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审计部工作思路范文1
【关键词】公立医院；建设工程；内部审计工作；问题；措施
近年来，我国公立医院建设的规模和形式逐渐出现了问题，在新的医疗改革模式之下，多元化的医疗格局对公立医院体系的发展也带来的一定的影响。在这种形式之下，需要强化医院建设工程的内审工作，以促进其健康发展。
一、公立医院建设工程内部审计工作中存在的题
1.传统的内部审计业务逐渐弱化
传统的内部审计工作主要是包括检查和监督，业务的内容逐渐被淡化，公立医院对于内部审计工作的重视程度也逐渐降低，一些审计的工作和事务逐渐外包，并认为内部审计外包能够提升整个审计工作的效率，确保审计的质量从而降低设计的成本，甚至一些医院根本不进行内部财政收支等审计的业务。久而久之，内部的审计工作面临着前所未有的生存难题，审计部门所创造的价值也逐渐被削弱。
2.审计业务的开展受到了一定的限制
公立医院在进行内部审计控制以及风险的管理时，其业务的开展能力受到了一定的限制，首先是内部的审计人员自身条件的限制，公立医院的内部审计人员一般具有较强的财务能力和基础，并具有多年的从业经历，但是却缺少一定的内部审计技能和操作能力，具备的知识结构相对单一对于内部控制和内部流程的重视程度不够，因此其审计的职能也不能得到准确的发挥。同时，医院的管理阶层对于内部的审计工作的定位已经成型，内部的审计部门一直以监督者的身份开展各项工作，难以控制内部的流程和内部意见的修改工作，不利于医院内部审计工作的顺利展开，长此以往可能会埋下重大的隐患。
3.审计工作开展的不平衡
外部的审计工作通常以年度审计的形式开展后续的审计工作，公立医院的内部审计也通常会采取以账务报表为基本形式的审计工作，医院的内部审计和外部审计在时间上出现严重的冲突，造成了审计资源的严重浪费。同时，医院日常的管理工作也受到了不必要的侵扰，不利于审计目标的实现，从而造成医院内部的抵触和反抗情绪。与此同时，医院外部的审计工作具有一定的局限性，很难实现对具有一定深度的事前和事中的审计工作，对医院各事物的审计监督工作也缺乏一定的重视，审计过程中一旦出现任何问题，一些差错或是损失已经难以避免。
二、公立医院建设工程内部审计工作的基本思路
1.转移审计工作的重点
现阶段，我国公立医院的信息化建设逐渐完善，事前的审计工作能够将整个系统中的信息加以整理，合理的降低审计过程中出现的错误和矛盾，从而降低纠错的成本。例如在公立医院具体的业务管理中，会计审计的系统与业务处理的系统存在各式各样的联系，包括门诊业务系统的收入数据，药品、血制品、耗材以及人力资源的数据接入等等。这些数据在没有经过审计之前就接入到医院的系统中是具备一定的风险的，因此需要审计人员将这些数据进行核实与计算之后，才能录入到实际的系统中，只有这样才能确保数据核实的完整性和规范性，从而减少由于数据错误造成的重大隐患。
然而仅仅控制审计系统是不完全的，审计人员需要对内部系统进行防御和控制，及时发现错误并进行积极的改进。
2.重视后续审计工作的开展
后续的审计工作是指内部审部门检查被审计的单位，及时发现其中的问题并积极采取解决措施。当不合理的现象被审计出来之后，需要发挥内部审计的功能对其进行及时的纠正和改进。一旦错误未能及时修正，结果不堪设想。同时，后续的审计工作也是为了监督审计中发现的问题是否得到及时的修正，这种工作的性质持续跟进以及监督的时间相对较长，对比外部的审计，内部审计工作更加具有优势，能够有效的监督内部审计和外部审计中存在的问题，使各项工作得以有力的展开。
3.内部审计与外部审计工作需要协调展开
内部审计的工作与外部审计工作在监督内容和审计范围方面都具有相似之处，但是两者之间的目标和需要的结果不同，因此需要彼此相互贯通合作才能达到最优质的审计结果。内部审计人员需要关注外部审计工作无法落实的小问题，针对其中不良的现象进行及时的修正和管理，关注医院日常的管理活动和经营范围，从而促进整个医院的管理水平。
4.开展内部的专项审计工作
审计师再展开审计工作的同时，需要对医院内部的情况进行评估，根据实际的结果，确定整体的控制风险，从而促进整个审计工作开展的深度。当审计人员发现系统中存在的问题的同时，需要对这些问题进行及时的归纳和整理，从而对整个审计工作进行透彻而全面的认识。一旦内部控制中的措施不足或是无效，审计人员需要对医院的管理阶层进行及时的汇报和警示，使其能够完善医院内部的审计标准，从而弥补漏洞和缺陷，也可以通过定期开展内部专项控制来解决问题。
三、总结
逐渐完善内部的审计工作，审计人员需要逐渐积累工作的经验，使内外审计能够协调发展，认真做好每一个细节和工作，完善医院内部审计的系统和团队，减少错误的发生，从而促进医疗事业的发展与进步。
参考文献：
审计部工作思路范文2
一、XX年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
2、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
3、加强资金管理的作用
为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从XX年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
