企业财务文化论文范例6篇

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企业财务文化论文

企业财务文化论文范文1

货币有时间价值,所以在增值税筹划整体上,在销项税额缴纳时要尽可能在期限的后期缴纳,同时在抵扣进项税额时,要尽可能的提前进项税额的抵扣时间。在企业的发展中,应对国家的税收政策保持必要的关注,了解国家鼓励发展的行业,尽可能向政策鼓励的方向发展,充分利用税收优惠政策。增值税法中有几种情况是需要从高使用税率的,所谓从高适用税率是指企业在经营适用税率不同的商品时,没有将这几种商品分开来进行会计核算,而是将多种商品混在了一起进行核算,将多种商品混在一起进行核算降低了企业财务部门核算的难度,然而在计算增值税税额时却会使得多种商品只能采用一种税率进行核算,法律上规定要采用这几种商品中,税率最高的那种商品的税率,被称为从高适用税率。在这种情况下,企业要实现做出规划,增加会计核算成本使增值税额降低或者是减小会计核算成本增加增值税的税额,企业在进行预算之后做出成本最小收益最大的即是最佳决定。

二、增值税的税收筹划

1.对增值税纳税人身份的选择。

在增值税纳税活动中,一般纳税人与小规模纳税人我国纳税人种类的基本构成,我国对这两种纳税人的划分导致了这两种纳税人的税率等也是不同的。一般纳税人销售货物、提供应税劳务的税率为17%,其发生的进项税额是可以抵扣的,而小规模纳税人的税率为3%,进行税额是不可以抵扣的。在企业纳税人中有一部分企业是可以对其增值税纳税人身份进行选择的,在进行选择时,企业要权衡其可以选择的两种身份哪一种对企业的发展更有利以及哪种会减小企业的负担,进行权衡计算后做出选择。增值税一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税可用公式计算。有学者曾经计算出增值税平衡点约为18%,当增值率大于18%时,选择按照一般增值税纳税人进行纳税较合理;当增值税率小于18%时,选择按照小规模纳税人进行纳税较合理,那些有权利进行身份选择的企业可以根据自身实际情况进行纳税人身份的选择。

2.对企业的销售折扣的选择。

在企业实际的运营当中,为了吸引顾客,企业有很多种的销售折扣方式可供选择。最常见的销售折扣有商业打折、给顾客赠送赠送优惠券用于下次消费活动、现金折扣以及实物折扣等。所谓商业折扣,是发生频率最高的一种折扣方式,即打折活动。所谓现金折扣是指根据客户付款时间的不同设定不同折扣的还款额,如,若在10天内换还款,现金折扣为3%,若在20天内换款,则还款现金折扣为1%。所谓实物折扣是以实物的形式给予客户折扣的销售折扣方法,企业的实物折扣销售方法也是比较普遍的,最常见的实物折扣有买一送一,买三送二等等。增值税中对于这些销售折扣的应计算增值税销售额的计税依据是不同的。如,在现金折扣中,因为现金折扣中给予客户的折扣是企业的财务费用,所以无论企业给予客户多大的折扣,在计算之增值税时,都是按全部金额计税的。在商业折扣中,可以按照折扣后的金额作为计税依据计算税额,但前提是要求折扣在发票上有所显示。对于赠送优惠券活动以及实物折扣“买一送一”等,税法上要求企业将赠送的实物或者是赠送的优惠均作为视同销售行为处理,所谓视同销售,在企业买一送一时,赠送的商品其实际的价格计算所得税,赠送的优惠券在消费时,也作为销售额一并计税。

3.各种销售结算方式的选择。

在企业从事日常商品或者服务的销售时,有很多种货物的销售方法,例如自行销售或者是委托代销在收款时也会涉及到该笔货物或者是服务的款项是直接收取的还是由购货方分期付款收取的。从表面上看来,这些销售方式或者是款项的支付方式对于企业的收入总额是没有区别的,所以我们在日常生活中可能对它的关注比较少,但事实上,不同的销售方式或者是款项收取的方式对于增值税的纳税额是有很大影响的。例如,由企业自己进行销售的,增值税发生纳税义务的时间是收到货物或者是服务支付的款项的时间,而在委托代销的情况下,企业纳税义务发生的时间是代销商将代销单或者是代销款交给企业的时候。企业的产品或者服务的款项如果是一次直接收取的,在收取款项的同时,企业的纳税义务就发生了,但如果企业将商品或者服务出售后采用的是分期付款的方式,那么企业的纳税义务就是企业与购货商在约定付款时约定的时间为纳税义务发生的时间。企业应该根据税法规定的纳税义务发生的时间,结合自身的实际情况,选择适当的销售方式,尽量做到晚纳增值税销项税额。

