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外资金管理范文1
关键词：乡镇预算；预算外资金；问题；对策
随着我国社会主义市场经济的建立和财税机制的改革，乡镇财力较之于以往有了较大的增长，预算外资金也在不断增长之中，这一方面给经济发展注入了活力,促进了各项事业的发展,另一方面由于管理上的滞后,预算外收支活动中存在的问题也日益暴露出来,导致了经济秩序的混乱,使预算外资金成为违法乱纪、滋生腐败的温床。
1当前乡镇预算外资金的管理之中面临的主要问题
1.1乡镇预算外资金收支管理缺乏约束监督机制
（1）乡镇预算外资金收入管理权分散。乡镇预算外资金收入管理权分散在乡镇政府的主要领导手中及乡镇政府各职能部门的现状没有多大改观。从整体上讲乡镇预算外资金还没有纳入有序管理的轨道。部门分散管理和缺乏有效的约束机制，助长了部门利益，带来了收取上的随意性，从部门变相收费发展到部门内部竞相收费。乡镇预算外资金收费票据管理乏力。①对乡镇预算外资金收费票据管理的重要性认识不足。部分收费单位认为，只要能够收到预算外资金，用什么样的收费票据都可以，有的甚至出据白条收费。②收费票据使用不规范。③收费票据管理流于形式，收费票据在登记、发放、管理上不甚严密。（2）乡镇预算外资金支出管理失控。乡镇预算外资金在使用过程中违纪违规现象严重。分散在各部门管理的乡镇预算外资金使用上存在随意性、无序性和分散性，大量被挪用于消费性支出，这种现象严重地扰乱了财经秩序，违犯了财政法规制度。
1.2政出多门,条块分割,管理权限分散
乡镇财政所实行预算外资金专户存储时,各站所不积极配合,乡镇财政所的管理受阻,监督乏力,大量预算外资金仍然由主管部门掌握,造成一些站所的预算外收入无法按规定纳入乡镇财政统管,出现多头管理的现象。从目前的情况看,一些乡镇存在着将所收取的统筹资金不上交财政专户管理的作法,严重削弱了财政管理的职能。
1.3乡镇预算外资金管理弱化，助长了腐败现象
现行的乡镇预算外资金管理政策，刺激了单位局部利益欲念日益膨胀。在不规范的管理状态下，各种违法违纪现象不断发生。主要表现在:超越权限，擅自审批或自立收费项目，扩大收费范围，提高收费标准，利用职权强行提供服务，强买强卖，把权力商品化，凭借垄断地位，经营业务中搞乱收费、乱提价，从中牟利，部门职能交叉，重复收费。这不仅加重了企业和群众负担，扰乱了经济秩序，而且也损害了党和国家的利益，败坏了党风和社会风气，引起了广大人民群众的强烈不满，影响了社会稳定和改革发展的顺利进行。
1.4乡镇财务管理混乱,缺乏自我约束机制
部分乡镇的财务管理人员业务素质较差有的甚至不懂财务;有的财务管理人员受领导支配,不按财经法规办事,规范性不强;一些财务人员利用预算外资金乱发补贴、福利、奖金的情况屡屡可见;很多乡镇不使用省财政厅统一印制的专用票据,随意使用白条和自制收据,有的站所虽然使用财政收费票据,但根本不到财政所核销。由于财务人员的素质低下、责任心不强,加之单位财务管理混乱,缺乏自我约束机制,致使这部分预算外资金游离于财政监督管理之外,造成预算外资金的体外循环。
1.5部分乡镇领导对预算外资金管理工作缺乏重视,态度不积极
由于部分乡镇领导对预算外资金是财政性资金的认识不清,仍然将这部分资金作为部门单位的自有资金来看待,他们往往受部门利益的驱动,认为如果将预算外资金全部纳入乡镇财政专户储存会触及到分管领导的利益,分管财经的自就小了,不能随便支配资金,因此在乡镇预算外资金管理的工作中缺乏主动性,态度不积极,也给这项工作的开展带来了阻力和难度。由此一些乡镇坐收坐支、挪用预算外资金收入,逃避财政监管的现象屡见不鲜。
2加强乡镇财政预算外资金管理的建议
2.1做好宣传工作，形成加强乡镇预算外资金管理的大气候
建立规范的乡镇预算外资金管理体制，对乡镇领导和财政部门来说，存在一个转变理顺观念，树立大财政、大分配思想的问题;对乡镇各部门、各单位来说，其部门利益受到触及，需要一个理解和适应的过程。所有这些都需要通过广泛的宣传才能奏效。为了使政策宣传有实效，乡镇领导除了学习、转变理财观念外，还要把综合财政预算改革作为缓解当前财政困难的一项重点工作，亲自抓这项工作，使各方面都认识到加强乡镇预算外资金管理，推行综合财政，不仅是个经济问题、财政问题，更重要的是它还是保持社会稳定，促进改革发展的政治问题。通过统一思想，提高认识，形成改革大局，为加强乡镇预算外资金管理创造良好的外部环境。
2.2强化基础工作,建立健全各项规章制度
