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财务审计整改报告范文1
2,做好迎接省局财务内审前的各项工作.及时总结我局的内审工作,结合整改情况写出自查总结,编制有关报表,迎接省局内审.
3,加强预算管理,严格执行预算,注重预算执行情况分析,继续树立过紧日子的思想.
4,进一步加强经费的管理监督,继续做好县(市)局凭证日常审核工作,及时纠正发现问题.
5,认真贯彻落实省局会议精神,扎扎实实地把财务管理各项工作落实到实处.
6,在完善财务管理制度基础上,进一步抓好岗责体系建设.
7,做好二季度,三季度经费收支的分析工作.
8,想办法出注意,提出增收节支措施.
9,按照市局统一部署,继续做好机关效能建设的组织实施阶段工作,不断提高处内每位干部的行政能力和工作效率,不断提高工作质量和服务水平,圆满全年完成任务.
10,做好年终结账的准备工作,所有经费收入,支出按所属年度入账,调整各项经费的余额.
财务审计整改报告范文2
xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的个人工作总结报告如下：
1、增强财务服务意识
xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、做好会计工作计划，预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
财务审计整改报告范文3
一、财务审计职能
（一）监督职能的实施企业内部财务审计制度的有效实施，离不开企业的监督。首先，应对其经济活动的合法性进行监督。在进行审计过程中，要监督其经营活动是否符合国家的相关规定；对于企业的方针、政策及工作程序进行必要的监督，进而保证经济运行的通畅；其次，对企业经济活动的真实性实行必要的监督。在进行审计过程中，应考察其财务收支统计是否真实，进而保证审计结果的真实性；再次，对经济活动有效性进行监督；最后，监督企业是否履行其经济责任。
（二）评价职能的实施首先，应对企业内部控制进行评价。内部审计工作是内部控制系统的一个重要环节，能够有效控制其他要素。为实现内部的有效控制，应加强对薄弱环节的内部控制。其次，对企业的经济效益和社会效益做出公正的评价。应加强对企业财务收支状况和生产经济活动的审计，对企业的业绩做出客观、公正的评价，通过对影响企业经济发展的因素进行分析，制定相应的对策，推动企业的发展。
二、存在的问题
（一）企业财务审计缺乏独立性独立性是内部财务审计工作的基本特征。我国企业财务审计部门由企业内部设立，因此，受本企业、本部门的直接领导，缺少有力的监督。独立性不强，阻碍了企业财务审计作用的发挥。
（二）审计范围受限我国企业内部财务审计仅仅局限于财务会计方面的审计，财务审计的实施也是从财务这方面开始的，无论是财务审计的隶属还是归属都经财务部门领导。虽然企业也进行财务与审计的分离，但在公正性方面就受到很大的质疑，因而不能有效地施展开来。而且我国企业在进行财务审计时往往只针对已发生的事件进行审计，涉及面不广。虽然我国对财务审计机构进行了改制，但财务审计仍处于较低的层次上。
（三）财务审计执行力度不够我国企业在财务审计方面往往有马后炮的现象，通常在问题出现后再进行查错补漏工作，缺乏有效的事前预警机制。企业只有提前做好预测，才能提高管理水平，进而提高经济效益。企业虽然在财务审计方面制定了相关的规定，但是在执行上却缺乏相应的落实，影响了财务审计工作的有效性。
（四）缺乏高素质的审计人员，审计手段落后部分企业审计人员由于缺乏专业的培训，在经营管理方面没有足够的经验支撑，难以适应发展趋势，进而不利于财务审计的高效实施；企业管理人员也缺乏对审计人员的重视，使其业务能力难以提高；随着信息化管理手段的不断运用，运用计算机技术进行财务审计工作已成为一种趋势，部分企业审计手段落后，影响了财务审计的效果。