4.免税的选择。

在增值税法的规定中,有一部分销售货物的行为或者应税劳务的行为是可以免税的,所谓免税的选择是指在企业作为增值税纳税人,在发生了企业增值税纳税免税事项后可以选择按照增值税的免税条例不交增值税同时也可以选择放弃免税而将免税事项同企业非免税的经营活动事项一起交纳增值税,企业享受免税政策是有条件的,企业享受免税政策的是指企业的某些经营活动的销项税额不记入计税依据,但同时,企业的进项税额也不得抵扣,同时,企业一旦选择了享受免税政策,为了保证会计政策的连续性,在一段时间内是不得变更的。所以增值税的纳税人应该从长远的角度出发,至少从不得变更会计政策的时间短内考虑企业做出享受免税政策更有利还是放弃免税政策更有利,从而做出最适合自己企业的选择。我们在这里阐述的观点是,并不一定选择享受税法中增值税的免税条款才是有利的,企业要根据自己的实际情况进行两种方案的比较,从而得选择更适合本企业的税收政策。

三、结语

企业财务文化论文范文2

任何成果的取得,都离不开每一个角色的协作。财务是企业管理的核心,它的使命就是为企业的价值创造服务。企业环境的不断变化,要求财务管控也要随之而变,随着企业规模的不断扩大,财务管控模式也要不断在探索中成长。财务管控体系的建设离不开企业领导层的大力支持和各部门对财务环境的共同打造,企业领导要持续重视财务管理体系变革与创新的公司治理机制,打造实施与财务管理制度相匹配的内部环境。房地产企业要制定财务战略、实施财务集中管控、构建内部控制体系、构建全面成本管理模式,逐渐形成了具有企业特色的财务管控模式。内部财务管控机制的创新决不是财务专业议题,而必须纳入公司内部治理体系中,为此在实施过程中,董事长要亲自对财务战略的实施进行专题部署,总经理亲自做财务战略实施工作的动员报告,成立由总经理任组长的财务战略实施领导小组并下设办公室。

2重视制度体系的建设

房地产企业要制定一系列制度细则,将普通财会岗位的工作到总会计师的职责,一一落在了纸面上。将管理会计的思维方法和企业战略的承接,通过制度规范的形式,传递到企业的每个角落。制度再好,也需执行。人就是执行中最重要的动因。因此,用人同样是房地产企业财务管控体系建设的重点。目前中国房地产企业难以推进有效的财务管控体系,一个明显的“短板”就是企业内部财会人员的数量尤其是素质不达标,因此企业要将会计师队伍建成财务集中管控的抓手,建设一批德才兼备、综合素质强、勇于变革创新的财会人员团队,对财务人员有计划、有针对性的进行分批次业务辅导,实现财务人员持证上岗,为企业财务工作规范运行提供坚实的保障,建立完善总会计师制度,提升财务管理效能。财务集中管控系统的实施需要全体员工的支持,这样才能帮助管理会计得以迅速成长,持续前行。