在当前形势下要建立规范合理的乡镇预算外资金管理体系,财政部门必须结合各乡镇的实际情况,深入到各乡镇站所中去,在摸清乡镇预算外资金底数的基础上进行立案造册,同时要掌握各单位的收费项目、收费标准及收费范围,做到底数清楚。同时,财政部门要狠抓制度建设,依据国家有关规定,着手制定和完善适合乡镇实际情况的管理制度和管理办法。要建立健全乡镇预算外资金会计制度及决算编报制度,在乡镇执收单位中建立目标责任制,层层落实责任,对执行乡镇财政专户中态度不积极,措施不得力,工作无成效的领导或个人,要追究其责任。
2.3加强队伍建设,不断提高乡镇财政干部的业务素质
要完成好新形势下的乡镇预算外资金管理工作,需要一批业务精、政治合格的乡镇财政干部队伍。乡镇财政所人员的业务素质高低是做好财务管理的关键。要抓好财会人员的业务培训,开展旨在增强业务素质的学习,不断提高财会人员解决实际问题的能力，结合财政工作的实际,抓好乡镇财政干部的廉洁自律教育,使他们牢固树立为人民服务的思想,增强廉洁自律的自觉性和主动性,从而建立一支政治素质好、业务能力强、遵纪守法的乡镇财政干部队伍,以适应乡镇预算外资金管理工作的需要。
2.4建立健全约束、监督机制,强化监督
确保规范化、科学化、法制化管理要使预算外资金管理规范化、科学化、法制化,建立健全约束、监督机制,强化监督是一个十分重要的环节。建立监督检查、监督审核制度,根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》和《安徽省预算外资金管理的决定》的有关规定,对预算外资金管理进行经常性检查,发现问题及时纠正或处罚。使预算外资金管理坚持统一收费立项管理、统一票据管理、统一财务管理、统一财政专户管理,理顺收、管、用运行渠道,真正达到规范化、科学化、法制化的管理标准,使预算外资金在地方各项事业发展中发挥效益。
2.5完善县乡财政体制，为乡镇政府履行职责提供必要的财力保障
分税制财政体制实施以后，中央集中了一部分财力，地方各级集中财力的现象也较为普遍。从整体上说，乡镇财政还比较困难，如果再从乡镇集中财力，势必加剧其困难，不仅使其基本的政府职能难以履行，也使得预算外资金管理改革难以深入下去。特别是在将乡镇预算外资金纳入预算内管理以后，完善县乡财政体制就显得格外重要。为此，要本着“简政放权”和“富县先富乡”的原则，进一步完善县乡财政体制，取消一些对乡镇不切实际的硬性政策规定，为乡镇自主理财创造宽松环境。同时，把适合乡镇管理的收支下划给乡镇，区别不同情况，最大限度地调动乡镇的积极性，为深化乡镇预算外资金管理改革提供财力保障。
参考文献
外资金管理范文2
一、预算外资金管理缺位的具体表现
(一)预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破
根据财政部《预算外资金管理实施办法》，各单位应按照财政部门的规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数增加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。具体收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清;支出时由于没有明确的定额标准，资金使用仍处于“以收定支”阶段。预算外资金管理粗放，给用款单位挤占挪用资金提供了可乘之机。
(二)国家已明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金，财政仍作为预算外资金管理，致使财政的宏观调控能力减弱
我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算的资金游离于财政预算管理之外。究其原因:一是收费单位原编制为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的管理关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理指标;二是就单位而言，收费收入不足以抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，因此改变财政管理方式，就意味着财政负担加重;三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后对其经费保障产生影响，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，主观上不愿意把专户资金纳入预算管理。
