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财务内控机制论文范文1
近年来随着医院业务的不断拓展，其财务内部审计方面的问题也越来越受到社会各界关注。本文对影响医院内部审计风险的因素进行了分析，并提出相关建议，希望能对未来我国医院内部审计工作的开展带来帮助。
关键词:
医院财务；内部审计；风险
一、影响医院内部审计风险的因素
(一)领导对内部审计的重视程度不足
我国的大部分医院都有内部审计机构，然而该机构的设立很大程度上是由于法律或者行政命令的强制要求，而不是基于对医院经营管理的需要。内部审计机构设立的初衷出现了偏差，自然无法发挥其应有的作用。于此同时部分医院领导没有深刻理解内部审计的重要性，认为医院作为公共事业单位，内部审计毫无意义，没有将其作为医院管理体系的组成部分。这些都提高了医院内部审计的风险。
(二)医院内部审计机构的独立性较差
在我国医院中，内部审计机构的工作人员与医院其他管理部门存在较大的利益关系，这就造成内部审计机构的独立性相对不足，在开展审计工作的过程中很容易受到外界因素的影响，也使得审计处理决定失去执行力。
(三)医院内部审计适用性不足
随着我国经济的不断发展，医院的经营规模也在不断地扩展，经营业务的复杂性和多样性不断增加，这就使得内部审计范围逐步增大，传统的内部审计越来越难以满足医院的发展需要，为内部审计工作的开展带来了一定的难度。
(四)内部审计程序存在缺陷
在信息化程度不断提高的今天，被审计单位的会计信息资料越来越多，各种虚假、错误的数据资料占其中的比例也有所增加，这就使得内部审计工作发生失误的可能性也大幅提升。因此现有的审计程序是否科学、合理对审计工作的质量有着巨大的影响。
(五)内部审计人员的综合素质较低
审计人员是审计工作的直接参与者，这就表明其综合素质的高低，对审计工作的开展有着直接的影响。现代医院内部审计是一项专业性强，涉及面广的工作。这就要求内部审计人员既需要具备审计、会计等专业财务知识，还必须具备极为丰富的实践经验。然而由于种种原因，医院内部审计机构并未对招聘的人才进行深入培训，造成相关工作人员在某些方面的能力存在不足，增加了审计风险发生的可能性。
(六)医院内部审计的相关法律法规尚不健全
随着市场经济的不断发展，我国的法律法规也得到了不断地完善。然而应当注意到的是，法律法规颁布的速度还是滞后于经济发展速度。医院内部审计的相关法律法规不够健全，这就造成在内部审计工作开展的过程中，一旦出现新的问题，无法找到有效的途径解决。这时只能够依靠审计工作人员的经验和职业判断。这样的处理方式太过主观，且不同的审计人员在经验、专业水平等方面存在一定的差异，因此处理问题的方法必然会出现不同，这也在一定程度上造成审计风险的发生。
(七)医院经营风险
当前许多医院领导仍然片面的追求经营效益，忽视了对医院管理方面的工作。这就使得虽然医院的效益得到了巨大提升，但在内部管理方面存在严重问题，使得医院的经营风险反而大幅增加。
二、医院内部审计风险的控制
审计风险实客观存在的，我们无法通过任何方法予以规避。但是只要采取有效的管理，就能将审计风险的发生率和影响降到最低。因此控制医院内部审计风险，主要可以采取以下几点措施：
(1)深化医院内部审计机构工作人员的思想认识。
加强对内部审计工作的认识，是开展相关工作的必要前提。内部审计工作人员应当多与医院领导进行沟通，向他们详细讲解内部审计工作的重要性，从而获取医院领导各方面的支持。
(2)加强对内部审计工作的宣传。
在审计工作开始时，医院的许多领导对内部审计工作存在误解。被审计部门的工作人员心理存在强烈的抵触情绪，导致正常的内部审计工作难以开展，不仅严重影响了审计人员的工作积极性，也对其形成了巨大的思想负担，这就使得审计工作的质量严重下降。因此开展内部审计工作的宣传教育显得尤为必要。通过加强宣传，被审计单位能对审计工作有全面的了解，提高审计工作的配合度，并为内部审计机构树立良好的影响，令审计工作获得认可。
(3)建立健全审计质量保障体系。
第一职责分离，即内部审计的工作必须由两个或两个以上的审计人员共同完成，这样能够在审计工作中形成相互约束的机制。第二审计过程中应有专门人员负责监督。审计项目的负责人应当是对审计事项进行严格审核，将审计报告交由审计组集体讨论，并将讨论内容进行准确记录。第三严格检查审计人员在审计工作中收集的有关会计信息资料是否齐全，审计程序是否合理，审计结果是否正确。一旦出现问题，应当在第一时间予以解决。
(4)完善内部审计机构的建设，加强审计人员的综合素质。
高质量的审计工作离不开高素质的审计人员。每一位审计人员都应当具备高度的风险意识，从而尽可能的规避审计风险，提高审计工作的质量。内部审计人员应当深刻理解审计风险造成的影响，主动提高自身各方面的素质。现代审计制度，对审计人员的职业道德和业务能力提出了更高的要求，因此医院内部审计机构应当培养一批素质高，能力强的审计人员。强化内部审计人才队伍的建设，是促进医院内部审计工作发展的关键环节，也是降低内部审计风险的可靠保证。
