但是规则的制定相对操作环节的管控，则是企业管理者对会计管理的有效手段，从而提高办事效率，企业会计有章可循，遵照流程对会计和金融相关的业务获得落实到具体操作中，把会计的财务能力与人员素质提高。对于会计相关的管理层要及时给予重视，对会计经营管理要从企业根本立场出发，进行企业合理结构的改造，但是要突出企业会计的合理地位。
人员素质强成为提高企业会计管理的重要方面，不相关的企业人员和不专业的会计管理人员则会给企业的发展带来一定的影响因此要坚决杜绝不专业的会计人员上岗，从事相关财务人员在进行工作负责的过程中，用更为专业的眼光和能力，并且在合适的时机给予会计相对的轮换岗位。适当的提高会计的薪资，然而，最根本的方式和方法是进行会计人员素质的定期培训，会计在执行会计工作的过程中运用其专业的水准财务的知识和良好的道德情操，在环境适应和自身能力的不断发掘提高其财务管理的能力促进企业自身的发展发挥其企业中的作用。
3．结语
企业内部管理论文范文2
1.1企业建设缺乏以人为本的观念
企业建设中，企业文化是促进企业发展的重要内容，人力资源管理没有从真正意义上对专业人才管理引起重视，无法明确“以人为本”的企业文化理念，以企业领导决策为主，忽视了尽量保持企业领导层与内部员工层的平等，导致一些阶级观念的出现，不利于企业全体员工之间的团结协作，难以形成企业和谐的共同进步。
1.2企业人力资源管理机制有待完善
当前，很多煤炭企业的人力资源管理一直沿用传统的管理机制和理念，没有将人力资源管理进行全面诠释，只是简单进行人才的配置管理，并没有对人才进行充分的重视利用，缺少专业素质的激励和培养，局限人才的价值发挥，造成不必要的人力资源浪费。管理机制的不完善，无法调动员工的工作积极性，不利于企业的发展。在人才配置上，受到传统思想观念的影响，没有根据人才素质特点与企业岗位需求进行匹配，录用的技术人才的水平不高，企业需要的高素质复合型人才更是屈指可数，人力资源规划和配置的不全面导致企业整体水平一般，不利于企业的长期发展。
1.3企业薪酬分配机制缺少创新
很多的煤炭企业在进行薪酬计算时，都采用定岗定薪制，这种薪酬核算的方式容易导致一些不好的现象出现，例如看人定薪、看学历定薪等，不利于员工实际价值的体现。另外，缺乏绩效考核机制的创新，企业评价员工的绩效没有制定规范的标准，主观地根据印象或经验表现进行绩效考核，还可能出现绩效多少和员工与领导的关系有关等现象，不利于对企业员工的激励，也无法实现绩效考核的真正目的。
2人力资源管理的重要性
首先，企业人才管理方面。人力资源管理可以实现人才的合理分配、利用和管理，维护企业内部员工之间的关系，促进彼此的沟通和交流，保证企业人才的价值充分发挥效果。其次，企业人才绩效方面。科学的人力资源管理可以创造良好的企业氛围，合理安排人力资源，保证人才价值得以实现，还能促进员工的积极开拓创造性，不断提升工作效率，实现个人绩效的提高。最后，企业发展方面。企业的发展离不开人才的贡献，科学的人力资源管理会完善优秀的组织体系，通过恰当的员工布置，提供员工创造价值的平台，共同协作，可以为企业创造巨大的财富，促进煤炭企业可持续发展。
3煤炭企业人力资源管理的改进措施
3.1重视企业文化建设理念
企业文化建设是企业发展的价值观体现，对员工的行为和思想都有良好的指导和规范作用，将“以人为本”的理念加以重视，通过加强宣讲，将人本思想在企业内部进行有效灌输，将理论思想运用到企业发展的建设中。只有加强人本思想建设，企业才能营造一种和谐、友好、团结的文化氛围，不断培养、完善企业员工的基础意识，尊重员工的思想和态度，将企业团队意识、协作意识进行关注，充分发挥企业对人才的重视和培养，在人力资源管理的帮助下，让员工更好的为企业创造发展。
3.2创新并完善企业人力资源管理模式
人力资源的管理制度要进行创新，要摒弃传统的管理模式，顺应社会发展的需求，提高企业管理的办事效率。在人才的录用方面，煤炭企业要树立公平公正的招聘选拔机制，严格根据企业实际需要，扩大招聘渠道，不断选拔更多综合型技术人才为企业所用，保证企业人力资源的充沛。另外，加强企业内部现有技术人员的培训和教育提升工作，通过举办各种学习交流会、技术培训等，完善企业技术人员的素质与技术，壮大企业人才建设队伍，为企业的进步和发展创造可靠保障。在进行企业人力资源规划时，要综合考虑企业发展现状，判断企业需要的技术人才，合理配置岗位需求，实现技术人才的价值，制定具有战略发展意识的长久规划，为保障企业可持续发展而进行人力资源储备和管理。
3.3加强人力资源管理的考核以及薪资结算机制
煤炭企业的绩效考核要以保障技术人员的基本利益、不断实现自我提升和突破为前提，制定公平、公正、标准的考核机制以及有发展性的薪酬结算机制，激励员工积极、自主地创造绩效，也要制定相应的处罚规则，监督员工的工作效率，实现企业员工的共同进步，避免不求上进。创新企业薪资结算机制，在公平、公正的基础上，按照岗位和技能的不同制定薪资分配标准，拓展多元化的薪资待遇，对员工的福利方面要有相应的保障，如医疗、保险等，激励员工向上，创造更多的企业效益。
3.4健全企业人才培训体系