3加强预算管控

任何一笔资金进入房地产企业,就有了两条“出路”。一条是购买原材料,进入日常生产系统,也就是进入了全面预算管理体系下某个生产部门的一个分项之中,通过生产工序的流转,最后卖出产品获得收益,完成了业务上的一个资金循环。另一条是进入了投资系统,在资本市场上经财务人员运作,获得理财收益,完成了财务上的另一个资金循环。无论哪一条出路都需要企业财务部门的参与,为此企业要实施全面预算管理将外部投资、内部投资、筹资预算、收益分配预算等的资金全部纳入集团财务管控之中,从而对确保集团资金链安全、提高资金运行效益、实现企业价值最大化起到了不可或缺的重要作用。房地产企业要根据预算管理的要求,加强预算管理体系,强化预算管控力度,确保成本可控再控,通过全面预算管理体系这个平台,使用总会计师组织体系这一有效手段,在财会政策制度体系建设这个根本和会计信息报告体系建成的基础上,用财务监督检查体系有力地保障了财会集中管控系统的实施,用工作考核评价体系坚实地支撑财务集中管控系统的落地。紧紧围绕着企业战略制定的财务战略,通过资金管理和风险管控注入了企业全身,通过全面预算管理体系接进各个部门的业务流程,再通过工作考核评价体系落实到各级人员的工作之中。无论资金管理还是风险管控,无论全面预算管理还是工作考核评价,都要通过制度和人实实在在地进行信息传递和监督检查,才能知道企业这个有机体到底在运行中有了什么样的症状?不断变化的环境到底给它带来什么样的影响?哪些地方被阻滞了?哪些地方在活跃?哪些地方需要破旧立新?哪些地方需要深入推进?……这些信息的反馈和收集是会计信息报告体系的工作。而信息真实性和可靠性的保障,则是财务监督检查体系的职责。为此要建设高效的财务组织体系,确保财务管控体系的能够有效贯彻实施。

4信息化提高财务管控水平

财务信息化要求房地产企业内部搭建统一的基础数据管理平台,按照统一规划、统一标准、统一制度、统一数据管理的原则实施部署。企业在进行财务信息化建设时,必须整合各类数据资源,在企业内部施行同一套财务制度,使企业各单位产生统一标准的财务基础数据。随着云计算、大数据、移动互联网等IT技术越来越渗透到人们的生活和企业的运作当中,作为传统信息之一的会计信息在大数据时代依然是核心信息,其相关数据种类和规模迅猛增长,会计与财务的理念、功能、模式和方式方法正在发生一场颠覆性的变革,集中、共享、服务的财务共享模式满足了集团管控的新趋势。财务共享服务中心这一发展已久、但信息化手段并不成熟的管理模式逐步开始受到了新兴技术带来的体验冲击。财务管控系统要求在统一的信息化平台的技术支撑前提条件下,把整个公司的财务进一步进行专业化的细分,实现数据标准化以及要素精确化,大到企业之间的合同,小到出差的发票,对每一个财务要素进行标准化制定,在这个基础上,全面实现企业财务凭证无纸化,任何财务单据都要直接进入财务管控系统中,实现财务服务、财务管理、资金管理三中心合一。随着财务管控系统的逐步开发与完善,系统会根据既定逻辑,即时的预测财务风险,让管理者能够在第一时间采取有效措施来降低风险。信息化财务管控体系的构建对于总会计师的职责也提出了新的要求,在传统意义上,总会计师的专长是保持财务记录清晰准确、保证符合法规要求。但是由于财务管控系统的信息化,使得公司的全部财务数据能够保存在云端,实现大数据分析。深藏在企业后端系统中的数据走上了前台,这将使企业在制定业务战略时发挥重要作用。财务工作已经远远超过了传统的编制报表和静态分析等工作,总会计师要更深入的了解企业预算的使用与分配,以向其他部门提供深度信息,为他们创造价值。随着管控系统的信息化,这些统一集中起来的财务数据能够为企业的关键决策者提供实时的、有战略意义的洞见。不仅是总会计师,传统的财会人员也将面临着挑战,数据标准化的发展,使得原始数据在信息系统平台中自动生成企业所需的财务数据或其他管理数据成为可能。传统财会人员将成为名符其实的“bookkeeper”(簿记员)。正如机器人抢了传统工人的饭碗一样,财务管控的信息化会抢了会计的饭碗,这是大数据时代的必然趋势。