作者：韩文 单位：湖北省应城市人民医院
参考文献:
[1]周先桂.医院财务内部审计风险分析与应对措施探讨[J].现代物业(中旬刊),2014,08:71-72
财务内控机制论文范文2
企业中设置财务管理的目的便是要通过财务管理为企业创造出更大的经济效益，从这个角度看，通过企业财务管理的内部控制，能够有效降低企业在经营管理过程中所产生的成本，使企业资金的利用率得到提升，进而在一定程度上提高企业的经济效益。举例来说，企业中财务管理内部控制能够促进企业中从事财务工作的相关人员对企业中存货的数量进行及时盘点，并对市场情况进行科学分析，进而制定出更符合企业发展情况与市场供求情况的采购计划，运用这种方法，不仅可以有效降低企业存货对资金的占有率，还能够使企业的资金周转更灵活，进而为企业带来更大的经济效益。
二、当前我国企业会计财务管理内部控制中的问题
1.企业中财务管理的内部控制意识薄弱
随着市场经济的飞速发展，企业之间的竞争也越发激烈，完善的会计财务管理制度能够有效保障企业在竞争过程中的资金实力。但当前仍然有很多企业没有意识到会计财务管理内部控制对企业未来发展的重要性，企业中尚没有相关的财务管理规定，或已经制定了相关规定却没有真正得到落实。而内部控制为企业所带来的收益是有一定周期性的，短时间内很难达到理想效果，因此，会计财务管理内部控制没有得到当前很多企业的足够重视。
2.企业中从事会计管理人员的素质较低
一个企业的会计财务管理系统涉及到企业内部的各个领域，其所包含的内容也比较庞杂，因此，需要企业中从事会计管理的相关人员拥有较强的专业技能与综合素质，能够对财务工作保持认真严谨的工作态度。但在实际中，很多企业中从事会计财务管理的相关人员综合素质相对较低，其会计财务知识体系老旧，没有做到与时俱进，对当前先进的业务知识没有充分了解，在对企业具体财务信息进行管理的过程中，不能以国家最新的会计准则为工作依托，进而对会计工作的质量造成影响。
3.企业中会计内部管理的执行能力较差
想要科学的会计管理制度完善落实，便需要企业内部控制制度拥有强大的执行能力。但在实际的企业管理中，很多企业虽然制订了相关的会计财务管理制度，但其执行效果并不理想，对企业会计财务管理的监督力度较弱，长此以往，必然会造成企业的内部控制出现问题。除此之外，很多企业中的会计财务内部控制的相关配套设施，如考核制度、奖惩制度等不完善，也导致企业制定的财务管理制度无法有效执行。
三、强化企业会计财务管理内部控制的相关方法
1.企业要对内部控制意识给予充分重视
企业的经营管理策略会在很大程度上直接受到会计财务管理内部控制的影响，因此，企业需要对内部控制意识给予充分的重视，制定更加完善的内部控制制度，以加强企业会计信息的完整性与准确性，从而有效提升企业的经济效益。以此同时，企业还要遵循国家相关的法律法规，规范企业中的会计财务工作，从根本上提升企业在市场中的综合竞争力。
2.企业要对会计财务管理制度更加完善
会计财务管理制度是内部控制制度实行的根本保障，因此，企业需要对会计财务管理制度加以完善。企业需要建立起健全的企业财务信息体系，以保证财务相关信息能够更系统的整合与分析，另外，还要充分利用计算机设备面对财务信息进行核算与处理，在保障工作质量的同时，提升工作效率，与此同时，还要加大相关软件的开发力度，力求能够运用多元化手段来提升会计业务的工作效率。
3.企业要对会计核算基础工作加强监督
企业内部的监督体系涉及到企业日常管理的很多方面，在监督企业日常工作的基础之上，还需要进行企业行政与内审工作的监督。加强企业会计核算方面的监督工作能够使企业所呈现出来的会计信息与负债信息更加真实，也能够使企业中会计财务管理的内部控制效率得到有效提升，进而促进企业提高经济效益。
4.企业要对从事财务工作人员提升素质
企业中的经营团队能够对企业的未来发展产生影响，相应的，高素质的企业财会队伍也能够对企业的未来发展有所助益，因此，在挑选从事会计财务管理工作人员的过程中，一定要对其进行严格的考核，对其专业技术与综合素质做出客观科学的考量。在分配岗位的过程中，要按照职位分离的原则进行分配，并进行定期轮岗，以发挥会计财务管理内部控制的最大功能。
四、结语
财务内控机制论文范文3
对于现代企业来说，财务管理是一个不可忽视的问题，可以说是现代企业的核心问题。企业进行财务管理是为了保证企业所有的财务计划能实现，任何有关企业财务的计划都可以得到良好的实施。任何一家健康、运转良好的企业，他们都会有着雄厚的资金作后备，也就是说他们的资金流是流畅的，是不会脱节的。这样才能保证企业在有任何财务计划时，在财务方面是不会出现问题的。企业实施财务计划是现代企业中较为敏感的部分，其中涉及到太多的利益诱惑。所以，要保证计划能顺利有效的实现，就必须有一套制度对计划实施的过程进行监督和调节，及时纠正计划在实施过程中出现的偏差，同时解决遇到的问题。
