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短期投资论文范文1
随着市场经济的发展，深化企业资产减值准备核算，已成为加强企业经济核算，落实财务管理谨慎性原则的重要举措。在新形势下应怎样深化此项核算呢?笔者认为，应在努力做好有关工作的进程中注重:
一、正确理解资产减值准备的确认标准
所谓资产减值准备是指企业按《企业会计制度》规定，对应收账款和其他应收款等应收款项计提的坏账准备;对股票、债券等短期投资计提的短期投资跌价准备;对长期股权投资和长期债权投资等长期投资计提的长期投资减值准备;对原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等存货计提的存货跌价准备;对房屋建筑物机器设备等固定资产计提的固定资产减值准备，以及对专利权、商标权等无形资产计提的无形资产减值准备;在建工程减值准备;委托贷款的委托贷款减值准备;除了货币资金、应收票据、预付账款、长期待摊费用等外的资产均计提了相应的减值准备。即八项资产减值准备金。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，合理地预计各项资产可能发生的损失，即判断资产是否发生减值，企业应当以账面价值与其可收回金额进行比较。
1.坏账准备。企业应当在期末分析各项应收款项的可能性，并预计可能发生的坏账损失，对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
2.存货跌价准备。企业应当在期末对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。在符合条件下，除了对一些特殊情形的存货全部转人当期损益，一次性予以核销外，可以对减值的存货计提存货跌价准备。
3.短期投资跌价准备。企业应当在期末对各项股票、债券、基金等短期投资进行全面检查，如果短期投资市价低于成本，应按其差额确认并计提短期投资跌价准备。
4.长期投资减值准备。企业应当在期末，对长期投资进行逐项检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预见的未来期间不可能恢复，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值准备。
5.委托货款减值准备。企业应当定期或年终，采用委托贷款本金与可收回金额比较法对有迹象表明本金高于可收回金额的委托贷款，其差额计提减值准备。
6.固定资产减值准备和无形资产减值准备。企业对固定资产、无形资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置不用等原因导致其可收回金额低于账面价值，即固定资产和无形资产实质上已经发生减值，应按可收回金额与账面价值孰低法按单项计提全额或部分固定资产减值准备。对于全额计提固定资产减值准备的固定资产，不再计提折旧。
7.在建工程减值准备。对在建工程项目进行逐项检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。
二、掌握资产减值准备金计量方法
1.企业对短期投资按照成本与市价孰低计量，并根据具体情况分别采用按投资总体、投资类别或单项投资计提跌价准备，如果某项短期投资比重较大(如占整个投资的10%及以上的)，应按单项投资为基础计算并确定计提的跌价准备。
2.企业应当对委托贷款本金进行定期检查，并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，应当计提减值准备。
3.存货可以按照成本与可变现净值孰低法计提，当成本低于可变现净值时，存货按成本计价;当可变现净值低成本时，存货按可变现净值计价，即提跌价准备。实际工作中，通常按单个存货项目的成本与可变现净值计提，如满足制度规定的条件，可以合并计量成本与可变现净值或按存货类别计提。
4.企业应采用备抵法核算坏账损失，并遵循一致性原则。在确定坏准备的计提比例时，应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计，并自行确定计提坏账准备的提取方法(如销货百分比法、账龄分析法、应收账款余额百分比法)。
5.企业应当在期末对长期股权投资和长期债权投资、固定资产、无形资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，采用账面价值与可收回金额孰低法的原则按单项项目计量长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备。
6.企业应当对有证据表明已经发生了价值减值的在建工程，按其差额计提减值准备。
三、加强资产减值准备账户管理