5加强风险管理和内控建设

企业财务文化论文范文3

我国财务管理信息化经历了三个阶段。第一阶段是应用会计电算化软件,技术人员编写单机程序配合会计记账核算,制作会计报表的工作。这个阶段没有涉及财务信息管理,大大提高了财务工作效率。第二个阶段是在企业内部设立局域网,企业内部使用同一标准的财务软件,使企业内部的财务信息、生产信息、销售信息等得到了有效的控制和管理。第三个阶段是将企业内部局域网系统和企业外部作业流程系统连接起来,应用数据库技术、网络技术,使企业在市场中的财务信息得到有效的管理和控制。可见,第三个阶段就是目前现代化企业需要实现的财务信息化管理的阶段,是真正意义上的财务管理信息化。多变的经济环境,激烈的市场竞争,使先进的管理思想,科学的管理模式,成为企业生存的重要依赖。目前我国一些企业的内部状况就是疏于管理,缺乏严格的管理机制,造成企业资源流失和不必要的浪费。特别是在管理企业内部财务方面,缺乏真实有效的财务信息,严重影响了企业的战略决策等其他许多问题。财务管理信息化在企业现代化的发展中,刚刚起步,而数据库技术、计算机技术、网络技术等先进的科学技术手段,为企业从传统的财务管理模式向集中化,中心化的财务管理模式转变,提供了十分有利的条件,目前企业要做的就是顺应市场经济的变化,积极推进财务管理信息化的进程,加大企业现代化建设的步伐,增强企业市场竞争力。

如何加强企业财务管理信息化:

(1)加强企业财务管理信息化,必须按部就班,循序渐进。现阶段,我国很多企业的建设条件和技术水平还没有达到企业财务管理信息化建立的要求,所以,必须有计划,有阶段地加强财务管理信息化,不能离开客观条件,脱离实际进行建设。因为财务管理信息化是企业现代化管理的核心内容,要加强财务管理信息化的建设,还要对企业整个运作系统进行现代化建设,优化重组企业内部外部运作结构。因此,需要以企业基础信息化起步,按照从简单到复杂、从财务到生产管理步骤,合理安排进度。如果不按部就班,没有合理规划,就会给企业信息化管理、财务信息化管理的建设造成一定的风险,浪费时间和资源。

(2)加强企业财务管理信息化,就要建立以企业财务管理信息化。为核心的思想观念我国加入WTO以来,社会主义市场经济日趋完善,国有企业改革和发展步伐加快,国有企业长期以来是传统的经济体制和管理模式,运作方式有待改善。在现代化的企业中,需要建立以企业财务管理信息化为核心的思想观念,以掌握和控制资金流动作为经营管理依据。在企业日常的生产经营工作中,有很多工作部门和细节,所以,需要做好企业内部的资金和财务管理工作,对整个企业的管理工作才能合理高效。以财务管理信息化建设为企业管理模式改革的核心内容,设立科学的财务管理信息系统,加强对财务信息和资金的调控,可以减小企业在市场变化下的风险,减少企业不必要的浪费和资金流失,并可以使企业内部的信息交流更加方便透明,真实有效。

(3)加强企业财务管理信息化,需要加强对体系的安全保障。企业财务管理信息系统最重要的问题就是安全机密。因为目前现代化的企业使用的网络体系是基于开放式协议的基础之上,而财务管理信息系统在这种开放式协议的环境下,存在被攻击的可能。比如身份被不法者冒充,重要信息资源被盗用,这些是技术上要防范和解决的问题。另外,企业的内部人员在使用财务信息管理系统中,还存在部分不严密的现象,比如控制把关不到位,权责划分不严格,使得企业重要信息外泄或没有得到较好的保护。财务管理信息化实现后,企业经营运转的每一个环节都依靠于计算机网络系统,如果不能够加强企业计算机网络系统的管理水平和维护效果,会影响到企业的整体运行。所以加强企业财务管理信息化就必须建立完善的安全保障体系,为企业的正常运作保驾护航。一方面,采用严密的防火墙技术,对付网络黑客入侵仅仅检测和拦截,设立身份认证,密码认证等安全的网络技术,对财务管理信息系统的各个环节采取网络保护措施,加强防范。另一方面,从人员管理到组织机构的架构,从计算机网络病毒的防治到企业内部运行系统的控制,从信息资源文件的管理到软件操作系统等一系列软件硬件设施,都要配套建立一系列严格的安全保障体系,使安保制度更好地为财务管理信息化服务,同时必须加大制度的执行力。

