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审计交流材料范文1
审计机关是综合经济监督部门，其工作涉及各个行业。在审计工作中，审计人员可能接触到许多秘密，如被审计单位的财政财务收支信息、商业秘密、与上下级及各方面之间的人事、经济、业务往来关系及其重要决策等秘密，还包括审计机关的工作安排、审计调查秘密以及经过整理、提炼后所形成的尚未公开的审计结果等审计作业秘密，甚至还涉及国家秘密。近年来，由于个别审计人员保密意识不强，保密管理制度的防范监控滞后等原因，导致审计泄密事件时有发生，给审计机关和被审计单位带来不必要的损失，甚至造成社会不稳定因素，给党和政府的工作带来不必要的麻烦。充分认识新形势下保密工作的重要性和紧迫性，切实做好保密工作，刻不容缓。结合审计工作实际，对当前如何加强审计保密工作提出以下建议：
一、加强审计保密教育和学习，筑牢思想防线。组织审计人员系统学习《保密法》、《档案法》、《审计法》等法规中有关保密的规定，把执行审计保密纪律和保密法规作为审计人员一项基本职业道德，并经常进行警示教育，使其不断提高保密工作意识，增强责任感，慎言慎行，自觉遵守保密纪律，在确保审计工作质量及审计取证充分性的同时，做好审计保密工作。
二、建立健全保密管理机制，加强制度防线。建立一套坚强有力的保密领导体系和一系列保密管理制度，把审计保密工作纳入法制化、制度化、规范化、科学化轨道，用制度管人、管事，铲除一切可能导致泄密事件的土壤。用制度管人：完善细化审计保密管理制度，实行保密管理责任追究制，合理分工，明确责任，将保密制度执行情况纳入年度考核指标中，确保保密制度有效落实；用制度管事：健全审计保密工作制度，加强资料和载体的管理。对文书、档案、卷宗、审计移送处理决定及其他重要审计信息资料，严格按程序审批、定密，在收发、传递、使用、归档、保管、销毁等各个环节，做到登记明确，手续清楚，不擅自扩大知悉范围，确保审计成果信息安全；用制度管办公设施：建立健全计算机和网络安全保密管理制度，采取有效手段和方法，加强计算机信息网络安全管理，对存储介质的使用、计算机的维修、电子档的使用把好技术防线，防止审计信息在网上泄密而造成损失。
三、做好审计信息上报和公开工作，把好审计信息出口防线。把好审计信息责任关，建立备案检查制度，对审计内部信息、涉及审计事项的报道、文章、专题采访、论文等应当设立报批过滤程序，坚持先审查、后公开原则，避免泄密事件发生。
做好审计保密工作，不断提升审计监督工作的效果，防范审计风险，保障被审计单位合法权益，保障审计事业持续发展，充分发挥审计高层次监督作用。
审计交流材料范文2
在审计工作中，我们狠抓审计成果转化，为领导宏观决策服务。向市政府及有关领导提供翔实的审计资料，为政府决策提供理论依据，审计上报的审计结果报告受到市领导的批示，并在市长会议上予以通报。对被审计单位还能够做到“一审、二帮、三促进”，通过对有关会计法规的宣传，促进被审计单位规范会许行为，内控制度进一步得到完善，充分发挥审计监督和服务意识。做到服务对象满意，各级领导满意。2002年，我们在对某房地产开发单位进行审计时，发现该单位存在极其严重的违纪违规行为，虚增注册资金、虚列长期投资、虚列往来帐户、设置帐外帐等，对此，我们给予措辞极其严厉的披露，上报市政府有关领导，并在市长会上予以通报，使其会计造假问题得到纠正。在对某行政单位财务收支进行审计时，发现该单位会计处理不规范一事，我们耐心地对其给予讲解，帮助其查找原因，使其查清原因并及时得到更正，对于我们的这种做法，他们非常感激。一再夸我们是会计工作的行家能手，并记下我们的联系电话，希望与我们多多联系和请教。两年来，我们共向上级报送各类审计信息20余篇，被各级领导机关采用或批示10多篇；为被审计单位提出审计整改建议300多条，促进企业增收节支上百万元。
严守纪律——做严格执法的勇士
