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企业内部管理制度范文1
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。随着经济全球化战略的加快，市场竞争将日趋激烈，企业要增强其核心竞争力，提高经济效益，势必要强化内部控制。就石油企业而言，各级经营者必须认识到做好内部控制工作的重要意义，明确内部控制工作建立的基本要求和重点，进而结合企业实际情况，建立完善企业内部控制制度，规范企业管理行为，促进企业持续有效发展。
一、我国石油企业内部控制的现状
我国石油企业大部分结合本单位实际，分别建立起不同层面的内部控制制度。但也有部分单位领导对内控工作的意义认识不清、重视程度不够，这是内控工作顺利开展的瓶颈；还有个别单位存在走过场、形式化的倾向，采取敷衍应付的态度等。这些现象和问题说明，目前我国石油企业内部控制的工作尚需巩固和完善。
（一）存在对内部控制的认识误区
在实际运作中，一方面有些企业的负责人根本不重视内部控制制度的建设和管理，有的甚至根本没有建立有效的内部控制制度，已经建立内部控制制度的也不能有效实施；另一方面部分领导和企业员工对内部控制的认识陷入误区，他们有的认为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化，由此导致企业资产流失等现象的频繁产生。
（二）缺乏规范、有效的内部控制制度
从目前一些石油企业制定和执行的内部控制制度情况来看，有的内部控制制度只是本本框框，真正扎扎实实落实到实处的并不多，内部控制制度并没有真正起到预警作用；有的规章制度中明确规定了内部控制制度，但是具体执行时走了样，有章不循。比如，在实际业务操作中，一些企业没有编制银行存款余额调节表，有的即使编了也是由银行出纳来完成的，这完全违背了职责分工、岗位分离的内部控制原则，为挪用公款、携卷公款事件的发生创造了条件。
（三）缺乏全面的预算管理机制
大多数石油企业的预算编制，由于信息不对称使管理层不可能对预算提出实质性意见，导致管理职权弱化，从而滋生了预算管理中的内部人控制现象，削弱了预算管理的计划、协调和控制作用，为内部控制留下了隐患。
（四）会计基础工作不规范
目前，有些石油企业的会计基础工作不规范，导致会计信息严重失真。有的企业虽然进行了治理，但实际情况并未根本改变，企业内部控制风险和财务会计的反映、监督职能先天不足导致信息失真的现象依然存在。出于各自的利益，有些企业的管理部门不愿及时提供相关信息，而是人为制造信息孤岛，使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，以致搞不清楚下面的情况。
二、石油企业加强内部控制的重要性
内部控制的作用表现在实际工作中，就是对企业生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果，因而内部控制制度的健全与否，直接关系到企业的生存和发展。石油企业大多是跨区域、跨行业、多工种集团型的大企业和特大企业，还有各油田众多的多种经营股份制公司，点多、线长、面广是其基本特点。因此，加强和完善其内部控制制度，对目前石油股份制企业加强内部管理和提高经济效益具有重大作用。
（一）健全完善的内部控制制度，可以对企业内部的任何部门、任何经营环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题都能及时反映和纠正，从而有利于保证企业方针政策和法规得到有效的贯彻与落实。
（二）健全完善的内部控制制度，可以保障企业会计信息的采集、归类、记录和汇总过程到位，从而真实地反映企业的生产经营活动状况，并及时发现和纠正各种错弊，保证会计信息的真实性和准确性。
（三）在生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制。内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它可以通过对企业风险特别是财务风险的识别进行有效评估，不断加强对企业经营风险的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，它是企业风险防范的一种最佳方法。
三、我国石油企业加强内部控制的措施
内控制度建设并非是一朝一夕的事，也不是一蹴而就的工作，更不是为了应付检查的“官样文章”，而是适应竞争、长远发展的客观需要。加强石油企业的内部控制制度建设应从以下几个方面着手。
（一）强化对内部控制的认识
内控制度是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。内部控制制度建设，不仅仅是一堆堆的手册、各种文件、制度或者内部成本控制、内部资产安全控制。就石油企业而言，各级经营者必须认识到做好内部控制工作的重要意义，明确内部控制工作的基本要求和重点，进而结合企业实际情况，建立完善企业内部控制制度，规范企业管理行为，促进企业持续有效发展。现阶段，要彻底改变石油企业内部控制现状，必须站在完善公司治理、改善企业财务状况的角度，对内部控制进行重新定位，而不是仅仅在某些方面的简单修补。同时，对任何一项规范的制度既要考虑现行条件的限制，也要有一定的发展眼光，以避免由于日后频繁修订而影响规范的可操作性及稳定性。
（二）树立全过程控制的内部控制理念
当前石油企业的内部控制措施主要包括：不相容职务分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部
报告控制及电子信息技术控制等。这些内控制度的方法似乎都侧重于事前和事中控制，而对问题出现后的处置很少涉及。因此，石油企业要树立全过程有效内部控制制度的理念，即事前控制的目的在于作出正确的决策，制定切实可行的目标；事中控制则是让企业活动按照一定的决策方向、目标运行；而事后控制则应侧重于分析结果形成的原因，考核并作出评价、落实奖惩、找出存在的弱点及隐患，进而达到对企业内控制度有效性的评估，并对欠妥部分作出相应的调整，从而为管理者提供制定未来计划标准的依据。因此，必须加强事后控制，使企业及时、顺利克服各种困难，解决问题、渡过难关，以实现企业的最终目标。
（三）建立全面预算管理机制
目前，内部控制已不再仅仅满足于传统意义上的查错纠弊和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现。因此，企业必须把预算控制作为内部控制的重要方式，通过预算管理来达到计划、协调、控制企业活动的作用，提高内部控制结构的运行质量。
（四）加强企业的风险控制
风险控制，是对公司管理和资金运作中的风险进行识别、评估、测量管理和持续监控的过程，其目的是保护投资者的利益，提高对风险的控制能力和经营管理水平，以取信于市场、取信于社会。强调风险控制的重要性，一方面是因为监管层为规范市场秩序加强了监管力度；另一方面则是因为公司从许多案例中认识到：风险控制对提高竞争力有着重要的作用，是巩固和重塑诚信市场形象的必然途径。石油企业应该在获取收益和控制风险之间找到平衡点，如果没有严格有效的内部控制体系和风险管理措施，最终将不能保住已获得的市场份额和企业无形价值的积累，即企业信誉。因此，石油企业应将风险控制当作一项战略决策来对待，通过全面、严密、科学的制度设计和体系构造，确保在控制风险的基础上为投资者创造收益，实现公司的经营战略目标。
企业内部管理制度范文2
关键词：财务管理；重要性；信息失真；监督；措施
引 言：
