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商贸公司管理制度范文1
为贯彻公司“转型发展，竞进提质”的要求，实现致远公司正式投产的目标，为全省实现“大交通、大发展”提供一个强有力的资源平台。按照上级商贸公司工作部署，积极推进致远公司配方研制、生产调试、完善制度建设等工作，现将近期致远公司主要工作开展情况汇报如下：
一、实验室研发工作
为保障致远公司能够生产出合格的改性沥青产品，实验室协同中海油技术骨干及多名技术专家，进行了配方调试、抽样测试、送样检测和生产调试等多方面的工作。截止到目前，致远公司在研发上主要做出了如下工作：
（一）原材料抽检及半成品、成品抽样检测及送检
为保障基质沥青的质量，在基质沥青下船、进零位罐前和生产前分别对中海油基质沥青和国创沥青进行了多次抽检。为摸清生产规律，实验室对生产中间半成品进行了20余次的抽样检测，对中海油成品和国创成品也进行20余次抽样检测，并将成品改性沥青送权威机构检测多次。
（二）配方调试
1.解决产品离析问题
因前期生产主要问题为产品离析，故对产生离析的原因进行分析，然后对离析产品进行后期处理使其重新变为合格产品，并着手进行了离析原因室内探索实验及离析产品重新变合格实验等20余次，并同时结合实际生产工艺及设备情况提出相应意见。
2.关于自行调制配方
分别以两种70#沥青为基质沥青，其他辅助材料均为市场上自由采购，调制出合格配方，并经过初步室内试验合格，具体优化及更详细实验因时间原因有待下步工作开展。
二、生产部试生产工作
因采用了较为先进的工艺管线，我们面临的问题较为复杂，在公司领导、国创、中海油技术骨干及公司内外多名技术专家的多次指导下，经过前后5次试生产，5月底初步制备出合格产品，目前正在进行每罐每批生产123吨产品的试生产，结果待查。
设备调试上，致远公司配合设备厂家对设备试运行进行调试，先后对胶体磨、沥青泵和三通气阀等设备进行了调试，保障设备正常运转。
三、经营部工作
根据经营部部门职责，进行试生产期间仓库的收料、领料及发料，以及运输车辆过磅等日常工作。同时进行同上级商贸公司经营三部的业务对接，确定沥青需求量。根据领导安排，负责沥青样品送检指挥部的工作，同时联系运输单位，完成了运输合同的签订工作，保障下一步正式生产的沥青供应运输工作。
四、公司制度建设
为规范公司管理，综合办公室在公司领导的安排下，草拟了多项制度内容，包括各岗位职责、薪酬管理制度、绩效管理制度、考勤管理制度、员工出差管理办法、车辆管理制度、食堂管理办法等十多项制度，并协助生产部完善了安全生产管理制度。另外，综合办协调并制作了各部门的上墙制度牌，完成公司各部门的制度上墙工作。
商贸公司管理制度范文2
本人自20xx年毕业以来，一直从事财务工作，对财务流程极其熟练，能单独处理从原始凭证审核、记帐凭证编制、分类帐登记、出具会计报表等整个财务流程；因较长时间从事酒店服务业财务处理，对餐饮业成本控制、费用管理等更是驾轻就熟，并能有独到见解，多次参与或主持财务相关管理制度制订、执行；在某某酒店从业期间，根据自身工作经验所得，自撰《餐饮酒店业成本费用流程控制方案》一套，受到上级领导肯定；后期为朋友餐厅开业撰写《餐厅员工手册》一套，为朋友商贸公司制订《流程管理制度》一套；工作期间多次单人或协助制订流程制度、岗位职责等行政人事管理制度若干。
本人业余时间除阅读和音乐欣赏外，对计算机及互联网应用更是偏爱，能熟练运用Microsoft Word、Microsoft Excel等办公软件，金蝶、用友、速达、管家婆等常用财务软件，Photoshop简单图片处理，音频视频提取转换等一般处理，光盘及镜像制作刻录，日常工作中常兼任电脑及网络维护工作，同时收集有部分财务及管理软件、办公应用、维护类软件，可以解决一般公司日常工作实际需要；在实际工作中，一贯遵守财务人员职业操守，认真负责，一丝不苟；对企业管理有一定涉猎。
本人性格开朗，责任心强，真诚，工作认真负责，积极主动，能吃苦耐劳，有上进心；认真负责是我一向的做人准则，团队精神是我一直都坚持的态度。一直对自己充满信心，我坚信成功是属于有准备的人的。
商贸公司管理制度范文3
本文以商贸型私营小企业G公司为案例，从货币资金控制、销售及应收账款控制、采购及应付账款控制等方面阐述该公司内部会计控制现状，并针对G公司在内部会计控制方面存在的问题提出相应的改进建议。
关键词：
私营小企业；内部会计控制；应收账款
一、引言
私营小企业在我国国民经济中不仅数目众多，还承担着农业经济向工业经济和知识经济转型，农业人口向非农业人口转移，提高居民生活水平，完善经济制度等多项历史重任，且是国家长治久安，社会稳定的重要因素。要让私营小企业在中国经济和社会发展中发挥巨大作用，取决于企业自身能否健康成长，企业的功能能否充分发挥，而提高企业的科学管理水平则是关键之一。