我们处严格遵守各项审计纪律和廉政规定，到被审计单位审计，主动送上廉政监督“三个一”反馈表，每月坚持上报廉政月报表。在审计工作中，大家内强素质，外树形象。因为我们深深感到我们妁一言一行代表的是审计机关，我们的一举一动绝不能有损审计人员形象。有的单位领导借春节之际，派财务科长为我们送来过节费；有的单位个别领导在我们审计时，针对审计查出其违规装修住房一事，送上几仟元的现金；还有的单位领导十分关心和体贴我们审计人员，在刮风下雨的天气，在远离市区的城郊，在我们加班加点的8小时之外，多次宴请我们，都被我们婉言谢绝。在对菜单位进行审计时，发现该单位领导将自己在前一个单位临时暂住在办公室的装修费用拿到现任的单位来报销，对于这一违规做法，审计租找其核实，使他认识到问题的严重性，对此，他非常感谢申计组，并给中计组长和主审分别送上2000元现金，被他们婉言谢绝，审计组长和主审产再跟他解释，要他到市纪委把这件事说清楚，现在他已将事情的来龙去脉向有关部门作了详细汇报，并将装璜款退回给了单位。通过这件事的处理，我们感到作为国家公务员，作为代表国家执行公务的审计人员，怎能为这一点点蝇头私利去玷污国家机关的声誉，去损害审计的形象?尽管家中经济拮据，可这绝不能成为违反审计纪律的借口，为了维护神圣的审计形象，我们宁可甘受清贫。
严格管理——建一流审计队伍
我处仅有4人，却涉及审计单位几百家。在人手少、任务重的情况下，全处人员齐心协力，取得了不平凡的工作业绩。工作纪律是我们处每个人自觉的行为。尤其是我们处里的两位老同志，他们所做的贡献是功不可没的，尽管他们都已年逾五十，但无论是在工作中，还是在内勤事务的处理上，样样都争先恐后抢着干，不怕吃苦，勇挑重担，乐于奉献。在他们的心中始终装着集体，装着我们这个团队。执行审计任务时，没有人挑肥拣瘦，相互推诿，而是重大项目、棘手项目抢着干。大家团结互助，密切协作，上下协调，形成良好的工作运行机制，始终保持奋发向上的精神状态，积极投身我市的审计事业，为我市的经济建设保驾护航。为适应审计事业不断发展的需要，尽快实现办公自动化以及加入wto后与国际接轨，我们处的同志平时能够注重对法律法规知识的认真学习和掌握，努力使自己成为审计中的行家里手。特别是在全市公务员办公自动化考试中，我们处的同志克服年龄偏大的不足，笨鸟先飞，互相之间实行传帮带。特别是宫志武同志尽管已超龄不在参考之列，但他计算机操作技术娴熟，义务担当起我们的辅导员，不厌其烦一遍又一遍地辅导我们这些参考人员；还有的老同志，以这次考试为契机，从对计算机操作由不熟练到熟练，通过刻苦训练，最终顺利过关。他们这种乐于助人、虚心好学精神充分体现了树立终身学习、与时俱进的理念。
规范运作—创建良好的工作环境
虽然我们的办公条件还很不宽敞，但我们却十分注重，始终保持办公环境的整洁和优美，每天上班前大家都早早就到，抢着抹桌扫地，将报刊杂志堆放整齐。尽管严寒的冬天冷水冻手，我们仍将桌椅抹得干干净净，地面不仅仅月拖把拖，有时甚至都蹲下身来用手抹。大家都很爱惜，也很珍惜这有限的空间。人创造环境，环境也影响人，同志们严格遵守“连云港市机关工作人员文明办公15个怎么做”，实行挂牌上岗、首问负责制和办事限时制，热情为基层和群众服务，为被审计单位服务，公务场合使用普通话和文明礼貌用语。尽管我们审计部门很清贫，我们处有的同志家庭经济不富裕，爱人下岗，又上有者下有小，但在认真遵纪守法的同时，对手遇到需要捐款捐物的社会公益活动时，大家都能积极参加，伸出援助之手，奉献一片爱心。
虽然我们只做了一点点力所能及、应该做的事情，但领导和同志们却给了我们处很高的荣誉。对此，我们感到很惭愧，我们没有理由不做的好上更好。展望未来征程的艰辛与美好，内心充满着无限的兴奋与感慨。时代在发展，历史在进步，新的征途为我们提出了更高的要求，市委、市政府提出的大推进、大发展、大开放的重要举措为我们指明了前进方向。为了不再“门难进、脸难看、事难办”，为了让社会上更多的人理解我们、支持我们，让我们共同来谱写一首首更加动听、更加灿烂的“文明之歌”!