企业的财务活动是由财务计划决定的，也就是说企业的财务计划是由相关人员根据企业的经营发展状况制定出的，是在财务活动开展前做出的。在财务活动中，会有很多不可预知的、复杂的因素出现来影响财务活动的开展。这些影响因素有很多是在制定财务计划时无法预见的，做得再精细的计划也不可能天衣无缝，都会有它的疏忽之处。那么，在财务活动开展的过程中，遇到财务计划中没有提到的问题，如何解决就是摆在工作人员面前的一道难题。这时，应该求助和依赖的是完善的企业财务内部控制制度。因为企业财务控制是企业财务计划积极、可靠实现的重要保证。一个企业要实现它的财务管理目标，关键的一个环节就在于财务内部控制。根据我国的国情以及企业的实际经营状况，企业要想在现代经济体制下健康蓬勃的发展，实现现代化的管理，建立适合本企业的完善的财务内部控制制度是十分必要的。因为它不仅可以加强企业的内部管理，实现企业化经营，还可以有效地抑制不良行为的出现。所以说，建立现代企业财务管理内部控制是三方面的需要，一是实现企业现代化管理的需要，二是企业化经营和加强内部管理的需要，三是规范企业员工行为的需要。
二、企业财务管理中内部控制现状分析
我国企业财务内部控制较发达国家来说，起步较晚，实践经验相对来说也比较少。我国是从上世纪90年代才开始意识到企业财务内部控制对企业的作用。如今发展已经有二十多年的时间了，在政府逐步的推动过程，已经引起了国内大多数企业的重视。在现代信息技术飞速发展的环境中，很多企业选择将信息技术引进企业，帮助实现企业管理，在财务管理方面也是如此。
目前，有很多企业实现了会计电算化系统，有的企业甚至已经实现了ERP系统。从目前统计的数据来看，在我国有超过半数以上的企业建立了属于本企业的业绩考核制度，在财务活动管理方面，工程项目、销售、收款和成本费用等的内部控制制度已经得到较为完善的建立，而且正为企业的内部控制发挥着作用。现代企业，一般来说都会对重要的生产经营环节比较重视，而这些环节往往是与财务管理内部控制息息相关的。企业的内部控制系统的建立以及实现是需要依赖现代信息技术的，如果相关的信息系统不够完善，再完善的内部控制系统也会感觉到有心无力，无论是内部控制的实施还是监督都会失去有效的支撑。即使在已经建立了财务内部控制系统的企业中，也只有很少的一部分企业可以对外担保内部控制制度，但是即使是这些企业他们的内部控制大多集中在投资和筹资上，对于非经常性的财务活动的关注较少。非经常性的财务活动短期内不控制可能看不出什么问题，但是，如果是长期下来，往往会给企业造成影响。总的来说，我国目前财务内部控制情况不容乐观，要在国内所有企业中建立完善行之有效的财务内部控制系统，还有很长的一段路要走。
三、企业财务管理中内部控制存在的问题及原因分析
由于财务内部控制进入我国企业的时间并不长，各方面的发展还欠缺经验，还不够完善，在实施操作的过程中，难免会出现这样或那样的问题。
第一，财务内部控制不受重视。我国在相当长的一段时间内，走的是计划经济体制的道路。即使经济体制改革已经有二十多年了，市场经济体制也已经建立了，但是计划经济体制的影响并没有完全消失。计划经济体制中的行政和大锅饭思想，现在还有很多存在于人们的思想中，仍然还有很多地方没有实现政企分离。即使现代市场经济体制不允许这种情况的存在，但是在一些地方，有些人为了自身的利益将这种体制变相的延续下来了。在企业内部的主管部门企业是只是改头换面的政府官员，他们基于权利和利益的双重考虑，并没有完全放权给企业，而是暗中把持着对企业的行政干预。也就是说，对企业本身而言，他们并没有真正的理财自，更别谈什么企业财务内部控制了。计划经济体制的陋习并没有被完全摒弃，而且在影响现在一些企业对于财务内部控制的重视程度。另外，地方保护主义也会影响企业对内部控制的重视程度。在一些地方，政府会将当地的一些企业保护的很好，避免其他相同类型企业的引进，从而在当地形成类似于垄断的状况。这样的企业相当于是在温床中生存的，缺乏必要的竞争和历练。长期的安逸状态会使得他们失去竞争意识，同时，也会缺乏加强财务内部控制的动力，进而导致企业的财务内部控制在他们眼里是可有可无的，完全不受重视。总的来说，企业财务内部控制不受重视的原因主要有两点：一方面是由于残余计划经济体制思想的影响，另一方面是过分的地方保护主义导致的。
第二，内部控制权责不清。现代企业一个十分重要的标志是两权分离，即所有权和经营权相互分离，相互制约。一个企业要想在现代经济体制下健康蓬勃的发展下去，一个十分关键的前提和保障是两权的有机制约。在改革开放以前，我国实现的是计划经济，政企一体，国有企业基本是将所有权与经营权等同起来的，所有权就是意味着经营权，是一种完全取代的关系。但是在今天，改革开放已经取得骄人的成绩，市场经济体制也显示出它强大的生命，证明了市场经济是更适合中国发展的经济体制。在今天，几乎所有的国有企业都在呼吁将经营自下放，但是这种呼声会使得企业走向另一个极端，那就是经营权完全取代了所有权。一旦经营权完全取代了所有权，就不可避免的会有很多不良事件发生。在经营权完全下放的情况下，企业经营者的权利则是不受控制的，是一种放任的状态。这样下去，会产生经营者谋取私利、独断专行，等后果。试问，如此恶劣的企业控制环境，企业的财务内部控制如何发挥它的效用，到时只不过是供经营者利用的一个摆设而已，完全不能发挥内部控制应有的作用。所以说，权责分明是企业内部控制的一个重要前提。无论是所有权取代经营权还是经营权取代所有权都是不符合现代企业发展的需要的，而是需要二者相互制约，相互作用。如果所有权和经营权的相互制约一旦失衡，就很难保证企业财务内部控制的有效实施。