1.设置资产减值准备的账务账户。因企业各项资产的性质不同，各项资产减值准备的账务处理也不尽相同:(1)对应收款项、存货两项流动资产发生减值而计提的坏账准备和存货跌价准备，因其主要与企业日常管理水平有关，故将其发生的价值减损计人“管理费用”账户。(2)对短期投资、长期投资、委托贷款三项投资性贾产发生的价值减损而计提的短期投资跌价准备、长期投资减值准备和委托贷款减值准备，因均属于企业对外投资，并且均是为了获得投资收益，故将其发生的价值减值计人“投资收益”账户借方。(3)对固定资产、无形资产和在建工程三项资产发生的价值减损而计提的减值准备，因其均属于企业非投资性的长期资产，通常它们的价值减损与企业日常的经营活动无直接关系，故将其发生的减值计人“营业外支出”账户。
2.落实资产减值准备的计提方法。企业计算的当期应当计提的资产减值准备金额如果高于已提资产减值准备的账面余额，应当按其差额补提减值准备;如果低于已提资产减值准备的账面余额，应当按其差额冲回多提的资产减值准备。实际发生的资产损失，冲减已提的减值准备。即提取时，借记有关损益类账户，贷记相应的资产减值准备账户;资产价值恢复需要冲销时作相反分录;实际发生资产损失时，借有关资产减值准备账户，贷记相应资产账户。作为备抵账户的资产减值准备账户余额一般在贷方，并且一般以减至零为限，但对于“坏账准备”可能出现实际发生的坏账超过已提坏账准备，即可能出现贷方余额，也可能出现借方余额。
3.编制资产减值准备的会计报表。企业计提的各项资产减值准备，在期末对外提供财务会计报告时，在资产负债表附表“资产减值准备明细表”上分别具体项目反映。在资产负债表上，为了区别固定资产净值、净额，固定资产减值准备在会计报表上单独列示，其余七项资产减值准备作为调整账户在资产负债表上均以账面价余额减去有关资产备抵账户在报表上反映，委托贷款减值准备则按贷款到期年限的长短分别列示于“短期投资”“长期债券投资”项目中。具体讲，资产负债表上的“应收账款”项目应根据“应收账款、预收账款”明细账的账面余额及其相应的坏账准备填列;“其他应收款”应据“其他应收款”账户的账面余额扣除相应的坏账准备填列;存货项目应按库存商品、原材料、生产成本等总账的余额合并后扣除相应的存货跌价准备后的净额填列;短期投资项目应据短期投资账面余额加上一年内到期的委托贷款的本息扣除相应的短期投资减值准备和委托贷款减值准备填列;长期投资减值准备项目中的长期股权投资项目应按照有关股权投资账面余额减去股权投资减值准备后的金额填列;长期债权投资项目应按长期债权投资账面余额加上一年以上的委托贷款额减去有关债权投资减值准备和一年内到的长期债权投资后的金额填列;在建工程和无形资产项目则分别由相应账面余额扣除相应的减值准备后的净额反映。
需要加以说明的是，关于固定资产的调整账户累计折旧与固定资产减值准备之间的内在关系是:累计折旧是企业对资产有形磨损状态所选择的一种核算政策，一般一经选定后并不轻易变更。而固定资产减值准备更多的是对固定资产无形磨损而引起贬值状态所做的价值调整，一般要适应技术进步和市场的变化而变动。
短期投资论文范文2
管理不善。
8.应收帐款周转率。期内营业总额除以年初与期末应收帐款的平均值。反映公司的收帐快慢程度。周转率高表示资金周转一次所需时间少,过低则为资金尚未充分运用,相比看上市公司财务报告阅读商标权论文。效率高。但过高则表示太多的负债经营,表示资金周转快,反映公司财务不健全状况。
7.净资产周转率。期内营业总额除以期初与期末净资产的平均值。我不知道要义。反映公司自有资本的运用效率。该比率高,须另筹措资金,说明公司的固定资产不足于抵押长期负债,对长期债权的保障也愈强。若该比率小于1,论文。比率愈大,你知道要义。说明公司的固定资产可作长期负债的担保,或是固定资产过度膨胀。相比看商标权的保护期限为。
6.固定资产与长期负债率。等于固定资产除以长期负债。若该比率大于1,反映公司或是资本不足,我不知道公司财务。表示固定资产中有部分为负债购置,其实商标权出资。若该比率小于100%,也会造成资金投资浪费。
5.净值与固定资产比率。等于净值除以固定资产。侵犯商标权罪。它检测公司的固定资产是否过度扩充,要义。但若过高,反映公司长期偿债能力越强,全部债务可以偿还。该比率愈高,我不知道商标权保护期限。说明净值高于负债总额,若大于1,其资本结构越健全。
4.净值与负债比率。等于净值除以负债总额。该比率显示公司长期偿债能力,财务报告。负债越少,说明公司自有资本越多,表明公司具备即时的偿债能力。速动比率一般小于流动比率。想知道上市公司财务报告阅读商标权论文。
短期投资论文范文3
【关键词】谨慎性原则；企业会计核算实务；应用
在我国会计信息失真情况比较严重，会计信息的可靠性严重缺失。失真的会计报表，严重的损害了投资者的利益。本文将通过新企业会计准则中关于基本准则的变化以及变化之后对企业会计核算的影响来说明企业应该以会计信息质量的要求为准绳，进行会计核算。
