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审计经验交流材料范文1
一是提高认识，加强执行款管理。审计发现，虽然有关文件对诉讼费用、执行款的管理均有明确规定，但实际工作中仍然存在着不同程度的滞留问题，造成这一状况的客观原因上是执行工作涉及当事人多、收支金额大，部分执行案件情况特殊，历史遗留问题的解决需要一个过程；主观原因是法院执行款管理中存在重收款轻管理的倾向，面对结案率和执行率等考核指标，相对于收款（执行）而言，退款（执行款支付给权利人）重视不够。针对审计提出问题，××区法院表示要从实践“三个代表”重要思想、树立执法为民意识的高度来提高认识，加强执行款管理工作。
二是注重整改，狠抓审计反映问题的落实。在审计报告征求意见期间，区法院业务部门协同财务部门对多年来滞留账上的预收案件受理费、申请执行费和履行款进行了一次清理核对，并将审计已认定的滞留账上3－8年和已结案件的规费等200余万元资金缴入了财政预算外资金专户；对办公大楼搬迁后固定资产账实不符管理不规范等问题，已落实人员，下步着手清查盘点。
三是完善制度，从源头上加强管理。建立健全各项财务管理制度，把审计整改与建章立制相结合，对《物品购置、管理及财务审批制度》等制度进一步修订完善，从源头加强管理。
××市审计局在开展20*年度预算执行审计过程中，对市中级人民法院20*年度预算执行审计的问题整改和建议采纳情况进行了检查。结果表明：市中院对审计发现的问题，深入分析原因，责任落实到人，改进财务管理，严格责任追究，从机制上预防各类违纪违规问题的产生、堵塞漏洞，实现了从积极整改、被动纠正到主动采纳审计建议、自主规范、健康发展的良性循环。
一、完善内部控制制度
市中院首先从理顺机关财务管理体制，建立和实施内部监督、控制制度着手，一是加强诉讼费的收取、管理和监督工作，制发《关于进一步加强诉讼费管理工作的通知》，强调绝不下达创收指标，不得将诉讼费收入与工资、奖金挂钩，从根本上杜绝为钱执法；二是加强对执行款及利息、羁押款物的管理，确定执行款物管理机构，按财政部门要求设立专户，明确管理原则、操作程序及审批手续；三是收回各部门印章，所有诉讼费都由银行代收，由银行开具专用票据，再安排专人与银行核对诉讼费收入情况，保证收费及时缴进财政专户。四是建立健全责任追究制度。由政治部、纪检组对全院各部门是否设立“小金库”等财经纪律纪律执行情况进行检查，对检查过程和结果记录在案，并与各部门负责人签订党风廉政建设责任状，凡私自或以白条形式收费者，一律视为个人行为给予严肃处理。
二、严格财务管理
市中院在20*年对财务管理机构在进行调整，全院财务统一划归司法行政处管理，机关财务收支及固定资产、装备购置及处置等均由司法行政处负责，改变过去由办公室和司法行政处分开管理机关日常经费收支和诉讼费、执行费、罚没收入收取及装备经费支出等多头管理的模式。一是取消原有庭室包干经费办法，院机关经费开支实行总额控制，定额包干，实施经费审批一支笔制度，杜绝多头审批，乱开支现象。二是对会议费、招待费、办公费的使用实行限额控制，对财务报账手续报销票据作出了16条具体规定，补助福利由院统一发放，杜绝损失浪费现象；三是严格执行银行开户、集中支付、政府采购、收支两条线等财政政策，大型购置和基建开支由院长办公会讨论决定。
三、加强固定资产管理
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一、建立制度,有章可循
市供电局领导重视内审工作的规范化、制度化建设。到目前为止已建立了《市供电局内部审计工作规定》，《市供电局财务收支审核办法》等六项内审制度，使内审工作有章可循，有据可依。
二、内审计划,紧扣目标
为了强化内审监督和服务，使内审活动与经济活动环环相扣，每年年初由内审机构提出初步内审计划，经过部门集体讨论，找准内审工作切入点，制订内审工作年度计划,如固定资产投资审计计划、财务收支审计计划、绩效审计计划等,促使内审工作有的放矢、有条不紊地进行。
三、突出重点，力求成效