4、增强财务服务意识
XX年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
5、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好XX年全面预算工作积累了经验。
6、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性的经济收益。
（二）审计方面的工作
1、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对XX年至XX年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
2、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为XX年目标考核的主要指标来考核。
（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努
力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
二、存在的问题
XX年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
一、是需要加大制度建设的力度；
二、是加强对分、子公司的财务管理；
三、是财会人员的整体业务水平仍有待提高；
四、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
三、XX年财务审计部工作的初步思路
XX年年是我司的关键年，如何提高企业财务管理，提升经济运行质量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：
（一）增强服务。一是加强对各分、子公司的服务。我司下辖分、子公司行业跨度大，员工众多，对财务要求既有统一性，又有独特性，作为财务审计部，我们将针对不同需要，开展个性化服务，逐步实现财务管理个性化。二是加强对集团公司领导服务。**集团公司作为现代企业，财务审计部必然成为企业管理的核心部门，为集团公司领导服好务，发挥财务板块的重要作用，提供及时的、真实的财务审计信息，为领导决策作好保障。三是加强对上级主管部门的服务。按照上级主观部门的要求，及时准确提供财务管理信息，为上级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。四是加强对相关职能部门的服务。收集真实信息，合理利用资源，在保护公司利益的前提下，对相关部门。特别是业务部门提供及时可靠的信息。
（二）加强管理。
一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度，报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查。
二是加强对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业，必须保证对资金的有效管理，财务审计部首先就是要切实履行职责，管理好各个环节，并坚持灵活运用原则，确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值。
三是加强财产管理。坚持每季度清查一次，清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、维修和报废，统一由综合管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目，确保国有财产的不流失。
四是加强对委派会计的管理。针对委派会计在实际工作中遇到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题，财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去。
（三）有效监督。加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督，加强资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样，一旦指定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。二是通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。
（四）加强控制。加强对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整；控制对外投资和筹资；控制分配制度；加强税收筹划，利用集团优势减少税负。
审计部工作思路范文3
xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结
一、xx年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、增强财务服务意识
xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