一、 发出存货计价方法选择中的应用
原企业会计准则中后进先出法是发出存货的一种计价方法，企业为了体现谨慎性都曾采用过后进先出法 。这样尽管符合了会计核算的谨慎性原则，但企业因为市场变化带来的利润或亏损将影响库存，所以不利于反映公司长期的经营情况，会计信息的有用性将大打折扣。新企业会计准则中终止使用后进先出法，提升了客观性原则和相关性原则，更有利于实现对企业实际经营情况的准确反映，满足了会计报表使用者的要求。
具体来说，新企业会计准则中规定，企业在对低值易耗品和包装物摊销时，只能采用一次转销法或五五摊销法计提有关资产的成本或当期损益。原准则中，企业对低值易耗品和包装物摊销时可以选用一次转销法、五五摊销法、分次摊销法。新企业会计准则取消了分次摊销法，不能再通过待摊费用列支以后分期摊入有关资产成本或当期损益。这样，防止了利用低值易耗品和包装物摊销方法的改变，多计提或少计提费用，减少了人为操纵利润的几率。
二、 固定资产折旧方法选择中的应用
会计上计算固定资产折旧的方法有很多，一类是直线法，包括年限平均法、工作量法；另一类是加速折旧法，包括双倍余额递减法、年数总和法等。我国历来对于固定资产折旧方法的选择是有严格规定的，企业的固定资产在使用过程中，如果固定资产给企业带来的经济利益的方式发生重大变化，企业选用的固定资产折旧方法也应该有相应的调整。如果不做调整，原方法必然不能反映出其为企业提供经济利益的方式，据此提供的会计信息很可能就不够真实、准确。为了避免这样的情况发生，企业应定期复核固定资产的折旧方法，并根据实际情况相应的调整，并按照会计估计变更的有关规定进行会计处理，以利于为会计信息使用者提供更可靠的信息。
三、 计提资产减值准备中的应用
对于资产减值准备，旧的企业会计准则没有一个专门的《资产减值》会计准则进行具体规定，而是在各具体会计准则和《企业会计制度》中体现。新的企业会计准则有一个专门的《资产减值》准则主要对长期资产减值进行规范外，对流动资产、持有至到期的投资、生物资产等则由其他具体准则进行规定。对于上市公司，实施新企业会计准则后，《企业会计制度》不再执行，原会计制度对减值准备的规定将废止。
原企业会计准则和制度对八个资产项目可以计提减值准备，包括短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款（减值准备）、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等8项资产减值准备。由于会计准则的变化，增减了部分资产项目，计提减值的资产项目名称也就有了相应的变化。上述8项资产减值准备中除短期投资跌价准备因核算科目变化删除外，其他7项减值准备继续保留，新增了持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产—减值准备（或单独设可供出售金融资产减值准备）、工程物资—减值准备、未担保—减值准备、生产性生物资产—减值准备、油气资产—减值准备、商誉—减值准备、递延所得税资产—减值准备等8项资产减值准备科目，另外还有交易性金融资产—公允价值变动、投资性房地产—公允价值变动等2项可以核算资产减值的新增科目。新增加的10项资产减值准备或损失核算科目只是因会计核算科目改变从原短期投资、长期投资、固定资产、在建工程等科目中分离变化而来，其实核算内容没有实质的变化。因此新会计准则有了17个科目可以核算资产减值准备或损失，几乎涵盖了资产负债表中所有非现金类资产。这样，一方面避免了资产虚增，一方面也使财务会计报告能提供更加真实的会计信息，避免企业利用关联交易编制虚假财务报告的可能。资产减值准备的计提都是直接计入当期损益，增加当期费用减少资产，减少当期利润。如果少计或不计减值准备就会减少当期费用，增加资产，从而虚增当期利润。不同资产项目的减值准备在提取时所计入的损益类科目各不相同。以计提固定资产减值为例，在过去的会计制度中无论固定资产的账面价值有多高，即使固定资产价值已大幅度下跌，只要固定资产是按历史成本计价的，并按规定计提折旧，会计报表中反映的固定资产余额远远不同于现在的价值。如果计提减值准备，公司应预先将固定资产账面价值高于可收回金额的差额作为“固定资产减值准备”计提出来，计入营业外支出，这样，资产负债表中固定资产的余额更能反映其现在的状况。
原企业会计准则和制度规定的8项资产减值准备可以转回，而新企业会计准则规定对绝大部分非流动资产计提的资产减值准备不能转回，具体包括长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资—减值准备、生产性生物资产—减值准备、油气资产—减值准备、无形资产减值准备、商誉—减值准备等8项资产减值准备不能冲回，其他9项资产减值准备或损失可以冲回。这表明，新的资产减值准则通过禁止固定资产、无形资产及部分长期股权投资减值准备的转回来遏制企业利用减值准备作为“秘密储备”来调节利润，新企业会计准则实施后企业利用这种手法调节利润将会越来越难。