伴随我国社会主义市场经济的活跃和经济体制改革的不断深入，使得企业财务管理制度的观念发生着巨大变化，逐渐形成以市场经济体制为引导、以法律法规为准绳、以财务收支的科学分配为重点的新体制，实现可持续发展的目标。财务管理制度是在规定的范围内所有成员一起遵守，并且按照规定流程办事的财务规范。企业财务管理是对企业内资金所开展的组织、计划、指导、协调的运动过程，且处理企业与各方财务关系的一项管理活动。在企业经营管理中，企业财务管理制度既是控制、管理的核心，又是顺应市场经济体制发展的内在要求，同时也是提高企业核心竞争力的重要方式。特别是在经济全球化的形势下，为了与国际接轨我国积极参与到经济全球化的进程中，不断升级优化的经济结构，重要比例日益协调，决策的环境在日渐复杂，经营管理风险在逐渐加大。企业要想提高自我发展能力，实现最大化的效益，就需要强化企业财务管理制度，增强成本控制，建立一套科学有效的财务管理制度体系，只有这样才能使我国经济在世界经济中占有一席之地。但是在实际经济活动中，许多企业财务工作的基础非常薄弱，财务管理制度的职能在不断被弱化，还存在许多急需解决的问题，所以建立健全企业内部财务管理制度有其实际意义。
一、企业内部管理中财务管理制度的重要性
在经济日趋全球化的市场环境中，有效的管理是企业未来生产发展的重要前提，尤其是新设立的企业更需要尽快完善各项内部管理制度，而其中的内部财务管理制度就显得尤为重要。因为不健全的企业内部财务管理制度，将会造成财务管理的混乱，使得企业内部监督机制欠缺，导致账外设账的现象。通过财务管理水平的高低可以反映出企业管理的状况，企业管理越乱，财务管理就越乱，企业经营效率越差，财务管理就越差，所以在企业内部建立健全财务管理制度是所有经济活动的重中之重。
1.当前企业财务管理制度的状况
由于市场经济体制改革的不断深入，许多企业内的财务管理制度比较滞后，远不能满足企业不断发展的需要，表现只要有：企业相关财务管理制度的不完善、企业财务管理制度在一些新设立的企业内部没有建立起来。在许多企业内部没有积极建立财务管理制度的态度，对财务管理的作用认识不足，许多人认为财务就是管好账、算好钱就行，财务管理的观念也仅仅是停留在基本的概念上，如会计核算、成本控制等。近些年伴随经济的不断发展，及财务会计逐渐趋向国际化，我国的会计体系也逐渐向国际接轨，与此同时在一定程度上提高了财务管理水平，将企业内部财务管理制度建立健全的重要性，已经渐渐被大多数的中央、省属企业所认识，并且通过强化财务管理逐步得到了一定的实效，在一定程度上取得了社会、企业、管理效益。但是当前在大部分中小企业内财务管理制度还不完善、缺乏实质上的内容，更有甚者还没有建立必要的财务管理制度，可见中小企业还没足够认识到内部财务管理制度对企业生存发展所起到的重要性，这是我国当前企业界公认的普遍性问题。
2.企业管理的内在要求完善财务管理制度
首先，财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。企业财务管理是对企业内部的资金活动、价值形态进行的管理，主要是把成本、资金的管理作为中心，实物形态管理是通过价值形态的管理来实现的。所以财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。其次，财务管理渗透于企业生产经营管理的全过程、各方位。所有企业的生产经营状况，最终的经营成果都是透过专业的财务核算方法体现出来的，这就要求生产经营的每个环节都要通过财务管理来贯穿实现。要想从实际出发开展财务管理工作，就需要将其渗透于生产经营的过程中，为生产经营提高服务质量，给经营管理者提供充分、有力的依据。
3.企业管理与财务管理的内在联系
在企业生产经营管理活动中，财务管理的痕迹往往会延伸到企业活动的每个角落，财务部门通过资金的调度使用会跟每个部门都发生联系，而每个部门在资金的使用、节约方面都要受到财务部门的监督、指导，并接受财务管理制度的约束，以便保障企业经济效益得到提高。同时要强化内部各部门和车间的联系协调，建立一系列相关二级核算制度，把财务管理工作逐渐深入到基层，让企业各类细分化的管理制度融合到企业财务管理工作当中。
4.企业财务管理反映生产经营情况
企业的财务成果能够反映出企业生产经营管理的一切活动，它通过对比、分析、核算，企业生产经营管理活动的执行情况能被检查出来，找出其中存有的问题，并提出相关问题的解决办法，尤其是其呈现出的数字和情况具有一定权威性。在企业的经营管理中，是否有恰当的决策、是否进行科学合理的经营、是否有先进的技术、是否具有顺畅的产销，透过财务指标都能够迅速反映出来。
二、企业内部财务管理制度的问题
1.财务信息失真，很难提供科学决策的依据
对信息的管理是现代企业管理的根本，这就需要企业及时掌握必要的信息，以便通过真实、准确的信息来控制现金流和物流。但是，当前我国许多企业的相关信息严重不对称、不集成、不透明，各部门之间出于自身的利益考虑，信息被人为孤立、封闭，企业内相关部门之间不愿相互提供有价值的信息，造成企业的高层决策者很难弄清楚内部的具体情况，难以准确获得有效的财务信息。更加不利的是，截留信息的情况在企业内部各层次都存在，包括提供一些虚假的信息，导致由下而上汇总出来的相关信息普遍有问题，使得报表不真实、会计核算不准确，有时子公司的实际生产经营状况被合并会计报表掩盖起来。据财政部对企业会计信息的质量进行的相关调查发现，会计信息失真的情况在我国企业中普遍存在，特别是中小企业尤为严重。不真实的信息，不仅影响了企业的正确决策，还影响到社会监督的作用和政府部门的宏观管理。
实现现金流量控制的关键步骤有两点：第一，实现现金流量控制的关键、基础就是开展全面的预算。首先，企业各部门依据各自负担的预算任务和现金流量指标，对自身的总体目标进行分解和落实，对有关部门的业务工作进行合理安排。其次，通过对现金流量控制细化指标，协调财务部门与销各项经营活动，进行预算编制，使得现金流量充分发挥综合平衡作用。最后，对各经营环节控制现金流量，在预算执行中可对一些差异问题进行分析调整，保障顺利实现预定的目标，最终是实现现金流量控制中对各部门的工作业绩进行考核。第二，制定出能够覆盖企业的各种工作标准，形成标准化企业管理体系，以财务管理拉动企业整体管理水平上一个新台阶，对流动资金进行合理配置，做好流动资金的筹措、分配、回收等工作，有效控制现金占用量，合理运用资金，使资金成本降低，同时加强分析、考核现金流量。财务部门提供的现金流量表需要规范，让相关管理者能够监控到资金流动状况，时刻保持了解现金流量、销售、应收账款等具体情况，及时分析出自身的资金周转、偿债和获利能力。
4.强化企业内部财务管理和监督
第一，企业在制定内部财务管理制度时，对资产安全、增值的问题，主要考虑资产的安全、合理运用，使其经济效益得到最佳发挥。有关制度要明确规定，如由于开展业务需要领取汇票、支票，事前必须填写好业务用款通知单，在上面写明原因，并且需要部门负责人签字，凡是领款达到一定数额以上的或是需要支付预付款项的，需要有公司总经理审批同意。这样就使得公司高层决策者牢牢控制住资金的使用权，防止一些不必要的风险发生，给公司造成损失。
第二，企业在建立内部会计责任制度上，对各部门的成本费用、经营收入、营业利润进行分析核算。完善企业内部会计责任制度对于充分调动各部门的工作积极性，努力做好本职工作，有效促进费用开支的节约起到重要作用，同时需要建立一套有效的内部约束机制。所以建立内部会计责任制度就要明确规定各部门的权利职责，做到责任分明、相互制约。
四、结论
总之，伴随我国市场经济的不断发展和现代化建设步伐加快，企业内部财务管理制度需要不断完善，将工作范围、内容进行严格限制，使得财务管理在企业内部充分发挥其积极性、能动性，把财务管理工作提升到新的高度，以科学发展观来落实财务工作，让财务管理工作走向更加科学合理的道路。
参考文献：
[1]姚梅炎.《企业财务管理》[M].经济科学出版社，2009.11.