市供电局根据行业管理要求和本部门实际情况，连续几年开展新农村电网电气化建设与改造工程审计，组织有资质的单位和人员对这些工程进行审核，并出具《工程造价报告书》,审计成效明显.审核了424个工程项目，送审项目金额6145万元，审定项目金额5953.6万元，核减项目金额191.4万元，核减率为3.11%;1月—11月审核了311个工程项目，送审项目金额5983.69万元，审定项目金额5797.22万元，核减项目金额186.47万元，核减率3.12%。此外，该局还开展了试点性其他类型的绩效审计。
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关键词：银行业；高管人员；任职资格；监管
文章编号：1003-4625(2009)07-0111-04 中图分类号：F832.1 文献标识码：A
银监会2006年初颁布了《行政许可实施程序规定》、《中资商业银行行政许可事项实施办法》等行政许可方面的监管法规，为银行监管部门实施高管人员市场准入行政许可事项提供法规依据；使高管人员任职资格监管工作进一步制度化、规范化。但是，比较国际上银行高管人员任职资格监管的先进做法，目前我们对银行高管人员任职资格审核和履职监管方面还不尽完善，监管有效性有待于进一步加强。
一、国际上高管人员任职资格监管方面的经验
在美国，注册新银行机构时推荐拟任高管人员必须考虑其银行从业经验、其他商务经历及财务来源状况等方面；同时，为人正直、诚信和有责任感等良好品行是非常重要的条件。金融监管当局对拟任人进行背景调查的工作相当细致，包括过去是否存在违法行为和不道德行为，以及是否具备稳健经营银行的经历或经验。
在新加坡，银行高管人员的产生须经过两名社会名望很高的业内知名人士的推荐，还须经过商业银行董事会的同意。高管人员的稽核工作由审计部门完成，审计部门直接向董事会负责，具备很高的独立性。董事会内部通常还设立一个提名委员会，负责讨论和确定银行主要管理人员的提名及相关事宜。高管人员在得到新加坡金融管理局批准后方可上任。
在香港地区，香港金管局对银行董事、高管人员除在学历、从业经验等方面严格审查外，还非常重视对其道德操守的审查，主要审查其是否存在不良记录，包括是否受到监管部门的处罚、公开谴责等。如果存在不良记录，金管局一般不会同意其担任高管人员。
二、我国在高管人员任职资格监管中存在的问题
对比国际上的做法，我国在高管任职资格监管方面还存在着与新的监管理念和要求不适应之处，一定程度上影响了对高管人员监管的有效性。
(一)高管人员信息共享机制尚未建立
目前，银监会虽然已在监管部门推广应用“银行业金融机构董事和高管人员监督管理系统”，但从使用情况看，系统采集的高管信息仅限于金融机构申报高管任职资格审核时的高管基本信息，日常监管中发现高管人员以及银行从业人员的不良记录无法及时采集导入系统中；同时，由于该系统用户权限的限制，不同用户通过该系统所能掌握的高管人员信息是有限的。从商业银行角度看，由于银行间信息交流共享机制未建立，金融机构对有不良记录的高管人员的约束未形成合力，一些有“污点”的高管人员在商业银行未做出准确结论前离职，而另一些银行未经严格审查就聘任其为高管并向监管部门申报。因此，在任职资格监管环节上容易出现盲点，给有不良记录的人提供逃避处罚的机会。
(二)任职资格审核缺乏统一、量化的标准
《中资商业银行行政许可事项实施办法》的颁布对高管任职资格所应具备的学历和从业年限等方面“硬条件”制定了明确的标准，但对品行、知识、经验、能力等方面“软条件”未制定可执行、可量化的标准，给监管部门较大自由裁量权，审核过程中存在较大的弹性空间。目前，各地监管部门进行高管任职资格审核过程中，对商业银行高管人员知识、经验和能力的考核采取不同的方式，考核内容、考核标准和考核尺度均由各地监管部门自行选择，对于考核方式是否科学、考核内容是否合适、考核标准是否合理、考察结果是否准确并没有统一的标准。因此，不同银监局、银监局不同监管处室对商业银行高管人员“软条件”的准入标准把握都不一致，有的监管机构对拟任高管采取考试形式核准，有的采取监管谈话形式核准，有些则通过考试、谈话综合方式核准，有的甚至只要“硬条件”具备即可通过审核。高管准入标准把握各异，难以保证客观反映拟任人的专业知识和技能的真实水平，难以保证准人工作的公平、公正。