二、G公司内部会计控制现状
G公司是一家私营商贸型小企业，公司领导注重对公司业务流程整理和制度化建设，但是在实际工作中没有对每个部门的工作进行流程化设计，导致可操作性性或传递方式不流畅，很多制度流于形式。
（一）货币资金控制现状
货币资金因其流动性和变现性的特点被视为风险性最高的资产，G公司目前的货币资金控制现状如下：
（1）货币资金授权批准。
根据《内部会计控制规范———货币资金》的要求，严禁未经授权的部门和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，G公司的出纳人员为货币资金的经办人，而公司会计属于无权办理该业务的人员，由于历史问题或授权不明的原因，会计人员也可以接触管理现金。
（2）是不相容职责分离。
内部会计控制的理想状态是没有任何一件事情可以由一个人经手完成，而货币资金的管理中，G公司的会计人员既负责资金支出的审批，又可以经手资金的支出工作，这种不相容职责集于一人，使G公司的货币资金的内部会计控制存在着较大的风险性。
（3）印鉴管理。
根据内部会计控制的要求，公司必须加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，G公司的银行预留印鉴为公司法人印鉴和财务专用章。目前该公司这两枚印鉴由同一人保管，且公章也由这一人保管，严重影响了企业的货币资金控制。G公司的货币资金控制环节问题出现在限制环节，不相容职务分离环节和印鉴管理环节。
（二）销售及应收账款控制现状
根据G公司的财务明细报表显示，该公司的坏账较少，不到公司年销售收入的0.6%，却存在一些未解决的疑问应收款，如G公司账面显示W公司欠款为3万元，但对账时W公司的回复是确实有收到这笔货，是公司财务却没有确认为应收账款，原因是未收到G公司的发票：G公司能够将相关的票据资料找出来，却不能找到W公司确认收到该货款发票的签收单据，经反复追查发现是发票未及时的到达客户手里，这种情况在G公司并非偶然情况，而是多次出现，若及时核对财务账目，尚可进行补救措施；若未能及时对账，结果就是客户只支付货款部分，而因为未收到发票拒绝支付税金部分，给G公司造成不小的损失。
（三）采购及应付账款控制现状
G公司的采购及付款工作主要由公司采购部门负责，财务部门根据采购部门获得总经理批准的单据进行货款支付。G公司为商贸性质企业，一般是接到客户订单后再向供应商购货，目前G公司并非产品的直接使用者，对产品的质量检测停留在外观检测，仅有较少的产品送样至专门的检测机构进行检查，因此很多货物到了客户处，进入生产线后才发现质量问题，而此时采购货款已经付款给供应商，追讨货款或者索赔就较为困难。对于长期供应商，这一问题能较好的协商，而对于非固定非长期供应商，G公司就很被动，只能自己承担对客户的索赔工作而无法向供应商追讨赔款。
三、G公司内部会计控制完善对策
（一）货币资金内部控制制度设计
（1）货币资金的控制点。
货币资金是企业流动资产的重要组成部分，具有流动性强，收支业务量大，比较容易发生损失，国家对企业货币资金有严格监督。货币资金的控制包括：货币资金的预算环节控制、货币资金收款环节控制、货币资金付款环节控制、货币资金日常管理控制、货币资金账务处理环节的控制和货币资金检查分析环节的控制。对于G公司而言，其货币资金控制需要加强的主要是货币资金日常管理控制和货币资金的付款环节控制。企业货币资金日常管理控制的目标是确保货币资金安全完整，保持企业货币资金的最佳持有量，一般企业通过盘点、核对、监控等手段实现这一控制目标。货币资金付款环节的控制目标是确保付款过程中资金的安全准确并最大限度地利用付款条件，企业应通过单据受理控制、支付申请控制、支付复核控制及办理支付控制实现这一控制目标。
（2）货币资金控制的重点控制流程。
G公司很少使用现金进行收款，货币资金的收入管理基本规范，问题主要表现在现金和银行存款的支出事宜可以由一人全部办理，因此，需要对此流程进行规范。在图1中，对G公司财务部会计和出纳职责进行了明确划分，关键点如下：会计人员的职责范畴为对申请货币资金支出的原始单据进行审核，并对公司的货币资金进行账实核对，其方法分别为定期的现金盘点和银行对账，同时由其编制现金盘点表盒银行余额调节表；出纳人员的职责范畴为根据经过总经理审核批准的单据进行货币支出活动，同时对货币支出活动进行会计信息的记录，并负责对现金的保管工作。
（3）货币资金控制的管理制度。