要加强企业的人才竞争实力，就要不断健全企业的人才培训体系。企业培训机制不仅仅是要对技术人员的实际操作和理论知识进行培训，还要从日常生活中注重人才能力状态的了解，培训内容要进行针对性的设计，根据员工不同的水平状态和学习能力进行不同的教学培训课件的制定，保证培训机制的多样性，真正实现培训的价值。另外，要不断注重人才能力的培养和重视，避免人才的流失，增强企业综合实力。
4结束语
企业内部管理论文范文3
企业要跟上时代的发展，需要一套完整的内部控制制度，这是企业内部必须制定的制度。随着企业不断发展壮大，企业的资金越来越雄厚，人员越来越多，市场越来越大。这时企业要不断调整，设置新的机构、招聘新的员工，提高财务管理水平。如果不这样做，企业就不能很好的控制资金、人员等，使企业的发展受到阻碍，甚至出现危机。建立现代企业制度要求企业加强内部控制制度，企业管理要更加严格，改革传统的管理模式，通过管理创新，经过一段相当长的时间，实现现代企业管理。
二、内部控制的意义
在现代化企业中，内部控制十分重要，相当于人体的中枢神经系统，企业通过这种内在机制调节和制约经营活动，实现自我管理、自我促进。内部控制的健全与否关系到一个企业的生死存亡经营。具体讲，企业内部控制的意义主要有以下几方面：
(一)使会计信息真实、准确
内部控制可以有效地监督会计信息的采集企业的经营活动的信息是否全面，归类是否正确，记录是否准确，汇总是否有遗漏，及时发现不真实的情况，并立即纠正，使会计信息真实、准确。
(二)有效地防范和化解风险
企业要防患于未然，当风险未出现时，企业必须提前预防，当各类风险降临时，要善于控制，这样企业才能生存发展。作为企业管理的中枢环节内部控制，能防范企业风险，将它们化解于无形。它通过评估可能存在的企业风险，发现企业经营薄弱环节，有针对性改进这些环节，在企业的各种风险刚刚产生时就消灭它们，达到企业风险防范的目的。
(三)保证财产安全，合理利用资源
内部控制健全完善后，能够有效地监督财产的收入和支出，制约物资的购进和使用，合理、安全地使用财产物资，减少各种浪费，降低企业成本。
(四)帮助企业经营，取得好的效果
会计、业务等各部门都制定了各自的规划，内部控制通过分析他们提供的规划实施情况，了解各部门的现状，合理安排其工作，从而使各部门形成一个系统，在工作中互相帮助、互相配合，依靠团队的力量实现企业的经营目标。监督各个部门的工作，考核各个部门的业绩，根据业绩的好坏进行合理的奖惩，提高员工的工作积极性，开发他们的潜在能力，使企业在较短时间内取得较好的效果。
三、建立并有效实施内部控制制度的措施
要建立、修正和维护企业的内部控制制度，在现代企业管理中，应从以下三个方面考虑:
(一)营造有利于内部控制的环境
第一，企业领导必须转变观念，具有创造性。1.企业管理总是在一定的环境中进行的，而环境是不断变化的，因此，企业管理的方式包括内部控制也要随着环境的变化而变化；2.企业管理的主要对象是人，人是具有主观能动性和感情的，企业领导在制定内部控制制度时必须要发挥创造性，使内部控制制度与具体的管理对象相结合，能调动员工的积极性，提高员工的认同感。3.企业领导要以身作则，一方面借助内部控制加强管理，同时领导要自觉遵守这些内控制度，带动其他人员开展内部控制。第二，建立合理的组织机构，做到责权分明，使组织机构中的每个部门、每个人都能切实担负起自己的责任。一旦出现偏差就能及时纠正，保证内控职能得以有效的实现。第三，借助审计改进内部控制制度。会计资料提供了大部分的管理信息，会计资料的真实程度决定着管理信息的真实程度。因此，要专门选定一个审计委员，在企业进行重大决策时，检查会计报表是否真实，沟通企业领导与公司外部审计人员。审计委员帮助企业建立一个好的控制环境，同时根据自己的体会提出意见，改进内部控制制度，使企业的内部控制保持良好的状态。第四，灵活运用各种管理控制方法。根据具体情况采取不同的管理控制方法，有的采用计划控制、有的时候采取目标控制等。
(二)建立一个有效的会计系统
内部控制制度需要建立一个有效的会计系统，实施会计控制。国家对会计的管理体制要求是企业以会计准则为指导，在这种情况下，建立会计系统也就是设计企业会计制度。会计制度的设计不仅要明确如何编制会计账户、账簿、会计报表等，还要设计会计处理程序，指导企业各部门间各类经营管理活动，使抽象性、要素性的内部控制方法和程序变得具体，能够在企业经营中实施。
(三)建立内控监督机构，确保内控质量
内控监督机构要全面监督每个岗位、每个部门，与行政管理部门配合，共同控制企业内部的各项业务。监督不能停止，要持续地进行下去，不断评估内部控制制度执行情况，根据质量的高低加以调整，及时发现内部控制过程中出现的问题，并采取有效措施解决这些问题，防止问题积累。
企业内部管理论文范文4