(三)监督检查机制不健全，约束软化，财政监督流于形式
目前预算外资金的监督检查普遍存在着重收入轻支出的现象，一味强调纳入财政专户管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政在拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出以后，用款单位怎样使用、用到什么地方都不得而知。事实上有的单位常常以事业发展、专项经费为名申请拨款，但实际上多用于人头经费，事业发展无从谈起，资金使用效益十分低下。这种监督管理方式，从一定程度上讲是走了过场，没有起到应有的作用。这可以从近几年审计查处的一些单位擅自扩大行政开支范围、乱发津贴、私费公付等问题中得到映证。同时由于收费经费化，资金支出向个人倾斜，使部门间存在分配不公、苦乐不均的问题。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资效率。
(四)资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环尽管近几年各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制。但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴的状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地(州、市)、县(市、区)三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理。但其具体征管模式是，由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但对按级次入库的资金，由于征缴过程涉及多个环节，又没有必要的财政监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。
(五)相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实
根据财政部《预算外资金管理实施办法》，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体明确的规定。目前，一些地方迫于强大的财政压力，不得不要求预算部门自行解决一些财政支出，因此一些主管部门就以各种名义向下属单位收取管理费。由于没有具体的政策规定，一些单位超 标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资基建，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些国家收费命令取消，但由于没有及时理顺和解决相关的单位经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的国家政策无法落到实处。
二、加强和完善预算外资金管理的措施
针对预算外资金管理工作的发展现状和存在问题，建议各级财政部门围绕财政综合预算的总体目标，从健全机制、规范运作两个方面逐步实现预算内外资金统管、同管。
(一)深化“收支两条线”管理改革，积极推进综合财政预算
建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。应该说实行真正的综合财政预算，将预算内外资金统一安排使用并最终取消预算外资金，只是时间问题。根据国务院转发财政部深化收支两条线改革意见，目前我国总体上是依照与人民群众生活相关程度，采取逐步将预算外资金纳入预算管理的做法。因此，各级财政首先要将国家明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政的综合预算;预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，要逐步改变按照收入比例提取经费的作法，要比照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。