(三)审核的主动性、全面性存在不足
现有高管人员任职资格审核监管，是由申请人提出申请后，监管部门再开展资格审查的“坐门等客”的做法。审查人员在现有制度条件下难以对拟任高管人员品行等方面“软条件”有充分的了解，对其真实的情况知之甚少。同时，商业银行常常以工作需要人事安排尽快到位为由，要求监管部门加快审核的节奏，甚至以临时负责人的形式让高管人员提前到岗，实际履行高管职责后才向监管部门申报任职资格审核。这种倒逼做法实际上使监管部门在任职资格监管上处于被动位置。
在任职资格审核中，监管部门重视自身考核了解的情况，审点大多停留在对从业年限、学历、申报材料要件齐全等面上“硬条件”合规性审查，而对拟任职的高管人员“软条件”等了解不充分、不全面，难以避免那些硬条件完全具备的庸才或存在道德风险的人混入高管队伍。
(四)金融机构申报材料的客观性需改进
多数商业银行出于让拟任高管人员尽快、顺利地通过监管部门任职资格审核，人事安排尽快到位以便开展工作等方面考虑，向监管部门申报拟任人的综合鉴定材料中对拟任人的评价通常是多肯定工作成绩，对存在的不足之处反映较少甚至未提及，无法客观、全面地评价拟任人的品行、能力、工作业绩和存在的不足。同时，商业银行在离任审计独立性方面尚不充分，离任审计报告的客观性受此影响。主要原因：一方面，高管人员的离任审计报告主要来自商业银行内部审计部门，而审计部门虽然在机构形式上基本做到独立设置，但难以真正做到独立履职。一些机构对离任审计主观认识不到位，对高管人员任期的经营情况缺乏实事求是的态度，不能客观公正地进行评价，离任审计程序化、走过场。另一方面，各银行对拟任高管人员的人事安排在先，离任审计在后，审计报告通常只起到对人事安排的辅助说明作用。客观性不足的综合鉴定和离任审计报告作为监管部门任职资格审核的重要依据，一定程度上造成监管部门的判断不准确。
(五)高管人员履职监管的有效性薄弱、退出机制尚不健全
当前，银行监管部门对高管人员日常监管主要停留在高管人员市场准入工作方面，对高管人员履职情况的动态监管不足，退出机制尚不健全，主要表现在：没有统一的、可操作性的评价指标和量化标准；对金融机构违规问题处理上，普遍存在处罚机构的多，处罚高管人员的少；经济处罚的多，取消任职资格的少。由于对高管人员履职监管
的有效性不足，退出机制不健全，高管人员违法违规成本较低，无法起到警示作用。
三、加强高管人员监管有效性的对策措施
针对高管任职资格监管存在的问题，福建银监局经过不断探索，采取了积极有效的措施，努力做到高管市场准入工作的科学、规范、公平、公正。
(一)建立“从业人员不良信息登记系统”，为任职资格审核提供查询平台
为提高银行从业人员的诚信、合规意识，加强对银行从业人员的监管，科学有效地实施案件专项治理责任追究制度；同时，也为监管部门查询银行业从业人员诚信记录提供信息查询平台，福建银监局2007年基于银监会内网信息平台开发了“银行业从业人员不良信息登记系统”。系统根据不同的用户需求设置不同的用户权限，银监局监管处室和银监分局的用户均可通过内网以各自的用户身份访问不良信息登记系统，在各自用户权限范围内进行数据导入、手工录入、信息查询、信息修改等操作。监管部门在非现场监管或现场检查中发现的从业人员不良信息可及时收集并导入系统；同时，监管部门按季向被监管机构收集从业人员不良信息统计报表并导入系统。系统采集的每条信息至少包括姓名、身份证号、任职机构、职务、不良信息类型(包括刑事处罚、行政处罚、行政处分、党纪处分等)、处罚或处分简要原因、不良信息具体内容、撤销或变更情况等要素。
系统正式推广应用以来，已采集福建省银行业从业人员各类不良信息记录近500条，为高管任职资格审核提供了重要手段。通过系统全省联网查询，信息共享，基本上解决了当前商业银行高管人员变动频繁、异地交流力度加大情况下，高管人员监管信息不对称的问题，避免个别高管人员在当地违规，再异地任职及“带病”任职等情况。