在图1的基础上，本文对G公司的货币资金控制进行相关的制度设计，主要包括货币资金的管理制度设计和印鉴管理制度设计。一是G公司货币资金管理管理制度。具体如下：G公司的货币资金由本公司财务部管理；公司的现金资产由公司出纳人员保管，其他人员不得接触现金资产；公司的银行存款、应收票据、短期证券等货币性质资产由出纳人员在取得授权后负责具体的收支事项，其他人员不得办理；公司货币资金的支付活动需要经过以下步骤方可进行：业务部门首先提出申请，包括付款申请和报销申请；财务部会计人员对用款的合理性及票据的合理合法性进行审核，通过后交总经理审核；总经理批准并通过后可以进行货币资金的支付活动；公司会计人员必须每月对公司的现金资产进行盘点，对银行存款进行清查，对其他货币性资产进行检查，并编制现金盘点表，银行存款的余额调节表盒其他货币资产的清查表，编制完成后报送总经理存档。二是G公司的财务印鉴管理制度。具体如下：本公司的财务印鉴包括财务专用章、发票专用章、及法人章，公司在银行的预留印鉴为财务专用章和法人章；公司财务专用章由公司出纳职位管理，发票专用章由对发票进行复核的人员管理，法人专用章由法人指定人保管，财务专用章和法人章不得由同一人保管；获得总经理授权的文件，方可同时使用财务专用章和法人章；财务专用章、发票专用章及法人章单独使用时需由管理人员登记备案；如需将财务印鉴带出，需有携带人申请，获得部门主管批准后方可执行。任何人不得将财务专用章和法人章同时带出。印鉴保管人离开工作岗位超过1天时间的，需对所保管印鉴办理交接手续，但财务专用章保管人和法人章保管人不得相互办理代管理事项。
（二）销售及收款内部会计控制制度设计
（1）销售及收款的控制点。
销售业务的运行环节比较复杂，涉及企业多个部门，对于商贸型公司几乎涉及到企业的所有部门，外部则涉及到供应商、运输商，因为涉及部门多，所以控制难度较大，也易产生舞弊现象。销售及收款控制的目标包括保护企业有关资产的安全与完整，保证销货折扣措施恰当，销售退回处理合理和正确合理地处理相关的会计信息。销售及收款环节的控制点包括：销售计划控制、销售订单和销售合同控制、客户信用控制、交货控制、贷款结算及收款控制、销售调整控制、销售退货控制等。本文重点关注的流程是G公司在销售及收款环节中，票据传递对收入确认的影响（见图2）：G公司在销售订单确认后，由仓库管理人员向物流部门提交货物，物流部门获取将发运产品后向财务部申请取得相应的发展，物流部门向客户发出货物及发票；收入的最终确认，以客户对收货单据和发票签收单据的回签确认认为前提，这样可以避免今后收款活动中的纠纷。
（2）销售及收款环节的控制制度。
收入的确定是企业收款，保证自身利益的前提，针对现有流程，制定相关制度如下：G公司收入确认管理制度。公司的销售及收款管理由销售部门，财务部门共同管理，销售部门对销售货款的回收负最终责任，仓储部门，物流部门共同参与销售流程；销售部门根据订单审批制度，向仓储部门提交经审批的有效销售订单；仓储部门根据有效销售订单备货，并对规定时间内向物流部门提交订单所需产品，货物交送时相关经手人需进行交接签收手续；物流部门在收取将发送产品后，在系统中完成交货手续，提示财务部门开具相应的确认收入的增值税发票或者形式发票；财务部门在物流部门提示后进行开票活动，国内贸易开具增值税发票，对外贸易出具形式发票，并将发票传送至物流部门，发票传递时需同时提交发票签收单。物流部门对所收取发票进行签收；物流部门将装备好的货物及发票安排运输，保证及时送抵客户处，并及时获取客户的签收确认函；对于客户确认并签收的产品，财务部门根据签收单据最终确认收入和应收账款，对于客户提出质疑的产品，进入协商或退货处理流程。
（三）采购及付款内部会计控制设计
（1）采购及付款的内部会计控制点。
采购环节是企业运营当中的关键环节，根据经验统计，采购环节的成本每降低1%，企业利润会增加5%甚至更高。采购及付款环节的控制目标是：保证采购与付款业务会计核算资料真实准确，保证采购物资安全完整，保证采购与付款业务合规合法，保证采购活动经济合理。其关键控制点包括：一是申购环节。申购和审批环节岗位分设，职责分离；申购和审批必须有一定的标准。二是采购环节。包括供应商的选择，采购价格的控制，合同的谈判及签订，订单的生效四个环节的控制。三是验收环节。验收环节必须独立于申购，采购环节，必须确定验收标准，并有严格的验收流程，编制验收凭证。四是付款环节。包括应付账款的审核和记录，采购部门的付款申请，财务部门的审批，负债人审批，会计记录以及与供应商的对账活动，出纳的付款安排。五是违约环节。主要是针对供应商逾期交货，延期交货，货物短缺，质量不合格以及运输商故障等各个环节的控制。六是账务处理环节。包括应付账款，应付票据和预付账款的记录。对于应付款项的确认，必须有采购凭证、验收凭证、实物凭证等各项凭证的传递及记录。最后汇入会计部门进行核算与付款。