各级财政部门要改变过去那种重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的传统理财观念，充分认识财政宏观调控和财政监管工作的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制工作，提高财政资金的管理能力。近年一些地方已经取消了预算外资金的概念，并全面推行政府非税收入银行代收管理办法，这对建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度不能不说是一个有益的探索和实践，具有很强的借鉴意义。
(二)积极借助科技手段以及高效、智能的网络管理系统，彻底改革预算外资金收缴制度
规范预算外资金管理，首先是堵塞收入方面的漏洞，做到应收尽收。要以收费票据为资金监管源头，利用现代科学技术手段赋予财政票据信息功能，再借助收费单位、代收银行、财政三家之间强大的网络管理系统，彻底建立起一个“单位开票、银行代收、财政统管”的预算外资金征管体系。由于所有收费通过银行代收，不仅便于财政性资金集中纳入财政管理，增强财政调控能力，使财政专户发挥“准国库”的功能，而且通过银行代收，还构建了财政部门与执收单位间高效的收费票据领购、核销管理模式，大大提高了财政部门对执收单位收取预算外资金的监控力度，有力地遏止了自立收费项目、自定收费标准等乱收费行为。
(三)切实完善配套措施和法规建设，努力提高预算外资金的管理效率
外资金管理范文3
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
外资金管理范文4
1 预算外资金管理缺位的具体表现
1.1 预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破
根据财政部《预算外资金管理实施办法》，各单位应按照财政部门的规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数增加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。具体收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清；支出时由于没有明确的定额标准，资金使用仍处于“以收定支”阶段。
1.2 国家已明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金，财政仍作为预算外资金管理，致使财政的宏观调控能力减弱 1.3 监督检查机制不健全，约束软化，财政监督流于形式
目前预算外资金的监督检查普遍存在着重收入轻支出的现象，一味强调纳入财政专户管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政在拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出以后，用款单位怎样使用、用到什么地方都不得而知。事实上有的单位常常以事业发展、专项经费为名申请拨款，但实际上多用于人头经费，事业发展无从谈起，资金使用效益十分低下。这种监督管理方式，从一定程度上讲是走了过场，没有起到应有的作用。 1.4 资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环尽管近几年各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制。但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴的状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。
1.5 相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实根据财政部《预算外资金管理实施办法》，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体明确的规定。目前，一些地方迫于强大的财政压力，不得不要求预算部门自行解决一些财政支出，因此一些主管部门就以各种名义向下属单位收取管理费。
2 加强和完善预算外资金管理的措施
针对预算外资金管理工作的发展现状和存在问题，建议各级财政部门围绕财政综合预算的总体目标，从健全机制、规范运作两个方面逐步实现预算内外资金统管、同管。