四、 收入的确认与计量中的应用
短期投资论文范文4
关键词：集团公司，财务管理系统
近年来，一些集团公司在强调企业发展速度和扩大经营规模的同时，没有建立起有效的财务管理机制，对集团的所属公司疏于管理，致使大量资金被占用、投资回报低，降低了集团的整体业绩，拖慢了集团的发展步伐。鉴于此，集团公司应建立一套高效的财务管理系统，发挥集团的整体优势，实现资本盈利最大化。
集团公司财务管理系统，是基于母子公司的产权和资本纽带关系，为实现集团整体利益的最大化，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机组合。笔者认为集团母子公司财务管理系统是由制度管理、授权管理、人员管理、目标管理、预算和信息管理等构建的有机整体。
一、制度管理
一个健全的财务管理体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。集团公司要加强对子公司的财务管理，首先应完善法人治理结构。免费论文，财务管理系统。法人治理结构的关键是董事会，董事会对外代表公司进行各种主要活动，对内管理公司的财务和经营，只有董事会才能全方位负责财务决策与控制，决定公司的财务状况。
要使董事会真正发挥作用，必须建立以社会化、专业化为基本特征的董事会制度。社会化的标志是董事会中引入独立的董事，增强公司决策的准确性；专业化的象征是通过设立财务专业委员会，负责公司对外担保方案、一定限额以上的固定资产投资，规定公司的长期财务目标，决定公司高级职员的薪金，监督检查公司各部门的经济效果，年终对公司的决策进行审查，负责制定年度利润分配方案等，从而保障母公司财务管理目标的实现。
二、授权管理
授权管理是指在某项财务活动之前，按照既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生锁进行的管理。授权管理通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额，对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。
授权管理应做到一下几点：（1）不经合法授权，不能行使相应权力；有权授权的人则应在规定的权限范围内行事，不得越权授权。免费论文，财务管理系统。（2）企业的所有业务不经授权不能执行。（3）财务业务一经授权必须予以执行。
通过授权管理，可以督促子公司日常财务活动的规范动作，从而保证集团公司整体的有序运行。
三、资金管理
对集团公司而言，母公司只有控制了子公司的财务收支，控制了其资金的流动，才能使子公司按照母公司所确定的发展战略开展生产经营活动。集团公司一方面可通过现金收支报表，加强对子公司现金流的日常控制；另一方面，集团公司可设立资金结算中心或财务公司，将集团内各企业闲置和分散的资金集中起来，进行集团内企业间的资金结算以及集团内企业间的资金借贷，既满足部分企业的资金需要，又减少资金的沉淀，实现集团内部资金的相互调剂余缺，还可以利用闲散资金谋求资金的短期投资效益，提高资金的使用率。免费论文，财务管理系统。
四、人员管理
提高集团母子公司财务管理效率的有效途径是通过对子公司财务人员的管理，加强财务监控。母公司对子公司财务人员的管理可采取委派财务负责人的方式，集团公司委派的财务负责人列为母公司财务部门的编制人员，其人事关系、工资关系、福利待遇等均在母公司。财务负责人应组织和监控子公司的日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策；享有对子公司财务计划制定的参与权，财务计划执行的监督权；对重大财务事项，与总经理或董事长共享签字权，并承担保证财务信息真实可靠等责任，切实维护集团公司的利益。免费论文，财务管理系统。
五、目标管理
围绕集团公司股东财富最大化的理财目标，应建立以评价获利能力为主体，评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅助的财务评价体系。集团母公司的财务目标确定后，便可按照目标管理的办法，将总体目标层层分解到子公司，实行层层目标管理，落实到每一个责任单位，并作为对各责任单位经营管理业绩进行考核评价的依据，以确保集团公司整体目标的实现。
此外，为使公司整体效益最优化还应通过合理的税务策划、盈余管理策略等对集团财务收益进行管理，以实现集团公司整体收益的最大化。
六、信息管理
集团母子公司间财务信息是否畅通，关系到整个财务管理系统的运行效率。有效的财务信息管理系统应包括下列内容：