（2）采购及付款环节的重点控制流程。
如图3所示，G公司在采购及付款环节的最大漏洞在于验收及违约环节的处理，由于没有专业的验收人员，也未设置验收流程，所以对货物的质量把握不确定，经常出现产品送至客户后才检验处质量问题，而且由于客户直接和销售部门沟通，销售部门与采购部门之间的沟通完成后，采购部门因为缺少流程控制，不能将信息及时传递到财务部，使公司出现按期支付不合格产品的贷款，造成公司损失。本文对G公司在采购及付款环节的控制重点关注出现违约情况的货款支付。该公司的采购及付款环节，有三个重要控制点：产品的验收，公司应该着重加强产品的验收工作和验收流程控制，以尽可能减少货物销售后产生的质量纠纷；会计信息的记录：即应付账款的确认，必须由入库单，验收单和发票三项单据同时具备方可入账；对于销售后产生的质量问题。必须由客户提供投诉证明，由采购部门和供应商协商，再将相关资料及时送交财务部，进行会计信息的记录，以保证付款的经济性。
（3）采购及付款控制制度。
本文着重与产品验收环节，质量纠纷环节的制度制定：一是产品验收制度。公司需设立专人对产品进行质量检测及验收，验收人员独立于采购部，物流部，仓储部和物流部；公司应针对占公司销售比重较大的产品建立质量合格标准，验收人员以此依据对产品进行检测，对于非常规产品，超过一定金额或比重的，采用送专业检测机构的方式检测；验收单据包含的内容应包括：产品规格，数量，到货时间等指标，与采购合同进行对比，并给出明确的验收建议；验收合格的产品方可交仓储部门办理入库手续；验收人员确认质量合格的验收单据，是财务部记录应付账款的必备原始单据。二是售后质量纠纷管理制度。对于验收中不能检验而需要在客户使用后方能发现的质量问题，使用售后质量纠纷管理制度；产品交客户，经客户使用后发现质量问题的，需要客户填写质量投诉书，投诉书内容包含：产品名称，规格，型号，批次号以及具体的质量瑕疵；客户投诉书由物流部门管理，物流部门在收到客户投诉书后应将相关的产品信息及时传递至采购部，采购部门与供应商进行协商，并获取供应商协商书，协商书的内容应包含：采购订单号、产品名称、规格、型号、批次号，对质量不合格产品的处理方案；扣款金额等具体信息，并需要双方签章认可；采购部门将获取的供应商协商书，分别报送物流和财务部，财务部据此进行会计信息记录。
参考文献：
［1］李连化：《公司治理结构与内部控制的链接与互动》，《财会月刊》2010年第9期。
商贸公司管理制度范文4
关键词：赊销 风险管理 “3+1”科学信用管理模式
中图分类号：F714 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）09-287-03
一、当前赊销手段在我国推行的现状
随着商业信用的广泛推行，赊销已成为我国中小企业一种重要的促销手段。一方面，赊销有利于中小企业扩大市场份额、减少存货、维护持久的客户关系，也能够有效刺激购买力，提高卖方的竞争力。但另一方面，赊销是无担保的信用，买方一旦违约必然会导致企业产生不必要的损失，形成坏账，进而产生很大的赊销成本和相应的财务风险。其安全性和精确性将直接影响到企业的可用资源及损益情况。从而限制了企业的发展，甚至影响到企业的生存。现阶段，我国整体社会信用体系建设严重滞后，社会信用体系基础薄弱，社会征信体系尚在探索和建立之中，这无形中增大了中小企业所面临的潜在风险。
据我国有关部门公布的信息，我国部分企业应收账款占用资产不低，不少企业应收账款占流动资金的比重竟达50%以上，远高于西方经济发达国家20%的水平。而且我国应收账款的坏账损失率、平均拖欠率、赊销比例较高。我国企业平均赊销比例20%，而企业的坏账率平均达5%以上。再加上中小企业融资困难，严重的威胁到中小企业的可持续发展。因此，中小企业如何平衡赊销的收益和风险，如何为防范赊销风险建章建制，进而提高中小企业控制赊销风险的能力，目前已经成为业界和学术界共同关注并亟待解决的重要现实课题。
二、赊销风险管理的意义
第一，利于强化企业管理者对赊销风险的意识。现代先进的中小企业实践表明，赊销管理在现代企业管理中占据着越来越重要的地位，其中通过信用风险管理手段建立企业完整的赊销风险管理系统，能够让中小型企业就此摆脱信用风险的困扰。反之，如果中小企业管理者不重视赊销风险的管理，结果会导致自身企业的不良信用记录增多，最后可能会引发企业的生存危机。