(4)加强企业财务管理信息化,就要改变原来传统的管理观念。财务管理信息化是企业现代化管理的核心内容。加强企业财务管理信息化,除了要将先进的现代化手段,科学的财务软件,方便的操作系统应用到企业财务管理中,还需要企业内部的组织结构,管理政策和领导方式进行变革创新,对企业财务管理的传统工作部门单位,工作步骤环节,进行重新优化组合调整,对企业风险进行研究控制,减少工作人员的工作量,能够合理高效地控制企业财务运转。

企业财务文化论文范文4

1.1企业筹资风险

企业在进行多元化经营时,会通过一定的渠道和方式筹集所需资金,以开展相关经营活动,而筹资风险则是企业在负债筹资到期时不能及时偿还的情况下产生的,因此,企业筹资风险主要来源于企业的负债规模和筹资结构。一般情况下,企业负债规模越大,结构越复杂,所支出的利息就会越多,而承担的筹资风险也会相应增大。由此可见,企业想要多元化经营就必须有效控制筹资规模,从而降低企业所承担的筹资风险,避免资金流通出现问题。在筹资结构的组成中,企业自身资本和债务资本是最主要的影响因素,如果两者所占的比例不当,也会使企业承担的筹资风险不断增大,给企业长远发展带来极大影响。一般情况下,企业的负债规模越小、资产负债率就越小,债务在企业资产中所占的比例就会越小,从而提高企业的偿还能力,使筹资风险得到有效降低。所以,在多元化经营过程中,企业应选择合适的筹资方式,引进战略投资,减少债务筹资比例,避免企业因筹资带来财务风险。

1.2企业投资风险

在企业多元化经营中,想要获得更多利润,就必须不断投资,但是未来收益的不确定性,使企业面临着投资带来的财务风险,有可能造成收益过少、本金折损等,从而影响企业整体的经济效益。因此,企业多元化经营的投资风险主要是因为投资项目的盲目性产生的,资金有效使用效果不佳和投资速度过快、投资质量不高等,都会增大企业投资风险。因此,在实际经营过程中,企业要正确分配资金,选择最合适的投资策略,避免资金链断裂情况出现,使投资风险得到有效降低。

2企业多元化经营财务风险产生的原因

2.1企业资金流通和管理人员决策问题

由于受到传统管理制度的影响,企业对于财务部门的管理没有完善的管理制度,使得财务管理呈现杂乱无章的情况。财务管理中资金的收入和支出没有建立明确的项目,使得各项费用的使用情况得不到落实,找不到资金项目开销的负责人。企业管理层没有建立完善的财务部门人员的考核制度,决策存在盲目性,没有做到有效监督和监控,致使财务管理制度的一系列不完善增大了财务风险系数,出现各种财务漏洞和收支不平衡的问题。企业资金流通出现问题,管理人员决策不恰当,使企业产生财务风险,最终导致资金链断裂,企业多元化经营受到严重影响。

2.2企业财务风险控制意识薄弱

近年来,国家对企业发展进行了多次财务改革,对财务的预算和人员都提出了新的要求。但是由于受环境的影响,财务人员的基础知识、业务技能以及自身的素质修养都没能快速的得到提高。企业的财务风险意识比较薄弱,从而对财务人员的风险控制教育不够,没有定期进行专业的培训和教育工作,财务人员对风险控制的认识不到位,使得财务人员不能将学到的现代财务管理技术运用到实际工作中,预算与实际支出存在的差距很大,给企业多元化经营财务风险控制造成极大影响。

2.3企业多元化经营所处的环境影响

时代在不断变化,现代经济增长迅速,国家政策和大环境不断变化的情况下,企业多元化经营所面临的风险也在变化。企业在进行投资时,存在盲目跟风的现象,没有对目前的市场进行全面、系统的分析,没有根据自身条件选择合适的领域,从而造成新业务投资回报不高,给企业多元化经营带来极大财务风险。

3企业多元化经营的财务风险控制策略

3.1增强财务风险控制意识,完善财务控制管理机制

想要促进企业长远发展,实现企业多元化经营,就必须增强财务风险控制意识,不断完善财务控制管理机制,制定专门的资金流动负责人,才能降低企业财务风险,使企业始终处于安全运行状态。企业选择合适的筹资方式和投资项目,可以有效减少企业财务成本,降低企业筹资风险和投资风险,从而提高企业资产的回报率,使企业资金可以顺畅流通,最终使企业多元化经营的财务风险得到有效控制。

