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小企业财务管理制度范文1
关键词 财务管理 制度创新 对策
一、企业财务管理创新的涵义
企业财务管理创新是指由于企业财务管理在实现了量的渐进积累之后，由于相关因素的影响和改变，实现了质的突变飞跃，这一交替演进过程就是企业财务管理的继承和创新过程。企业财务管理创新是一种更有效而尚未被企业采用的新的财务管理方式或方法的引入。在企业财务管理的发展过程中，人们总是不断地积累、总结已有的知识成果，同时在这个基础上不断创新。这个过程是量变和质变、连续性和间断性、渐进性和突变性的有机统一。我国目前正面临着一场历史性的企业财务管理创新浪潮。能否抓住机遇，将影响企业财务管理的发展。传统的企业财务管理伴随着它赖以存在的计划经济体制在中国已经走到了尽头。探求与社会主义市场经济相适应的企业财务管理体制本身，就是企业财务管理创新的具体体现。企业财务管理创新机制是竞争机制的升华，是把财务管理要素与生产、技术、经营管理诸条件进行新的组合，并引起原有的财务管理体系的毁灭。在企业财务管理创新过程中，一批财务管理能力差的企业被迅速淘汰，其生产要素被财务管理能力强的企业重新组合起来，实现资本结构的优化组合。
二、中小企业财务的制度创新
1.中小企业财务治理创新
财务治理作为公司治理的一部分，在研究问题的角度、思路和方法等方面必然要遵循、借鉴公司治理理论。一般认为，公司治理产生于问题。在中小企业不同的组织形式中，关系有一些差异。但是对绝大多数中小企业来讲，业主往往同时兼任经理之职，因此，中小企业所有者与企业经营者之间的关系一般不存在或者很微弱。规模越小，这一关系越淡薄。在这样的情形下，中小企业的公司治理将表现出与大企业显著不同的特征。然而，尽管大多数中小企业不存在所有者和经营者之间的问题，但并不意味着其他问题也可忽略不计。由于业主和经理是合二为一的，企业的主要财务决策往往由业务一人做出，这样不可避免地使企业的财务决策受业主个人效用最大化目标的驱使，使得个人价值取向和偏好融入企业的财务目标之中。在这样的背景下，财务治理实质上是业主主导型的治理结构。但业主的目标与债权人、顾客、雇员、政府等企业利益相关者的目标往往是不一致的。从利益相关者理论出发，公司治理应当为利益相关者服务，因为雇员等专业化投资也是风险的承担者。
因此，中小企业的财务治理应当兼顾利益相关者的利益，并让关键性资源所有者参与财务治理。关键性资源在不同的中小企业以及不同的成长阶段的含义是不同的，有时是物质资本是关键性资源，有时则是人力资本，或者二者兼而有之。鉴于人力资本在企业发展中起着越来越重要的作用，人力资本作为关键性资源在企业中的“谈判力”正日益加强，因此，中小企业尤其是科技型中小企业中，有必要让雇员等参与财务治理。关键性资源所有者参与治理也是激励约束机制的一种创新体现，可以大大激励关键性资源所有者专用性投资的积极性，从而为中小企业的可持续发展投入专业化资源。
2.中小企业财务控制创新
财务控制是现代控制论在财务管理活动中的应用，是财务管理的核心，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。由于受企业规模和人员素质的限制，中小企业的财务控制存在诸多缺陷，如缺乏良好的现金控制计划、存货控制薄弱等等。对此，中小企业有必要进行财务控制的创新。财务控制创新是财务控制能力的重构和建立。由于中小企业与大企业的财务控制能力原本就处于不同的水平上，因此，大企业和中小企业财务创新的衡量标准是不一致的。只要能够提高自身的控制效率、风险防范能力的新的控制方式和方法都是创新。中小企业的财务控制创新主要包括：一是再造财务控制流程。当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，企业无法对业务活动实施实时监控。这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。因此，中小企业有必要树立价值链财务的观点，将财务控制流程与业务流程紧密结合起来，让财务人员嵌入业务活动；二是中小企业还需建立全方位的财务控制体系。一个全方位的财务控制体系至少应当包括两个方面的内容。
一方面，运用实时的财务控制方法，如预算管理、财务结算中心、财务业绩评价等，从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。另一方面，设立多道财务防线，为财务活动稳健、高效运行提高有力保障；三是注重关键点的财务控制创新。所谓关键控制点是指对该点的控制效果和效率将决定整个控制体系的效果和效率。中小企业的关键控制点在于现金、存货和信用风险的控制。当前许多中小企业财务控制的漏洞就发生这三个关键点上。
三、结束语
我国已加入WTO多年，国内企业不仅是面临着国内市场的竞争局势，也会面临着国际市场上的残酷的市场竞争，都说商场如战场，要想在市场上立足，企业不仅要抓外部的市场环境，更要完善企业内部的管理建设。加强企业内部财务管理与控制，做好企业的内部财务管理，这样才能缩短与国际管理水平的差距，更好的在国际市场上立足。财务管理水平的高低已经成为一个企业是否能够持续健康发展的重要依据。财务管理作为企业管理的中心环节，越来越得到集团公司的重视。财务管理创新体制，建立现代企业制度是我国市场经济发展的必然要求，在我国企业正面向世界实行走出去战略的同时，却有一个严重的问题困扰着企业的发展，企业财务管理严重滞后已经成为我国企业发展的瓶颈所在，企业要努力建立创新的财务管理制度，促进企业更好的发展壮大。
参考文献：
[1]李心合.知识经济与财务创新.会计研究.2000（10）.