三、财务审计改进措施
（一）实现审计工作的独立性要充分发挥财务审计工作的职能，有效监督企业资本运营，确保财务审计的独立性是必不可少的。应建立相应的产权机制，使内审机构置身于产权主体的领导下，提高其权威性和独立性，改变内审无力的局面。依据我国企业现状，确立以董事会、监事会为主导的内审机构，有利于实现其财务审计工作的独立性和权威性。
（二）拓宽审计范围要实现有效的财务审计管理，就必须拓展审计领域，不能只局限于财务会计这一方面。首先，应由财务审计向管理审计方面拓展，展开对内部控制的审计，并评价其有效性。还要开展专项业务的审计，并监督其是否达到预期的目的；其次，变事后审计为事前、事中及事后相结合的审计方法，实现企业全方位、全过程的管理。这种审计方法还有利于问题的及时发现与解决，降低企业的经营成本，提高企业的经济效益；最后，财务审计工作逐渐实现由分散式管理向行业管理转变。设立内部审计机构和审计人员对行业进行管理，有效监督审计工作的实施。
（三）健全财务审计机构，加大执行力度首先，应逐渐完善财务内部审计制度。内审制度有利于提高财务审计工作的强制性和权威性，也有利于监督审计人员，保证审计工作的真实准确性，真正发挥财务审计工作的实际功效；其次，加强内部财务审计人员的队伍建设。内审人员只有不断拓宽自己的视野，才能有效地进行审计。
（四）信息化技术的广泛应用企业在财务审计中，应逐渐转变传统的审计技术，采用现代化的审计手段，通过控制会计的信息系统，查阅相关的会计信息，实现多元化的审计程序，能够高效、及时的发现财务会计中的相关问题，但是在使用网络技术进行审计时应做好数据加密工作，还应注意防范计算机随时出现的状况，保证财务审计工作的有序进行。
（五）提高审计人员的素质伴随现代技术的不断应用，传统的审计方法已不能适应各种需求，这需要专业技能高、熟练掌握现代化技术的审计人员。还应加强审计人员的继续教育，以适应不断变化的市场环境，使其专业水平始终处于最前列。
四、以国企为例分析财务审计的改制
财务审计整改报告范文4
关键词：农村；审计；工作要点
中图分类号： E232.6 文献标识码： A
一、引言
开展农村审计监督，实行财务公开，是杜绝农村财务管理混乱的一项重要措施。农村财务审计是对农村生产经营单位的财务收支活动进行审查和评价，以确定其是否真实、正确、合法、合理和有效的一种经济监督活动。农村财务审计的对象，包括农村村、社合作经济组织，乡村集体企业和经济联合体等，农村财务审计属于政府授权的内部审计。目前，农村财务审计和村干部换届离任审计则成为规范村财管理的一项重要工作。
二、农村财务审计要点
（一）审计工作总体规划
1.审计工作要早计划早安排。可以在本乡镇挑选熟悉会计业务知识的人员，如果干部队伍中人员不足，也可以挑选会计业务精熟的原村会计参加，审前必须做好他们的培训领证工作，做到持证上岗。
2.设置表格。审计准备工作中，应多设计一些村财收支重点项目统计表格，在使用中按需要随机补充，有利于有关问题的收集统计。
3.审计法律法规运用。审计人员要学好用活有关村财管理方面的法律法规和财经制度。对违章违纪和违法的条例，能切合实际、实事求是地灵活运用和引用，正确提出审计建议做出审计结论和审计处理决定，或移交司法机关处理。
（二）组织工作组成员
1.审计安排。审计组应3人以上组成。在年度村财审计或村干部换届离任审计时，因面广量大，乡镇可以对辖区村按时间段安排各审计组成员专人负责主审，统分结合，必要时进行集中审议、分析，防止因为人员少难以对各村全面审计的问题。
2.专人负责。每个审计小组可指定一位审计人员负责对所审村全程审计，负责审计报告、审计结论、审计意见书的撰写，同时做好复审复议，审计反馈等工作。
（三）审计收入项目重点
1.查合同。可以通过查看村委会发包的经济合同，逐笔登记发包及上交收入，再逐笔核对账目和收据，检查有无据实入账。