2.1 深化“收支两条线”管理改革，积极推进综合财政预算
建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。应该说实行真正的综合财政预算，将预算内外资金统一安排使用并最终取消预算外资金，只是时间问题。根据国务院转发财政部深化收支两条线改革意见，目前我国总体上是依照与人民群众生活相关程度，采取逐步将预算外资金纳入预算管理的做法。因此，各级财政首先要将国家明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政的综合预算；预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，要逐步改变按照收入比例提取经费的作法，要比照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。 各级财政部门要改变过去那种重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的传统理财观念，充分认识财政宏观调控和财政监管工作的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制工作，提高财政资金的管理能力。近年一些地方已经取消了预算外资金的概念，并全面推行政府非税收入银行代收管理办法，这对建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度不能不说是一个有益的探索和实践，具有很强的借鉴意义。
2.2 积极借助科技手段以及高效、智能的网络管理系统，彻底改革预算外资金收缴制度
规范预算外资金管理，首先是堵塞收入方面的漏洞，做到应收尽收。要以收费票据为资金监管源头，利用现代科学技术手段赋予财政票据信息功能，再借助收费单位、代收银行、财政三家之间强大的网络管理系统，彻底建立起一个“单位开票、银行代收、财政统管”的预算外资金征管体系。由于所有收费通过银行代收，不仅便于财政性资金集中纳入财政管理，增强财政调控能力，使财政专户发挥“准国库”的功能，而且通过银行代收，还构建了财政部门与执收单位间高效的收费票据领购、核销管理模式，大大提高了财政部门对执收单位收取预算外资金的监控力度，有力地遏止了自立收费项目、自定收费标准等乱收费行为。
2.3 切实完善配套措施和法规建设，努力提高预算外资金的管理效率
外资金管理范文5
关键词 海外工程项目 资金管理 资金收支
随着经济全球化，海外工程承包领域市场竞争日益加剧。对外承包工程企业普遍存在的问题是资金紧张。因此，需要有效控制海外项目资金，保证海外承包工程的资金安全，降低海外工程承包项目财务风险。鉴于此本文将结合工作经验，提出海外工程项目资金管理中应采取的相应措施。
一、海外工程项目资金管理存在的问题
海外工程项目在资金管理中存在的主要的问题是： （1）海外项目跨国跨区域不便于资金集中管理。（2）海外工程项目资金回收慢，资金使用成本高。（3）海外工程项目在资金使用上预算管理不严。（4）人民币升值，海外工程项目受汇率影响比较大。
二、海外项目资金管理分析
（一）强化海外工程项目资金集中管理
随着公司在海外的市场逐渐扩大，改变了以前项目资金独立使用的情况，建立了分区域资金运行管理机制。即在每个国家或相邻的几个国家设立经理部或分公司，将本国或所管辖区域的各个项目的资金进行统一管理。通过对资金的集中管理，合理调度，使最少的资金投入获取最大的收益，具体体现在以下几个方面：
（1）资金集中结算。公司全面监控资金收付，开立统一的外币和当地币账户，集中办理各项目的收支结算，所有收支均纳入统一账户，避免资金分散沉淀，监控各项目的工程进度和履约状况，及资金运作。（2）保证资金的安全。由于外资银行与中资银行的性质及风险存在差异，在非中资银行开户，应通过政府网站、中国相关银行在当地的分支机构以及中国出口信用保险公司等机构进行调研，动态了解开户银行情况进行资金风险评估。根据各地的政治经济情况及公司在当地承接项目的情况，设定调查评估风险等级，定期对银行账户资金进行风险评估。若评估结果认为账户资金存在潜在风险，应将资金转移到中资银行在当地的分支机构，或转移到资信较好的外资银行。在资金安全无法得到保证的情况下，及时将资金转回国内。（3）统一调度资金，降低资金使用成本。通过统一资金账户，使公司内部资金相互调剂余缺，尽可能使自有资金满足当地项目的资金需求，提高资金的使用效率，减少从国内或其他地区调动资金，减少资金使用成本。