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【关键词】市场经济 中小企业 财务管理
中小企业作为国家与社会经济发展的基石之一，中小企业的数量占到我们国家企业总数的70%多，对我国的工业总产值、社会就业、财税缴纳等做出了很大的贡献。但是，在中小企业市场经营的过程中，受到企业信息资源获取、管理能力等因素的影响，其可持续发展能力不足。因此，加大对中小企业财务管理的研究，有着重要的价值。
一、我国中小企业财务管理的价值
（一）促进中小企业科学管理水平的提升
中小企业财务管理是通过科学的方法，以财务管理的有效性为衡量的标尺，对管理企业的市场管理制度、员工、资金的使用等进行管理。通过管理检查出中小企业存在的财务问题，以科学的理论和措施为指导，提出针对性的中小企业财务经营管理制度，以此来促进中小企业管理水平的不断提升。
（二）帮助中小企业提升市场经济效益
中小企业财务管理的目标是提升中小企业的市场效益，促进中小企业的产品获利能力、债务偿还能力、可持续发展能力的提升。上述目标的达成能够有效的提升中小企业的收益水平。由于中小企业的经济收益与市场盈利水平的增长存在着诸多的干扰因素，如生产成本、人力成本、生产效率等都会对中小企业的市场效益产生影响。所以，为了更好的提升中小企业的市场收益，需要确定合适的企业经济增长方式，消除中小企业市场经营过程中的不利因素，促进企业的有效发展，而中小企业的财务管理正是实现这一目标的有效手段。
（三）提升中小企业市场核心竞争力
中小企业的财务管理其价值有两个方面，一方面能够为中小企业从根本上提升市场的经营水平。另一方面，通过财务管理能够提升中小企业的综合经营管理水平，促进中小企业的经济效益提升。再次，有效的财务管理可以帮助企业的领导者与管理者提供更为科学化的管理培训。这三点的共存为中小企业市场素质的提升，打下了坚实的基础。
（四）帮助中小企业中构建现代企业管理制度
受到市场经济环境等因素的影响，很多中小企业的市场经营处于亏损等状态。而且我国大部分的理论研究集中于市场体制与企业管理制度的研究，而对中小企业的财务管理研究较少，从理论与实践层面的管理结合有效性较差。因此，加大对中小企业财务管理制度的研究，对于提升中小企业的管理制度建设，推动现代企业制度在中小企业的开展与落实有着重要的价值。
二、提升中小企业财务管理效果的策略
（一）提升与规范中小企业财务管理行为
为了更好的提升中小企业的财务管理制度，建立健全中小企业的法人制度结构，形成一个长效的监督与制衡机制，是实现中小企业财务管理作用的基础。只有如此，中小企业的经营者才能够更多的精力关注财务管理，中小企业的出资人才可以依法行使财务决策与管理权利，将企业的各项财务管理落到实处。
（二）全面优化中小企业财务管理制度的建设
为了更好的提升我国中小企业财务管理的水平，需要加快对中小企业财务管理制度的建设，让中小企业的财务管理工作有据可从、有策可依。中小企业财务管理制度需要满足下面三个要求：首先，要保证制度的明确与财务管理的科学定位，实现财务管理对企业决策依据的价值。其次，中小企业财务管理的纠错与防弊建设要实现有机的融合与共促。再次，所构建的财务管理制度，要具备科学性与可操作性，可以借鉴世界先进会计公司的经验，来不断的完善我国中小企业财务管理制度的建设。
（三）扩大注册会计师与中小企业财务管理的合作面
随着全球化进程的不断加快，世界上的一些会计公司开始将更多的目光关注在中国的企业，而受到从业经验等因素的影响，我国的会计师面临着较大的压力。所以，为了尽快的提升会计师自身的业务能力，我国的注册会计师可以从中中小企业财务管理工作开始，依靠高质量的服务来逐渐的争夺市场。首先要做好会计顾问，帮助中小企业进行日常财务问题的管理分析，实现中小企业的健康发展。其次，要加大对常规审计业务的管理力度，及时的发现存在的问题。第三，要集中精力来应对中小企业存在的专项问题。第四，要以财务管理为切入点，对中小企业的管理层提供更多的管理建议与服务内容。
（四）提升中小企业财务管理的专业水平
中小企业的财务管理人员要对各类的管理、咨询机构、相关人员的资质等进行严格的审查，提升业务监管的效果，加大对企业管理的质量分析。中小企业财务管理的从业人员一方面要精通企业财务管理业务，也要熟悉企业管理、市场变化、企业财务管理等方面的知识，以此来为客户企业提供更多的优质的、能够促进中小企业财务健康、可持续发展的管理业务。
三、结语
综上所述，市场经济环境下的中小企业财务管理，是中小企业在激烈的市场竞争环境下，以企业的发展为目标，以财务管理工作为抓手，推进企业快速、可持续发展的内容之一。为了更好的提升中小企业财务管理的效果，需要从财务管理制度、管理人员的专业能力、财务环境的分析等多个维度着手，构建起科学、规范、完善的中小企业财务管理体系，以此来促进中小企业市场经营效益的不断提升。
参考文献：
[1]张，孙婉兰.中小企业融资管理建立探析[J].经济研究导刊，2012（28）.