近年来，我国经济快速增长，企业的投资主体和经营模式呈现多元化，现代企业制度逐步建立和完善，作为企业管理重要手段之一的内部审计也得到了较快的发展，目前已具备了一定数量的内部审计机构和人员，它在维护国家财经法纪、改善企业经营管理、促进提高经济效益、强化风险管理等方面都发挥了积极作用，尤其在国有企业深化改革、建立现代企业制度的发展过程中扮演着重要角色。但是，从整体来看，我国企业内部审计的职能作用还没有能够得到充分的发挥，仍具有一定的局限性，主要存在以下亟需解决的问题：第一，内部审计在企业中的职能定位受到限制。就国内企业而言，相当多的企业领导层对内部审计职能的变化认识不足，仍将其视为单纯的财务监督部门，没有结合社会和企业发展的要求赋予内部审计部门适当的职权，而内部审计工作的有效开展需要得到企业领导层的大力支持，树立其在内部检查和监督方面的权威性，进而取得各部门的积极配合，才能使内部审计职能得以充分发挥。有的甚至将内部审计同外部审计等同看待，认为依靠外部审计已足矣，却不知内部审计有着区别于外部审计的特定职能，是现代企业管理的重要组成部分。第二，内部审计在企业中缺乏重视。包括国有企业在内的不少企业管理意识不到位，存在着重视生产经营轻视内部深层次管理的弊端，对内部审计也不例外。一方面，由于内部审计并不能直接为企业创造效益，使企业领导认为设置内部审计机构加大了人员成本，在改革、转制进行机构调整时，或撤并了内审机构，削弱了对企业财务的内部监管，或令其从属于某个职能部门（如财务部、纪检监察部），使得内部审计的独立性受到影响。另一方面，有些企业尽管设置了内审机构或人员，但该设置只是碍于监管部门的要求，内部审计机构形同虚设，作用甚微。第三，内部审计在企业中缺乏充分的独立性。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该同他们所审计的经济活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。然而，现在相当部分的内部审计机构是企业内设机构，在企业经营管理层的领导下开展工作，直接向经营管理层汇报工作，并由其决定薪酬待遇。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受到本企业的利益限制，未必能够站在客观、公正的立场上对企业的经营和财务状况作出合理评价。第四，内部审计人员自身素质与业务能力不高，制约了审计的效果。由于我国企业对内部审计认识不足和重视不够，习惯于从财务人员中挑选审计人员，内部审计人员大都没有接受内部审计专业的培训，知识结构单一。同时，内部审计在企业的地位不高，也难以吸收优秀的人才进入内部审计部门，内部审计人员综合素质尚待提高。第五，内部审计提供的信息没有得到充分的运用。在内部审计职能得到充分履行的前提下，通过运用系统规范的方法，内部审计所搜集到的信息，能够涵盖经济活动的各个方面，比较全面地反映经营业绩真实性、经营管理效率型、内部控制有效性、公司治理规范性等情况。由于现阶段不少企业的公司治理结构并不完善，尤其是那些非上市的企业，缺乏公开的、公众的监督机制，内部审计仅限于股东的需求，甚至于仅为公司经营管理层提供服务，这就导致内部审计的信息运用程度受到了局限。股东仅从自身的角度看待内部审计结论，管理层仅从短期的业绩目标使用审计结果，没有重视审计信息中影响企业长期可持续健康发展的信息，如经营管理中的薄弱环节、经营业绩真实性、内部控制的漏洞，进而未能在经营决策中结合存在的问题做出更好的改善措施。
二、提升内部审计效能的对策建议
（一）明确内部审计的职能定位
向管理审计方向转变内部审计总体发展趋势显示，内部审计职能正从传统的财务审计向为企业内部管理、效益和决策服务的管理审计转变，管理审计的业务应逐渐成为内部审计的主要职责。大中型企业应努力适应现代企业发展的管理要求，从传统的合规导向型内部审计转型为管理导向型内部审计，更好地发挥内部审计的效能，帮助企业提升价值。充分利用内部审计熟悉企业经营、可随时掌握运行动态的特点，开展以预算执行、经营绩效、内部控制、资源管理、投资管理、经济责任等以经济活动为主要内容的合规性、适当性和效益性的管理审计。通过审查流程和分析系统来提高企业的运营效率，并确保对业务流程和结构的塑造同企业发展战略相适应。
（二）完善内部审计的组织架构
向集中管理方向转变有效的内部审计，通常是以完善的内部审计组织架构为基础，在良好的审计环境中实现的。从国际经验来看，具有较为完善的公司治理结构的企业，内部审计组织结构都具有相应的独立性和权威性。未来几年将是国内经济结构转型的关键时期。对国内企业而言，欲通过引入战略投资者、上市融资、进入国际市场等实现企业长远发展，必须加强企业管理，提升核心竞争力，应对错综复杂的全球市场经济，首先应当完善公司治理结构，包括确保内部审计机构独立地履行审计职责。与此同时，大型企业集团的涌现，逐步形成多层次投资关系，上级企业内审机构与成员企业内审机构由一般的行政领导关系，上升为集团层面的治理和控制关系，由上级企业内审机构对成员企业实施内部审计或考核成员企业审计责任目标的机制，实现内部审计由分散化管理向集中化管理转变，内部审计的独立性上升至相对的空间，也使得内部审计的自身价值得到了实质性的提高。内部审计职能的集中化管理确保企业更加有效地部署内部人力资源，同时有助于企业执行标准化的审计流程，这种方式不仅有利于内部审计资源的调动，也增加了内部审计在企业内的独立性以及公司董事会对内部审计的管控。
（三）改进内部审计技术手段