第三，缺乏有效有力的内部控制监督。我国企业内部一个很普遍的现象是：重人情，轻规定。针对企业的财务管理，在我国是有很多机构进行监督的，比如说有包括财政、银行、审计、税务在内的社会监督机构。但是这些机构，是相互独立，相互分离的，他们在监督的过程中往往是各行其是，只是管自己管的那一块，至于其他部分，一般是置之不理的。通常是于监督部门有利的部分，很多机构都会插手管理，都会宣称具有干涉权，而如果是对于他们无利可图的部分，又需要监督部门出力的时候，往往没有一个监督部门会站出来负责。这样下来，监督机构对企业的内部控制实际上并没有形成完善综合的监督力，有很多监督不力的地方存在，当然这样的监督合力对企业来说也是不具有威慑力的。在企业财务的内部控制中，一般来说他们并没有对审计的独立监督、公正职能予以充分的重视，内部控制的监督也根本没有落实到位。不够规范化、法律化和经常化的审计有时也是形同虚设，对企业员工的震慑力远远不够。即使在内部控制的过程中，查出了问题，也找到了应该问责的人，但是由于企业内部的关系网、人情网，往往也只能不了了之。这样执法的刚性就被扭曲了，赏罚不明的内部管理可以说是内部控制的失职，有时甚至是根本轮不上财务内部控制发挥作用。
四、企业财务管理中内部控制问题应对措施
如何建立一套完善健全的财务内部控制制度并使其发挥最大的效用，是摆在企业面前最关键也最急迫的一个问题。下面，本文提出一些应对企业内部控制问题的有效措施。
第一，实行企业财务全面预算控制。在企业财务管理中一个重要的组成部分是全面预算。所谓全面预算就是企业为了达到年度的既定目标，需要编制有关经营、财务、资本等的年度收支的总体计划。简单说来说，企业的全面元素就是对年度财务有一个总体的规划，所有的财务活动都应该根据全面预算展开，是在全面预算允许的范围之内的。其实，从某种程度上来说，全面预算也是企业经济业务规划的内部控制。具体的控制方法有两种，一是预算的编制。一般来说，每个企业都会在每年年末或者是次年的年初，对企业次年的财务预算进行编制。编制活动的展开一般先是自下而上的。首先是基层单位根据往年企业经营情况来编制财务预算表，接着是各分、子公司根据基层单位汇报上来的情况，以及公司的年度目标来编制财务预算。以此类推，上一级总是根据下一级的财务预算来编制预算，直至总公司。然后，同样的步骤需要自上而下才做一遍，最后将两者途径编制的预算进行综合、平衡，制定出一套最科学、最完善的全面预算，覆盖整个公司。全面预算一旦制定以后，就需要对主要的指标加以分解，为了完成公司的既定目标，下级部门都会有属于自己的任务。根据全面预算的分配，各分、子公司或是各部门都会有各自的全年目标任务，而这些目标任务综合起来就是为了完成公司的总目标。另一种方法是预算的执行。光是制定出完善的全面预算是没有用，还需要预算能得到很好的执行。预算的执行是以审议通过的年度财务预算指标为依据的。在预算执行的过程中，涉及到企业内部有关财务管理的任何一个细节，所有的资金流进、流出都是需要根据公司的年度预算来的。严格执行财务预算，一个重要的作用是防止控制预算外费用的发生。所以，在预算执行的过程中，为了能够及时掌握一切的财务动态，需要分阶段的对已经发生的预算执行进行比较分析，监督资金流动过程，这一切只是为了能完成预算目标。
第二，重视企业内部审计。企业内部控制主要是依靠企业内部的监督部门来完成的，目前具有监督职能的是经营部门，但是他们往往只是针对本部门的进行监督，至于其他部门的核算很少涉及。显然，这样的监督是不完善的，所以需要建立具有企业整体层次的内部审计。完善的企业内部审计包含三个方面的内容：一是保持审计的独立性。审计部门应该是一个单独的部门，不隶属于企业内的任何一个部门，这样才能保证审计部门的工作是一视同仁，公平公正的，能到达预期审计效果的。所以，人们常说独立性是内部审计的灵魂。二是实现事前、事中、事后审计相结合。目前来说，审计的内容大都是事后审计，但是，并不是意味着事前和事中审计是可以忽略的，事实正好相反，事前预防和事中控制对企业审计来说也是很重要的。三是提高审计人员的素质。企业内部审计人员的队伍建设关乎整个审计过程的可信度。审计人员由于其工作的特殊性，需要具备良好的业务素质和职业操守。在工作的过程中，不仅能熟练操作，完成各项工作，还能公正不阿，保证审计结果的真实性。