[2]李惠玲.如何构建企业财务管理的新模式[J].企业导报，2009.12.
企业内部管理制度范文3
关键词：规范化 管理制度 竞争能力
对于任何企业来说，制度都是最重要和最根本的问题。有学者认为制度比技术更重要，因为技术也只有在合适的制度里才能发挥作用，才能成为促进企业绩效的动力。周坤（2004）认为，很多企业发展到一定的阶段就止步不前，企业当中沟通不畅、推诿扯皮、效率低下等问题普遍盛行，管理不规范、管理体系不科学是其重要原因。周坤（2004）还指出，对很多企业而言，由于追求高成长，而忽视了管理平台的搭建与修缮，使得企业发展到一定规模之后难免遭遇管理瓶颈，以致企业膨胀得越快死得越快的现象普遍存在。因此，管理规范化是企业进行科学管理的关键之一。
一、规范化管理制度概述及其应用现状
企业规范化管理也可以等同于制度化管理，或叫标准化管理。尽管规范化管理最终也要落到制度层面上，通过规章制度来实施，但制度化管理仍远不等于规范化管理。制度仅是形式，任何一种形式管理都可以以制度的形式予以界定和贯彻。规范化管理则是与泰罗的科学管理相对立的，强调的是在管理的过程中，要充分体现人的价值，而不是把人当作一个机器上的螺丝钉和齿轮，是在对人的本质特性准确把握的基础上，通过确立一套价值观念体系来引导下属员工的意志行为选择。规范化管理就是运用机制和制度管人管事，这些机制和制度，必须是科学的，必须是依法的，但规范化管理也有不同的载体和表现形式。好的制度可以制约许多不合理的现象，如寻租现象。企业规范化管理的三部曲是管理制度的制定、制度的贯彻执行、制度执行的监督（刘兴海，2009）。
规范作为社会产物是反馈过程的一个组成部分，导致规范的出现的根源在于行动的外在性；规范不仅对控制事件的行动者产生影响，而且可能使其他人有外部影响。不同规范之间发生冲突的条件是同一行动对某些人有肯定的外在影响，而对其他人有否定的外在影响（魏炜，2004）。黄森（2006）认为，组织要高效有序运行，离不开内部管理制度，组织需要管理制度，但是组织中人员对制度的执行往往不够，许多管理制度停留在一纸空文的状态，制度的权威性和原则性逐渐丧失，致使时常听到员工发出“有制度还不如没有制度”的声音，进而对制度的作用漠视与不信任，更有甚者退化到原始的“看管式管理”的地步。但即使如此，组织还是在实践中强调制度化管理，而且也普遍认为需要依靠制度来提升管理的有效性，因此对管理制度需求仍十分强烈。
改革开放30年以来，我国企业的快速扩张以及发展历史较短使得企业中工作程序、工作细则、规章制度等规范性的文件较少，没有制度可依，有时仅仅是口头上的协定。同时在工作过程中有随意更改制度、制度的执行不统一以及不能长期一致、人治代替法制，对制度的执行也往往时冷时热。目前，中国企业的管理往往是基础薄弱，管理系统不规范、不健全。许多企业的内部管理工作规范还没有系统化，各岗位职责切实执行的比较少，由于管理制度没有系统化，导致员工只关注自己的工作，不了解与自身工作相关的其它员工的工作内容。企业存在的最大弊端就是缺乏制度以及对制度的执行力，从而导致各工作流程没有规范可循，相互之间容易产生纠纷，而且各个工作岗位的职责也容易发生变形。尤其是发生纠纷时也没有一个明确的制度可以遵循，使得解决纠纷的方法也因人而异，造成员工的不满。此外，企业内部出现管理不统一，界限不明确，多头领导现象严重，工作程序繁琐，工作效率低下，各种制度混乱，没有完善而系统的制度化文件，各岗位职责缺乏系统的资料，企业内部信息流动不畅，员工缺乏其他部门的相关信息等诸多问题都是管理不规范造成的。
因此，建立一个规范合理的管理制度是我国企业当前最为急迫的问题。
二、已有的研究现状分析
李健（2002）指出导致企业的兴衰可能有这样那样偶然的因素，但最根本最重要的因素往往都是企业的制度问题。企业的制度主要包括：对主要经理人员的选择（包括淘汰）制度和激励监督制度，企业的重大决策制度，员工人事制度、福利制度、激励制度，知识管理制度，企业的日常运转制度，风险管理制度，创新促进制度和企业文化建设制度等等。制度的一大功劳是能够大幅度地降低信息成本、交易成本，而信息成本是从一无所知到无所不知的成本，极少有交易者能够负担得起着这一全过程（Stigler，1967）。在先打下稳固基础的前提下，再去追求高度上的提升。一个科学的企业管理系统需要以下五大模块组成：发展战略规划、规范化管理、人力资源管理、市场营销管理和资本运营管理，这五大模块共同构成了企业的运营系统，其中规范化管理最为重要（周坤，2004）。
企业组织有机构成的五个部分――目标体系、组织架构、岗位角色、业务流程和企业文化，这五个部分分别讨论界定了企业规范化管理总体标准、决策制定管理规范化标准、组织架构设计管理规范化标准、岗位角色管理规范化标准、业务流程管理规范化标准、企业文化建设管理规范化标准（舒化鲁，2004）。通常认为作为企业管理地基的规范化管理是由8个系统构成，分别是：组织结构设计、工作流程优化、部门描述、岗位设置、规章制度完善、绩效考核指标设立、薪酬体制改革、管理控制（见图1）。
目前我国学者在这方面的研究还较为不完善，通常没有把整个规范化管理的内容作为一个整体来研究，如有些学者侧重人力资源的研究，有些学者侧重绩效考核的研究。国内企业目前面临国内外的双重竞争，如何应对这些挑战，获得国际竞争力是当前所必须考虑的问题。
三、对我国企业规范化管理制度建设的建议
企业的规范化管理，也需要制度化，也需要标准化，但它的重点在于为企业构建一个具有自我免疫、自动修复的机能。也就是说，使企业组织形成一种内在的自我免疫功能，能自动适应外部环境的变化，能抵御外部力量的侵害。并且当企业组织在发展过程中遭遇外部创伤后，能自动地修复愈合，使企业实现持续稳定的发展。或者说，它是要赋予企业组织一种生命力量，让企业像一个生命有机体一样，无论内部原因，还是外部原因，致使企业组织发生创伤和病变后，具有自动愈合、自动产生抗体抵御病源，恢复健康的机能。现实中绝大部分走上不归之路的企业，之所以会因为很小一点挫折，就导致企业组织分裂解体，其原因就在于它没有这种自我免疫和自动修复的机能。
本文对已有的相关文献以及基于企业的规范化管理系统的建设和规范化管理制度的完善进行了研究，认为企业的规范化管理制度的建设应围绕以下几个方面来进行：
一是规范化管理制度的建设要从下而上。由于规范化管理制度是具有实操性的管理制度，并且其内容多涉及到具体各个岗位和部门的操作流程和任务，因此必须从下到上进行制定和规划，从而使上一级别的岗位设置和职责权利的分配更有依据。