[2]王敏燕.规范和加强财政专项资金管理对策研究[J].时代金融，2012（27）.
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关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
一、中小企业财务管理模式的特点
（一）财务管理制度
我国中小企业财务管理体制当中包含有控制管理制度和计划管理制度两个方面，在双重管理制度下控制管理主要针对企业财务管理决策，而计划管理则侧重于中小企业的财务决策。在传统的财务管理模式下，财务管理模式呈现出以下三个特点：
1.财务决策权集中
财务决策权集中的现象在我国中小企业较为普遍，即少数高层管理人员掌握了企业的财务决策权，特别是在我国民营企业较为发达的地区，如北京、上海、广州等地，都有大量的“家族型”企业。在“家长式”的管理模式下，企业的日常财务活动、投融资及资金划拨都需要交由企业领导亲自审批。
2.财务活动非正式化
一般而言，财务活动的正式化主要是指企业内部组织在财务活动当中依靠相关规则与预定程序进行，但是在我国大部分中小企业中，其财务管理活动并没有一套行之有效的管理程序，以至于在遇到具体的问题是，往往会出现随机决策的现象，长久以来，由于没有规范、统一的标准加以限制，使得财务活动非正式化现象非常严重。
3.财务关系简单化
现阶段，我国中小企业中普遍采用“董事长兼任总经理”的模式，即出资人即经营者，在这一模式下，资金的主要来源渠道是通过内部融资，很少采用外部融资方式。从而导致企业在市场当中发生经济利益关系式在财务关系上的处理也趋于简单化、便捷化。
（二）财务组织架构
众所周知，财务组织架构所依靠的企业内部权责关系结构是存在较大差异的，因此在选择财务组织架构时，中小企业必须要综合考虑自身实际情况，科学合理选择。中小企业传统的组织架构主要采用的是纵向管理方式，并以职能为核心对资源与成本进行限制，之所以出现这一现象，主要受到了一下两方面的影响。第一，中小企业财务管理活动设计范围较小，资金的村流量相对较小，从而其财务组织架构规模也相应较小，加上其机构管理职能较为突出，因此在设置时也是基于实用角度进行考虑的。第二，中小企业中“家族式”企业占比较大，在这一环境下企业管理者为了确保自身对公司的控制力，往往会首先确保对资金的张口，因而组织层次设置较少。
二、我国中小企业财务管理模式存在的问题
（一）财务管理理念不科学
众所周知，财务管理是一项系统化、专业化程度较高的工作，但是我国很多中小企业并没有树立起科学的、正确的财务管理理念，甚至在某些“家族化”程度较高的中小企业将财务管理等同于会计核算，将企业财务工作局限在核算工作当中进行，正式在这一错误的财务管理理念下，使得企业管理与财务管理工作异化，从而导致中小企业在市场经营活动当中缺乏长远考虑，难以实现企业的进一步发展。
（三）财务机构设置不合理
从整体上看，我国中小企业财务组织机构倾向于职能、管理。首先，由于财务管理活动所设计的范围较小，因此其先进存量、流量必然也不大，组织结构也会趋于简化。其次，我国中小企业中普遍存在的“家族化”企业，很多企业管理者为了确保自身的控制力和影响力而采用垂直型管理模式，管理模式受到人力财力物力的限制，甚至在某些企业中出现了岗位交叉的现象，严重影响到会计职能的发挥。
（四）财务管理制度不健全
我国中小企业不论是从整体上看还是从财务管理模式上看都比较落后，当前企业财务管理互动中采用粗放型管理模式的现象也比较普遍。总之，我国大多数中小企业并没有建立一套健全的、完善的、行之有效、贴合实际的财务管理制度。即使部分建立起账务清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度等制度，但是在具体的执行过程中并没有予以重视，使其流于形式，并没有取得应有的管理效果。
三、我国中小企业财务管理模式完善对策
（一）强化财务管理意识
由于我国中小企业受“家族式”集权管理影响深重，因此为了促进我国中小企业的进一步发展，中小企业管理者必须更新观念、与时俱进，在财务管理管理活动中采用科学的管理理念与管理方式，并结合企业实际情况促进企业的快速发展。具体来讲，首先要在企业内部树立资本多元化思想，要积极寻求外部资本的合作，并利用各种资本市场提高管理水平，提升企业融资能力。其次，在企业内部建立风险投资制度，对各类风险因素进行分析，同时建立起一套高效的风险预警机制，然后再根据企业财务实际情况分析企业的风险水平，然后再采取相应措施提高企业应对风险的能力，促进企业发展壮大。最后，企业要创新财务管理模式，如建立以人为本的新的财务管理模式，并不断完善相应的薪酬机制、激励机制和人才保障机制，切实提高企业员工的主观能动性与积极性。
（二）完善财务管理制度
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一、中小企业财务管理概述
1.中小企业财务管理的特征