平凡的岗位平凡的人，平凡的人在平凡的岗位上撞击出多少电光石火，涂抹出多少斑斓亮丽!默默耕耘，不辞辛苦；倾情奉献，不求索取；积极向上，不断进取。这就是审计人的品格；这就是审计人的情怀；这就是审计人的风采!这就是我寻求的答案．
审计交流材料范文3
为了探索一套适合审理实践、本地实际的审理助辩模式，在自治区纪委、市纪委的帮助下，我们先后参考研究了江苏省、山东省等地推行公开审理、审理助辩等做法和经验，并进行了大量的调查研究，广泛征求意见，取“百家之长”，结合审理实践和本地实际创设了谈话助辩、公开助辩、书面助辩三种助辩模式。
谈话助辩就是助辩人参与审理谈话并在审理谈话中实施助辩。其主要做法是：助辩人经纪检机关同意，到审理部门查阅相关案件资料，查询相关党纪政纪条规、国家法律等，在审理谈话前3天向审理部门提交书面助辩意见，审理人员与被调查人进行审理谈话时，通知助辩人参加，审理人员除了开展正常的审理谈话，听取被调查人的申辩意见外，还围绕助辩人向审理部门提交的助辩意见进行解释说明，让助辩人充分行使助辩权，听取其助辩意见。这样既能维护被调查人的合法权利，又能让助辩人对案件的办理情况进行监督，从而有利于保障被调查人的合法权利、保证案件质量、减少申诉案件的发生。
公开助辩是指对一些重大疑难案件或被调查人认为案件可能存在不公正处理等情形时，经被调查人申请或同意，可以组织相关人员参与助辩活动和旁听，进行公开审理助辩。这种模式主要参照法庭审理由审理人员组织调查人员与被调查人员、助辩人对定案的主要事实、证据、依据进行充分核实、辩论，听取被调查人、助辩人的意见，经汇总后形成审理报告提交县纪委常委会讨论。这种把案件主要事实经过、各方的观点等置于大庭广众之下，接受监督，体现了公开透明的宗旨，让被调查人心服口服。
书面助辩主要是指助辩人不参加谈话助辩或公开助辩的，可以在查阅相关资料或询问了解相关事项后提出书面助辩意见。如助辩人因事不能参加或不愿参加审理谈话等，或虽参加审理谈话但不进行助辩或助辩不充分的，助辩人可以提出综合的书面助辩意见，陈述其对本案的不同观点，同样可以达到助辩的目的。
三种模式由当事人自愿选择，极大方便了当事人行使助辩权利，适应了不同当事人不同的助辩需要，更好地保障当事人的合法权利。
二、结合审理实践，实现助辩权利全程化
在参考研究其他地方在推行公开审理和审理助辩制度的时候，我们发现实施助辩在很大程度上都是在特定的阶段进行。那么在这个特定阶段的前后，能否能让当事人充分行使助辩权利呢？经过讨论、研究并结合审理实践，我们除了让助辩人在特定阶段实施助辩以外，还把这种助辩活动向前向后拓展，把助辩权利的行使贯穿于审理活动的全过程，这样更有利于保障当事人的合法权利，也更加有利于审理人员及时发现案件中存在的问题并及时纠正，这对于保证案件质量具有重要的意义。因此对于三种助辩模式，我们规定了既可以单独进行，在某些条件下也可以相互结合，例如，我们规定助辩人不参加谈话助辩或公开助辩的，可以在查阅相关资料或询问了解相关事项后提出书面助辩意见，或者在参加审理谈话或公开助辩时认为助辩不充分的，可以自审理谈话或公开助辩之日起3日内提出书面助辩意见。这就把书面助辩与谈话助辩、公开助辩相互结合，除了让助辩人在谈话助辩、公开助辩阶段实施助辩以外，在谈话助辩、公开助辩的前后也可以提交书面助辩意见，把助辩活动贯穿于审理活动的全过程。这种多模式多途径的助辩机制，体现了方便、灵活的优点。
三、结合制度建设，促进助辩机制规范化
制度建设是反腐倡廉建设的关键，在试行审理助辩工作中，对这项工作的计划、实施、做法进行规范，制定相关制度，是取得预期成效的要求和保证。为了保证试行助辩工作的有效开展，我们主要进行了三项规范工作。