审计部工作思路范文4
20xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、20xx年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、增强财务服务意识
20xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合了集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司20xx年及20xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免20xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及20xx年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
（二）审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为20xx年目标考核的主要指标来考核。
（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门20xx年xx月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题
20xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
1、是需要加大制度建设的力度；
2、是加强对分、子公司的财务管理；
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高；
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
审计部工作思路范文5
一、20*年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、切实加强财务管理
财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
2、强力整顿财经秩序
根据集团公司财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，围绕市局“规范行业经营行为，促进*行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，认真开展财务自查工作。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
3、加强资金管理的作用
为了规范*集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
4、增强财务服务意识
20*年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了*集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
5、预算管理得到稳步推进
我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20*年全面预算工作积累了经验。
6、充分利用税收政策
（二）审计方面的工作
1、全面迎接国家审计
2、财务的审计、监督岗位
3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。
（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。
二、存在的问题
20*年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
一是需要加大制度建设的力度；
二是加强对分、子公司的财务管理；
三是财会人员的整体业务水平仍有待提高；
四是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
三、20*年财务审计部工作的初步思路
20*年是我司的关键年，如何提高企业财务管理，提升经济运行质量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：
（一）增强服务。
一是加强对各分、子公司的服务。
二是加强对集团公司领导服务。
三是加强对上级主管部门的服务。
四是加强对相关职能部门的服务。
（二）加强管理。
一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度，报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查。
二是加强对资金管理。管理好各个环节，并坚持灵活运用原则，确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值。
三是加强财产管理。坚持每
季度清查一次，清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、维修和报废，统一由综合管理部门管理，确保国有财产的不流失。