第三，建立适合本企业的成本核算方法。在市场经济环境中，企业之间的竞争日益加剧。企业要保持持久的竞争力，要求企业必须细分业务成本，在成本控制上不能出现任何疏忽。在企业中，难免会存在一些不合理、不规范的成本开支，都需要建立成本核算方法对其进行核算，来改善成本管理的状况。保证成本核算是全面的，是能完成整个企业的真实状况的。真实的核算结果能为企业决策者提供准确的参考，不至于企业决策出现偏差，满足管理层对业务发展计划作出科学的营销决策。所以说，现在的成本核算的功用与以往相比，不能同日而语，现代的成本核算具备更多的功能，来辅助完成企业的财务内部控制。当然，也对成本核算人员提出了更高的要求，他们不仅需要对市场有一个充分的了解，还需要有很强的预测能力，能根据市场目前的状况推测出市场之后的走向。从而与企业内部的生产、经营、管理等计划结合起来，更加有利于企业财务内部控制。
财务内控机制论文范文4
［论文摘 要］伴随着我国市场经济体制的飞速发展，我国企业也在不断的竞争中注重自身的管理水平，为了在竞争的浪潮中立于不败之地，企业内控在在原有的基础上不断得到改进和完善。企业的内部控制作为企业自身运行的有效保障，同时其也是对财务管理精益求精的重要手段，一般来说，企业自身内控的强弱与该企业财务的管理水平高低成正比。因此，在企业中，内部控制的系统的完善可以及时的发现和改进各项管理中出现的粗疏，以此加强企业运作，增强企业财务报表的可信任度，在此基础上有效改善企业财务管理从而达到消除徇私舞弊和错弊的发生，从根本上改进企业财务管理水平，使企业有机的运行。
一、企业建立健全内部控制的必要性
一直以来，在企业的运行机制中，每一个企业都有其自己的一套内部管理战略，做到因地制宜的根本管理才能企业经营有秩序的高效运行。正是如此，企业的内部控制在企业管理中处于十分重要的地位，企业自身内控的强弱与该企业的管理水平高低成正比，只有在管理上做到硬手段才能使生产经营步入正轨，如果企业管理不善，则一切都为空谈，甚至企业经营的失败。不仅如此，内部控制的必要性除了上述中的关系厉害，主要还在企业的财务管理水平中有明显体现，如：
1.企业内控是现代企业管理的客观要求和可靠保证
对于现代化的企业来说，与传统的企业经营管理相比，前者对于企业经营活动的计划、组织和管理提出了越来越高的要求。企业的经营者若想其达到企业经营效率的提高和实现经济效益的最大化，一个明确的管理控制体系是不能缺少的，在内部管控体系的操控下督促和严格企业各部门的经济业务来往。
2.企业内控是保护企业财产及资金安全的重要手段
财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。内部控制的一条重要原则就是明确企业在经济业务处理过程中各职能部门、工作人员之间相互联系、相互制约的职责分工制度。由于这种制度严格地规定了在处理经济业务过程中，各职能部门的权力与责任，使各部门各负其责。这样，既提高了工作效率，又保证了业务处理的正确性和财产的安全性。
3.企业内控是保证会计资料真实、可靠的重要条件
内部控制制度对会计资料的处理过程有着严密的控制措施，如对会计资料的处理进行稽核，复核，以保证凭证、账簿、报表及其他会计记录的正确性。通过核对可以及时发现错误，予以纠正，从而保证账证、账实、账表相符，保证会计信息的正确性、真实性。
二、建立财务管理目标机制,优化财务运行,完善企业内控制
1.在目标上追求财富的最大化
财富最大化是指企业总价值的最大化，其追求的手段是通过企业对财务的合理经营,采用最优的财务政策,在考虑货币时间价值和风险报酬的情况下,不断增加财富,使企业总价值达到最大。在财务最大化目标的驱动下,企业不仅应注意实现利润的多少,更应重视利润的来源,重视利润同资金占用、产品成本的对比,从而实现以尽量少的资金占用获得尽量多的利润,达到资金增值的最大化。
2.制定财务目标机制的运行程序
制定财务目标机制的运行程序有其重要的现实意义。在正确动机引导下,经过制定目标，到对目标的执行再到对目标的检查,优化实现目标,以财务目标为导向,实现从分散效益向规模效益的转变,近期效益向长期效益的转变,投资效益向集约效益的转变,内向效益向创汇效益的转变,自身效益向增值效益的转变。
3.完善企业内部控制制度
企业的内部控制应该是作为企业经营健康发展的重要保证，而不能成为企业进一步发展的阻碍。企业的内部控制的目的是为了为企业的经营提高方向，虽然其内部控制的自身没有使企业创造资产和资产再生的能力，但是他是保证企业生产经营活力的源泉。只有不断的完善企业内部的控制制度，企业才能不断适应市场变化,生产经营才能有足够的动力。
三、建立资金管理制度，加强财务管理对企业各领域的控制
1.建立资金投入效益的保证机制,抓好资金的源头管理
决策失误是资金失效甚至无效的重要原因。因此,企业财务部门就应改变目前仅从数据中选择简单加工成财务信息的做法,扩大财务信息的采集范围，提高信息的质量,作到内部信息和外部信息相结合,原始信息和加工后的信息相结合,实现物流和财务信息流的有机统一。
2.加强企业自身的风险意识