（1）广泛性。财务管理始终贯穿在中小企业的生产、经营、销售等各个环节，任何一项活动均与财务管理有着或多或少的联系，因此从这个意义上来说，财务管理具有广泛性。企业的运营需要计算成本、收益，而财务管理制度即发挥了重大作用，主要体现在企业的会计表格中，如资产负债表、利润变、股东权益变动表等。制作财务表格需要充分了解企业各个环节的运作状态，明确各个环节的成本、利润等，才能对相关数据进行客观计算，从而反映公司的运营状况，以便制定未来战略。因此，财务管理的广泛性亦反映了财务管理对企业运营的重要意义。
（2）灵敏性。如上所述，财务管理制度主要体现在资产负债表、利润表等会计表格中，其能灵敏地反映出企业的生产运营情况，反映企业的财务信息，且随着企业的发展情况而不断调整，因而财务管理具有很强的敏感性。财务报表会及时地反映经营决策的效果，而财务管理部门的负责人依据财务报表，向企业的管理者汇报财务情况，可以协助管理者依据当下外部环境和内部资源，调整企业的发展战略及具体方案，调整企业的经营活动。
（3）综合性。财务管理的综合性主要体现在财务报表的数据能综合反映出企业近期的生产、销售等各个环节的运营情况、盈利与否。资产负债表中的负责、资产，利润表中的收益、利润、成本等价值指标，均能全面、系统的反映出企业财产的结构、变动及周转情况，反映企业人力与物资的消耗。可见，财务管理具有综合性的特点，其对于管理者合理制定企业发展战略具有重要作用。
2.中小企业财务管理的现状
（1）机构设置。企业财务管理机构，作为企业的只能部门之一，主要负责企业资金的统筹、管理，提高财务管理的质量。我国目前中小企业采取财务、会计合二为一的组织形式，实行一体化管理。此种一体化管理形式简单，管理方便，但由于财务管理职能和会计核算职能未能明确区分，导致职能混合、权责不明确，因而此种机构设置可以说是当前中小企业财务管理的诟病。
（2）岗位设置。由于大多数中小企业采取家族式的管理组织形式，导致财务管理的岗位设置产生交叉现象。现实中个别中小企业尚未将财务管理作为企业管理机制的一部分，甚至以家庭财务管理代替企业财务管理，混淆了企业财务管理和家庭财务管理的功能，未赋予企业财务管理岗位应有的地位，从而导致中小企业运营战略失效。
（3）管理地位。当下我国中小企业的财务管理一直未得到企业的重视，忽视其在企业生产运营中的重要作用。企业开展财务活动、处理其与生产、运营等各方面关系作为企业财务管理的核心内容，企业理应重视。然而实践中，有些中小企业片面追求生产经营的盈利亏损情况，并未关注企业财务的管理组织工作，导致企业始终停滞不前，无法获得更高收益。可见，中小企业的财务管理对于企业的发展发挥着关键作用，企业应给予足够的重视，提升企业财务管理在企业运营中的重要地位。
二、中小企业财务管理存在的问题
1.资产管理不当，财务控制薄弱
（1）存货管理混乱。存货作为企业生产经营中的重要资产，能够促进生产经营的持续性，保证企业生产活动的顺利进行。然而，实践中国内大多数中小企业疏于存货管理，只注重企业表面的盈利，忽视企业的长远发展。很多企业由于疏于管理，导致存货积压，缺少流动资金，破坏企业的正常经营，制约着企业的发展。
（2）应收账款过多。目前，很多中小企业为了实现更大利润而纷纷采用信用销售的营销手段。在市场竞争日益激烈的大背景下，中小企业为了获得竞争优势，大多采取商业信用促销。然而，由于大多企业对于应收账款并未制定严格的条件及相关政策，使得中小企业面临坏账风险，造成巨大损失。
（3）现金管理不规范。当前大多数中小企业对于现金疏于管理，具有较大随意性，导致陷入财务困境。很多中小企业并未制定具体的财务收支计划，而大量购买不动产，致使面临危机时缺少现金支撑，造成企业破产。
2.财务监控系统缺失
中小企业财务监管系统缺失，也是影响企业发展的重要原因之一。在企业内部，中小企业缺乏财务监管能力，内部监控措施和监控人员严重缺失，导致企业财务管理分工混乱，缺少较强的自我监管能力。以中小企业的资金监管为例，很多中小企业的资金利用率明显偏低，且未能有效控制企业的资金监管，导致企业出现大量坏账、呆账，甚至瓦解企业的资金链，这对于企业而言，意味着死亡。在企业外部，我国的税务机关往往将大型企业作为重点监督对象，忽视对中小企业的监管，且我国尚未出台对中小企业监管的相关法律法规，导致对中小企业的财务监管不足。此外，很多中小企业存在制作假账等违法行为，而财务监管系统的缺失将助长企业的不良风气，破坏社会经济的正常发展。因此，中小企业建立严格的财务监管系统迫在眉睫。
3.财务管理制度混乱
目前，中小企业的财务管理制度出现越发混乱的趋势，依然处于简单粗放的管理方式之中。一方面，有些中小企业根本未建立相应的财务管理制度，使得财务管理人员缺乏制度约束，无可遵循的制度，极易导致企业出现管理漏洞，影响企业的生产经营活动。另一方面，很多中小企业虽然指定了财务管理制度，但管理制度缺乏具体性和可操作性，加之许多中小管理制与财务管理人员有一定的关系，导致财务管理制度形同虚设，实质上并未规范企业的财务管理活动。此外，长期以来我国中小企业未能真正实现所有权与经营权的分离，使得很多中小企业的管理者缺少权利的约束，超越职权、控制财务管理活动，造成财务管理活动混乱。