3.2注重现金流预测投资,慎重选择新的发展业务

企业在开展多元化经营时,要对现金流预测给以高度重视,同时慎重选择新的发展业务,可以有效减少企业的负债率,从而提高现金的有效利用率,使企业经济效益得到快速增长。在进行现金流量的预算时,企业必须将产品的数量、销售额等进行汇总,对未来收益进行预测,对投资项目进行分析和规划,从而提高企业财务部门的预算效果。与此同时,采用合理的鼓励政策、良好的负债偿还期限和积极的新业务核心竞争力,增强企业员工的工作热情,使企业资源得到最有效利用,从而为实现企业多元化经营提供可靠保障。

3.3加强企业业务资源整合,健全企业经营管理机制

加强多元化经营的财务风险控制,企业必须注重各种业务资源的整合,以降低企业整体的财务风险,与此同时,健全企业经营管理机制,对员工进行严格考核,确保企业正常运行。例如:实行集权形式的财务管理模式,提高资金预算的实施有效性,使各种业务的采购渠道、生产环节和销售途径得到有效整合,从而降低企业多元化经营的成本,使企业资产得到最高效利用。

4结束语

企业财务文化论文范文5

(一)有利于提高企业的财务管理水平

资产、负债、所有者权益是企业会计管理的三要素,纳税筹划作为企业财务管理中重要的一环,主要以资金运动为中心,以实现企业经济利益的最大化。首先,企业在明确财务决策之前,合理制定纳税筹划有利于实现企业经营活动的规范化,同时为企业经营活动健康顺利的开展提供了必要的保障。其次,纳税筹划有利于帮助企业节俭开支,避免浪费,从而提高企业的经济效益和企业竞争力。最后,纳税筹划是一项综合性强,复杂的系统工程,我国的税收政策具有针对性和强制性,企业要想在不违反税收政策的前提下合理避税、节税,就必须提高自身的经营管理水平和财务管理水平,只有这样才能为纳税筹划方案的顺利实施创造条件,所以纳税筹划也有利于规范企业的会计行为,促进财务管理水平的提高。

(二)有利于企业财务管理目标的实现

企业的最终目标在于提高经济效益,税后利润是评价企业经营成果的重要因素之一。而企业增加利润的方式主要有两种,一种是提高企业效益水平,另一种是减轻税收负担,前者在企业投资固定的前提下,虽然能够增加利润,但毕竟潜力有限。企业的纳税筹划则是为了实现第二种情况而产生的,正确制定纳税筹划有利于实现企业的集资节税,从而更好地实现企业财务管理目标。同时,在企业纳税筹划的过程中,企业可以优化资源,进行结构重组,实现企业的规模经营,规模经营也是增加利润,实现企业财务管理最终目标的重要途径。此外,纳税筹划有利于筹集资金,为企业增加资金来源,从而缓解企业资金压力。纳税筹划还可以联合其他单位,共同寻找节税之路。

(三)有利于实现企业经济效益的最大化

从纳税筹划的角度来看,企业通过筹划其集资、投资等经营活动,创新企业的生产经营方法,规避风险,优化部门结构,减少或取消对企业经济效益没有贡献的生产经营活动,尽可能减少资金的流出量,在现金流入量不变的条件下,延迟资金的流出时间,获得资金的时间价值,从而提高资金的使用价值,实现企业经济效益的最大化。

(四)有利于帮助企业加强涉税管理,保护纳税人的合法权益

当前,我国的税收体系还不够完善,税收政策还需要进一步的细化和健全,而我国的大部分企业还需要专业的纳税筹划人,税务机构还比较少,有很多的纳税人对税法知识没有一定的了解,同时我国税收政策的调整没有进行及时的通知,导致很多企业对完善后的税收政策知之甚少,致使许多企业总是在不知情时漏缴税款,甚至有可能对于减免的某部分税款以全额缴纳,而纳税筹划则能避免这些情况的发生,不仅能够保护纳税人的合法权益,而且也能使企业管理者了解税法精神,实现企业的科学化管理和信息化管理,从而促进社会的进步。