目前,我国企业的风险意识还比较低,采取各种经营决策时往往很少考虑可能存在的风险,面对市场经济条件下的各种风险,必须加强企业的风险意识,只有企业意识到风险,才会主动采取措施,加强内部控制。建立资金补偿积累机制,抓好资金的后续管理。企业财务部门应合理制定企业税后利润分配政策,认真实施资本金保全制度,监控企业资金的分流,防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面,使其尽可能用于企业扩大再生产,以促进企业对最大化财富的追求。
总结
总的来说，在我国现阶段与世界经济接轨的转折过程中，使我国大多数的企业在发展中遇到了瓶颈深受其影响，那么如何在这个风潮浪尖的时期做好企业管控以此来提高企业的财务管理水平是当今形势亟待解决的问题。在此，企业只有建立一个高效的内部控制体系，从根本上重视内控，完善内控，在此基础上使企业的财务管理自然而然提升，在提升中又不断完善自我，建立有效的财务管理，从而促进企业的健康、高效、稳定发展。
参考文献：
财务内控机制论文范文5
你们好！
由于各级组织的培养教育，参加工作近年。领导和同志们提携帮助，加之个人不懈努力虚心学习，政治觉悟、思想品德、工作能力、业务水平有了不断的提高，综合素质也有了长足的进步。下面将近年来的主要工作情况述职如下：
一、从事经济工作的基本情况
我于1999年10月重组时，调任厂计划财务科科长，从事厂计划财务科的全面管理工作，经过厂领导指导，同事们的帮助，我很快挑起了全厂计划和财务部门管理的这份重担，不仅圆满完成了组织交给的各项工作任务，从经济上保障了采油三厂的快速发展，同时也保证了经济的安全。本人多次被评为厂级先进工作（生产）者,2001年被评为油田公司经济工作先进个人。所在财务科多次被评为厂级先进集体、油田公司会计核算先进单位。
二、从事经济工作的学习情况
较大跨度工作岗位的变动，给了自己较大的压力和学习的动力。从事经济工作以后，自己始终重视不断提高政治素质、业务素质，特别是经济管理的学习。1992年9月-1995年7月参加宁夏自治区党校经济管理大专班学习，获得经济管理大专文凭。2000年-2003年参加了澳门科技大学工商管理硕士学习，获得工商管理硕士文凭和学位。2003年开始参加行政管理专业自学考试，2006年获得行政管理本科文凭。同时，还多次参加了财务管理、经济统计、会计集中核算、内部控制、财务管理高级研讨以及不断的自学等。通过不断地学习，使自己在经济理论以及经济管理实务等诸多方面有了比较扎实的基础，促进了在经济管理中的得心应手，确保了各项任务的完成。
三、在经济岗位上的理论成果
重组改制以及世界经济的不断变换，给我们石油单位的经济工作不断提出新的要求，促使我们不得不不断地进行创新。
我提出并设计了采油厂“三D”精细成本管理模式，提出了健全成本管理的组织、制度和考核三个成本管理体系；纵向、横向、时间“三维''''分解成本；构建作业区、机关及辅助单位和专项费用三个标准成本管理模式等比较完整的适应采油厂成本管理的具体措施。
提出加强成本过程管理的财务监督委派、内部审计、第三方监理、后评估、成本日报监控等一系列措施，并亲自编写了落实这几项措施的有关制度、规定，使这几项措施在成本过程控制中发挥了积极作用。
提出采油基层单位岗位量化考核的思路，亲自到靖三联现场写实，提出了岗位量化考核表的基本框架格式及考核办法的基本框架，促进了岗位量化考核的顺利开展。
多次到五里湾第一作业区指导作业区内部模拟市场的试点，提出了采油作业区内部模拟市场的框架及建立运行机制的思路，保证了试点的成功。
提出了成本管理要由成本节约型向成本避免的转变、“学会花钱为省钱”以及经营工作要与生产、科技、改革、管理紧密结合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空间，促进了成本管理水平的提高。
提出了加强成本要素主要项目精细管理的思路，亲自编写了材料、电、井下作业、运费四个成本可控度较大成本项目精细管理的指导性意见，使成本的精细化管理又向前迈进了一步，取得了比较好的效果。
全面组织了内部控制体系的建设。提出并参与了采油作业区内控体系的建设。多次组织了内控测试，促进了内控体系的执行有力。特别是采油作业区内控体系属中石油首家，得到了股份公司的好评。
财务内控机制论文范文6
关键词：信息化 会计 内部控制
一、引言
内部控制是组织为了使其资产安全能够得到保证，并且确保信息的完整与正确，同时促进组织的经营管理政策能够得到有效的实施，提高组织的经营效率，控制组织的经营风险，防止舞弊行为发生，从而实现组织目标的一种非常重要的管理制度或者管理方法。随着信息技术的飞速发展和普及，企业的管理环境和管理理念也在飞速的发生着变化，不断企业的管理的范围得到了拓展，同时管理的内容也在不断的增加。这就给企业的内部控制带来了新的挑战。但是，信息技术不仅仅给内部控制带来了挑战，同时它也带来了机遇。机遇信息化技术，我们可以改善企业的内部控制程序，并且能够有效地增强内部控制的手段，将信息技术有效的集成到企业的业务和信息过程之中，并且借助信息技术来对企业的风险进行防范和控制。从这个角度来看，信息化技术对于企业的内部控制有着非常大的影响，因此本文的研究也具有重要的现实意义。