（二）加强海外工程项目资金回收管理
项目资金是工程的“血液”，尽可能及早、最大限额地收取工程款。工程款回收的管理应该贯穿于整个项目过程，而不是事后采取救火措施，这样才能减少和化解风险，对风险进行有效控制。
（1）做好投标评估，预防先天性不足。在项目投标过程中，如果只考虑项目中标而忽视项目资金风险，接受业主的不公平条件，则给工程款回收埋下隐患。要防范风险就必须对投标的项目进行全面评估，包括业主单位的资信、项目的资金来源、招标文件中的风险条款等，并有针对性地采取规避措施。（2）制定严密的合同条款。合同是双方经济关系的基本规则，是企业维护权益的依据。中标后，严把合同关，规范工程价款结算条款，特别是对结算方式认真研究。（3）及时做好竣工验收工作。工程企业的职责就是按合同中规定的质量、工期要求完成项目履约，在履约过程中要及时报请建设方组织中间验收和竣工验收，督促建设方按照合同完成验收的评定，为工程结算及资金回收做好充分的准备。（4）加强公司内部管理，积极清收工程款。在项目工程通过竣（交）工验收后，项目部财务部门必须认真做好项目完工结算工作，列出详细的应收、应付清单，在确认各项收付情况后，将往来账目移交给上级财务部门。明确项目经理作为清收工程款第一责任人，将资金回收与项目经理业绩考核挂钩。（5）树立法律意识，必要时采取法律手段。在日常工作中应树立法律意识，规范工作程序，注意收集整理各方面资料，为日后可能的诉讼做好证据准备，防患于未然。在以往工程过程中，由于运用法律手段解决工程纠纷的意识不强，导致工程资料和结算资料不完整，当出现纠纷时，无法走正常的法律程序，陷入被动局面。
（三）加强海外工程项目资金收支预算管理
建立健全海外工程项目资金预算管理制度，规范项目的资金运动，控制资金流动方向，提高资金运用效率。
（1）海外工程项目应实行全面资金预算，建立资金预警体系，按年、季度、月编制资金预算。资金回收计划应根据工程进度并结合合同条款按月进行筹划。资金支付计划应根据工程进度估算，分项分月编制。（2）严格执行用款审批制度。每月必须申报用款计划并经审批后使用，同时根据使用资金额度大小，设定不同的授权审批范围。（3）根据工程进度支付分包款。各个专业部门要严把关，建立各部门和各专业，即合理分工又互相制约的付款审批程序。从多个不同角度对付款文件进行审批，既满足分包商的合理付款要求，又严格把关，杜绝提前、超额付款。
（四）海外工程项目资金的汇率风险和防范
海外承包工程一般是以外币签订的合同，且合同期较长。最近几年由于人民币持续升值，合同收入折算人民币金额减少，同时大部分设备和材料从国内采购，主要劳务分包为国内分包队伍，所以，材料成本和人工成本逐年增加。由于对外承包合同中没有加入汇率变化保护性条款，在汇率变化时，只能自己承担相关损失。为了规避汇率风险，根据项目具体情况可以采取以下有力措施：
（1）涉外合同的签约币种应根据招标文件及各种货币汇率变动趋势等，优先选择中国金融机构认可的国际通用货币（如美元、欧元、日元、英镑等）。（2）投标报价时应根据当期汇率并结合项目工期内的远期外汇牌价，充分分析汇率可能的变动幅度，将合同期内汇率变动对项目造价的影响纳入报价考虑。（3）改换用途。对于外汇存款余额，优先采取内部调配，用作其他国际贸易直接使用，同时积极开展外汇理财及投资活动等。这既规避了本项目汇率风险，同时还为公司留存了外汇，为其他国际贸易活动创造了条件，减少了外汇兑换汇率损失。（4）提前锁定汇率。充分运用银行金融手段，对相关汇率进行提前锁定，如采取远期结汇以及信用证等方式，对将来收取的美元提前锁定汇率。（5）活用政策。尽可能选择国内外具备收取外汇资格的承包商、供应商进行交易，并支付其外汇。（6）适时结汇。加强同银行的沟通，争取结汇政策优惠，及时掌握汇率信息，尽可能在汇率最高点进行结汇。
三、总结
海外工程项目资金管理是确保工程顺利开展的重要途径和保障，而海外复杂的工程环境，特殊的环境背景，不同的政治文化因素等对资金管理造成了一定的困难。除了做好上述资金管理工作外，我们还应该结合项目实际情况，采取积极有效措施，使项目资金在安全保障的条件下得到高效运用。
（作者单位为五冶集团上海有限公司）
[作者简介：刘芳（1981―），女，湖北人，中级，会计学专业。]
参考文献
[1] 孟文华.海外工程承包项目资金管理的思考[J].财务与会计，2013（9）.
[2] 张翠芬.对外承包企业的资金管理[J].国际商务财会，2008，237（9）.