提高内部审计工作的效率信息技术的飞速发展和企业ERP管理系统、会计电算化的全面普及，为内部审计技术手段的改进创造了有利的条件。由于电子数据涵盖了全部销以及财务的信息，利用计算机进行辅助审计，方便了审计人员的调阅与查看，可以根据需要扩大审查的内容；运用审计软件进行抽样，所抽取的样本更具有代表性，辅之审计软件中异常测试，样本分析结果可靠性程度有了进一步提高；由计算机完成审计数据的分类筛选和汇总分析相比手工复核可以节约大量的时间，也有助于审计工作质量和效率的提高；此外，计算机辅助审计还具有审计思路清晰、审计重点突出、步骤转换方便快捷等特点，效果显而易见。
（四）保证内部审计的畅通沟通，提升内部审计信息的价值
内部审计信息的价值必须通过传递和使用才能体现。应当建立信息沟通制度，将内部审计信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与重要股东、监管部门等有关方面之间得到适时的传递，重要信息须及时报告董事会、监事会和经理层。审计部门可以区分不同层级的接受者设计不同内容的审计报告，有针对性地阐述审计报告，从而更加清晰明了地向各层次的管理层传达了审计结果和他们所需采取的措施，确保了各层次的管理者能充分掌握审计信息、明确执行方向。
（五）提高内审人员的综合素质，确保内部审计工作的质量
企业内部管理论文范文5
（一）控制环境方面的现状及问题
值得肯定的是，目前内部控制的概念在我国已被企业界广泛接受和采用，多数国有企业已经意识到，要想在市场经济中生存和发展，内部控制是必备的“杀毒软件”，没有内部控制的企业就像没有杀毒软件的电脑，随时可能遭到“病毒”的攻击，随时可能毁损。多数经营规范的国有企业将董事会、管理者和其他人员对控制的态度和认识作为内部控制环境的首要内容，企业高层和各级管理人员对内部控制比较重视，同时在企业中增强了对全体员工的诚实、职业道德和责任能力的要求，更加突出了人的因素在内部控制中的重要地位。此外，很多国有企业认识到随着外部环境的变化、单位职能的调整和管理要求的提高，内部控制应不断修订和完善，说明这些企业已经认识到控制环境建设的重要性并进行了实质性的建设工作。但是目前，我国仍有部分国有企业不重视内部控制环境的改善，从而出现了内部控制环境紊乱的现象，由于企业不能有效理顺内部的各要素，造成企业控制环境基础薄弱。由于控制环境包括对内部控制制度的建立和实施有重大影响的各种因素，是推动企业发展的引擎，也是其它一切要素的核心与基础，因此控制环境方面存在的问题直接影响到内部控制其他因素的发展，也构成了影响我国国有企业内部控制发展的根本问题，如：企业管理层内部控制意识淡薄；组织机构设置不合理；忽视企业文化建设等，应当引起企业的充分重视。
（二）风险评估方面的现状及问题
风险评估作为重要的内部控制成分，强调企业要为实现目标分析相关的风险，以构成风险管理的基础。目前我国国有企业中仅有一部分在风险管理方面初见成效。这些企业主要是金融、证券企业和一些运营模式开始与国际接轨的大型国有企业，它们在经营实践中逐步树立了风险意识，初步建立了风险识别和风险分析体系，开始对影响企业经营的内部和外部风险控制点进行评价、估计和管理。这些企业取得的初步成绩起到了较强的示范作用。但是即便在这些企业中，风险评估和管理的发展水平仍然不高，表现为缺乏全面的风险管理观念。我国国有企业应该建立完善的风险管理体系，针对企业的关键业务及时识别风险、分析风险、定期评估风险，从而采取有效的措施应对风险。国有企业中现有的风险管理大多局限于少数业务职能部门的具体活动，范围小、水平低，容易出现过于重视局部利益从而忽视了主要矛盾，缺乏风险评估，不能将风险管理全面渗透到企业的经营系统和管理过程中，不能满足服务于企业经营决策和发展战略的要求。同时，从我国国有企业的现状来看，风险评估在各行业企业中的发展很不均衡，企业的风险评估和管理工作还有待全面加强，多数国有企业仍然沿袭传统习惯，普遍未进行实质的风险管理，没有对企业面临的风险进行专门的辨认、评估和管理，有些企业甚至还不能理解风险管理与内部控制的内在统一性，与建立以风险管理为主导的内部控制的要求相距甚远。在激烈的市场竞争中，这对国有企业而言是一大劣势。
（三）控制活动方面的现状及问题
由于我国国有企业长期以来是在计划经济体制下发展起来的，受到计划经济思想的束缚，企业的控制活动大多是为了应付规章制度做的表面文章。改革开放以来，一方面资本市场的发展导致虚假会计信息的增加，另一方面，由于受腐朽自由思想的影响，国有企业中各种贪污舞弊事件不断发生，国有资产的安全受到严重威胁。在这种形势下，国有企业迫切需要利用有效的控制活动摆脱危机，但是面对企业遇到的各种问题，传统习惯上的所谓控制活动显得苍白无力，束手无策。由此可见，我国国有企业控制活动不到位的问题十分突出。企业对内部控制活动的认识水平存在较大差距，虽然多数国有企业已经开始了内部控制活动的规范和建设工作，并在尝试过程中逐步进行完善，但企业的控制实践活动多数仅局限在有限的范围内，有些企业虽然存在控制活动，但却流于形式，起不到应有的作用。就整体而言，国有企业对控制活动的设定和执行作用微弱，其主要表现为:会计信息的严重失真；费用支出严重失控，潜在亏损增加；国有资产流失严重。
（四）信息与沟通方面的现状及问题