第二，利于提高企业管理赊销风险的水平。赊销风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分。普通的商品经销过程，交货与付款之间没有时间差，买与卖同时完成。但是，在赊销中，卖方交货和买方付款不同时完成，其间有时间差，公司的财务报表中增加了新的应收账款，企业在这个环节有形或无形中增加了管理成本。赊销作为有别于普通经销的一种方式，企业在推行时必须首先建立适合于这种方式的赊销风险管理制度。没有赊销风险管理制度的企业将给企业的风险管理带来更大的潜在危机。因此，赊销风险管理是企业风险管理现实的需要，是中小企业生存发展的需求。
三、赊销风险管理的模式
（一）“3+1”科学信用管理模式
我国信用管理专家韩家平和浦小雷，两位经过多年的研究和实践，根据我国当前社会信用体系建设的状况，参照西方企业信用管理模式，提出了适合我国企业应用的“3+1”科学信用管理模式。
“3+1”科学信用管理就是“3”个信用管理机制的运用和“1”个内部信用组织机构的建立。这“3”个机制分别是：前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障机制以及后期信用管理的应收账款管理和回收机制。其中资信调查和评估是在从交易前期的客户中筛选，评价和控制的角度避免风险；债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险；应收账款管理和追收机制则在交易后期密切监控账款回收，最大限度的减少信用风险。“1”个组织机构就是要在企业内部建立一个专职信用管理的部门，全面管理企业信用赊销的各个环节。
（二）全程信用管理模式
全程信用管理模式是是由著名管理学家谢旭提出的。它把企业信用管理分为三个阶段，分别为：签约前的客户资信收集和客户筛选、签约时信用分析评估和决策、签约后的应收账款管理和追收。他强调的是全过程管理，这种管理思路对中国企业忽视前期和中期管理只注重后期管理这一现实情况具有一定的现实意义，同时也提出企业应建立专门的信用管理部门负责这项工作。
四、柏铭商贸公司现状
（一）基本情况简介
柏铭商贸有限责任公司（简称柏铭商贸）成立于2008年，目前拥有正式员工200余名，是一家以家电批发为主业并兼营零售、多元发展的综合性企I。地处贵州省贵阳市。经营范围包括大家电、小家电、家庭影院三大类数百个品种，销售网络已遍及贵州、云南两省，并且还在快速扩展。公司种类齐全、适销对路的家电商品为经销商提供了广阔的选择空间。柏铭商贸公司是我国诸多著名品牌如：格力、国美等家电生产和营销企业的战略合作伙伴，并与全国各地多家知名家电生产厂结成了良好的互信合作关系。公司的内部组织机构如图1所示：
图1详细的说明了柏铭商贸公司的岗位设定。柏铭商贸公司采用的是直线式的组织结构形式，组织的各级管理者都按垂直系统对下级部门进行管理，指挥和管理职能由各级主管领导直接行使，层次分明，信息传递较快较为准确。各个科室岗位分布明确，每个科室也都是从上到下进行有序的管理职能分布。
（二）柏铭商贸的赊销概况及特点
按照产品类别，柏铭商贸公司商品主要分为大家电、小家电、和一些其他商品。大家电包括：电视机、空调、电冰箱、消毒柜、冰箱、洗衣机等。小家电包括热水器、音箱、电饭锅、电磁炉等。由于该公司属于家电批发兼零售的综合性企业，所以该企业的商品种类较多，根据调查得出本公司的主要商品及各商品2012年所占的赊销比例。如表3-1所示：
为了预防和控制赊销风险，柏铭商贸公司采用现金折扣的方式在客户提前付款时给予优惠。如表2所示：
从表2可以看出，柏铭商贸在销售合同上规定：如果在发票开出后30内付款，可享受3%的现金折扣；60天内付款，可享受2%的现金折扣；90天以后，就必须全额付款。提供比较优惠的条件能增加销售，但也会带来额外的负担，比如会增加应收账款的机会成本、坏账成本、现金折扣成本等。这就决定了柏铭商贸采用在赊销模式下的特点：
第一，赊销金额大。柏铭商贸许多客户信息分散在销售人员手中，没有专职部门对其客户群的信用状况进行很深入的了解，对赊销业务缺少有效的控制和管理，致使赊销金额加大。
第二，赊销期限长。近几年国内家电市场竞争激烈，厂家除了在产品价格和质量上竞争外，还竭力在付款方式上给经销商和用户以优惠条件。柏铭商贸为了提高销售量，只好放宽信用政策，赊销期限较长，大量采取赊销方式向客户供货。
（三）柏铭商贸赊销风险管理存在问题的原因分析
第一，企业内部控制不严，员工执行力不强。
一笔生意，从开始谈判到签订合同，从履约到货款回收，整个过程中无处不存在风险。然而在柏铭商贸公司应收款案例中，许多出现的问题和发生的隐患却不在于市场的风险，不在于市场竞争的激烈，而纯粹是因为由缺乏对应收账款适时的监控和跟踪管理。公司的销售业务都由销售员处理，销售员负责合同谈判，签订合同。销售员签订合同时没有具体的授权予以规范，签订赊销合同时没有具体额度限制，也没有对应收账款进行严格的监控。