一是规范开展试行审理助辩制度的组织实施工作。制定了《上林县试行党纪案件审理助辩制度的实施方案》，从指导思想、领导机构、主要指导原则、实施步骤和时间要求、工作要求等几个方面对试行审理助辩制度的组织实施进行了规范，我们在实施方案别强调了“效益性”的主要指导原则，即在审理助辩制度的制定与实施过程中，要贯彻科学发展观的要求，注意体现和发挥其社会和政治效益，力求取得良好的社会、经济和法纪效果，保证试行工作的有效开展。
二是规范了审理助辩的操作规程。制定了《上林县党纪案件审理助辩制度》（试行），从助辩的目的、原则，助辩人的条件、产生，助辩人的职责、权利和义务，助辩程序，助辩保障，助辩关系的终止，责任追究，附则等八个方面进行了规范，使审理助辩活动得以正常顺利开展，使当事人的助辩权利得到切实保障。
三是规范了助辩活动的相关要求、文书格式等。制定了《助辩纪律规范》和《关于被调查人申请助辩有关事项说明》、《关于申请回避有关事项说明》等需要当事人及助辩人注意的相关事项。统一了《告知被调查人权利通知书》、《助辩委托书》、《助辩委托审批表》、《同意助辩委托通知书》等文书格式，保证了助辩活动的统一性和规范性。同时，我们还根据在当前上级没有助辩相关规定的情况下，制定了助辩承诺制度，要求助辩人都要进行助辩承诺，有效地制约了助辩人不正当履行助辩职责的行为。
四、结合发展趋势，引导审理助辩科学化
审计交流材料范文4
关键词:电力工程 审计监督 分析研究
1、当前电力工程审计工作存在的薄弱环节
人员理念转变不快,造价控制成效不够显著。相当比例的审计人员思想理念上还较为滞后,有的认为“国家建设资金投入没有必要进行苛刻审计”,也有的在工作深入程度以及投入程度上明显不足,存在应付思想,没有能够及时汲取最前沿的先进经验并运用到自身工作之中,审计监督与审核流于形式,综合导致造价控制成效不够显著,审计监督与控制职能弱化。
审计模式不够科学,全程审计监督明显滞后。在当前的电力工程内部审计工作中,相当比例的单位还是处于事后审计的阶段,对于事前审计监督、过程审计监督等方面兼顾不足,对于电力工程建设程序、效能以及资金使用监督等方面存在缺位现象,没有能够针对电力工程建设中的资金筹措立项与审批、工程招投标以及预决算等方面进行有效的审计监督,这种事后监督的形式无法全面有效对电力工程建设实施全程和全面审计监督。
行业综合素质不高,难以适应实际工作需求。在电力工程审计工作中,复杂的工作任务对于从业人员的综合素质提出了更高的要求,但是实际上这样的复合型人才较为匮乏,部分电力企业在审计人员岗位的设置与人员安排上,虽然能够将熟悉财务方面的人才运用起来,实际上他们的工作知识结构与技能技术方面存在着片面性,对于管理学、工程学以及法律知识方面造诣不深,对于整个审计工作还是停留于查找财务会计信息问题方面,制约了审计监督与控制工作综合成效的发挥。
2、有效突破当前电力工程审计薄弱环节的建议措施
强化思想教育,有效转变人员从业理念。强化审计岗位与工作职责教育,让他们增强工作责任心和岗位使命感,树立起与审计岗位职责要求相一致的思想观念,要站在国家电力设施建设以及党风廉政建设的政治高度看待自己的工作,要通过审计监督和制约,保障国家建设资金用到实处,节约资金和提高质量,同时有效预防腐败现象发生。
改革审计模式,充分发挥立体监督作用。
一是要实施有效的审前控制。审计班子实施审计之时,首先要向被审计对象阐述本次审计的主要方向、需要涉及的审计方面、制定的工作规划以及审计过程中需要涉及的其他方方面面内容等,还要针对不同的审计项目选择相关专业或者特长的人员,以项目组的形式进行责任的传递与落实。要安排专门的工作组对审计所需资料进行审核,建设方应当及时报送立项审计资料、招投标资料、工程结算汇总资料、材料发票、竣工报告及验收证明、监理总结等各种相关资料,所有资料分门别类编号接收。