二是规范化管理制度的建设要以保持企业内部渠道通畅为目的，下级员工必须能够及时了解上级的要求和意图，同时高层也必须能够及时地从各级一线工作人员得到准确、真实的反馈信息，及时了解一级工作人员的工作状态、工作问题。从而使上下级间、部门间以及部门内形成良好的沟通协调机制。
三是规范化管理制度一旦建立就必须严格执行。规范化管理制度在全员参与的情况下制定好后，企业从上至下都必须严格遵守和执行，以充分保障该制度的权威性和可操作性。
四是把规范化管理提升到企业的战略层面。规范化管理制度要根据企业的战略发展方向来建设，要与企业的发展需要相一致，从而能够帮助企业的经营目标顺利实现。
五是规范化管理制度必须对每一个具体的工作岗位都应当建立清晰具体的职责说明，使员工清楚自己的工作职责，明确自己的工作任务和范围。杜绝相互推诿，没人承担后果的现象。
总之，规范化管理制度的建设要从上到下全面参与，全体执行。
管理已成为制约中国企业发展的瓶颈。但目前中国企业的管理问题不是单个点上的问题，而是结构化、系统化问题，要真正改善企业的管理，需要运用系统化的思路，建立规范化的管理体系。张维迎（2004）指出，中国大量的民营企业，管理方面非常薄弱，甚至可以说没有真正的管理，在如今竞争激烈的市场中，若没有有效的管理，是没有办法建立组织的系统能力的。
规范化管理制度是保证企业规范化运行的重要保障，同时也是企业应对外部快速变化的环境获得快速反应能力的前提和基础。规范化管理是现代企业整体管理体系中最基础的一个系统，我国企业必须实实在在地建立和健全这一系统。否则，其他管理系统如目标管理、绩效管理、人力资源管理、市场营销管理、数字化、信息化管理等均无从谈起。因此，建议企业应该首先从基础管理和员工教育培训抓起，再逐步建立先进和完善的管理体系，以支持企业可持续发展的需求。
参考文献：
[1]周坤.企业规范化管理[M].北京大学出版社,2004,12
[2]Benjamin C.,Olivier anizations,firms and institutions in the generation of innovation[J].Research Policy,2002,31:273-290
[3]刘兴海.试论企业规范化管理[J].黑龙江科技信息,2009,8
[4]魏炜.基于帕累托最优的企业内部管理制度分析与设计[D].华中科技大学博士学位论文,2004,4
[5]黄森.内部管理制度及其设计原理研究[D].北京工商大学硕士学位论文,2006,4
[6]舒化鲁.企业规范化管理标准体系[M].中国人民大学出版社,2004,9
企业内部管理制度范文4
关键词：管理信息；内部控制；影响与作用
在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，企业内部控制，是企业最基础性的工作。完善的内部控制对提高经营效率、效果，有效实现经营目标提供合理保障。
因此，为了合理保障公司经营活动的正常运转，保护公司资产的安全、完整与有效性，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动公司各项考核政策、规定的贯彻执行，评价公司的经济效益，提高公司经营管理水平，根据企业的实际情况，以企业相关内部管理制度为依据，结合业务费用控制、销售合同控制、等方面着手建立一个基本的内部控制框架系统，以计算机程序为运作载体，充分利用数据库软件数据共享的强大功能，实现各控制模块的信息共享，实时有效的监控企业当期经营目标的实施状况与完成进度，从而为企业领导层提供和反馈及时有效的决策依据，减少不必要的开支，提高企业盈利水平，避免意外风险。
一、企业管理信息化的内涵
企业管理信息化虽然是将信息技术引入传统企业管理模式，但是在对其内涵的理解不能仅仅局限于此，单纯强调技术的概念会将企业管理信息化的实践引入误区。企业管理信息化应该是“三分靠技术，七分靠管理”，企业管理信息化不仅是计算机等信息技术的采用，更是企业流程再造，人力资源潜能充分得以调动的一个过程。企业管理信息化需要相应的组织保障，并且使企业管理的内容发生变化，人力资源的管理与开发成为越来越重要的内容，企业管理信息化强调“人本”理念。
二、企业管理信息系统内部控制的重要性
信息管理的反馈控制理论认为，管理过程就是从信息输入到输出、经过反馈和修正、再形成新的信息输入的不断循环的过程，每次循环的延续时间就是管理周期，延续时间的长短则反映了管理工作效率的高低。因此，要缩短管理周期、提高管理效率，离不开内部控制。内部控制是企业管理活动的一个组成部分，是实现企业目标的重要手段。管理活动做得好，内部控制有效，企业就能够实现它的目标，企业就可以获得丰厚的利润，从而保证了企业的生存和发展能力。如果内部控制无效，企业的目标难以实现，企业将失去竞争能力，甚至危及企业的生存。可见，内部控制是企业管理的重要手段，也是管理信息系统中的重要环节，企业管理者应给予高度重视。
三、信息化对财务内部控制的影响
20世纪90年代美国注协将内部控制确定为控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监控五个方面。
1.信息化对财务控制环境的影响
控制环境是对企业财务内控系统的建立和实施有重大影响的各种因素的总称。包括员工品质与知识结构，管理哲学和经营方式，组织结构与授予权力和责任的方式，人力资源政策和实施等。
在信息化环境下，企业财务内部控制环境将发生以下主要变化：要求财务人员树立信息意识，更新控制观念。
（1）财务内部控制的组织结构发生改变。实施财务信息化的第一步就是对传统企业管理模式下臃肿的财务组织结构进行瘦身，这将使企业财务组织结构趋向扁平化，使得决策者和执行者能够快速沟通，真正做到向管理要效益。在信息化环境中，企业财务内部控制层次明显减少，但责任更加明确，效率更高。
（2）财务内部控制的方式和管理观念将发生改变。在信息化企业管理中，信息技术的应用增强了财务管理的能力。信息经济要求并引导着企业财务组织从机械式向有机式并最终向虚拟组织发展演变，要求企业的财务主管在一个动态的环境中发现内聚力和构造组织，既要有利于创造、革新、加快速度，又能在不断磨合中加强内部控制和向心力。
（3）人力资源政策趋向人本化。信息化社会中企业信息网的建立大大降低了企业获取有形资源的成本，资金和其他生产资料相对丰裕，与此相对，信息人才成为稀缺资源，相应的管理重点也由物转向人，尤其要注重人力资源的开发，真正做到人尽其才。
2.信息化对财务风险的影响
信息技术的应用使财务管理的范围扩大：除了完成传统的会计业务、财务管理外，还集成了管理及财务的相关功能，如网上支付、网上催账、网上理财、财务信息查询等等；从而改变了传统的风险控制内容和方法。所以我们应树立信息意识，更新控制观念，有效利用信息技术为企业服务。如果我们把信息技术作为防范风险的工具，与业务活动有效结合起来，一个控制良好的电子数据处理系统具有更大的潜力来减少错误和舞弊的发生，保证企业活动严格按照商业规则进行。