信息与沟通问题是我国国有企业内部控制建设的薄弱环节。改革开放之前，政府对国有企业的管理体制过于集中，企业没有足够的自，在行政命令高于一切的形势下，企业职工必须服从上级领导的指示和安排，信息与沟通的实现缺乏客观环境。国有企业改革开始后，在最初阶段，国有企业纷纷陷入经济效益低下的困境，有些企业出现了危机，职工对企业的生存和发展信心不足，甚至出现悲观失望的情绪。在这种形势下，信息与沟通的实现缺乏主观需求。直至20世纪90年代末，国有企业进行战略改组，实现“三年脱困”，企业内部控制的发展走上了正轨，信息与沟通才逐渐引起了企业的重视，但是传统习惯和观念的影响仍未完全消除。良好的企业信息与沟通系统应该能确保组织中的每个人都清楚的知道其所承担的特定职务和应该承担的责任以及自己在企业中所扮演的角色。其中信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递，以保证企业的员工能够执行各自的职责。沟通方式在企业中主要有纵向自上而下、自下而上以及横向两种方式，目前我国国有企业普遍存在的问题是:企业信息沟通不论是纵向还是横向都不顺畅。在纵向沟通方面，许多与企业有关的信息被管理层控制，企业各组织机构之间更重视纵向权利与义务关系，国有企业中习惯于下级无条件服从上级，企业中的员工对企业信息知之甚少，一切以管理层的要求为准，从而导致员工不能充分履行其职责;在横向沟通方面，企业内部各部门间缺乏必要的交流，对彼此间的协调不够重视，部门与部门之间信息的横向沟通缺失。因此，企业信息沟通不灵敏，最终使企业蒙受损失。
（五）监控方面的现状及问题
在企业实施内部控制的过程中，必须对监督工作给予高度重视，我国国有企业的监控工作通常由内部审计部门或人事部门执行，他们定期或不定期的对内部控制的设计和执行情况进行检查和评价，与有关人员交流内部控制强弱方面的信息，并提出改进意见，以保证内部控制按设计执行并随环境的变化而改进。很多企业认识到有效的监督检查对企业经营的保证和促进作用，开始尝试设置专门机构和人员具体负责监控工作，使之逐渐成为企业的常规工作。企业监督存在的主要问题有内部控制没有发挥应有的作用，其自我检测不到位，企业不能认真考核检查内部控制的执行效果;企业财务人员素质普遍不高，会计监督不力，没有起到很好的控制作用;很多企业在组织结构方面尚未建立内部审计制度;现有的内部审计人员缺乏经验，内部审计工作得不到重视，或没有发挥内部审计人员的作用;其中最为突出的根本问题在于企业内部审计的基础薄弱。
二、以长江公司为例，浅谈对长江公司内部控制中会计工作建议
（一）长江公司的经营情况
长江铜材厂有限公司始建于1937年，经过几十年的艰苦奋斗和改革创新，现已发展成为国家大型企业、华南地区最大的铜冶炼加工公司、全国五大铜材加工基地之一，是中国明星企业和连续十五年"重合同守信用"单位，成为广州地区有色金属集团的核心企业。二十世纪九十年代，在国家和广州市政府的重点扶持下，长江公司实施了大规模的易地搬迁、技术改造工程。长江集团就面临着国有企业逐步向市场经济转轨的阵痛。特别是1998-2003年间，由于搬迁，原料持续涨价等外部因素影响，作为长江集团铜材制造业受到了比较大的冲击，加上企业经营机制不活、管理水平不适合市场的变化及负担过重等内部因素影响，出现了经营困难的局面，“九五”期间亏损达2亿元。2004年以来，长江集团通过重组内部资产、提高企业经营管理水平、加强内部控制等手段逐步摆脱了困境。特别是在加强内部控制方面，从制度层面着手，积极监控企业经营管理和国有资产安全，保证了财务报告及相关信息真实完整，而且通过积极实施内部控制来提高经营效率和效果，着力促进发展。
（二）长江公司内部控制中存在的问题
虽然长江集团在努力实施内部控制制度方面做出了许多探索，也取得了一定的成绩，但是通过调研，笔者也发现在内部控制制度实施方面，长江集团同样也存在许多国有大型企业均有的问题。
1、内部管理比较混乱
长江公司内部的管理尚存在这不少的漏洞，这些漏洞直接导致了公司的内部管理显得比较混乱，具体来说，主要体现在以下几个方面：
（1）合同管理不够规范
在长江公司中，对于合同的管理上海不是十分的规范，主要表现为，同一份合同，同一合同号多次出现，多次提货。这及造成了公司调度上的人力物力浪费，又造成了公司运作的混乱。
（2）上报手续繁琐
长江公司中，如遇到问题，需要层层上报，层层请示，得到高层领导批示后，才能着手解决。这样，从问题出现到问题解决就要经过一个漫长的时间，往往在这漫长的时间中，小问题就变成了大问题。这既造成了对补救问题的宝贵时间的浪费，又造成了对各层次请示上报中的人力资源的浪费。
（3）为领导是从思想严重
长江公司长期以来为领导是从，虽然公司对各种工作行为、违规行为、奖励原则等都有相对完善的规章制度。但是，绝大多数员工的原则意识不强，不安原则办事，一切以领导是从。往往在处理领导意识与原则相抵触的问题时，都是放弃原则，迎合领导。
2、生产和销售衔接度欠缺
生产与销售应该紧密配合，如果说一个公司是一支军队，销售就是冲锋陷阵的前锋，生产就应该是后勤部队。而在长江公司中，成产部门和销售部门衔接不上，销售部门接单时，追求效益而没有考虑到生产部门的生产能力。而生产部门也没有将自己的生产能力和任务多少即时于销售部门沟通，这些都直接导致了生产部门为了赶单造成了产品质量不稳定，而产品质量的不稳定就直接影响了客户对公司的信任，对公司的信誉度造成了严重的负面影响。