财务部门不能及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露。企业的内部激励机制也很不健全。企业为了调动销售人员的积极性，将工资报酬与销售任务挂钩，未将应收账款纳入考核体系，销售人员为了个人的利益，只关心销售任务的完成，导致应收账款大幅度上升。
第二，缺乏系统化的赊销风险管理。
柏铭商贸没有统一的客户资信管理制度和客户授信制度，对客户的信用管理不完整，信用决策和信用控制缺乏有效的信息支持。没能掌握科学的赊销风险管理方法和系统的信用管理程序。对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往评主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上缺少额度控制，造成企业销售人员不时发生违规经营、违章操作之事。在账款回收工作中更是缺少专业化的方法。
第三，企业资金流动呈畸形，风险意识不强。
在社会信用体系不健全的环境下，中小企业应收账款一旦发生，很难全额回收，并且在收取这笔款项的过程中，充满了不确定性。应收账款的不易控制性，决定了坏账的风险性。柏铭商贸因缺乏对坏账风险性的认识，盲目的采取赊销策略，致使应收账款日积月累，月积越多，账龄越来越长，坏账损失逐年增加，流动资金紧张局面日趋严峻。
第四，企业信用组织缺失。
目前，柏铭商贸公司内部管理中，销售部门和财务部门在风险管理和收账问题上往往职责不清、工作脱节。其根源在于企业内部缺少信用风险管理职能设置，没有专业的人员从事风险管理工作。国内外中小企业实践经验表明，信用管理部门是现代企业中一个举足轻重的职能部门。信用风险管理工作是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须有特定的部门才能完成。信用管理部门的主要目的就是增加有效销售、加速资金周转率、改进客户关系，从而增强中小企业的整体运作的稳定性和实效性。因此，柏铭商贸应尽快的设立信用管理部门，专业的从事信用风险管理工作。
四、对柏铭商贸的建议
根据以上分析得知，柏铭商贸公司在赊销管理上较混乱，若单纯的从以上问题来制定措施是不能解决问题的，所以为了保证赊销管理工作的顺利完成，采用了“3+1”科学信用管理模式对其进行全面的分析。建立“1”个信用管理部门是赊销管理系统实施的一个必要环节，赊销信用管理部门的建立有两种方案：第一种是在总经理之下与财务部门和业务部门平行；第二种是直接归财务总监领导。这个设计方案的根据在于赊销信用风险管理部门不在乎于它的机构大小或权重，重要的是赊销政策能否恰当切实的执行。如果赊销信用管理部门从属于销售业务部门，那么它的主要功能是协助销售，销售顺利了但不利于账款回收；如果赊销信用管理部门从属于财务部门则主要功能是货款回收，但不利于销售。所以，信用管理部门和业务部门及财务部门应该是平行的，互不从属。
“3”个信用管理机制与柏铭商贸实际的业务流程相对应。首先，“3+1”科学信用管理模式适合我国中小企业运用，因为它融合了西方成熟的信用管理技术，同时也结合了我国中小企业的诸多特点，在实践中也印证了该模式的合理性、科学性、可行性，为实现中小企业信用风险管理提供了一个良好的管理模；其次，“3+1”科学信用管理模式的构架非常清晰。前期更强调对客户资信调查，是预防信用风险的第一道有力地屏障，也是柏铭商贸管理最薄弱的地方；中期的债权转移机制强调中期转嫁和规避风险，这一机制将风险转移给第三方，这个方案能很好地预防由于中小企业信用风险管理的缺失而带来企业生存风险的隐患；而后期强调密切监控账款回收能够使柏铭商贸更早的发现信用风险产生的可能性，从而及时地采取措施，最大可能的减少信用风险。
销售分类账是任何一家经营良好的公司的重要信息源，也是公司的“神经中枢”，能为收账、赊账及各种管理报告提供有用的信息，所以企业应加强销售分类账的管理。
五、结语
为了最大限度地减少赊销所带来的风险，企业防范信用交易风险不能只寄希望于客户，企业应选择理性赊销，在企业内部建立有效的赊销风险管理与控制体系，借鉴国外成功企业的实践经验，结合企业自身实际引入“信用管理”理念；从控制交易各个环节的信用L险出发，建立一个规范化、制度化的赊销程序，以增强企业风险防御能力；加强应收账款管理，减少企业呆坏账损失，在扩大销售与控制风险之间求得最佳平衡和实现盈利最大化。
简而言之，企业赊销风险管理的目标就是支持公司的销售和取得客户的满意，同时降低公司的坏账风险和提高资金周转速度。
参考文献：
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商贸公司管理制度范文5