（一） 财务报告制度 母公司应制定子公司的财务报告制度，包括事前报告制度和事后报告制度。各子公司在进行重大经营决策前，必须事前向母公司报告。
（二） 内部审计制度 集团母公司应设立内部审计部门，加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计。一旦发现问题及时报告，及时纠正，并对责任人加以处罚，以形成集团公司内部自上而下的监督制约机制。
（三） 财务网络电算化 为提高集团财务信息的有效性，应建立全面覆盖集团公司总部及子公司财务管理信息的网络系统。免费论文，财务管理系统。母公司财务主管可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、账簿、报表等信息，随时掌握各子公司的经营情况，及时发现存在的问题。集团财务信息有控制的共享与集成，将提高财务信息的实效性、真实性和准确性，为高层领导的经营决策提供及时可靠的数据，使集团公司的理财投资活动跨入新境界。免费论文，财务管理系统。
有效的集团公司财务管理模式的选择和制定，关系到集团公司经营管理的正常顺利和有效发挥。集团公司财务管理的完善，首先要构建财务管理系统，其次要保证管理系统能良好地运行。集团公司对子公司的财务管理，要把董事会、经营者、财务管理者紧密结合起来，处理好监督、经营、决策三者之间的关系；同时，借鉴国外成功的激励机制，比如，股票期权制，与我国目前常用的工资、津贴或奖金形式结合起来，形成合理的、能促进集团公司发展的激励机制。
参考文献
短期投资论文范文5
关键词：企业；财务风险；降低；策略
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
企业财务活动的组织和管理过程中的某一个方面和某个环节中出现问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。企业财务活动一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面，相应的也就会产生各种不同的财务风险需要企业去面对。筹资风险即借入资金而增加丧失偿债能力的可能；投资风险即由于不确定性因素导致的投资报酬率达不到预期的目标而发生的风险；资金回收风险即产品销售出去，其货币资金收回的时间和金额的不确定性；收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。财务风险与企业经营活动的各个环节密切相关，一个正常进行生产经营的企业，财务风险必然是企业所不可避免的。资本就具有无法得到价值增值的风险。资本的流通过程，既是财务风险的转移过程又是财务风险的积聚过程，某一资本形态的风险不仅接纳了上一资本形态的风险，同时又吸收了本财务风险是资本流通过程中的产物。
一、企业财务风险概念及分类
（一）企业财务风险的概念。“风险”顾名思义就是有风带来的危险，因为风是不可预知和不可控制的，所以带来的危险就是可怕的。做任何事情都有我们不可预料的事情发生，所以任何事都有风险。古语云：凡事预则立，不预则废。如果我们能事先预见可能发生的风险，进而防范和处理，也就可以避免不必要的损失。企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险是资本流通过程中的产物。从资本运动的角度看，在资本运动过程中，资本流通实际上是货币本金的垫支，终极是得到价值量增加的货币本金收回，财务是为了重新获得货币而垫支货币所进行的运动。所以财务的风险萌芽于本金垫支之时，只要筹集货币并把货币作为资本来使用，资本就具有无法得到价值增值的风险。资本的流通过程，既是财务风险的转移过程又是财务风险的积聚过程，某一资本形态的风险不仅接纳了上一资本形态的风险，同时又吸收了本形态新的风险，最终给企业的生产经营带来影响。企业经营活动状况和财务活动的组织与管理业绩如何，必然会体现在企业资金运动的状况和结果上。因此，企业的财务风险包括财务状况风险和财务成果风险。即财务状况的变好或者变坏，财务成果的增加或减少。企业的财务风险既是财务结构不合理而可能面临的偿债压力，也是企业利润的不确定性。于是财务结构作为财务运动的起点和终点，是财务的静态表现；财务成果则是财务运动的过程表现，两者共同构成财务风险。
（二）企业财务风险的分类。按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险；按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。
二、防范和规避财务风险的策略
（一）管理策略