3、资金周转困难如果将公司比喻成一个人，那么资金就是血液。可见资金对公司的重要性是不容置疑的。长江公司长期以来，应收账款较多，每个月的应收账款高达1-2千万元，导致资金周转困难。但是，对于赊账现象，公司也是身不由己，如果完全拒绝赊账，就会阻碍公司的产品销售，失去了客户的同时造成了库存增多，库存增多有直接导致了成品保养、维护的成本投入。
（三）对长江公司内部控制的建议
1、规范内部管理
（1）规范合同管理
设立专门的合同管理部门或是安排专人管理，所有签署的合同交由专人管理，所有的合同产品调取需经过：到合同管理者处领取合同并登记领取产品库管核实签字交回合同与库管签字文件合同统一封存入档。这样既可以杜绝同一份合同，同一合同号多次出现，多次提货的情况，又可以方便随时查看公司的已成功销售业绩。
（2）化简上报手续
针对长江公司上报手续繁琐的问题，笔者认为可以用两种方法来解决，其一：高层领导积极下放权力，一般小问题可以由基层领导自行处理，并同时上报；重大问题，基层领导做简单处理，控制事态，杜绝严重化，并直接上报高层，高层领导及时给予指示；其二：是建立专门的应急处理部门，这个部门由管理经验丰富和生产经验丰富的老员工或是退休干部员工组成，对出现的各问题做出相应的应急处理指示。
（3）一切行为已规章为准
在公司中，不论是领导还是员工，都必须深入学习公司的规章制度，一切奖惩以规章制度为准。在处理各项事务上，必须将公司的规章制度摆在第一位，原则问题眼坚持。作为领导，要对原则问题坚持以身作则，不利用手中权力破坏原则，对于坚守原则，敢于直言的员工要给予鼓励；对于一味阿谀领导，原则欠缺的员工要给予批评；对于敢于挑战公司规章的人，不论是员工还是领导都要给予严肃处理。
2、加强生产与销售的交流
生产和销售衔接度欠缺的主要原因是缺少交流沟通，销售的生产的能力了解不足，生产也没有及时向销售反映自身的基本情况。因此：公司可以要求销售部门和生产部门的领导，深入员工之中，了解他们的具体诉求，在通过部门领导会面交流，达成共识，再分别向各自员工传达。这样就可以在不影响工作的情况下加强两部门之间的交流。使得销售在接单时充分考虑到生产部门的技术能力和交货时间，这就可以杜绝生产部门因为赶单而造成的产品质量不稳定，稳定的品牌质量就能增强公司的信誉度，促进公司的发展。
3、合理利用资金
针对长江公司赊账情况严重的问题，笔者认为可以通过对合作公司建立诚信档案的方式来缓解，具体来说：当一个公司与本公司建立合作关系后，就可以给其建立一个诚信档案，以诚信分的形式表现。以原始诚信分100分为基础，完成一笔合同，无赊账，按合同金额给予不同的加分，完成一笔合同，存在赊账，按合同金额给予不同的扣；当然，赊账的原则是分数在一定的分数以上，当分数低于一定限度时就不予赊账；对于分数高于一定分数的客户，还可以给予一定的优惠。同时，在原材料的引进中，公司应该时刻注意原材料的市场价格涨跌，可以向专业质询中心质询，严格控制公司的原材料价格。力求以最低的价格，进最好的原材料。从源头是节约流动资金。
（四）对长江公司内部控制中会计的建议
1、全面提升会计人员素质
（1）完善会计人员选拔体系
全面提升会计人员素质，首先应完善会计人员考核选拔体系，选好人，选能人。内部控制要求以人为本，企业应将道德品行好、坚持原则、懂业务、有知识、有文化、有志从事财会事业、热爱财会工作的人员选拔进财会队伍，为打造优秀财会队伍奠定坚实基础。企业应定期进行检查和考核，并根据考核结果，严格奖惩，奖励好的，鞭策一般的，撤换差的，以促进系统人才的流动和进步。
（2）建立会计人员诚信档案制度
全面提升会计人员素质，有必要建立会计人员诚信档案制度。企业应结合会计从业资格证书注册登记、年检和其他检查工作，将会计人员执行会计政策法规情况、执行会计基础工作规范情况，以及奖罚情况输入个人诚信档案，作为管理会计人员的依据，从而督促、约束会计人员严格自律，认真执行会计法规、政策和会计基础工作规范。
（3）强化会计人员业务素质培训，加强会计人员后续教育工作
内部控制要求未经过专业培训的会计人员，必须参加会计专业培训合格后，方可从事会计工作，否则要从会计岗位上撤下来。并且会计人员也要加强对会计业务培训重要性的认识，只有通过不断学习，不断提自身的综合素质和业务素质，不断丰富自己的知识、提高创新能力，才能适应新经济形势下对会计人员的要求。
（4）加强会计人员职业道德建设
职业道德是非强制性的、以内心力量起作用的社会规范。加强会计职业道德建设，首先应从会计人员的“自律”抓起，通过不懈地进行自我对照和自我调整，不断提高自身觉悟和修养，把履行会计职责转变为自觉遵守的道德行为准则。真正做到爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正和坚持准则。其次，加强会计人员职业道德建设应强化先进会计人员的模范带头作用。通过榜样的示范，会计人员对比自身不足进而改进自身缺点，真正做到提高技能、参与管理和强化服务。最后，应进行违法乱纪案件宣传，通过反面教材警示会计人员提高自身素质，与腐败堕落、违法乱纪作斗争。