3.信息化对财务控制活动的影响
控制活动是企业为了保证指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序，是针对实现组织目标所涉及的风险而采取的必要防范或减少损失的措施。
（1）财务管理由单一目标向多目标发展。在信息时代，企业的资本结构发生了很大变化，物质资本的地位相对下降，而知识资本的地位上升，这使得财务管理的目标需要重新定位。既要考虑股东财富，又要关注股东以外的相关利益主体，使得财务管理目标由以往的“企业价值最大化”单一目标向多目标发展。
（2）控制重点多样性。信息技术的引用增强了财务控制手段的多样性、灵活性、高效性，加强了财务内部控制的预防、检查与纠正的功能。控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机共同控制为主，控制程序也应当与计算机处理相适应。
4.信息化对信息与沟通的影响
信息化条件下企业管理实现了会计和业务的一体化处理，使会计从事后的静态核算转变为事中的动态核算，财务信息需求者可以获取实时信息。这样，财务内部控制可以由顺序化向并行化发展，使企业的财务、制造、销售等人员并肩工作，共同控制企业的物流和信息流。同时，开放的财务信息系统为内部财务人员及外部的顾客、供应商等提供了开放的沟通管理管道，有利于内外部沟通的进行，使得企业的财务清楚了解内部控制制度的规定，各自的责任，随时掌握内部控制制度的执行与生效情况，并可以从外部信息中获悉关于本企业内部控制功能的重要信息。
5.信息化对财务监控的影响
信息技术的应用形成了人工控制和程序控制相结合的财务内部控制，而它的有效性取决于应用程序， 如果程序发生差错或失效，又由于人们对计算机系统的依赖和程序运行的重复性，使得失效控制容易长期不被发现，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性加大。所以在信息环境下，更应注意财务内部控制的监督，由适当的人员在适当的时候及时评估控制的设计和运作情况。
四、结束语
综上所述，内部控制实质上是企业完善管理的内部问题，是企业运用控制理论，通过管理信息系统实现企业内部管理的合理性、经济性、效率性；加强企业在信息化环境下对会计工作的有效监管，维护资产和资源的安全和完整，提高经济效益的重要管理手段。我国的企业管理必须引入或加强内部控制，完善信息化环境下的内部控制制度，以增强企业的竞争能力和生存能力，保证企业可持续发展。（作者单位：东北电业管理局第三工程公司）
参考文献：
企业内部管理制度范文5
企业内部会计控制，即通过制定财务相关制度来加强对财务的管理和控制，使企业资产保持安全性与完整性，使自身财务管理水平不断提升，取得较好的管理效果与经营收益。加强内部会计控制，对企业的发展来说十分必要，能够保证企业会计信息的真实可靠，保证会计工作规范顺利进行，从而不断增强企业抵御风险的能力、自我约束的能力，推动企业的长期可持续发展。
1内部会计控制的必要性分析
我国正处于社会主义初级阶段，市场经济快速发展。然而，一些企业编制虚假的会计信息，故意修饰会计报表，修改美化会计数据，这种欺骗公众利益的行为严重影响了真实平等的市场经济秩序，严重违反了公平公开公正的市场竞争原则。每年都会有相当的企业因虚假披露、会计记录不实、粉饰财务报告等财务舞弊行为被证监会行政处罚。产生这种恶劣行为的原因很多，但是可以肯定的是，其中的一个重要原因是这些单位的内部会计控制制度要么不够健全完善，要么形同虚设。内部会计控制的目的主要就是为了保护企业资产的安全完整，保证企业财务信息的高质量及财务活动的合法合规，降低和避免企业面临或可能面临的各种风险，弥补企业在未来可能存在的缺陷，通过提前的预防措施将企业的管理有效性提高到最佳水平，带动企业的发展和成长，提升企业在市场中的地位和竞争力。
2企业内部会计控制现状及存在问题
2.1企业内部会计控制的意识淡薄
现如今，我国大多数企业存在着高层管理者对内部会计控制的认识淡薄的问题。大部分人认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度。一些会计人员或者管理者认为企业内部会计控制制度约束了自己，从而有章不循、执法不严、明知故犯。往往在处理业务的过程中，钻公司的空子，使得内部会计控制制度形同虚设，毫无意义。
2.2企业内部会计稽核工作不到位
内部会计控制制度要求企业加强会计稽核工作，通过账实、账证、账账、账表的核对审查可以有效弥补财务管理的漏洞，防止因财务舞弊而造成企业资产的流失。然而，一些企业财务部门的日常或会计期末的对账、稽核工作流于形式，将核对审查等基础工作草草了事；稽核的范围有限，以偏概全、以点代面，缺乏完整性和全面性。其实，内部会计控制贯穿于会计核算和生产经营管理的各个环节，特别是账实核对，购销业务监督考核等基础工作更是一项严肃、细致的工作，会计稽核是实施内部牵制与控制的重要手段。
2.3企业内部会计人员素质有待进一步提高
目前，我国的会计人员整体素质不高，在业务水平、学历层次以及知识结构等方面都存在很大的不足，许多业务人员没有经过专业的技能培训。在实际工作中，一部分会计人员法制观念意识薄弱，缺乏职业风险的强烈意识，为满足领导需求或谋取私利、造假、挪用公款、贪污受贿等，致使会计信息失真的现象时有发生。
2.4企业内部分工不明确
我国企业法人制的相关制度体系还不够成熟，有些企业甚至将董事会与经理层等同，产权制度不清晰，董事的职能形同虚设，致使企业内部责任与权力区分不明确，为企业内部会计控制规范的形成增加了难度。
3加强企业内部会计控制制度管理措施分析
3.1增强负责人内控意识，建立健全内控制度
单位负责人要依据《内部会计控制规范》以及本单位内控目标，充分重视内部会计控制在企业内部治理中可以发挥的潜在作用，花一定的精力和人力等资源对本单位的内部控制制度合法性和完整性进行检查。企业上层应做到以身作则、带头执法，并且要在全公司内部增加对于内部会计控制知识的学习，为内控制度的有效实施营造良好的环境。
3.2以内部审计独立性作为前提
确保内部审计相关机构的设置合理并且具备独立性作为前提，强化工作力度。让内部控制体系可以独立工作，不受其他部门干涉，让内部控制真正成为相关工作的监督者，而不是附属。我们主张以内部审计独立性作为前提的原因是，首先，企业具备独立审计机构与素质不断提升的审计人员，其次，内部审计相关人员对本单位情况比较了解，可以对问题做到早发现、早治理，再次降低管理成本，满足成本效益的相关原则。