一、小微企业财务管理中存在的问题
1、企业财务管理制度不健全。小微企业由于种种原因一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，同时也忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。对于目前国内大多数小微企业而言，在管理上的一个大弊端就是没有制度，或制度的不完善，由此而导致在经营管理上出现一系列问题，最终影响企业的发展。
2、财务控制不严格。小微企业在财务会计制度的具体运用方面存在许多不规范，财务控制十分松散。由于小微企业管理模式的特殊性，集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。具体体现在财会人员岗位责任制、内部牵制制度等方面都缺少规定，造成财务管理混乱，会计信息失真。
3、管理模式僵化，管理观念陈旧。目前，我国小微企业的管理基本上采用所有权和经营权高度统一的模式，企业的所有者同时又是企业的经营者，权力不受约束。管理观念陈旧，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。为了避税和逃税等，经常不做账或做假账，这些现象的发生和存在，势必影响了财务管理在企业管理中应有的地位和作用，给企业的财务管理带来不利的影响。
4、财务组织与决策体制僵化。小微企业大多数功能单一，或者是生产型，或者是贸易型，或者是技术研究型，没有建立适应现代市场经济发展的全方位的新型组织体制，组织体制有待完善。小微企业在财务决策方面缺乏科学的程序和制度，大多数企业重要的财务活动都由公司主要负责人说了算，受个人主观因素影响，专断性较强。
二、小微企业财务管理的对策
1、强化企业财务管理制度。小微企业应该从自身的实际出发，设立一整套切合实际且完善的财务岗位职责管理制度、奖惩制度、财务人员定期培训与考核制度，使得财务岗位职责明确、奖罚分明，定期派遣财务人员进行专业知识培训，提高财务人员的专业素质，强化财务人员的专业技术能力。此外，企业还要增大财务管理制度的执行力度，让财务管理制度本身具有较高的可执行性，与企业的实际情况相符合，避免所谓的空话、大话。
2、规范企业财务控制。企业应建立和制定一系列遵循国家统一规定、充分体现企业本身特点、全面规范企业各项财务活动的内部财务管理办法。制定企业内部财务管理办法是实施企业科学管理的内在要求，不只是企业财会部门和财会人员的任务，应在企业法人代表的领导下，吸收经营管理各方面人员参加，必要时还可以向有关专家咨询，由财务部门具体操作共同完成。企业还要在公司内部建立一个不依附于任何职能部门的、相对独立的内部审计部门，独立地行使审计监督权。建立健全公司内部会计控制系统的责任划分、量化、奖惩制度等，从而加强内部审计制度建设，充分发挥审计的监督作用。
3、改善管理模式，转变管理观念。现代企业财务管理战略要渗透到企业法人的治理结构和组织管理的各个层面，建立起事前、事中和事后全方位的财务监控体系。企业的管理者要转变以前陈旧的管理观念，应该注重提高自身和员工的科学文化素质，提升专业知识水平。在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人、尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
4、构建科学的财务组织与决策体制。按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，明确财务和会计的区别，并切实贯彻执行。建立科学的财务决策程序和制度，科学管理，杜绝个人主观主义和独断专行，成立财务决策小组，对重大决定和重要决策要听从绝大多数成员的意见，民主决策。
主要参考文献：
商贸公司管理制度范文6
关键词：财务管理;企业;经济效益
在社会经济的推动下，我国各企业有了较大进步，经济效益也不断提高，给企业的长远发展准备了条件。财务管理具有一定的复杂性，涉及到多种内容，对财务管理人员的职业素质提出了较高要求。企业财务管理质量与多方面的利益都有着紧密联系，如果财务管理质量不高，必将酿成多种隐患。因此，企业必须结合实际情况加强财务管理，完善相应的财务管理制度，提高财务管理人员的职业素质，这样才能确保各项工作的顺利开展，维护企业的稳定运作。
一、财务管理在提高企业经济效益中的作用分析