二、纳税筹划在企业财务管理中的应用

(一)企业筹资过程中的纳税筹划

企业在纳税过程中依据筹资渠道的不同负有不同的纳税义务,于企业而言,如果能够科学合理的利用这些筹资渠道,则不仅能够为企业减轻税收负担,而且在某种程度上能够获得税收方面的利益。

1.合理确定企业的资本结构

资本结构主要指企业各种资本的价值构成及其比例关系,是企业一定时期筹资组合的结果,主要包括负债资本和权益资本。根据税法规定,企业通过负债筹集资本所支付的利息能够直接在纳税前被扣除,一定程度上能够缓解企业的税收压力;而企业通过权益筹集资本所支付的股息则不能作为费用被冲减,只能作为企业的未分配利润。所以,企业在筹集资本时,在不违反税收政策的前提下,可以利用纳税筹划实现资本的筹集和税收的减少。

2.充分运用租赁筹资

融资租赁和经营租赁是租赁的主要内容,纳税筹划作为企业集资减负的重要手段,企业可以通过租赁来实现这一目标,于承租人而言,经营租赁可以让企业一举两得,首先,可以不用承担设备维护所带来的风险,其次,在日常经营中,承租人可以将租金计入企业费用中,以削减企业的利润,从而减少相应的纳税额度。融资租赁是一种新的特别的集资方式,企业可以通过融资租赁能够快速的得到资产,在一定程度上缓解企业的资产压力,从减少税收的角度看,通过融资租赁的固定资产折旧可以计入成本费用,支付的租金利息也能直接在税前扣除。所以,融资租赁是比较好的减税手段。

3.正确处理借款费用

借款费用反映的是企业借入资金所付出的劳动和代价,在企业的生产过程中,对于因构建固定资产所发生的借款费用,在固定资产能够实际被使用之前应尽量予以资本化,计入成本之中,而之后则被计入费用之中,在固定资产成本之中的借款费用,可以通过计入折旧来冲减企业的税基,从而获得相应的时间价值,所以,企业在处理借款费用时,应当尽量予以资本化和费用化,不仅能够减少税收,而且可以获得相应的节税收益。

(二)企业投资活动中的纳税筹划

企业投资方式、投资行业、投资地点等不同也可以实现税收的差异化,正确选择投资行业、地点、方式、规模以及组建方式也能够达到节税的效果。

1.合理选择投资方式

企业投资方式主要分为直接投资和间接投资,与间接投资相比,直接投资需要考虑的税制因素相对较多,纳税筹划的空间相对较大。企业的直接投资主要有两种形式,一种是收购亏损企业,一种是兴办新企业,从纳税筹划的角度看,收购亏损企业可以为企业节约兴办成本,也可以冲减企业的利润,减轻企业的税收负担;兴办新企业不仅需要耗费大笔的兴办费,而且整体税收负担较重,节税的效果不明显。企业的间接投资主要是对股票、债券的投资,这样的投资风险较大,且股票投资所获得的收益需要交纳所得税,尽管国债所获得的收益免税,但收益不高,所以,企业在进行间接投资时应当正确处理好风险的利益的关系。

2.正确选择投资地点

投资地点的不同也会影响企业所需要承担的税负,近年来,为了平衡我国不同地区的经济发展水平,促进共同富裕,实现沿海向内陆、东部向西部、富裕地区向贫困地区的战略转变,我国制定了不同地区的税收政策,这就为税收筹划提供了广阔的发展空间。以高新技术产业的税收政策为例,新办的高新技术企业可减免所得税两年,在红色革命根据地、偏远地区、贫困地区等新办的高新技术企业可减免所得税三年。所以,正确选择投资地点对我国平衡地区经济水平和集资节税有着重要的作用。

3.正确选择投资行业

为了合理调整产业结构,国家利用宏观调控对投资行业的不同给予了不同的优惠政策,根据税法规定,对我国新办的属于服务性质的企业或单位给予减免两年所得税的优惠,同时,对于高新技术企业、低碳企业和服务性企业等在税收方面都会给予相应的优惠,以企业所得税为例,高新技术企业的所得税为15%,外资企业所得税为30%,另有3%的地方所得税,所以,企业在进行投资行业的选择时,也要看清形势,选择优惠政策好的行业进行投资,以减轻企业的税收负担。