二是要实施有效的过程控制。可以运用项目审计结合审计调查的途径进行,将工程审计与控制工程造价联系起来,强化审计部门和资金结算部门的联系,将技经审计与财务审计紧密联系起来,既要审计审核工程建设计划,也要注重工程概预算的审核审计,审计工作中要采取资料检查与现场抽查配合进行的方式,综合提高审计成效。实施电力工程审计中,部分工程建设项目存在招投标不规范、管理不规范。下拨资金使用不规范以及材料不达标等方面问题,审计部门与人员应当针对这样的情况与被审计单位进行沟通研究,并责令整改落实到位。审定结算一个重要的依据就是现场测量,在建设项目审定过程中,应当组织建设方、施工方以及审计方三方人员到场,现场对工作量进行核定,审计人员应当不少于2人,对于核定的数据进行详细记录,结果要三方人员签字确认。
三是要实施有效的结算控制。立足于电力工程初审以及现场核定数据,审计人员应当针对工程结算中的薄弱环节与报审单位进行对接和交流。进一步核实与审定建设项目的结算值,并加盖工程造价人员相关资质印章,将经过审定之后的工程建设结算书进入下一步复核审查环节。在运用审计对施工结算实施有效控制的过程中,要至始至终坚持同样的预决算编制标准,提高施工方在工程项目建设预决算编制中的规范性与严肃性,还要注重及时搜集建筑材料市场行情信息,保证审计人员第一时间熟悉材料价格行情,对建筑施工材料价格差异进行调整,保障审定工作的科学性与规范性。
四是要实施有效的结果控制。建设工程项目结算经主审审定之后应当进入审核程序与环节,在复审阶段要细致排查,全面地记载存在问题与项目及相关主审人员,结束复审之后要加盖复审单位印章。第一时间将相关问题内容与结论向主审交流,对工程结算进行完善与改动。复核是审计工作实施控制的关键,与报送单位对接通报审计情况时,细微问题可以口头交流、督促整改,终结审计报告要注重对存在问题的分析、形成原因以及优化措施方面进行论述与要求,提高审计监督与控制成效。还要坚持审计结果回访,监督审计决定执行以及审计意见落实工作,进一步延伸工作环节,强化审计控制以及化解建设风险。
五是要实施有效的联合控制。近年来电力系统中的工程量巨大,电力企业内部审计监督与控制的力量显得力不从心,为了有效改进这一状况,可以尝试将社会审计力量引入电力工程审计监督工作之中,将内部审计作为主导,适当穿插社会力量与中介机构审计作为补充与完善,为电力企业工程质量提供坚实保障。
注重人才培养,全面提升审计队伍素质。要从人员进口把关,在内部人员调配方面严格把关,要挑选熟悉财务知识、法律知识以及管理学知识与工程学知识的人员进入工程审计岗位,还要从社会优秀人才中招聘或者录用紧缺的专业人才进入岗位,提高审计队伍整体素质。另一方面,还要加大在职人员培训教育力度,提高审计工作人员综合素质与能力。
参考文献
审计交流材料范文5
关键词：医院；基建工程；审计
一、医院审计中存在的主要问题
(一)审计监督工作滞后
当前医院基建项目审计工作主要是对项目完工后进行的决算审计，无法对基建工程进行全过程的监督，特别是基建维修项目，审计部门根本就无法掌握情况。管基建维修的科室不及时整理送审资料，有的维修项目已维修了好几年还没有结账。甚至维修项目已拆除还没结账，以致于维修项目中的许多内容无法核实，建设过程中存在的问题无法及时发现，审计监督根本就到不了位。
(二)审计工作方法落后