（三）有效监督。
（四）加强控制。
审计部工作思路范文6
【关键词】事业单位；内部审计；咨询业务；合同流程管理
目前，我国的事业单位管理体制是计划经济时期逐步建立并发展起来的，基本上各类事业机构都为公立机构，资产都属国有，各类事业单位活动所需的各种经费都来自于政府拨款。因此，事业单位使用财政资金是否合理，一直是上级主管部门和审计署关注的焦点。许多事业单位因此设立内部审计部门，希望其行使“监督和评价”职能，保证财政资金合理支出。
随着内部审计工作的逐渐开展和人们认识的提高，越来越多的事业单位承认内部审计的“监督和评价”作用，但同时提出内部审计工作对于效率的改进非常有限，甚至降低了效率。事业单位财政资金使用效率遂成为内部审计值得关注和研究的话题。
实际上，与外部审计相比，我国的内部审计理论研究发展较为缓慢，相关准则的制定也相对滞后。中国内部审计协会为了推动内部审计事业健康发展，2013年8月，新修订的《中国内部审计准则》（以下简称《新准则》）。新准则于2014年1月1日起施行，标志着我国内部审计准则体系进一步完善和成熟，并逐步与国际惯例接轨，对于事业单位内部审计工作的推动作用是巨大的。
新准则将咨询活动纳入内部审计的职能范畴，并提出增加价值的内部审计目标。笔者认为将咨询业务引入事业单位内部审计工作中，既有利于保证财政资金使用效果，也有利于效率的提高，使内部审计的增值作用提升到一个更高层次。
1 咨询业务与确认业务的关系
在新准则中，内部审计被定义为是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。该定义与原内部审计定义相比，发生较大区别。内部审计的职能由“监督和评价”活动，转变为“确认和咨询”活动，这一改变与国际内部审计协会对于内部审计的定义完全趋同。但新准则中并未明确“确认和咨询活动”的含义。国际内部审计协会颁布的相关准则中，将确认项目界定为：客观检查相关证据以向组织提供有关风险管理、内部控制和治理程序等方面的独立评价。咨询活动则被界定为提供建议及相关的客户服务活动，其性质与范围通过客户协商确定，目的是增加组织价值并提高组织的运作效率。
1.1 咨询业务和确认业务的区别在于是否有标准和是否存在第三方
新准则对于咨询业务如何开展没有明确规定，仅在基本准则第19条中，要求内部审计人员应当以适当方式提供咨询服务，改善组织的业务活动、内部控制和风险管理。咨询业务与确认业务存在相似和联系，但两者还是有区别的。确认项目是客观获取和评价证据的系统过程，需要有事先确立的标准，而咨询业务虽然有时也依据一些标准开展业务，但是否存在事先确立的标准并不重要。另外，确认项目涉及到将结果传递给相关使用者，存在已知或者未知的第三方，咨询业务活动通常不存在对第三方利益保护的需求。咨询过程中，审计人员可以随时停止工作，自主决定其工作范围，也无具体的报告要求。
1.2 咨询业务与确认业务是服务于同一主体的连续业务
从确认和咨询活动的含义中，可以将两者作为相互独立的活动看待。实际上，咨询和确认是一种连续的服务，两者关系紧密。首先，咨询和确认活动都服务于一个组织，即服务于同一主体；其次，组织的运营是连贯的，那么即使咨询和服务活动可能不发生在同一时间且不针对同一对象，但都由内部审计部门开展实施，彼此总会或多或少会存在借鉴和影响。且通常在确认活动完成后，管理层倾向于向内部审计部门寻求意见。再次，由于内部审计部门对组织往往了解深入并对高层进行影响，各个部门越来越习惯邀请内部审计部门参与运营，咨询业务成为内部审计不可缺少的业务。
2 事业单位内部审计的现状
2.1 职能停留在“监督与评价”层面
事业单位与企业相比，注重财政资金的使用效益。但由于财政资金的使用缺乏有效的绩效考核方式，许多事业单位认为内部审计部门仅是监督的需要。又由于许多事业单位内部审计部门作为与财务部门平级的部门行使职能，有些事业单位甚至干脆将内部审计职能放在财务部门，不设独立的内部审计部门。忽略了内部审计部门对于改善管理，提高效率等方面的作用，与现代内部审计的“咨询和确认”职能差距较大。
2.2 服务的对象包括管理层和业务部门
近年来，建立和完善事业单位法人治理结构的呼声越来越高，但大多数事业单位未建立健全决策监督机构。由于未设立理事会制度，事业单位行政负责人及其他主要管理人员组成的管理层，行使了理事会和管理层的全部职能。因此，内部审计的服务对象主要为管理层。
事业单位的内部审计常常涉及组织的运营和具体的业务活动，因此，内部审计的服务对象也包括负责具体事务的职能部门（以下简称业务部门）。
2.3 价值增加的形式主要为财政资金使用的效果
事业单位不以盈利为目的，管理层往往关注财政资金的使用是否正确、内部控制是否适当、业务部门提供的数据是否可靠、法律和法规是否得到遵循、资产是否安全等。总体上讲，由于财政资金的使用日趋严格，事业单位在资金支出方面越来越谨慎，事业单位内部审计对于财政资金使用效果发挥了很大作用。
但近年来，财政预算执行率要求越来越严，各单位必须按进度支出资金，完成预算任务。内部审计在严格把关的过程中，难免对效率造成影响，有些单位将低效率的责任放在了内部审计部门。
基于事业单位的现状，内部审计开展确认这一单一服务面临挑战，也将导致内部审计与服务对象形成紧张关系。将咨询服务纳入内部审计范围不仅符合新准则的要求，有利于财政资金使用效率和效果的提高，也有利于协调不同服务对象的需求，可以从根本上缓解事业单位的压力。