3.3提高执行能力
针对企业会计工作中的造假以及徇私舞弊等行为，必须加强对会计监管模式的有效创新，从根源上杜绝相关现象的发生。要加强对会计监管程序的制定和完善，开展对企业会计预测、财务计划、会计决策以及会计分析等工作的控制和约束。同时，企业必须严格按照国家相关法律法规，对资金和负债进行如实的统计和清查，对固定资产进行准确的统计和管理，科学的设计财务会计机构，严格监督会计人员的日常工作，从而促进企业内部会计控制工作的有效落实，综合提高执行能力，确保企业内部会计控制工作的顺利开展，降低企业的经营风险。
3.4注重人才培养，加强内部会计控制队伍建设
加强企业管理人员队伍建设是现代型企业的发展需要。一个现代化企业必须依靠技术和人才，才能加强企业内部管理，促进企业稳定发展。而建立一支高水平、能力强的会计队伍就是现代化管理环境下做好内部会计控制工作的核心所在。首先，加强会计人员的思想教育工作，帮助他们树立正确的价值观，使他们加强对内部会计控制工作的认识，进而主动献身到该项工作中，以满腔的热情创新管理工作，进而提升内部会计控制工作质量；其次，企业要加大对会计人员技能培训的资金投入，增强会计管理软实力，促进会计人员队伍向高层次、综合化迈进。
4结束语
综上所述，在新的经济时展下，企业内部会计控制工作面临着新的机遇与挑战，企业必须脱离传统工作模式的禁锢，根据企业的发展需要，找出当前内部会计控制工作中存在的问题，上下齐心，共同参与，促进企业长期可持续发展。
企业内部管理制度范文6
完善的社会信用体系是市场经济内在运行机制不可缺少的重要组成部分，是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策。
近几年，随着全国整顿和规范市场经济秩序工作的深入开展，各地政府强化了企业诚信建设的宣传力度，企业信用体系建设的前进步伐有所提高，企业信用体系建设的基础已初步形成。但是，我们也应清楚地意识到，由于我国目前还处于经济体制转轨时期，各种配套制度还不完善，社会信用体系存在着较大的脆弱性和不完整性。不少企业为了自身利益最大化，不惜以损害其他企业和社会利益，以及自身企业信誉为代价，导致各种失信行为屡见不鲜，出现了企业之间不正常的竞争行为。市场欺诈、假冒伪劣、偷税漏税、骗税逃税、债务逃避、工资拖欠、贷款拖欠等问题比较严重。无数企业因此遭受重大损失。特别是我国企业普遍缺乏信用风险意识，企业内部信用管理体系没有建立起来，没有设立相应的信用管理部门或职能。商务部、中国外经贸企业协会信用评估部2002年1O月份组织专家对全国上万家企业进行了信用调研，结果让人触目惊心：中国企业因信用问题导致损失5855亿元。
具体来讲，中国每年因逃废债务造成的直接损失约为1800亿元，由于合同欺诈造成的损失约55亿元，由于产品质量低劣或制假售假造成的各种损失2000亿元，由于三角债和现款交易增加的财务费用约有2000亿元。
因此，企业要进一步加强自身信用建设，重视内部信用管理，自觉地组织和推动企业内部的信用体系建设，深入地研究企业内部信用管理的方法，努力提高信用风险防范能力。
1企业内部信用管理的目标及内容
企业内部信用管理的目标：围绕企业内部信用管理的内容强化信用自律，建立有效的内部信用管理制度；建立专门的机构和配备专业人员进行内部信用管理；要在生产、经营的各个环节落实信用责任，加强信用考核，实行全程信用监控；力求企业在实现销售最大化的同时，将信用风险降低至最低水平，使企业的效益和价值得到最大程度的提高。
企业内部信用管理是一个对企业的受信活动和授信决策进行科学管理全过程。从广义上说，企业内部信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的以筹资或投资为目的的管理活动。从狭义上说，企业信用管理是指企业为提高竞争力，扩大市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管理活动。
由此可见，规范企业经营行为，制止和减少企业的失信问题是企业内部信用管理的重要环节。企业必须对其内部信用管理的内涵进行重点研究。企业信用的社会外部监管和内部管理互为条件、相互影响、相互促进，要提升企业信用水平，必须积极引导企业注重内部信用管理。加强企业内部信用管理，既是提升企业信用水平的内在要求，又是企业信用的社会外部监管有效实施的基础条件。抓好企业内部信用管理体系的建立，也就是要引导企业抓住信用管理的关联环节和重要因素。企业内部信用管理的内涵应围绕企业生产经营所产生的四大关系以及企业信用管理的核心——信用销售等方面内容来确定。
1）处理好企业与政府间的法规信用关系。在当前市场经济中，政府是社会经济活动的制定者和参与者，对企业的社会经济活动有着宏观调控和管理的职能。企业与政府的信用关系，主要体现在企业的依法经营、照章纳税，在国家和政府的法律法规及可允许经营范围内开展经营活动。目前我国的企业大多是在由传统的计划经济向市场经济转换的背景下建立的，没有经历过真正的市场竞争过程。
许多企业错误地认为，在中国的市场中只要搞好与市长的关系，便可逃避激烈的市场竞争，逃离倒闭破产的严酷事实。所以，有些企业把主要的精力放在找关系随大流上，忽视了依法纳税、照章经营、提高产品质量、强化企业内部信用管理等环节。事实上，企业要得到政府和社会的认可，就必须提高企业内部的信用管理水平，打造自身的含金量，营造无污染的社会氛围和经营环境。
2）解决好企业与债权人间的资信关系。企业与债权人之间的关系实际是一种信用合作关系。企业使用债权人的资金，要承担使用资金过程中出现的风险，并确保支付给债权人约定的资金使用费。企业的资金流转行为体现在企业经营的全过程，所以规范企业的信用行为必须要规范企业的资金流转行为。企业的资金使用、流转、融资必然要与债权人发生信用的借贷关系，所以企业要诚信，正确使用债权人的贷款，依法偿还债权人本息，不得有逃废债权人债务的行为出现。资金的使用风险体现在资金所有权和使用权分离上，没有信用支持的借贷契约很难实现和维系债权人和债务人的良好关系。为了规避风险，企业资金信用关系要通过契约的形式固定下来，企业对债权人的资信关系也就体现为企业对契约规则的遵守程度上。
3）维系好企业与企业之间的商业信用关系。