4.财务管理人员素质不高
据统计，我国中小企业员工的学历水平普遍偏低。文化素质与企业的发展紧密相连，高素质的财务管理人员将会提升企业财务分析的质量，促进企业的发展。然而现实中，中小企业财务管理人员素质普遍偏低，导致企业的财务分析水平低下，财务账面设置与管理亦缺乏科学性，从长远发展来看，过低的文化素质将导致企业的衰败。另一方面，企业缺乏培训与开发计划的制定，对于企业中的财务管理人员未进行财务培训与指导，提升人员素质，这也是导致如今中小企业财务管理人员素质低下的后天原因之一。财务管理人员的综合素质和业务能力如若不能满足现代胡按企业管理的要求，将会导致企业财务管理的混乱不堪、为企业的亏损埋下隐患，从而破坏企业的生产运营。
三、完善中小企业财务管理的规范化措施
1.强化资金管理
资金管理是中小企业财务管理的关键，大多数中小企业还处于成长期，资金规模与人员规模有限，企业生产经营产生的现金流基本是企业的全部流动资产。因此，中小企业应强化资金管理。对于中小企业的资金管理，具体包括以下几个方面：
（1）资金管理模式。当前，企业的资金管理模式主要包括两种，资金集中管理模式及分散模式。所谓资金集中管理模式是指企业对于资金进行集中控制和统一支配。此种模式也包括一些负面影响，如减弱企业子公司或分公司的积极性，且此种模式使得子公司或分公司的业务活动与总公司紧密相连，资金活动须依赖总公司的管理，因此极易导致资金无法快速周转，影响子公司或分公司对市场的应变能力。所谓分散式管理模式指赋予分公司或子公司的资金管理权，各自调配资金。此种模式的优点为充分调动了分公司或子公司的积极性，但弊端也显而易见，使得资金分散、使用率低、造成资金沉淀、资金使用成本高等。中小企业大多还处于初创阶段，企业重点强调创新与研发，因此建议中小企业实行资金集中管理模式，避免财务风险。
（2）资金管理活动的追踪。有些中小企业目前的报销主要采用人工报销，然而，由于工作量繁杂，报销往往拖沓、影响企业效率。因此建议中小企业引进网上报销系统，采用无纸化管理对资金管理活动进行追踪，并对报销资金规定期限，对于财务管理人员的报销工作时间予以必要的限制，并规定惩罚措施。
（3）存货与应收账款的管理。中小企业应尽量减少存货积压，避免资金的闲置，确保存货资金的最佳结构。一方面，企业应完善存货的管理，包括采购制度和盘点制度。另一方面，建议采取灵活销售手段，从而降低库存。中小企业应根据市场状况，制定多种销售计划，如降低销售价、赊销等，加速资金回笼。目前，海尔等大型公司相当于达到了零库存的标准，中小企业亦应该以此为目标，减少存货累计，加快现金流动，提升财务管理质量。此外，为了避免应收账款的坏账、呆账，中小企业应随时评定赊销客户的信用，勘察其生产经营情况及盈利情况，定期核对应收账款的数额，严格控制赊账。对于坏账、呆账应再取得确切证据后，进行恰当的财务处理。
2.完善企业的内控机制
如上所述，当前中小企业财务监控系统缺失，缺少自我约束机制，因此，中小企业应当加强对财务管理的监督与控制，以保证财务活动的正常、顺利进行。具体而言，中小企业应展开以下几项工作：
（1）企业遵循分权制衡原则，建立监督制约机制。企业在进行财务管理活动时，在部门内部应当保证参与人员有两人以上，且相互之前没有血缘、亲缘、地缘等紧密联系。在部门外部应当有其他部门的人员对财务管理活动进行监督与制约，促进财务活动的公正、客观开展，尽量避免财务管理工作中的漏洞。
（2）企业应明确内控机制的价值取向。对于生产性的企业来说，其能获得竞争优势的关键为提升企业产品的质量，塑造产品的差异性，唯有如此，才能产生差异性的特质，提升企业的业绩水平。
（3）强化内控制度的人事管理。中小企业的财务管理人员面临资金循环的三种职能时，通常会出现管理绩效低下的情形，其主要源于信息的不对称及理性的有限性。为了提升财务管理质量，企业应竭力避免主观因素插入财务管理工作而导致的信息不对称问题。据此，中小企业应当注重财务管理人员的开发与定期培训，提升财务管理人员的专业技能，从而避免信息不对称的问题。其中在对财务管理人员的激励制度设计方面，应当针对财务职位的特点制定合理的绩效考核办法，从而调动财务管理人员的积极性，促进企业的良好发展。
（4）完善内控效果评价体系。由于内部控制的根本目的已日益呈现出目标和价值取向的二元性，因而对于内控机制效果的评价亦应采用二元性的标准体系。对于企业目的的测定，可以通过计算企业的资金使用效益进行评定，而对于生产质量和产品质量的好坏程度，则可通过运用部门调研和市场调研相结合的方式获得。
3.建立健全企业财务管理制度
大多数中小企业在实践中并未重视企业财务管理制度的建设，因而无法避免会出现财务危机。为了降低中小企业财务管理的风险，建议中小企业加快建立健全企业财务管理制度，且应做到以下几点：
（1）严格遵循国家《中小企业会计准则》，该准则为中小企业的良好健康发展起到了有益的规范作用。中小企业应结合企业的战略目标及内部资源，依照国家相关法律法规及政策，建立健全企业的财务管理制度，并在此基础上逐步完善，为财务管理提供效率指南。