2、严格执行内部控制程序，规范会计核算工作
（1）授权审批控制
审批控制是指各会计岗位对相关经济业务及会计事项的真实性、合法性、合理性以及有关资料的完整性进行复核和审查，通过签署意见，做出批准、不予批准或者其他处理的决定。
（2）预算控制
强化预算控制主要要做到：企业应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行；预算指标的审定要符合实际情况；预算控制指标差异的判断标准要符合实际情况；避免通过做假账人为操纵预算指标的实现程度，使会计信息失真。
（3）资产保护控制
企业应当限制未经授权的人员对资产的直接接触和处置，采取资产记录、实物保管、账实核对、财产保险等措施，确保资产的安全完整。
（4）会计系统控制
会计系统是会计核算的载体，会计系统控制是规范会计核算最直接最有效的手段。企业应当依据国家有关法律法规和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管工作，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计系统的监督职能，确保企业财务报告的真实、可靠和完整。
（5）内部报告控制
企业应当建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动的情况，增强内部控制管理的时效性和针对性。内部报告的使用者主要是企业的董事会、管理者及关键岗位员工等。
（6）经济活动分析控制
企业应当综合运用生产、购销、投资等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析、趋势分析等方法，定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。
（7）信息技术控制
企业应当结合企业实际情况和计算机信息技术的应用程度，建立与本企业经营管理业务和会计核算业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。
3、完善会计监督检查体系，强化会计监督检查工作
长江公司会计基础工作，规避内部控制风险，必须建立一套完善的会计监督检查体系。根据会计基础工作规范以及企业内部控制的基本要求，充分发挥会计监督、内部审计监督和社会审计监督的作用，全面强化会计监督检查工作，实现企业内部控制的正常运转，保障企业经营管理的有效运行。
（1）会计系统内的会计监督
由于会计监督在内部控制风险规避中起着越来越至关重要的作用，在日常工作中就要求会计监督人员更新观念，加深学习，充分发挥会计监督检查的作用。主要需要：增强会计人员会计监督的责任感；加强会计监督队伍建设，提高业务素质；提高会计核算的质量；完善内部控制制度。
（2）企业内部审计的监督检查工作
内部审计部门应采取定期检查与不定期抽查的方式进行全面内控检查或局部内控检查。审计部门应每年对全公司的内部控制进行一次监督检查。内部审计人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，应在内部控制监督检查工作报告中据实反映，并在向董事会报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。
（3）社会审计的监督检查工作
社会审计的监督检查工作是企业内部监督检查工作的重要补充和客观评价。注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制。注册会计师的内部控制监督检查是在审计过程中独立进行的内部控制符合性测试，测试企业的内部控制是如何设计以及是否得到执行。注册会计师完成上述符合性测试后，即可根据所获得的审计证据，对被审计单位的内部控制做出客观评价，指出企业内部哪些属于控制较强的部分，哪些属于控制较弱的或可能产生差错、舞弊的部分，并提出自己的改进建议。
4、建立健全内部会计管理制度
企业内部管理论文范文6
1.二者目标相同
内部控制需要企业各级部门及全体员工的共同努力，它是企业实现控制目标的全过程，是企业为了保证自身生产经营与管理活动的合法性，资产运作的安全性，财务报表及其相关信息的真实性与完整性而采取的合理有效的措施，从而促进企业的进一步发展。传统的企业管理是委托机构进行管理，长此以往，就会暴露出很多问题，内部控制制度的实施是顺应企业发展需求的。内部控制在企业内部建立了相对健全的监管体系，可以实现对人工作行为的有效监督，使人能在考虑企业未来发展的基础上开展自己的工作，为企业实现利润最大化作出贡献。可以说，预算目标是将战略目标进行细分，规划成为阶段性目标，分期完成。应用全面预算，做到了企业投资者、经理与员工三者权责分明，在领导的带领下，带领全体员工积极主动参与到实现企业战略发展的任务中来。可见，全面预算管理与企业内部控制具有共同的目标，共同促进企业的战略发展。
2.二者相互作用