1.要建立完善的风险防范体系。一是要抓好企业内控制度建设，确保财务风险预警和监控制度健全有效，筑起防范和化解财务风险的第一道防线。二是要明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制。三是要建立和规范企业财务风险报表分析制度，搞好月份流动性分析、季度资产质量和负债率分析及年度会计、审计报告制度，完善风险预警系统。四是要充分发挥会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等社会中介机构在财务风险监管中的积极作用。
2.企业需建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析、数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。该系统不仅应包括流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标，还应包括企业经营中诸如产品合格率、市场占有率等指标，一旦发现某种异兆，及时采取应变措施，以避免和减少风险损失。
3.制定合理的风险政策、保持良好的财务状况。由于企业某项投资活动，如：扩大再生产、固定资产更新改造等项目周期长、成本高，虽然企业实现的经营成果比较好，但是资金却紧张，从而影响企业的财务状况。这种情况的恶化最终会导致财务危机。因此，企业经营管理者应该实时监控企业财务状况，及时制定合理的风险防范政策，及时收回各种款项，同时制定合理的资金使用计划，保证企业正常运转对资金的需要。
（二）具体方法
1.坚固法。即建立合理的资本结构，创造良好的筹资环境，打造坚固的企业财务环境。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而有效防范财务风险。只有这样才能使企业创造良好的融资环境，吸引各方投资。
2.分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，会被其他产品带来的收益所抵消，从而可避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。另外，将企业筹集来的资金投放于多个项目，这样就能使各个盈利和亏损程度不同的投资项目互相弥补，减少风险。这种分散风险的思想体现在生活的各个方面，但是在企业的经营管理中，这种防范方法还需要企业领导者的谨慎行事。
3.回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。
4.转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上，可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担；非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。如对企业闲置的资产，采用出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。
5.降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。如企业可在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，可以通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品及开拓新市场等手段，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，也可以按照稳健原则建立风险基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营的影响。
总之，在激烈的市场竞争环境中，企业风险管理的作用日渐突出，随着竞争的加剧企业面临的财务风险也越来越复杂和多变。因此，识别并采取相应的措施降低财务风险显得尤为重要。
参考文献：
[1]孙光国，郑文婧，杨金凤.财务报告质量评价及其理论框架研究[A]//中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C].2012.
短期投资论文范文6
关键词：项目投资；可行性；方案
中图分类号：F287 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01
一、论文研究的目的和意义
本文通过对该项目的可行性案例研究，希望能够达到以下目的：第一，为相关可行性研究提供一个参考框架；第二，希望有可能起到抛砖引玉的作用，引起有关方面对项目可行性研究的重视。
二、项目投资可行性研究的界定
可行性分析① （FeasibilityAnalysis）是指在投资决策之前，对拟建项目进行全面的技术经济分析论证并试图对其可行或不可行评价的一种科学方法。在投资项目管理之中，可行性研究分析是在项目投资决策之前，调查、研究与拟建项目有关的自然、经济、社会、技术等各种因素，在此基础上分析投资建设方案。