（2）细化中小企业内部的各项财务管理活动，明确各财务管理人员的职责、权利，强调分工合作与精干高效。
（3）明确财务管理的工作流程，加强企业对财务管理的事前监督、过程监督及事后监督，有效预防财务危机，促进企业健康发展。
（4）树立现代化的财务管理理念，提升财务管理的质量。企业财务管理制度得到有效执行的前提是管理者具有现代化的财务管理理念。这就要求中小企业的管理者加强对企业财务管理的重视，明确财务管理部门的重要地位，积极发挥财务管理对企业发展的预测、监控、决策、考核和监督等方面的重要作用，提升企业的竞争地位。
4.提升财务管理人员的素质
为了规范企业的财务管理，中小企业应注重财务管理人才的引进和培训，重视人力资源开发，树立正确的人才观念，实现从“狭隘的人才观”到“全面的人才观”。对此，中小企业为吸引人才应该创造以下条件：
（1）建立绩效评估体系。中小企业应对财务管理人员进行客观、公正的评价，并配之健全的薪酬制度与升迁制度，以激发员工的工作热情，增强员工的归属感与责任心；
（2）人力资源教育。企业对财务管理人员应该进行必要的人力资源教育，包括职前培训、继续教育以及入职培训，使财务管理员工接受现代化的管理理念，强化财务管理知识，提升财务管理的质量；
（3）创造企业文化。良好的企业文化可以激发员工的工作热情，企业的管理者应对财务管理人员进行理念灌输，贯彻企业的经营理念及战略目标，令财务管理员工具有实现企业目标的欲望，齐心协力为实现企业的战略目标而努力奋斗；
（4）加强成就工资激励。成就工资作为管理学概念中直接薪酬的一种，主要包括股权和红利。中小企业以股权、红利作为奖励，可以令员工的个人利益与企业的集体利益统一起来，建立“利益共同体”，使财务管理员工更加有使命感，激发其创造性与积极性；
（5）完善企业的人力资源系统。人力资源在企业资源中发挥着重要作用，我国中小企业应加大力度，借鉴国外的先进经验，并结合中国国情与中小企业的自身特点，形成一套具有中国特色的人力资源系统。当然，在借鉴国外经验时，应具有一定的创新，从而吸引更多的财务管理人才，提升企业的财务管理质量。
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关键词：太原市；民营中小企业；财务管理
一、调查基本情况
1.调查背景与目的
在2014年世界经济复苏存在诸多不确定因素的情况下，我市民营中小企业发展面临的问题突出。本次调研首先根据本地民营中小企业的经营状况进行调查问卷，以发现其存在的财务管理问题，并对其问题进行分析，借鉴国内主流的关于中小企业发展的理论研究，为改善民营中小企业财务管理的现状，提高其财务管理水平，扫除民营中小企业发展的障碍，实现我市经济的长期增长。
2.调查范围介绍
此次调查针对太原市中小企业的企业财务管理现状，共调查企业20家，范围涉及太原市行业代表性较明显的零售业、餐饮业、建材业、批发业等。
3.调查问卷设计与分析
此次调查问卷分为三部分，分别针对企业的管理环境、财务人员和财务管理制度，共20题。发放问卷210份，调查结束后收回有效问卷170份。与此同时，访问企业财务人员50人。本次调查时间是在春节，收集的收据具有一定可信度。
4.被调查企业基本情况
在二十家民营中小企业中：设立独立的财务机构的10家，占调查户数的50%；会计、出纳岗位分设的5家，占调查用户的25%；财务会计人员中本科以上的不到50%，取得中级会计职称的财务人员占全部财务人员的5%，取得高级会计职称的只有1%，35周岁以下具有硕士以上学位的财务人员只有5%；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部控制制度的有1家；账物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的5%；进行财务预算的1家，占调查用户的5%；运用会计信息软件的有4家，占调查用户的20%；进行纳税筹划的1家，占调查用户的5%。
二、太原市民营中小企业财务管理中存在的问题及原因分析
1.太原市民营中小企业财务管理中存在的主要问题
从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观。由于企业财务主管对财务管理内容的模糊理解和界定，导致企业财务管理方面不完善。主要存在以下几个问题：
（1）营运资金管理问题
①存货管理问题。对于批发类、零售类、建材类等有存货的企业，对存货的控制和管理不是很理想，没有充分调动存货在资金运营过程中应有的作用，有些企业对买卖存货没有计划，以至于不能确保生产经营过程的持续性。
②企业资金管理体制不完善。调查的大部分企业使用粗放的资金管理制度，不能全面的统筹和管理资金的来源和使用。企业在增加库存的同时，不能兼顾资金占用，并且在对外投资建设时，不考虑资金成本，缺乏资金运营的基本策略。
（2）筹融资能力不强