许多单位领导没有信息化管理意识，不愿意投入更多的经费在审计工作上，有的审计科电脑都没有，即便有电脑也没有配备基建审计软件，审计还是采用手工方法进行核对，这样不仅工作量大，而且数字核对不准，效率低下，严重影响了审计工作的开展。有的单位由于缺乏专业审计人员，根本就不进行审计，直接根据施工方的送审价进行打折，造成送审方虚报送审价。
(三)审计职责不清
审计是由专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立的经济监督活动。审计的基本职能是监督，而且是经济监督，是以第三者身份所实施的监督。目前，许多医院管基建维修的科室没有配备专门的基建预决算员，只知道让基建队人员施工，不要求对方做预算图和造价预算，协商项目也不与对方谈价，仅仅是在结算时核对一下工程量，根本就不知道套定额，最后谈价和套定额的任务就落到了审计部门身上。审计部门变成了既是执行者，又是监督者，导致职责不清，容易引起腐败现象的发生。
(四)审计人员配置不合理
单位领导不重视内审工作，内审机构不健全，人员配置不合理。有的将纪检、监察、审计放一个部门办公，还有的虽然设立了工程审计岗，但不是专业工程审计人员，有的即使是配备了专业工程审计人员，但人员配置不是根据工作任务、工作量而定的，随意配置1至2人，导致从事工程审计的人员数量少与工程审计任务繁重的矛盾日益突出，造成工程审计人员长期超负荷工作，严重影响了工程审计的效果。
(五)聘请的会计师事务所审计质量不高
按照审计法的相关规定，基建项目达到一定的金额就必须请社会中介机构进行审计。在委托社会中介机构开展审计工作中，往往会存在一些问题，而医院却无法进行有效的监督管理。1、在实施审计过程中，受托社会中介机构串通被审计人或单位，泄露与被审计项目有关的秘密，严重违反职业道德，给医院造成经济损失。2、对有害于医院经济利益。争议较大的方面，不经院方代表到场，私自拍板定案。3、在套用定额和材料价格上不从实际出发，工作不认真负责，不到施工现场查看所用材料。不核实工程量。以致于核减幅度比较少，医院基建开支显著增加。
二、加强医院基建工程审计工作的途径
(一)加强审计监督，把好审计质量关
要想保证基建项目的工程质量和节省基建开支，就必须做到审计全过程监督，以便对整个基建项目经济活动做出全面、客观、公正的评价。1、抓好事前审计。(1)要对基建项目进行科学论证，分析项目的可行性，要充分咨询专家意见，考虑医院资金是否许可、建设项目设计是否符合未来医疗业务发展等一系列因素。(2)加强对项目招标情况的监管，要对工程设计、工程概算、资金渠道、平均造价以及中标企业的资信情况心中有数，对工程概预算的准确性、招投标的合理及合规性进行分析评价，发现问题，要及时纠正。2、把好事中审计关。在施工过程中，审计人员要经常深入施工现场进行考察，对隐蔽工程和变更设计部分要进行跟踪检查，还应加强对施工现场的工程项目签证的核对工作。在施工方材料的采购过程中，要检查材料供应渠道是否正规，材料标号是否符合设计标准，材料的品牌是否与投标书相符，对材料变更应积极征求设计人员的意见，以保证工程质量。防止偷工减料、以次充好情况的发生。对预付工程进度款要加强监管，严格按施工合同办，对施工单位所报工程进度表进行严格的审核分析，查对工程款的预付与工程进度是否相符，防止所拨进度款超预算甚至决算的情况发生。3、采用新审计方法。要提高审计工作质量，就要在审计手段和方法上下功夫。要结合基建工程的特点创新思路与手段，要打破传统的手抄笔录的落后审计方式。应用先进的计算机审计工具，提高审计工作效率。4、要做好基建项目的院务公开工作。基建项目是全院职工十分关注的热点问题，要对基建项目论证、招标、结算、审计等情况进行全面公开，自觉接受群众的监督，这也是医院搞好党风廉政建设、治理商业贿赂工作的必然要求。