2.查账表。从总账收入账户和资金收支科目余额表中了解被审计单位的收入情况，掌握被审计村各年度收入的基本信息。
3.查收据。以上两个环节了解后，对出纳使用的收款收据存根进行逐笔核查，特别对大额的收入应查看会计作账联，核对账等。如果发现收款收据有断号，不同版本，涂改或整本存根丢失等现象，则应重点集中精力审计。
（四）支出方面的审计重点
1.审凭证。支出方面的审计主要查看记账凭证中的原始凭证，对各种账簿凭证要总体查看一遍，认真分析、注意四查，一查票据是否真假；二查票据是否开支合情合理合法合财务制度；三查经手人\证明人、审批人是否齐全，民主理财是否到位；四查大笔开支有无疑点。再认真细致地把有疑点和不符合法律法规和制度的开支票据。按记账凭证的年月、凭证号（第几册）票据开支的项目内容、金额、票据号码、出处等，逐笔记录好审计底稿。
2.取证据。对查出有疑点的票据，经确认后，复印件要盖被审单位公章，主管签名，再组织审计组成员合议并重点进行复查，力求证据充分、确凿。审计底稿和调查取证等文书必须由被审单位盖公章、负责人、当事人签名。审计人员应有两人以上当场签名。
（五）选择专项审计
1.管理费用审计。首先查看总账、明细账和记账凭证是否账账、账据相符。查村干部的误工天数、月工资、补贴、奖金、福利、保险、差旅费、节假日费用等是否按规定和制度开支，是否经过有关会议通过，有无超计划，超标准、超限额。可将这些内容按各项指标列表统计，看各个不同职务的村主干和成员月报酬、年报酬多少，从中寻找问题。
2.其他开支审计。看有无利用公款请客送礼的开支，特别对月月天天有吃请，年开支数额大的要认真核查，查虚假列支以少报多，重复报销等问题。对有节假月份，查是否存在送礼物的开支在伙食费票据上报销。
3.库存现金审计。目的是审核村集体资金是否安全使用。入村或调账审计时，审计人员应首先突击对库存现金进行盘点，做到安排稳妥行动快，不出缺漏不走过场。
（六）基建工程项目的审计
1.审查基建项目的确定是否经过村两委研究、村民代表会议审议通过。以会议纪录或决议为凭。
2.审查发包过程中，是否实行工程预决算，以书面预决算书为凭。
3.审查工程发包前，是否在15天前在公开场合张贴招投标公告，公告内容是否公正、公平，有无故意设置限制公平的条件。
4.审查招标过程是否透明，程序是否合理合规合法，有无弄虚作假，串标、悔标、压价承包等现象。
5.审查中标工程是否按期签订书面合同或协议。合同条款是否客观公正，有无违反会议通过的内容，认真审核工程的每个相关环节是否合理合乎逻辑。
6.审查工程资金和物资是否按工程进度支付，有无违反合同条款多付，超付款问题。
（七）审计村集体资源资产发包是否正常
村集体资源资产，有山场、果场、林木、厂房、场地、鱼塘、苗圃、养猪场、电站等。这些发包过程中，要做重点审计。
（八）严把审计质量关，做好取证工作
1.取证要依法，证据要确凿，事实要清楚真实，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。
2.审计工作底稿要真实记录，认真编写不出差错，审计工作底稿是审计查证的事实依据，也是依法依规处理意见的必要依据，处理意见要做到一事一稿，记录清楚程序合法。
3.审计组组长要严格认真审核审计工作实施程序的合法性，对取得的证据和编制的底稿全面认真地查缺纠错，审核签名。
（九）提质的必要措施
1.审计要以组长负责制，审计成员对查出的问题要向组长详细汇报，审计组长对审计的内容、过程和质量负主要责任，对草拟审计报告负责审核并上报。
2.审计组人员在审计执法过程中，要严肃纪律，遵纪守法，做到不贪不占不参加吃请，依法履行岗位职责，团结协作，服从审计工作安排，保证审计质量。
3.审计人员要对分工负责的审计质量负责，做到分工到位、审计到位、复查到位、考核到位、严把审计质量关。