维系企业与企业之间的信用关系是搞好企业生产经营的大前提。企业之间要诚实守信，要严格按照合同办事，生产经营的每个环节都要有信用来保障。企业与企业之间的商业信用关系的失信，导致了企业之间相互拖欠债务的现象。正因为如此，维持企业之间相互良好的信用关系就显得尤为重要。而在我国，企业与企业之间的商业信用关系的失信行为普遍，使得企业之间相互拖欠债务的现象十分严重。你欠我的债，我欠他的债，他又欠你的债，正因这种混乱不堪的循环欠债，人们将其形象地称为“三角债”。“三角债”产生的后果相当严重。受拖欠所累，很多企业都面临收不到毛收入的问题，致使经济效益好的企业因缺乏资金而难以扩展生产；巨额的未清偿债务的拖欠，使企业或不能进一步向银行申请贷款，或难以申请到信贷；越来越多的企业会陷入债务死扣之中，每一个企业既不愿意偿债，它的债权也无法得到清偿。应当承认，“三角债”问题是我国新旧经济体制转换过程中国民经济深层次矛盾的反映。现在，很多企业已经深刻体会到，市场经济中最重要的东西不是商品、销售场所等这类的硬件，而是那些无形的东西，即交易规则、契约原则和信誉等。正确处理企业和企业之间的商业信用关系，强化信用意识，才是市场经济的真正价值所在，是企业发展的关键因素之一。
4）处理好企业与消费者之间的信用关系。企业与消费者之间的信用关系是企业在与消费者的交易过程中，从产品质量、结算方式、售后服务等诸多方面所作的承诺。在现代社会中，企业与消费者的关系是“唇齿相依”、“共存共荣”的。没有消费者，企业就失去了存在的价值和可能，尤其是在买方市场的条件下，消费者的偏好将直接决定企业的存亡。因此，企业要通过各种渠道，来收集消费者的意见、接受消费者的监督，从而提高企业的服务水平，保证商品的质量要求。正确处理企业与消费者的关系，应注意以下几点：①提供质量优良、适销对路的产品，是良好顾客关系的基础。②优质、周到的销售服务是良好消费者关系的重要保证。⑧妥善处理好一切消费者有关的中间环节关系，是实现企业目标的手段。④认真处理好与消费者的纠纷，挽留住老顾客并进一步争取新顾客。消费者在消费过程中对企业的评价，是对企业的产品质量和服务水平的希望和认可。消费者对企业的服务水平评价高，就认为企业具有好的信用，就愿意与企业建立长期的消费关系。
5）掌握好企业信用管理的核心工作——信用销售。信用销售是企业销售发展到高级阶段的销售形式。随着社会主义市场经济不断深入，信用销售的方式在我国已被广泛应用，正在静静地引发一场企业经营治理上的深刻变革。所谓信用销售，是与现金交易方式相对的交易方式，即买方预先获得卖方货物或服务后，买方按照购货协议规定的付款日期，以后期偿付货款的商品买卖行为。在这种销售方式下，卖方企业无法立即收回货款，其一部分资金被买方企业所占用。据有关统计资料分析，在现代市场经济体系中，由于以买方市场为特点的激烈竞争以及企业间贸易方式的改进，自20世纪8O年代以来，赊销已成为国际上居主导地位的交易结算方式。在2008年10月～12月，国际信用保险及信用管理服务机构科法斯集团针对5万家企业发放了问卷。《调查报告》显示，被调查企业资金链出现了明显紧张，表现为企业通过赊账销售已经成为最广泛的支付付款条件，其比例已经从2007年的54.1上升至2008年的64.9，与之相对应“一手交钱，一手交货”的货到付款的比例已经从2007年的25.8滑落至2008年的12.9。而赊账销售额占企业的国内销售额的比重更是攀升至了51.3％。目前发达市场国家的贸易活动中，80的贸易额是在信用方式条件下进行的。现代市场经济也是信用经济，并对企业的经营治理方式产生了深刻的影响。企业的信用销售管理已成为现代企业管理的核心内容之一。
但是由于我国市场经济秩序的不完善，企业信用治理和风险控制能力欠缺，管理方式的落后等问题，企业与企业之间的交易出现了“不赊销是等死，赊销是找死”的严重信用失控局面。能否成功运用信用方式扩大销售额，将取决于企业本身控制客户信用风险的能力，包括企业是否建立了一个科学的信用管理制度及在业务中运用先进的信用风险控制技术，否则即使面对信用可靠的客户，也无从判断，将大量的优秀客户拒之门外。
2企业内部信用管理的方法和措施
传统经济的企业经营环境治理是在统一计划之下进行的，企业与企业之间是由同一个管理者管理，因此企业不必过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制以后，企业成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。如果沿用传统的治理体制，其信用风险和矛盾会逐渐变成制约企业健康发展的瓶颈。经营治理目标的偏差、基本治理职能的欠缺、治理重点的严重滞后、信用治理方法的落后、相互间信用关系的混乱和失控，是债务拖欠和应收账款居高不下的重要原因。据外经贸部对全国24家建立“科学信用管理模式”的中国外贸企业调查显示，信用管理制度实施后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重从14~／／o下降到9％，赊销额度平均上升13，坏账率平均下降了3.6％，综合经济小时指标平均上升。
由此可见，企业要想改变信用管理落后的局面，就应该推行现代的信用管理模式，探求企业内部科学的信用管理方法和措施。
2.1建立合理的组织机构
科学的信用管理组织机构是企业的信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。企业信用管理制度的建立、流程的完善，都将最终落实到既有效率又讲效果的信用管理部门上来。企业首先应当建立一个由总经理或董事会直接领导下的独立的信用治理机构，由企业负责财务工作的副总经理或者负责市场和销售的副总经理来主持这个部门的工作。信用管理人员必须做到，技术上能提供专业的意见和建议，利益上独立于企业奖惩而提出中立的观点，责权上能与销售协调有关商业风险的冲突，操作上能被企业大多数部门所接受，在有效地协调企业的销售、财务目标的基础上，使企业内部形成一个科学的风险制约机制。将信用治理的各项职责分解在各业务部门的业务工作之中，企业各业务部门各自承担属于自己的信用治理工作。
2.2确定企业信用管理的基本规范
企业内部信用管理与企业生产、经营的各个领域息息相关，与企业外部的政府、社会等信用监管力量相对应。目前企业普遍存在着信用管理不规范的现象，企业信用管理亟待解决的各个方面的问题，构成了企业内部信用管理必须达到的基本要素。因此，加强企业内部信用管理的首要步骤，是对企业所需遵循的信用基本规范做出明确的要求。
企业内部信用管理的基本规范如下：
1）资金信用管理制度。企业应建立严格的资信管理制度，保证依法纳税合法经营，按期归还债权人的贷款，募集资金的使用、变更应严格按《公司法》和相关法律法规进行。