(二)加强委托管理，把好审计事务所进入关
选择好的社会中介机构是搞好医院基建审计的一个关键环节。1选择社会中介机构要采取招标制。首先组织人员对几家社会中介机构进行考察，然后要求考察对象递交书面材料，再请相关人员根据造价咨询服务机构的资质、业绩、内控制度、选派的注册造价师的综合素质和社会信誉度等情况进行考评确定。实践证明：聘请好的社会中介机构与差的社会中介机构对同一项目进行审计。项目的结论审减金额相差几十万。因此，在进行委托审计时，选择好的社会中介机构和注册造价师是加强委托审计监控的前提条件。2、加强对社会中介机构终审结论的管理。社会中介机构完成审计后，要出具工程造价定案表、结算书，交给委托医院，然后由医院内审人员或另聘请一名执业水平较高的注册造价师抽查复核；复核无误后，再由医院相关职能部门、施工单位签字盖章认可；最后由社会中介机构出具正式的审计报告书。3、要与社会中介机构签订廉洁服务承诺书。为确保审计结果的公正性、真实性、合法性，医院与社会中介机构签订委托协议时，要在协议中明确医院有权对有异议的受托审计项目选择第二家社会中介机构进行复审，同时与其签订廉洁服务承诺书，发现其与施工方在审计过程中有不廉洁行为的。医院将有权对其进行经济处罚。对如复审审减额超过20％者，除了解除与第一受托社会审计机构的合作，还应依法追究其相应责任，赔偿由此给医院造成的经济损失。
(三)加强内审机构建设，把好人员进入关
组织机构健全和人员到位是开展审计工作的前提条件。1、构建合理的人才队伍。基建工程预决算是一项专业性很强的工作，承担基建审计的人员应具备财务会计、审计、基本建设预决算、经济、法律等多种专业知识。要严格按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》的要求，配备一定数量的工程专业技术人员。2、加强人员职业道德教育。要抓好审计工作，审计人员自身的素质是很重要的。因基建工程审计质量的好坏会直接影响到医院的经济利益，而审计人员具有良好职业道德是做好审计工作的关键。审计人员在审计工作中要经常与施工单位打交道，而基建老板送钱送物的诱惑，是滋生腐败的必然因素。所以将那些政治强、业务精、纪律严、作风正、群众公认的好干部充实到审计岗位上来是必要的。同时要利用各种形式对审计人员进行教育。进一步提高审计人员自身的政治觉悟和业务水平，要让审计人员自觉地加强学习，搞好自身建设。树立正确的世界观、人生观、价值观，以适应医院发展和审计工作的需要。3、积极组织学习交流活动，学习兄弟单位的先进经验，积极参与系统内的经验交流和理论研究，多与会计事务所保持联系，积极参加省审计厅内审协会举办的内审人员继续教育学习。只有通过学习交流，才能开阔审计视野，了解当前审计的新动向，适应新形势下的审计工作。
主要参考文献
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[3]巴志强，姚明，郭锡斌医院基本建设中审计工作的重点[J]中国卫生经济。2006(2)：72-73
审计交流材料范文6
关键词：内部审计；医院管理
随着医院体制改革进程的逐步深入，医院管理中，一种得到干部职工普遍认可、能够适应时代需求的人际关系，将对促进医院发展起到凝聚力和催化剂的作用，对内部审计活动亦是如此。内部审计是由单位内设的审计机构从内部对其财政收支、财务收支、经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督，具有典型的内向服务特点，由此可以看出，内部审计的工作性质，决定了医院内审人员在工作中不可避免地要遇到人际冲突和矛盾。内部审计人员处理人际关系时主要采用人员沟通和组织沟通。因此，笔者就如何加强沟通，建立医院内部良好的内审活动人际关系，谈几点粗浅的认识和看法。