二、信息化理论概述
（一）信息化
信息化（Informationalization）这一概念最早与上个世纪60年代起源于日本，而后被翻译成英文传播到西方，再由西方的“信息化”和“信息社会”等概念向我国开始传播。所谓的信息化主要是指通过培养和发展以及计算机等智能化工具为代表的生产力，并且使之能够造福于社会的一个历史的过程。在这里，智能化工具是指信息化的生产工具，它一般都具备有信息的获取、传递、处理、再生以及利用的功能，基于这种工具的生产力，被称之为信息化生产力。
（二）企业信息化和会计信息化
在信息化的基础上，还有其他很多的概念，与本文研究相关的主要还有企业信息化和会计信息化。所谓的企业信息化是指企业在产品的设计、开发、生产、管理、经营等多个环节中广泛利用信息技术，并大力培养信息人才，完善信息服务，加速建设企业信息系统。
而“会计信息化”是指将会计信息作为管理信息资源，通过全面的运用计算机以及网络通信为主的信息技术对会计信息其进行获取、加工、传输以及应用等处理，从而实现为企业经营管理、控制决策以及经济运行提供实时、准确的会计信息支撑的目的。
三、信息化系统的建设与企业内控的契合点
（一）信息化环境下企业内控遭遇挑战
随着网络信息技术在社会各个领域的应用和普及，原来的企业内部控制制度也遭遇了前所未有的挑战。首先，信息化的会计系统在不断扩大企业会计核算范围，从而在实际上增大了内部控制的复杂性。在企业完成内部控制制度的建设之后，估算环境一直在发生变化，之前的控制方法和控制范围必然不能够适应新的需要。其次，信息化条件下企业的内部控制形式也必然会发生变化，从而增大企业内部控制的风险。在企业内部控制制度之中，授权和批准都是厂家你的基础内部控制手段，在之前，由于采用的是手工方式的会计信息处理方法，因此所有的环节都必然要经过相关权限的授权和签章才能够办理，从而能够有效的防止作弊，但是在信息化条件之下，这一方式变成了口令授权，这一变化虽然提供了更多的便利，但是也带来了更多的风险。再次，信息化条件下容易造成信息失真，并且加大信息系统的复杂性，从而造成内部控制的难度增加。
（二）信息化系统的建设有助于企业内控的完善
信息化是以信息技术为基础的，任何技术都是一把双刃剑，既能够产生危害带来挑战，同时也能够产生便利，带来机遇。对于企业的内部控制而言，信息化系统的建设，无疑能够加强其控制能力。首先，信息化系统的建设，能够帮助企业控制更大的范围内的事物，并且相较于传统的控制方法，基于信息化系统的内部控制具有效率更高的特点。其次，信息化系统的建设能够丰富企业内部控制的形式和方法，能够从容的面对目前企业经营发展中遇到的各类新问题。再次，通过信息化系统的建设，企业内部控制能够及时的发现信息的失真，并且采取措施解决失真问题。
（三）企业内控信息化的总体框架
不同的企业经营环境和应用系统模式，其内部控制的方法和措施都是截然不同的。在信息化环境下，企业的经营和发展与传统经营发展有着重大的区别。因此，企业的内部控制也要相应的有所改变，即，要建立起信息化的企业内部控制。在信息化条件下，企业的各项经营活动以及会计活动的信息都呈现出一定的开放性和处理的分散性，要将这些信息置于完善的内部控制制度之下，首先就要在企业内部实现一定程度上的信息共享。在具体的框架设置方面，内部控制信息化是建立在企业的ERP管理系统之上的，并且依托于更加完善的组织结构的设计，在制度框架方面，需要有切实可行的内部审计制度以及财会制度作为支持，同时还需要为网络信息系统的开发和维护提供相应的控制。
1、保证会计信息实时、准确、可靠
通过集团公司财务管理内控机制对本集团财务部门所进行的会计核算、会计记账及会计报表编制等财务工作进行的审查和监督，保证会计信息的实时性、准确性和可靠性，准确评价财务工作及综合管理工作成效，为集团决策层和管理层进行相关决策及实施重点管理，有效地计划和开展经营活动，及时发现和纠正集团在复杂的财务工作中出现的各种问题提供参考依据。
2、确保财务管理目标如期实现
通过集团财务管理内控机制同集团其他机制的相互配合与协调，减少违反集团财务制度及其他制度的情况发生，使企业的日常财务及经营工作正常有序地开展，如期实现企业财务管理目标及其他经营目标。
3、有效防控财务风险
通过集团公司财务管理内控机制对可能发生的财务风险及风险可能导致的后果进行合理预测，对其潜在的危害性、受益或有较大获利以及能够促进集团持续发展的机遇进行合理评估，有利于管理决策者在集团面临与风险共存的机遇时，做出既能抓住机遇，又能合理防控财务风险的正确选择。
4、提高企业的经营管理水平
通过集团公司财务管理内控机制，企业决策层、管理层及员工共同对企业各项制度进行积极有效的评估和改进，促使企业自身经营管理水平和企业员工综合素质及专业水平提高。
四、企业内控信息化的设计与架构
（一）财务控制