概括来说，有着以下非常重要的意义：
1.项目投资决策和建设立项的依据；
2.项目评估和向银行申请贷款或筹资的依据；
3.项目设计和工程建设的依据；
4.向当地政府和规划、环保部门申请建设的依据；
5.本工程建设补充基础资料的依据；
6.项目与各有关部门签订合同或协议的依据；
7.核准采用新技术、新设备研制计划的依据；
8.企业安排项目计划和实施的依据。
三、项目投资可行性研究的内容和方法
1.项目投资可行性研究的内容
（1）项目建设的理由与目标。项目建设的理由与目标研究，是根据已确定的初步可行性研究报告，从总体上进一步论证项目提出的依据、理由、背景及预期目标，即进行项目建设的必要性分析。
（2）市场调查与预测。市场预测是对项目产出品和所需主要投入品的市场竞争力、容量、价格，及风险进行分析和预测，有以下主要内容：
①市场现状调查。市场现状调查主要包括调查拟建项目同类产品市场容量、价格，及竞争力现状。
②产品供需预测。产品供需预测是指利用市场调查所获得的相关信息资料，对项目产品未来市场供需的数量、品种、质量和服务进行定性分析、定量分析。
③价格的预测。项目产品价格是测算项目投产后销售收入、生产成本和经济效益的基础，也是考核项目竞争力的重要方面之一。
④竞争力分析。竞争力分析是研究拟建项目在国内外市场竞争中获胜的可能性和相关能力。既要研究项目自身竞争力，也要研究竞争对手的竞争力，并进行对比分析。
⑤市场风险分析。市场风险分析是在产品供需、价格变动趋势和竞争能力等常规分析达到一定深度的前提下，对未来国内外市场某些重大不确定因素发生的可能性，及其可能对项目造成的损失程度进行的分析。
（3）建设规模与产品方案。建设规模与产品方案研究是在市场预测和资源评价的基础上，论证遴选拟建项目的建设规模和产品方案，作为确定项目技术方案、设备方案、项目方案、原材料燃料供应方案及投资估算等的依据。
（4）场址选择。可行性研究阶段的场址选择，是在初步可行性研究规划选址已确定的范围内，进行具体坐落位置的选择，习惯上称之为项目选址。
（5）技术方案、设备方案和项目方案。项目的建设规模与产品方案确定后，应进行技术方案、设备方案和项目方案的具体研究论证。
（6）组织机构与人力资源配置。合理、科学地确定项目组织机构和人力资源配置是保证项目建设和生产运营顺利进行，提高劳动效率的重要条件。
（7）项目实施进度。项目建设方案确定后，应提出项目的建设工期和实施进度计划，科学地组织建设各阶段工作，按项目进度安排资金，保证按期建成投产，充分发挥投资效益。
（8）投资估算与总成本费用估算。投资估算是在对项目建设规模、设备方案、技术方案、工程方案及项目实施进度等进行分析研究基本确定的前提下，估算项目投入总资金（包括建设投资和流动资金），并测算建设期内分年度的资金需要量。投资估算作为制定融资方案、进行经济评价，及初步设计概算的财务依据。融资方案是在投资估算的基础上，研究拟建项目资金来源、融资方式、融资结构、融资成本及融资风险，比选融资方案，并以此为基础研究资金筹措方案和财务评价。总成本费用估算是项目在一定时期内为生产和销售运营而支出的所用费用之和。
（9）财务评价、国民经济评价和社会评价。财务评价是在国家现行财税制度和市场挤挤价格体系下，分析预测项目的财务效益与用各项费用计算财务评价指标，分析盈利能力、偿债能力，持续发展能力等据以判断项目的财务可行性。国民经济评价是在合理配置资源的原则下，采用影子价格等经济评价参数，从国民经济角度考核项目所耗费的社会资源和对社会的贡献，评价投资项目的经济科学合理性。社会评价是分析拟建项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度，评价拟建项目的社会可行性。
（10）风险分析。项目风险分析是在市场预测、技术方案、工程方案、融资方案及社会评价论证中已通过初步风险分析基础上，进一步综合分析识别项目在建设和运营中潜在的主要风险因素。
2.项目投资可行性研究的方法
运用经济学的基础知识，运用定性分析与定量分析相结合的方法，具体应用中采用内部收益率发、净现值法、投资回收期法和不确定性分析等方法对项目是否可行进行财务评价。
本论文在理论阐述的基础上，对项目投资可行性研究进行了探讨，以期能够为项目投资可行性研究在实际工作的应用提供一点可能的启示和思路，以求在未来有关的研究，克服缺憾，并以科学理论指导来指导项目可行性研究的工作实践。
注释：
①建设部.建设项目经济评价方法与参数[M].中国计划出版社，1993.
参考文献：
[1]戚安邦.项目论证与评估[M].北京：机械工业出版社，2004.
[2]建设部.建设项目经济评价方法与参数[M].中国计划出版社，1993.