一、与单位负责人进行有效纵向沟通是搞好内审工作的关键
组织负责人对内审机构计划的批准、工作的授权、权限的界定、审计建议的采纳与实施、与被审计部门矛盾冲突的解决与协调等起着至关重要的作用，甚至是决定性的影响。内部审计的独立性，与国家审计、社会审计相比，在地位上存在较大的差异，加上医院属于财政差额拨款单位，绝大部分工资、费用支出还是依靠自行经营所得，这些在根本上制约了内部审计独立性的有效实施。内审人员主要按照医院总体工作思路，根据单位负责人的意志开展审计工作。因此，内部审计工作的顺利开展需要单位负责人的授权和支持。内部审计机构应通过积极、主动的方式与医院管理层进行适当的沟通，根据医院发展规划和工作重点开展审计项目，并将审计结果以审计报告、审计建议书的形式向负责人报告，定期或不定期地向组织负责人进行请示、汇报、交流。通过沟通，获得领导的理解、支持，明确审计目标和方向，纠正工作中的错误，保证审计工作的正常开展和审计意见的具体落实。
二、与被审计部门或人员的适当沟通是搞好内审工作的基础
内部审计在于协助医院管理机构监督、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以健全和完善，其主要目的是监督和评价医院控制，本质上是为了使医院达到一定目标所采取的一系列行动和过程，不是以审查和评价部门或个人的差错为根本目标。因此，内审机构应加强审计沟通，在审计目的、审计程序、审计人员的指派等方面与被审计部门或个人达成共识，消除审计过程引起的误解，以提高审计效率和效果。例如，首先，在审计医院物资管理情况时，向科主任送达审计通知书，就审计目的、审计时间、需要该部门协助的内容等事项进行告知，取得被审计部门的支持；其次，在出具正式报告前，对审计发现的管理制度不健全、盘盈物资的数量和金额等问题与科室进行适当沟通，征求其意见；最后，与科室协调配合，搞好审计建议的落实与执行。这样，在不违背原则性和独立性的前提下，既合理地完成了审计工作，又恰当地处理好了人际关系。
三、与相关职能部门加强横向沟通是搞好内审工作的前提
内审工作具备一定的独立性，但其工作方式不是孤立的。在开展内部审计工作中，内审部门需要从其他职能部门获取被审计部门的经营数据、人员构成等相关情况；在提出审计意见或建议时，需要其他职能部门协助寻求最佳方案；在审计建议的落实和执行过程中，更需要其他职能部门予以协作支持。例如，在对某医技科室进行成本核算审计工作中，信息科、财务科提供了可比期间大量的有关经营收入、材料支出、人员费用等数据资料。同时，内部审计人员根据已有资料结合周边医院相同科室的经营情况，确定了具有可操作性的审计计划和目的，最后三部门共同制定了针对该医技科室行之有效的成本考量体系。
四、与外部机构建立良好的斜向沟通是搞好内审工作的重点
内部审计工作需要从外部机构获取充分、可靠、相关的审计证据，例如，从药品和卫生材料经销商函证取得可靠的往来账目资料；对某些更加专业的领域，寻求外部专家的帮助；获取审计机构和社会中介机构对内审人员的后续职业教育培训等。因此，内审部门要顺利有效地开展各项工作，离不开外部机构的支持和协助。
五、增进审计机构成员之间的沟通是搞好内审工作的保证
审计机构成员之间的沟通包括机构负责人与内部审计师在审计计划、岗位轮换、保密制度、后续教育等方面的沟通；审计项目负责人与审计小组成员就审计程序、工作分工等方面的沟通；内部审计师对于经验成果的分享与交流、审计重点的建议等方面的沟通。