（十）做好审计回访工作村集体财务审计，目的是为了促进村财管理规范化、制度化，对违反财经制度和法律法规的人员予以查处。所以，审计组对被审计村的审计报告和建议意见等执行情况要进行回访，分别召开党员、村民代表和群众参与的会议，多倾听他们的意见，接受群众监督，了解村两委对审计意见进行整改落实的情况。帮助村集体经济组织进一步完善各项财务管理制度，招集村务监督小组成员和村民小组长以上干部培训会。学习财务制度和管理知识，总结经验教训，提高他们的综合素质，促进审计的实际效果。
财务审计整改报告范文5
一、效益理念应贯穿审计项目中
油田公司在成立内审部门初期，着重抓了财务收支审计和违纪审计，这在当时无疑是必要的，为内审工作的发展奠定了基础。随着经济工作重点的转移，经济效益已成为企业日益关心的问题，企业各部门都必须为提高企业的经济效益作出贡献，内部审计作为企业的一个职能部门理应围绕经济效益这个中心，把工作重点转移到效益审计上来。因此，各级领导都殷切希望内审部门运用特有的职能，在搞活企业、提高经济效益中发挥其应有功能和作用。广大审计人员也提出了突破原来的圈子，开拓新的领域，进一步扩大审计影响的要求。搞活企业、提高经济效益，既向内审部门提出了新的要求，也为内审工作提供了发展的机遇。我们先后开展了资金使用效益审计、成本审计、工程预决算审计等，均收到了显著效果，受到企业各级领导的重视和赞扬，内审工作的影响进一步扩大，使更多的人了解了审计的作用。审计人员在实际工作中也扩大了视野，增长了才干，提高了业务素质。事实证明，开展效益审计是内审工作步上新台阶的重要标志，是内审工作发展的必须趋势。
二、效益审计要抓住重点选好审计项目
效益审计的范围很广，从总体上来说就是通过审计，促进少投人多产出，既包括降低成本费用，也包括改进工艺、技术，提高效率，还包括严格内部控制制度、堵塞漏洞、减少损失，以及在外部经济交往中严格把关，维护本企业合法利益。主要从以下几个方面入手：
1.设计审计。设计阶段控制投资的可能性可以达到60%以上，是建设过程中投资控制弹性最大的一个环节。审计时要注重设计的多方案技术经济分析及对照，确保最优设计方案的实施。同时，审计时还要关注工程用设备及材料的通用性和标准性，要把工程中采用的非标设备、独家生产的产品等列为审计重点，防止设计指定产品的现象发生。
2.概算审计。概算金额是建设项目在完成设计后投资控制的目标值，因此，必须确保概算投资的准确性。概算审计要注重对建设地点的现场勘察，掌握第一手资料，保证开工前准备费用的合理性；要对概算中的估算价格和价格依据不足的设备、材料进行重点审计，充分收集价格信息，保证概算投资的准确性。
3.招标审计。就费用而言，招标过程实际上是价格谈判的过程。因此，对于固定价合同和清单报价的招标，要注重标底的审计。在招标过程中，审计要重点关注陪标、串通招标现象，防止哄抬价格，一旦发现可疑迹象，要暂时中止招标活动，待问题搞清、落实后再进行。
4.物资审计。主要是要把好质量关，内审人员应重点关注此项工作的职责分工，特别是采购、验收、付款和记录是否有不同的职能部门和人员负责。
5.施工过程审计。主要对地下工程（钻井、测井、井下作业）和地面工程（道路工程、输电工程、油气集输管线、厂站、注水管线）的工程进行审计。由于地面工程已经形成一套较完整的管理模式，已进入程序化审计，所以审计重点应放在对地下工程审计上，重点审计钻井、测井、井下作业等工程的审计。
三、效益审计以结果为导向，后续审计是效益审计的重要环节