2）合同信用管理制度。企业要加强合同信用管理，建立完善适合本企业特点的合同签订管理、合同履行管理、合同信用档案管理、客户信用管理等制度，并认真抓好落实。在供货合同实施上，企业应严格履行订货合同，建立购货时按合同验收，违约时依照合同索赔的管理制度。在商业信用授受合同管理上，企业在前期要加强资信调查和评估，中期要建立债权保障机制，后期要强化应收账款的管理和催收。
3）产品（服务）信用管理制度。企业要建立产品（服务）信用管理制度，自觉遵守对消费者的产品（服务）信用承诺，不生产假冒伪劣产品（服务），不虚假的产品（服务）信息，杜绝产品（服务）价格欺诈行为；要及时与用户沟通信息，增强互信，增强售后服务，通过实现用户对产品（服务）的最大满意度来实现企业价值的最大化。
4）财务信用管理制度。企业要按照新《企业会计制度》、《企业财务通则》要求，建立健全对财务帐户的登记管理，保全并不得篡改企业经营过程中发生的原始凭证，建立有效的内部财务审计制度；要合理俺排调度资金，按时缴纳各项税收，做到依法纳税；除自身不得逃、骗税和伪造发票外，发现此类违法行为要及时举报。
5）劳工信用管理制度。企业要建立健全劳工信用管理制度，用工要订立和履行劳动合同，严格执行用工备案制度，不得非法雇佣童工，不得拖欠和克扣职工工资，不得违背职工意愿，擅自变更劳动合同；要保证职工的劳动保障权利不受侵害，提供健全的劳动保护和安全卫生条件，依法参加并按时足额交纳职工社会保险。
6）环保信用管理制度。环境保护是企业对社会公益的应尽义务和法定责任。企业要严格执行环境影响评价制度和“三同时”制度，有足够的环保投入使排放污染物达到国家的排放标准及排污总量控制的要求；要建立并实施生产全过程的环境检测与环保设施运营管理制度，按规定及时进行排污申报登记并交纳排污费；不能达到环保标准的企业要限期进行整顿，仍不能达标的要及时转产退出该领域。
7）安全生产信用管理制度。企业要坚持以人为本，高度重视职工的生命安全，依法履行安全生产主体责任。按规定设置安全生产管理人员；建立健全安全生产规章制度，落实安全生产责任制；加大安全投入，改善作业场所劳动条件；加快企业安全标准化建设，加强安全生产宣传培训教育，提高企业安全水平。
2.3实施企业信用全过程管理方法
现实工作中，有一些企业由于缺乏一套科学的信用管理方法，所以在信用销售、应收帐款的清欠等问题上，达不到期望的效果。其主要原因在于没有按照过程控制和系统分析的原理，进行全方位全过程的科学监控。企业信用的全过程管理，指的是在信用管理事前、事中、事后三个阶段活动的监督。事前管理侧重于收集客户的信息对客户的信用等级进行分析；事中管理是根据客户资料制定授信计划，确定客户的授信额度；事后处理就是针对企业的信用行为形成的应收帐款的管理
。
1）事前管理——客户资信的规范治理规范企业客户资料信息是企业信用管理的重要工作。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源¨。强化信用治理的第一步，就是在与客户交往之前，必须根据企业的规范和要求对客户的信用资质进行收集和调查，做好风险评估工作。客户资信的整合治理大致从以下几个方面人手：
客户信用信息的搜集：按照业务流程以信息表格的形式，搜集可能得到的客户的所有信息。通过电话或者走访的形式，发现客户的交易意向以及客户资料的变动情况。这种信息的变化一直要跟踪整个商品交易的全部过程。
客户资信档案的建立与治理：按照企业的管理规定，建立客户电子档案。电子档案应该在企业各有关部门之间形成共享机制。各部门除了享有使用客户档案的权利之外，还有义务对客户档案信息进行甄别和增加，并及时通过网络向信用管理部门进行通报。
客户信用分析治理：建立客户档案的目的是为了对客户进行信用分析，以明确企业可能遇到的信用风险，为企业最终确定对某一客户的授信额度提供依据。此项工作应该由专业信用分析人员及其他相关部门的业务人员联合完成。
客户资信评级治理：由公司决策层组织有关专家和信用中介机构制定信用评定标准，以保证客户信用信息的公正性、科学性、有效性。评定标准要参考本行业的行业因素、客户特点以及信用政策等。
2）事中管理——信用销售的授信管理授信管理是企业信用管理的重中之重。缺乏必要的规范和控制是企业销售部门或相关的业务治理部门产生信用风险的主要环节。所以对客户的赊销额度和赊销期限必须进行严格的控制。避免销售人员或者个别治理人员为了完成销售任务，无限制无防范地加大客户的赊销额度。企业要根据建立的客户档案直接确定与客户的信用关系及信用等级，避免个别销售人员“间接治理”的状况。因此，必须实行严格的规范和制定内部授信制度，制度化治理应包括以下几方面的内容：
信用计划及政策的制订：信用计划的制定以一年期限内可能发生的授信活动的预算为准。授信总额以企业能正常运转为限，其中要制定企业现金回收的具体目标，避免由于回收目标的降低而导致企业流动资金紧张，及授信额度无法回收的情况发生。企业要根据信用标准、信用条件、信用政策等要素制定相应的信用计划及政策。
信用限额的审核确定：为客户确定授信额度是非常重要的一个环节，也是授信管理的落脚点。授信额度的计算是一个科学、精密、复杂的工作过程。要为此项工作建立一整套数学模型，要考虑授信额度预付款风险的关系、客户亲近度的关系、行业内的规则等诸多的因素。
销售风险控制方法：授信期限到时，企业要完成授信额度的回收。合同的签订必须具备有利于回收信用资金的条件和方法，要考虑客户延期付款和无法付款的情况发生，要具备对客户监控、追诉、诉讼、冲销、抵押、收购等法律手段。
3）事后管理——应收账款的监控和资金回笼应收帐款的管理是企业信用管理制度一个重要的组成部分。从整个企业经营活动来看，只有全部的资金回笼才能代表一个销售周期的结束。许多企业围绕应收账款治理，制订了一些相应的治理制度，但有些制度缺少治理的系统性和科学性。要改进这方面的治理应加强以下几方面的制度化规范：
应收账款总量的控制制度：企业信用管理部门要根据企业的实际情况，制订合理控制应收帐款的最佳额度，必须对应收帐款可能带来的收益和潜在的风险进行权衡做出科学的抉择。在明确的风险下确定最大的应收帐款的规模，或者，在一定的收益下确定最小的商业风险。
销售分类账治理制度：对企业的应收帐款进行合理地分类是制定相应政策的基础。应收帐款分为合同期内和合同期外的帐款管理。在这两个时间段内，企业都必须合理的控制应收帐款的持有水平，并制定出相应的治理制度，以减少企业的管理成本、机会成本和坏账损失。
账龄监控与贷款回收治理制度：帐龄分析是将应收帐款按时间加以分类统计，对不同时段内客户支付或拖欠情况进行监督控制，这也是企业应收帐款管理水平的具体体现。客户拖欠资金的时间越长，形成坏账的可能就越大。信用管理部门可通过帐龄的分析，发现管理中的问题，以便及早采取措施扭转不利局面。