目前大部分企业还是主要通过银行进行融资，而取得银行借款是很困难的。因为其自身局限，即资产实力不强，可作为担保物的资产不能完全满足银行条件，银行不愿意大额贷款给他们，对于迫切需要资金以求发展的他们造成了一大难题。
2.存在问题的主要原因分析
（1）外部原因
外部环境对企业的发展来说至关重要。外部环境因素包括国内外经济形势，通货膨胀、技术革新、以及宏观经济政策等。比如政府支持方面的原因，政府政策的倾向性给民营中小企业带来的影响主要有两个方面：一会影响一些地方性的融资，使其难以涉及民营中小企业；二是国家出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型企业，具体到融资领域，各种所有制形式的金融机构对民营中小企业都有融资服务的各项限制，从而降低了融资额度，限制了其融资范围，使企业在融资方面更加艰难。
（2）内部原因
①缺乏先进的管理理念
很多民营中小企业管理者就是其自身经营者，并且这些企业一般缺乏管理专业人员，财务管理观念淡薄，不重视财务管理，管理手段落后，没有在企业建立健全的规章制度。最重要的是没有科学管理理念的指导，会因为利润最大化的短期目光，缩减经营成本，造成企业管理方式老旧而懒于创新体制发展生产，一旦市场经济出现动荡，或是企业自身发生紧急危机，不规范的财务管理会给企业带来致命一击。
②财务管理人员素质较低
在调查的20家企业中财务人员的素质高低不一，但大多都在本科以下，从而业务水平受到一定制约。即使有本科以上的人员，但是由于部分人员缺乏实际工作经验，短期内不能符合目前企业的实际需要。要让他们担任财务管理的工作，还需要进一步培训。即便具有多年实际工作经验的会计，能够驾轻就熟的梳理具体性财务问题，但是由于缺乏现代化财务管理理念，科学而系统的财务管理思路与模式不能形成。
③财务管理制度不完善
对于大多数民营中小企业来说，财务管理存在诸多问题的根本原因是其典型的所有权与经营权的高度统一。企业内无法实现有效的约束机制，管理人员无法意识到制度的严肃性和强制性，尽管有财务制度，也不能有效执行。另外，大多民营中小企业忽视了财务管理制度对企业可持续发展的重要性，财务管理制度不健全甚至缺失的现象不在少数，而最严重的是资金运营过程中财务控制薄弱财务内部控制差，主要表现在对现金管理不严、应收账款周转缓慢、存货控制薄弱、重钱不重物等方面。
三、提高民营中小企业财务管理水平的若干对策
1.提高财务人员整体素质
民营中小企业管理者在聘用人员时要唯才是举，任人唯贤，学会适当放权，采用待遇留人，给予高端财务管理人员充分信任与职权；针对普通水平的财务人员，除了从外部引进之外还要注意内部培养，还可以聘请财务管理专家来企业实地讲学，针对企业财务管理中发生的实际问题，进行分析和解决，企业财务管理人员在此过程中得到解决同类问题的思路与方法、企业可进行财务业务培训与考核，定期召开一次财务专题的例会。
2.加强企业财务管理制度建设
民营中小企业必须结合自身的发展状况，更新经营管理理念，不断完善内部控制管理体系，弥补企业管理不足，来提高企业财务管理的质量。民营中小企业要建立和健全各项财务管理基础的工作体制，包括原始记录管理、计量验收制度、财产物资管理和清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和分析制度；建立和改善企业所需的各项财务管理制度，如资金管理制度，定额管理制度，财务预算制度等，对于资金管理体系，不仅要有合格的机构还需要明确划分职能，合理控制、计划和监督资金，将资金管理职责明确到个人。
3.改善民营中小企业信用制度建设
鉴于民营中小企业投融资难的困境，要从银行融资，必须加强信用制度建设。首先要加强信用意识，营造信用第一的管理理念。建立诚信教育制度，注重创新机制和人才培养，完善企业治理结构，规范企业的监督约束机制。决策机制以及绩效考核机制。其次建立统一的信用评价体系，而人才建设是其比不可少的因素，高素质的信用人才队伍建设是信用评价体系中的关键；政府要激励企业建设信用制度，建立激励机制。
4.要多角度考虑投融资方式
除了向银行进行融资，增强自身资信程度外，民营中小企业还可采取融资租赁方式、民间金融、应收账款抵押、内源性融资和政策性融资方式。融资租赁不需要进行相关的担保和抵押，因此会更加适合民营中小企业；应收账款抵押可以向银行借款，还可以向企业和个人借款，较为灵活；内源性融资可以依靠企业内部留存收益与计提折旧形成现金来源，以降低分红为手段没有减少企业的现金流也没有增加任何成本费用，提高了民营中小企业的竞争力；优惠的政策性融资可降低民营中小企业融资成本，为企业发展带来持续资金支持。
四、调研体会
财务管理问题是我国民营中小企业发展中普遍存在的问题，本次调研分别从财务管理环境，财务管理人员及其制度入手展开调查，并具体分析原因，提出改进建议以备民营中小企业采纳从而提高其财务管理水平。鉴于本人理论功底不够深，所以本次调研有不足之处不能更深层次挖掘私营中小企业财务管理的原因，有待于在以后的学习与工作中完善。
参考文献：
[1]邱敏.私营中小企业财务管理问题研究[D].上海外国语大学，2014.