对于大部分成功的企业而言，内部财务控制都被看做如同血液对于生命那样重要，同时也将加强企业的内部财务控制作为公司成功的秘诀。企业的内部财务控制对于企业的发展至关重要，它同时也是企业的内部控制系统中非常重要的一环。要构建企业内部控制的信息化系统，首要的目标就是要构建信息化的财务控制。在目前的条件下，企业的内部财务控制的信息化可以通过网络财务软件管理系统的实施与应用实现，但真正的控制则主要体现在数据的集中管理与控制上。通过这样的系统，要使得企业的CFO、其他根据且也内控制度享有相应权限的人员能够随时根据自己的账号和口令登陆企业的帐套，查询相关数据，并且随时的提出自己的建议和意见，对整个企业的财务进行内部控制。
（二）审计控制
审计控制是企业内部控制中有一个非常重要的组成部分，同时信息化的内部审计也是构成内控信息化的一个非常重要的环节。内部审计的信息化同样可以通过内部审计管理系统实现，该系统应该包含如下几个组成部分：（1）综合管理系统，该系统的主要作用在于实现整个企业的年度审计计划的申报与审批、审计文书档案的管理、业务台帐的统计汇总和基础报表的自动生成，并完成人力资源综合管理、审计任务的资源调配、审计人员履行职责的考评等；（2）作业辅助系统，该系统的主要作用在于辅助一线的审计人员完成审计项目，包括对电子财务数据的采集、转换和实际应用；（3）决策分析系统，该系统的主要作用在于帮助企业管理层了解、掌握企业的审计项目的实际进展，并且监督审计项目的进度，并且为决策层提供决策的相关数据支撑；（4）办公门户系统，该系统的主要作用在于，将公司内部管理的内容，向下属各分公司及直属机构有选择的进行公开实现信息实时共享。
（三）数据远程监控
对于一些核心的敏感数据，还需要通过远程监控系统对其进行实时监控，以避免相关数据在网络环境下被黑客或者病毒恶意破坏或者篡改，从而最大限度的保证内部控制数据的准确性和真实性，为信息化的内部控制制度发挥作用提供保障。
（四）企业内部信息化集成
上文已经论述了，企业信息化内部控制的一个非常重要的前提就是企业内部信息的信息化，但是这还只是一个方面，要保证企业能够完整的置于完善的内部控制制度之下，还需要将企业内部信息细化集成，便于信息化的企业内部控制系统获取企业所有相关的信息，一般我们可以通过ERP系统来实现。
公司财务管理内控机制的构建，能够保证集团财务数据真实、准确，帮助集团管理层做出正确判断和决策，及时调整出现的计划偏差，保证企业内部始终处于可控状态，保证企业资产安全、完整，控制经营风险。
1、架构完善的集团公司组织结构
树立集团全员财务内控观念，架构财务内控体系实施成员的组织结构，形成结构合理、程序严密及制约有效的，匹配企业规模、环境、技术、特性及战略的企业管理运行机制，以落实不同层次财务内控职责、职权的基础分工，进行科学的机构与集团内部人员的分项执行与监控。
2、建立、规范集团风险管理内控体系
建立并规范包括集团决策层和管理者、风险管控职能部门、经营系统、内、外部审计等部门在内的各层级风险管理内控体系；设置专门或指定的财务内控机构，并将内部控制最高决策机构设在董事会，形成董事会控制下，适应集团组织结构、经营特点、管理风格的风险管理各部门职责分工体系。
3、建立健全财务内部控制体系和审计系统
将集团财务管理、全面预算管理、内部审计及其远程控制同归一于财务内部控制体系，形成包括控制环境、控制活动、风险评估、监控及信息传递的全面预算管理与内部会计控制契合的集团财务内控体系。
4、建立职务分离控制和授权批准的财务控制体系
建立不相容职务分离控制的财务控制体系，将授权批准与执行业务的职务分离；执行业务与监督审核的职务分离；执行业务与会计记录的职务分离；财产保管与会计记录的职务分离；执行业务与财产保管的职务分离，形成相互制衡、相互监督的内控机制。
5、加强全面预算监控管理
设立预算考评组，严格审核集团各层级单位编制的预算计划，对集团公司所有经营活动，包括各下属公司预算执行情况进行事前、事中及事后的过程监督和期末考评，通报考评结果，并依据给予奖惩。以便实时调整纠偏，确保企业财务目标实现。建立组织规划控制机制，将相互关联的职能分解到各个部门，各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职员不受外界干预，每类经济业务在运行中必须在有关部门间进行相互检查。在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证检查出的问题得以迅速解决。
五、结语
信息化技术的不断发展和普及为企业的内部控制带来了很大的挑战，但是这也是企业内部控制发展的一个大好机遇。文章分析和研究了信息化的相关理论以及信息化与企业内部控制的契合点。在此基础上，文章分析了信息化的企业内部控制的大致框架，并且试图构建了一个包含了财务控制、审计控制、数据远程监控以及企业内部信息化集成在内的信息化内部控制系统。希望通过本文的研究，能够为企业内部控制的信息化提供一定的参考和借鉴。
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