加强财务管理是提高企业经济管理水平的重要途径。很多企业在实际经营中忽视财务管理，而一些财务管理工作人员职业素质又不高，致使财务管理工作中出现了多种问题。随着市场竞争越来越激烈，只有加强财务管理，才能更好确保企业各项工作的顺利开展，提高企业的经济管理水平，让企业在市场中占得一席之地[1]。加强财务管理是提高企业经济效益的关键方式。企业财务管理与经济效益之间有着紧密联系，所以企业管理人员需将财务管理置于日常工作中的关键位置[2]。只有提高财务管理质量，才能对企业的实际经营情况进行准确反映，为管理人员的决策提供依据，这样就能帮助管理人员调整相应的经营策略，消除各种风险隐患，进而提高企业的经济效益。
二、企业财务管理中存在的问题
（一）财务管理人员的职业素质不高
很多财务管理人员职业素质不高，在财务管理工作中过于随意性，未完全依照相应的工作规范进行操作，处理相关财务数据时不严格，致使财务管理质量不高。很多企业不注重审核财务管理人员的职业素质，也不注重对在岗财务管理人员进行培训，致使财务管理工作中存在着多种风险隐患，造成会计信息失真等问题，影响企业的正常运作[3]。
（二）财务管理制度存在缺陷
很多企业未严格依照国家相关制度开展各经济活动，自身的财务管理制度也完善，制度的应用范围较小，不能涵盖各类业务项目，致使一些业务在开展过程中缺乏规范度，难以有效进行。随着市场环境不断变换，竞争越来越激烈，风险隐患也不断增多，而很多企业都没有建立完善的决策体系，在这种情况下，如果企业的决策较为片面，将极易损害企业的经济效益。
（三）财务管理监督不力
完善的监督机制是财务管理工作顺利进行的基础，但是在实际情况中，很多企业的监督机制都存在缺陷，各项监督工作大都流于形式，难以真正起到作用。一些监管部门的责任心不强，在对企业进行检查时，没有严格按照相关制度规范进行检查，企业也只是临时做一些补救工作，致使企业财务管理中存在的问题不能被及时发现，长此以往，将危害企业的稳定运作[4]。
三、企业加强财务管理的方法分析
（一）提高财务管理人员综合素质
很多企业的财务管理工作人员自身综合素质不高，有些甚至无证上岗，在财务管理工作中未完全按照相关规范进行操作，随意性较强，致使财务工作中的各项数据并不能对企业的实际经营情况进行准确反映，难以为企业管理人员的决策提供依据。因此，提高财务管理人员的综合素质有着重要作用。企业须了解员工的业务能力、职业素质等基本情况，加强对员工的针对性培训，循序渐进，以提高财务管理工作人员的综合素质。很多财务管理人员的自律性不足，所以企业可实施责任制和奖惩制，明确每个员工的责任，将员工效益与工作质量挂钩，以激发员工的工作热情，消除各种人为隐患，进而确保企业的稳定运作。
（二）健全财务管理各项制度
财务管理工作涉及到多方面的内容，具有一定的复杂性，需通过财务管理制度进行规范，但是很多企业的财务管理制度都不完善，难以消除财务管理工作中各类风险隐患，给企业各项经济活动的顺利开展带来不利影响，损害企业的经济效益。因此，健全财务管理各项制度至关重要。企业须结合实际健全监督机制，加强对财务管理各环节以及各人员的监督，避免出现财务数据失真等问题，消除各类隐患，确保各项工作的顺利开展，维护企业的经济效益。企业管理人员也需增强财务管理意识，实时掌控企业的经营情况，定期审核财务管理各项数据，提高财务管理工作的规范度，为企业的长远运作准备条件。
（三）加强财务管理成本审核
成本审核是财务管理中的关键内容，影响着财务管理的质量，但是很多企业管理人员并不注重进行成本审核，致使企业的财务管理工作存在多种隐患，损害企业的经济效益。因此，企业须结合实际加强成本审核，确保财务管理各项数据与企业实际经营情况相符。企业可成立成本审核部门，配备一些高素质的审核人员，并完善相应的审核规范。审核人员须根据企业的实际经营情况计算出相应的成本数据，做好记录，对财务管理中各项数据进行严格审核，如有差错必须及时更改。企业不同部门的资金使用情况也不同，所以审核人员须对审核内容进行细化，在统计完相应的数据后与企业实际情况进行对比，确保数据的真实性、可靠性，这样才能为企业经济效益的提高做准备。
四、结束语
财务管理是企业日常工作中的重要内容，但是很多企业管理人员都不注重进行财务管理，而且一些财务管理人员的职业素质也不高，致使财务管理工作中存在多种隐患，影响企业各项经济活动的顺利开展。因此，企业管理人员必须认识到财务管理对企业运作的重要性，对市场环境进行合理分析，完善财务管理各项制度，提高财务管理人员的综合素质，增强财务管理各项环节的规范性，以更好维护企业的经济效益。
作者:王平平 单位:国网山东省电力公司枣庄供电公司
参考文献
[1]邵婷.试谈加强财务管理提高企业经济效益的途径[J].中国商贸,2012,(17):92-93.
[2]张小红.财务管理促进企业经济效益的功能研究[J].中国商贸,2012,(9):64-65.