[2]刘蕊.中小企业财务管理信息系统的设计与实现[D].厦门大学，2014.
[3]李婧垠.中小企业财务管理系统的设计与实现[D].厦门大学，2014.
[4]刘洋.中小企业财务管理相关问题研究[D].天津大学，2009.
小企业财务管理制度范文6
(一)财务管理意识匮乏多数中小企业因生存问题,重业务而轻财务,只看中获取利益而不重视管理收益,使财务管理在企业发展中发挥不了作用,很多小型企业缺乏必要的企业财务管理制度,甚至没有账本,导致会计出纳不分、财务管理混乱等各种问题。(二)高素质财务人员缺乏中小企业普遍注重对科研、技术、业务人员的培养,而对会计人员重使用轻培养,会计人员只能使其被动地处理日常事务,缺乏对财务管理工作系统的培训,严重影响了财务管理核心作用的发挥。(三)财务制度不健全很多中小企业中仅有会计处理,缺乏完善的财务管理制度。很多企业仅委托会计师事务所或个人会计进行每月的会计处理,忽视了财务管理在企业中的其他重要作用。而一些有财务制度的企业也存在制度不健全、岗位分工不明确等各种弊端,导致财务管理无法发挥应有的作用。(四)融资困难、资金短缺中小企业由于核心竞争力偏低,投资规模过小,在进行资本融资过程中会遇到很多问题,这些问题严重的制约了中小企业的发展。其主要原因有两个:其一,各国有商业银行对贷款融资的审批严格,审批权限集中,信用担保不健全;其二,中小企业自有资金不足,固定资产偏低,信誉等级较低。企业竞争力不强,导致银行放贷紧缩;银行贷款困难,企业资金运转困难。两者互相制约,阻碍了中小企业的发展。(五)项目投资盲目大部分中小企业由于受规模限制,其经营管理方式基本属于集权式管理模式,投资决策均由企业最高领导一人决定,这就导致投资具有极强主观性。而在企业管理机制不健全及管理者个人认知能力的局限的双重影响下,这种决策主观性很容易偏向短期利益最大化,从而影响企业的长期收益,甚至可能导致长期亏损。
二、加强财务管理的建议
(一)加强对财务管理工作的重视要提高财务管理的效果,中小企业的领导必须在意识上加强对财务管理工作的重视,需要认识到财务管理工作的重要性,并企业经营和管理工作的核心位置放在财务管理工作上。企业领导需要与时俱进,学习各种最新的财务管理理念,完善财务管理制度,提升企业财务管理工作的实效性。(二)提高财务管理人员水平。企业领导需要有意识的培养财会人员,要求他们不仅要懂得会计核算,更重要的是善于运用财务管理为企业经营活动提供决策依据。可以通过建立财务人员工作业绩考评和奖励制度来调动财会人员的积极性,也可以有组织、有计划地为财会人员创造学习条件,系统的学习各种会计理论,从而提高财务人员的理论水平,增强财务人员的职业判断能力。(三)健全财务管理制度为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,企业必须建立健全内部财务管理制度。为了进一步建立健全企业内部财务管理制度,强化企业管理的基础工作,企业可以通过企业财务指标层级分解来强化企业内部运行机制;通过加强考核、监管、完善内部经营目标责任制度;通过建立成本考核体系来强化内部制约机制;通过强化资金管理来加强财务控制。(四)加强企业财务风险管控财务管理不是一个封闭的系统,它随时受到各种外界因素的影响,因此必须提高企业对财务环境的适应能力。中小企业在面临业务为重的局面下,往往面临着高利润高利润与低风险低利润之间的艰难抉择。此时,风险管理就显得尤为重要。企业在作出决策前,可充分运用财务管理手段衡量风险,并考虑企业的风险承受力,从而选择最佳投资方案,追求最大效益。但是,为使企业在面临风险时保证镇定,需在做出决策前对各种风险制定一些防范及解决措施。(五)提高科学财务管理水平为将企业生产经营务情况及时有效地反映出来,可建立健全企业电算化管理制度。通过高效的电算化管理,深入分析财务数据,快速寻找财务缺失,及时提出防范措施,坚决堵塞财务漏洞,从而提高工作效率。
三、结束语