外资金管理范文6
1.应收款回收
工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款的及时回收和使用可减少公司的垫付资金，降低经营风险和资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大，实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大；某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款；项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收；发票、验收单等没有及时提交给客户；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据；个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等。
2.外汇及汇率管理
海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额，合同款需汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。
3.银行账户管理
海外项目银行账户管理存在的主要问题有：个别项目未经总部批准以个人名义开立账户，以备用金和往来核算；个别项目银行账户没有实现“双签有效”；个别项目在项目结束后没有关闭临时账户；个别项目采购人员携带签好字的空白支票去采购；个别项目长期未对账，会计账目和银行实际存在差异。六、保函管理在海外工程中，客户要求承包企业开出履约保函，保证承包人按期、按质、按量完成承包工程。海外项目保函风险主要有：因违约导致开出的保函被没收；项目结束，保函未及时释放；某些海外工程项目，客户要求提供开口保函，开口保函的到期日期不确定，风险远远大于闭口保函。
二、完善项目资金管理的建议
1.坚持和完善资金预算管理
建立预算编制、审批、监督、考核的体系，根据施工计划编制项目资金预算、年度资金预算及月度资金预算；资金预算编制要逐级编报，逐级审核，统一管理；批准后的预算，各部门及境外机构应严格执行，各项资金支出必须控制在批复的预算之内，尽量避免预算外资金申请；加强财务人员与项目执行人员的沟通，及时发现资金预算执行中存在的问题；资金预算不仅仅只是项目部范围，而是要扩大到整个项目各个成本单元，特别是工程作业队；建立资金预算分析制度，每月初对上月资金预算执行情况进行分析，找出实际与预算的偏差，提出相应的解决措施或建议，将隐患、问题消灭在萌芽状态。
2.加强货币资金安全管理
在法律法规和客观条件允许的前提下，海外项目应尽可能运用金融工具进行结算，减少使用现金结算；为确保现金使用和存放的安全，海外项目应根据日常零星开支估计所需要的现金使用量，确定库存现金限额，报国内总部审批，超过库存限额的现金，出纳必须于当日存入银行；海外项目应配备专用保险柜，由出纳负责库存现金的保管工作，放置保险柜的办公室应当具备完善的防盗和安全监控设施；每日终了，出纳根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实存数额进行核对，每日登记现金盘点情况；在外出取款时要两人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；严禁采购人员携带大量现金外出采购；通过现金发放现场雇员工资要提前做好安保工作，在指定的安全区域不定期发放，条件允许采用分包商或专门的发放公司发放；资金运输过程要采取安保措施，尽量减少运输环节和距离，争取采用邮政或银行电汇等方式，降低路途风险。
3.应收款回收风险防范
海外项目应通过事前预防、事中监控、事后收账，对应收账款进行全过程管理。投标前，海外项目应联合总部法律、市场等部门做客户资信调查，分析评估客户资信风险；在合同中加入保护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任；财务人员催促现场技术人员及时反馈结算支持文件，开具发票提交客户；注重日常证据的收集、整理和保存；明确应收款清收责任，建立相应考核机制；总部应建立应收款风险预警机制，及时发出预警信号，定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关责任人落实；当结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑且期限较长时，就要果断采取法律手段；应收款纠纷发生后，注重调解或和解优先，充分利用外部法律资源，妥善、低成本、高效地解决纠纷。
4.外汇管制规避和汇率风险防范
工程开工前，根据所在国的外汇管制规定进行筹划，确保利润及时汇出境外。通过转移定价、支付技术服务费等途径，将富余资金及时汇出境外。将资金集中存放在信誉好的外资银行，在政策允许时，规定以母公司集中管理的主账户为项目收款账户，尽量通过境外离岸银行收取工程款。要观察外汇市场的行情变化，分析影响汇率变动的各种因素，在签订合同时充分考虑汇率变动的影响，在合同价款、币种、付款进度方式等争取对我方有利的条款，签署以美元等硬通货为币种的合同；尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等硬通货，可以尝试应收款买断的保理业务或福费廷业务，降低汇率风险；可向保险公司投保外汇汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，使企业相对减少由于汇率变动造成的损失。
5.控制银行账户风险
海外项目在当地开立银行账户，必须报总部审批；严控在境外银行开设账户数量；项目经理和财务总监在资金支付时必须双签有效；银行临时账户在项目结束后及时关闭；供应商付款采用银行支票方式，严禁使用空白支票；按月与银行对账，定期解决未达账项；加强内控监管，总部应对海外项目银行账户及资金收付实行日常监督，定期对海外项目银行存款余额调节表进行核对。
6.规避保函风险