近年来，企业内部控制取得了较快的发展，对全面预算管理中的权责分配产生了很重要的影响。在全面预算管理发展初期，完全依靠经营者制定企业的生产经营计划形势。随着现代化企业内部控制的发展，它逐步发展成为一套完整的管理系统，能够实现全面控制。它体现了企业内部领导者与员工之间权责、利益等的优化配置。实现全面预算的科学化管理，有助于建立完善的内部控制系统，提高企业控制水平。全面预算能否顺利是企业内部环境好坏的直观体现。会计人员在编制预算时，要综合考虑风险评估，在执行预算活动中要加强内部监督，做好企业内部信息的流通工作。因此，全面预算管理与企业内部控制相互作用，相辅相成，共同促进企业的发展。
3.二者相互协同
全面预算管理与企业内部控制在企业经营管理活动中，共同利用企业的资源，为提高企业经济效益做贡献。全面预算管理与企业内部控制两种管理方法，都要求企业上下员工都能够积极参与进来，为了企业的战略目标贡献自己的一份力。由于二者控制目标相同，全面预算编制与内部控制相关的活动就可以通过共同的协调与规划，利用最少的人力和物力，实现最终的目标，有利于企业利用较低的经营管理成本，实现更大的经济效益。综合运用二者的协同效应，可以使工作人员提前预知风险，并及时采取措施进行补救，真正做到防患于未然，为企业谋得长足发展，实现可持续发展。
二、全面预算管理下的企业内部管理控制
全面预算管理是将有利于企业发展的一系列生产经营活动进行量化，并对这些活动进行全程监督与控制，是有效评价并控制企业经营活动效果的管理办法，能够激励员工探索更优的活动方案。全面预算管理是企业内部控制活动内容中非常重要的一项，为内控活动具体化，并明确其目标。全面预算管理与企业内部控制都是以企业利润最大化为目标而开展的活动，并已经取得了一定的成效。在企业内部实施内部控制，要实现企业的战略目标，并为了达到此目标建立一系列的制度与具体活动。一般情况下，企业需要根据自身业务及发展情况建立健全的内部控制体系，通过合理监督、控制，提高企业内部业务活动的规范化程度。在日趋激烈的市场经济环境下，现代化企业必须要加强企业内部控制，这就要通过全面实施预算管理手段来实现，在对企业经营活动管理进行考评时，要以预算目标为标准，通过全面预算，不断调整活动方案，促使企业经营活动的顺利实施，早日实现战略总目标。在内部控制中应用全面预算管理，能够实现对企业整体业绩的客观真实的评价。在员工工资标准的制定上，可以与其日常工作表现及绩效挂钩，全面提升员工的创造性与工作积极性，进而提升企业的整体业绩，提升内部控制。
三、全面预算管理在企业内部控制中的重要作用
在内部控制中应用预算管理，可以有效强化企业内部控制。全面预算管理在企业内部控制中的应用发挥了十分重要的作用：它能促进内部控制的有效实施，反过来说，其管理水平又收到内部控制水平的影响，二者相互影响，相互制约。因此，我们必须正确认识二者的关系，全面进行预算管理，充分发挥其在内部控制中的重要作用，共同促进企业的发展。
1.利于内部控制制度的实施
现代企业在进行内部控制管理时，首先，要以企业整体发展目标为出发点，即在进行预算管理编制与贯彻落实时，要紧紧围绕企业长期发展目标，一切为了企业未来的发展，在落实此项管理办法的过程中，要不断优化资源配置，利用现有的资源实现更好的效果，健全考评制度，为企业改进方案提供参考。其次，对此管理制度的制定与执行，必须要建立在企业治理结构基础上，建立具体的预算标准，调动各业务部门工作人员的工作积极性，并将此项管理活动贯穿在企业整个生产经营活动中，提高对管理活动相关人员的监督，提高企业运营活动的规范化程度，全面落实内部控制制度。
2.帮助企业规避风险
实施预算管理，是企业管理者通过一定的市场调研，并综合企业的实际发展情况制定未来一定时间内的预算计划。这样，可以做出有效预测，并制定一系列活动有效规避财务、采购等方面的风险。这一管理手段，在确保企业自身目标得以实现的前提下，还能实现对企业现有资源与企业所处的经济环境之间的关系进行协调。总之，全面预算管理是企业内部控制的一种重要手段，通过量化，具体化，切实帮助企业规避风险。
3.企业业绩实现量化
进行全面管理时，要由专业人员综合考虑各方面原因制定评价标准，这就是实现了将企业在一定时间内的业绩以货币的形式进行量化，并且较为具体，管理者可以对这一业绩进行分析，作为绩效考核的参考，这是一种全新的评价方法。管理者可以通过这一具体的评价标准，建立相应的激励与约束机制，为员工制定适当的业务底线，督促他们用尽一切办法，集思广益，提高业绩；并制定一定的制度对员工的日常业务活动进行规范，使员工能够自觉遵守企业的规章制度，这样就在很大程度上提升了企业内部控制的有效性。
4.促使企业实现战略目标
企业内部控制管理有效性的最高境界即通过有效的管理手段实现企业长足的发展目标。全面预算管理就是从战略角度出发，有效协调企业内部控制，它是一种行之有效的管理手段。全面预算管理为企业内部控制的各个环节搭建了沟通的平台，将内控相关部门的权、责、利进行细分，规划，精细化到每一位工作人员身上，使每一项任务都有人来负责，每一位员工都能明确自身的工作职责及所享有的权利，提高了内部控制活动运行的高效性。同时，有助于管理者及时发现企业运营管理各个环节中可能存在的矛盾与风险，在全面预算管理的指引下，积极采取合理的措施进行协调，促进企业早日实现战略目标。