3 P单位内部审计对合同流程的改进实例
P单位是一家从事文化业务的事业单位。近年来，P单位为了充分发挥内部审计部门的作用，将内部审计工作前移至事前。管理层要求内部审计部门对每份合同的价款事先审计，审计完成后，各部门根据审计意见才能签订合同。这种做法在合同数量较少的时期，将审计环节前移，对于降低P单位资金使用的风险和效果起到很好作用。随着合同数量的增多，由于工作人员的数量有限，P单位内部审计部门无法按时完成全部合同审计工作。每逢预算执行节点，内部审计成为P单位预算是否完成的关键环节。另一方面，P单位各部门开始放松对合同价款的控制，认为合同价款是内部审计部门的职责。内部审计部门认为事先审计不能代替业务部门的经办责任，由此导致内部审计部门和业务部门矛盾日益尖锐。内部审计部门呼吁管理层给予重视，但如何改变现有工作流程，有谁牵头的现实问题摆在内部审计部门面前。通过多方调研和征求意见后，内部审计部门主动提出“先咨询后确认”的咨询工作新思路，取得较好效果，效率大幅提升。
3.1 取得管理层支持和广泛征求意见
内部审计部门召集各业务部门负责人征求对于旧有合同流程的意见，各部门表示经过审计的合同减轻了部门责任，但每个合同都事前审计，工作流程耗时太长，表示既希望有人把关也希望能减少时间。同时，许多部门提出质疑，表示内部审计部门事先审计合同价款，成为了合同流程中的参与者，是运动员角色，事后的审计又充当裁判员角色，两个角色存在冲突。
内部审计部门将该意见反馈给管理层，管理层表示支持，同意改进合同流程，并要求内部审计部门提出改进方案。
3.2 新方案及相关规定形成
内部审计部门根据政府采购相关规定及合同的金额、性质等因素，对P单位旧有的合同管理流程进行梳理。发现内部审计部门对于合同价款审计，只是解决了合同价款的合理性问题，是整个合同管理流程的一个片段。合同流程管理应从源头抓起，将涉及合同管理的各个环节全部纳入新方案。同时，内部审计部门由事先审计合同金额，改为审计合同流程。内部审计部门牵头，协助相关部门将合同的立项、涉及的采购方式、供应商选择、价款形成、货物或服务的验收、售后等方面制定一系列规定，作为内部审计部门审计流程的重要依据。
新旧流程如图1、图2所示：
由于P单位信息化管理程度较高，新的合同流程在信息化管理平台得以实现。从立项到付款，每个环节由谁负责，需提交哪些文件，都通过信息化平台进行控制。内部审计部门不再参与合同流程中，而是作为流程的检查角色出现，可以根据合同类别、部门、合同号等查询条件抽取合同检查流程及合同金额。
3.3 广泛征求意见
新方案及相关规定形成后，广泛征求各部门及管理层意见。由于涉及每个业务部门，形成多方博弈，对于效率和效果的衡量得到充分重视。
3.4 新旧程序效率和效果对比
新方案通过半年试行，每份合同流程时间由原来的21个工作日，将为13个工作日。同时，对于不审合同价款是否导致价款升高的疑问。内部审计部门对于新方案的合同采取随机抽查进行价款事后审计。以往的合同价款经审计后，审减率为8.3%，此次抽查审减率为4.9%，说明在没有内部审计部门分担责任后，各部门对于合同价款的态度也是谨慎的。
3.5 结论
管理层和各业务部门对新方案反映良好，其在效率和效果两方面都取得不错成绩，组织的价值得到增加。内部审计部门先行使咨询职能，再行使确认职能，是内部审计实务值得推广的一种工作思路。
4 开展咨询业务的几点注意
4.1 保持客观性
事业单位的法人治理结构和管理水平，使管理层依赖内部审计的建议，有问题就听审计的。这有利于内部审计开展咨询活动，也为内部审计提升自身地位，增加组织价值打下基础。但内部审计在开展咨询业务时，由于缺乏准则的约束，容易模糊咨询和确认业务的区别，在开展咨询业务中有可能倾向减少自身的工作量或者减轻责任。因此，内部审计在开展咨询业务时，首先要保持客观性，要实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断，不要陷入各方利益中，否则内部审计开展的咨询活动将缺乏公正性，招来争议，陷入被动。
4.2 与组织的发展需求相一致
内部审计是组织的一个内部职能部门，不管与财务部门相比层级是否更高，但都要摆正自己的位置，各项工作要符合于组织的发展需求，咨询业务也不例外。而且从咨询业务自身独有的特点出发，可以更好的协调各方面的矛盾。总之，咨询业务可以得到管理层的支持，也能得到业务部门的认可。
4.3 避免与有可能发生的确认业务冲突
因为咨询业务与确认业务可能发生联系，内部审计在开展咨询业务时要考虑随之需要开展的确认业务，也不能由于咨询业务的开展，减少应有的确认业务。
4.4 集思广益、充分讨论和征求意见
内部审计的咨询职能是一种服务性质。内部审计人员相比外部审计人员对于组织的情况更为了解，但与各个业务部门相比还有较大差距。内部审计开展的咨询业务需要深入实际工作中，全过程做到集思广益、充分讨论和征求意见，保证所提供的建议和方案符合实际，有利于增加组织价值。也就是说，在将需求审计转为供给审计的过程中，要了解提供的建议和方案在实行后可能造成的后果，为组织提供价值增加的动力。
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