效益审计应以结果为导向，后续审计是审计程序中的一个阶段，但在财务审计中，由于审计结论和决定是硬性的，审计决定下达后在短期内即可执行，并要求被审单位上报审计处理结果，因此是否进行后续审计可根据审计处理的具体情况确定，不一定每个财务审计项目都进行一次后续审计。而在效益审计中，一些审计的成果并非短时期就可以实现，有些审计建议是需要经过被审单位从各方面采取措施后才能逐步加以落实的。只有经过一段时间再进行一次后续审计，才能检查了解被审计单位执行与落实审计意见和建议的情况，并督促其进行整改。同时，在后续审计中也可验证审计建议是否合理、可行和有效，如有不当，及时加以纠正，以保证审计工作的严肃性.因此，后续审计是检验和巩固效益审计成果的重要环节。如对器材供应处化工库库存积压物资审计后，该处有关业务部门按照审计要求积极采取措施进行处理，年底向审计部门提出了审计意见执行情况的报告。为了核实其报告的真实性，审计部门进行了后续审计，逐项进行核实。经查对，证明所提报告正确无误，整改认真，成果突出，达到了该项审计的目的。
四、正确处理好效益审计与财务审计的关系
在实际工作中，如何认识和正确处理效益审计与财务审计之间的关系，是审计人员经常思考的问题。重点抓住三个方面：一是看工程价款和财务报表的真实性、合法性；二是看建设单位是否严格按照概算内容及财务核算办法的规定对工程成本进行正确归集，单位工程成本是否准确；三是看待摊费用中有无不合法成分。由于目前审计队伍中财务人员比较多，对财务审计比较熟悉，为此要注意防止把效益审计搞成财务审计，以致影响效益审计的目的和成果。
财务审计整改报告范文6
为进一步加强村级财务管理，严肃财经纪律，促进村级财务管理规范化发展，壮大农村集体经济，根据农业部《农村集体经济组织审计规定》要求，经县政府研究，决定对全县各乡镇经管站的2009年度村级财务进行审计。现将有关事项通知如下：
一、审计对象
全县各乡镇2009年度村级财务收支及有关经济活动。
二、审计内容
（一）财务活动管理情况：主要包括村级财务收支、费用支出控制、报帐程序，村干部固定工资及各种福利补助发放，村级债权债务往来，村级集体资产的保值增值等。
（二）村干部经济责任审计：主要是村支部书记、村委会主任和会计任期及离任审计。
（三）强农惠农资金管理情况：主要包括村级转移支付资金是否及时足额拨付到位，是否按规定使用；粮食直补、良种补贴、农资综合补贴以及其它各种惠农补贴资金是否发放到户；上级划拨或接受捐赠的资金和物资管理使用情况，土地补偿费管理使用情况。
（四）涉农收费情况：向农民收取的有关费用是否开具了减负部门和财政部门统一监制的专用收据；是否存在乱收费和搭车收费；上级有关部门或单位是否委托村级组织向农民收费；是否将部门或单位经费的缺口转嫁给村级组织等。
（五）村集体公益事业建设筹资筹劳情况：是否按“一事一议”筹资筹劳程序操作，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用等情况。
（六）会计基础工作开展情况：主要包括工作机构设置、财会人员配备、岗位责任管理；会计核算的科学规范，账簿记载的清楚、准确、连贯和完整，会计票据的使用，会计科目的运用，会计凭证的装订，会计档案资料保管等情况。
（七）财务公开情况：财务公开是否全面、真实、及时、规范。
（八）推行村级财务管理电算化情况。
三、审计方式
本次审计由县农业局组织县经管站实施，采取实地审计的方式进行，一般情况下以乡镇为单位，集中在乡镇经管站实施审计。
四、审计时间
审计工作从通知下发之日开始至今年12月底前完成，各乡镇具体审计时间另行通知。
五、审计职权
（一）要求被审单位报送和提供有关账簿、会计报表、文件和有关资料。
（二）对审计中发现违规增加农民负担，非法侵占集体资产以及挪用、私分集体资金的行为，向有关主管部门提出处理意见。
（三）相关单位和个人对审计定和处罚既不申请复审，又拒不执行的，依法强制执行，有权建议并追究经办人和主管领导的责任。
（四）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的单位，报请当地人民政府批准后，可以封存其账册，冻结其银行账户，并提出追究有关人员责任的建议。
（五）审计中发现的重大问题和涉及有关负责人的事项，应如实向上一级主管部门或政府报告。