4.合理选择投资规模

企业投资规模的选择建立在企业的资产规模之上,主要包括集团企业和独立企业两种选择,在一般情况下,集团企业具有较强的优势,由于集团企业的子公司众多,税收转移的可能性较大,对投资企业来说会是一个不错的选择。

三、小结

企业财务文化论文范文6

(一)不断推行精细量化预算管理理念,实时建立大预算管理平台

在预算编制过程中,设置专岗专员,指导各项目预算的编制,细化项目预算指标,将各项目细化后的预算汇总得出具体的预算指标,并经过预算管理委员会等机构审核后进行逐级下达。各单位根据公司下达的各项指标,进行逐级分散下达,通过公司、部门、下属单位、科室、最终落实到个人这样一个层级过程,形成全公司专人专岗、专项专责的指标落实模式。从而保证单列指标的相关工作到位。在考核和控制环节中,建立了相应的监察和考核机制,从基本支出的细化和项目编制、以及编制过程中本级财务批复预算的到位率均配有科学的标准以及公司以往月度计划作为依据,以此为依据制定各下属部门的耗费标准,在耗费标准内限额控制,提高资源的使用效率。实行动态的预算管理,在预算执行过程中,根据预算考核指标的执行情况,及时进行反馈,总结原因,找出解决问题的办法,实时优化调整。

(二)加强目标作业成本管理,落实精细化成本费用管理

通过加强目标作业成本管理,在财务管理中注重“标杆的力量”。加强财务职能管理部门与作业部门的沟通,深入了解作业流程,充分调研市场,确立作业部门内部作业的耗费标杆,并据此重视产品研发与设计,改善作业流程达到目标成本。同时,在核算成本费用过程中,以最小颗粒作为核算单元,将成本落实到部门、科室、个人,强化成本责任意识。对于公共消耗的、需要分摊的成本费用,按照“谁受益谁承担”的原则,合理确定各收益单元之间的比例,进行合理分配。

(三)完善财务管理制度,建立健全精细化财务管理制度体系

目前,我国有许多企业都在运用精细化财务管理,但是其管理成效并不是特别显著。尚未建立健全精细化财务管理制度体系是精细化财务管理成效不显著的重要原因。完善财务管理制度,通过制定相应的成本费用精细化核算管理制度、细化预算考核指标制度、细化预算编制制度等一系列制度,搭建精细化财务管理制度平台,从制度上和流程上保障精细化财务管理的实施,落实成本责任制,辅以预算考核指标,引导企业做好精细化管理。健全的制度体系有助于管理的科学化、合理化、规范化和有效化,流程化的管理,有助于企业各个部门分工明确,通力协作,促进精细化财务管理的实现。由此观之,完善财务管理制度,建立健全精细化财务管理制度体系,搭建良好的企业内部环境是企业实现精细化财务管理必要条件。

(四)健全企业的内控体系,保证及时管控风险

建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制规范体系,有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力,是企业健康成长的内部保证,是实现精细化财务管理的先决条件。科学的内部控制体系以企业内部情况为始点,结合企业实际情况,合理保证企业经营管理合法合规,并借助内部评价、内部审计加大对企业管理的监管、督促,从企业内部的视角去有效地发现风险,防范风险,化解风险。

(五)提高财务管理人员水平

提高财务管理人员水平,运用财务专业知识去指导业务,加大财务对业务支撑力度,保证企业精细化财务管理落实在业务的各个方面。提高人员的素质,加强财务管理队伍的建设,主要措施如下:严格准入条件,在企业招聘选拔和任用财务人员时,除了要求财务专业知识和技能之外,财务人员的职业道德和品德也是企业应该关注的重要方面。强化内外部培训。创造财务人员内部培训机会,拓宽财务管理人员的知识面,普及前端业务知识,使其能更好的运用财务知识,去指导业务部门的精细化管理。当然也可以在企业内部实行传帮带,让有经验的资深财务人员,对新入的财务员工进行内部培训,在更短时间内能胜任财务管理工作。与此同时,积极组织从事财务管理工作的员工进行外部培训,更新现有财务管理知识,与时俱进,学习科学的精细化财务管理理念,从而提升企业的精细化财务管理水平。

二、结束语