(二)建立任职资格考试题库，促进考核公平、公正
为了全面、规范审核拟任高管人员的知识、经验和能力，公平、公正地实施对拟任人“软条件”的考核，福建银监局从2006年开始建立任职资格考试题库。考试范围统一确定为与银行业相关的法律、银监会颁布的法规指引以及作为银行业高管人员应知应会的金融业务知识，重点考察拟任高管人员掌握金融法规、业务理论知识的情况，并向商业银行公开。通过细分题型，组成相对独立的主观题库和客观题库，在考前由分管局领导随机指定主观题和客观题各一份，组成一套“高管人员任职资格考试试卷”，确保考试的公平、公正。对考试不合格者，采取补考、建议金融机构调整拟任人等方式，促进拟任高管人员加强学习，提高业务素质和经营管理水平。对于个别拟任人虽然通过考试尚不能全面考核评价其真实的从业经验和能力，约见其进行任前监管谈话，并访谈相关部门，摸清情况，努力做到真实反映拟任高管人员的实际能力和水平。
(三)注重监管工作联动，加强依法、合规监管
为掌握任职资格审核工作的主动性和全面性，在对任职资格审核过程中，严格按照《银行业监督管理法》、《行政许可实施程序规定》以及《中资商业银行行政许可事项实施办法》等法规的规定，依法、合规地进行审慎监管，对商业银行树立依法、合规经营意识起到促进作用。
同时，建立福建银监局行政许可事项内部工作流程，在任职资格审核过程中注重加强与非现场监管处室、现场检查处室以及案件专项治理工作的联动，形成监管合力。对于在监管中发现存在违法违规或发生案件的金融机构，暂停受理其高管任职资格审核申请，待落实整改、实施问责后再做受理。所有高管任职资格审核事项，负责高管市场准入的处室均要向拟任人原任职机构的监管部门征求监管评价意见；拟任人曾在多个金融机构或岗位任职的，向其最近一次任职所在地监管机构征求监管评价意见；对于最近一次任职时间在一年内的，还要向再前一职位任职所在地监管机构征求监管评价意见。通过征求监管部门的监管评价意见，多渠道了解拟任人品行、业务能力、管理能力等情况以及是否存在法规所规定不得担任高管人员的情形。
(四)加强问责制，提高申请材料的真实性
为了确保商业银行申报任职资格审核材料的客观、真实，福建银监局要求金融机构加强材料真实性的审查，对材料真实性负责，审核中发现申报材料弄虚作假的情形，要求商业银行加强对相关责任人问责；强调综合鉴定、审计报告等材料必须根据拟任人实际从业表现、业务经历做出明确的、实事求是的描述和结论；督促商业银行加强审计独立性，促使审计制度化、规范化。在任职资格审核过程中，对商业银行申报材料存在疑问，采取质询申请人、约见拟任人谈话、要求拟任人或曾任职机构做出书面解释、重新申报客观真实材料等方式，把好材料真实性关口。
(五)加强对高管人员培训工作，加大履职监管力度
为了提高金融机构高管人员政策法规水平和风险防控能力，牢固树立依法合规经营意识，福建银监局从2007年开始定期对辖内银行业金融机构高管人员进行培训。培训内容紧密联系经济、金融形势和银行业经营管理的实际，涉及金融法律法规、银行监管理论、业务风险管理、财富管理、业务创新等多方面。每期高管培训班都精心挑选商业银行的业务专家和监管部门相关人员对高管人员授课，并结合福建银监局举办的“金融创新大讲堂”进行，让高管人员有机会聆听来自经济金融界的专家、学者的精彩交流，开阔视野。目前，共已举办16期银行业金融机构高管人员培训班，对福建省辖内2077名高管人员进行培训。通过培训，有效地提高辖内银行业高管人员政策法规水平和业务技能；同时，也增进了同业间的经验交流与沟通协作。
四、相关建议
(一)改进信息系统，完善信息共享机制
进一步完善银监会《金融机构董事、高管人员监督管理系统》功能，增加从业人员不良信息登记模块和高管履职监管评价等日常监管信息，避免不宜担任银行业高管的人员走上高管岗位。在条件成熟时，可建立银行、证券、保险业间共享的金融业高管人员监管信息系统，形成金融业高管人员监管信息共享平台，解决跨部门的高管信息不对称、沟通共享不充分的问题，从而有效提高高管任职资格监管效率。
(二)试行公示制度，规范任职资格监管
完善的高管人员任职资格监管法规可确保对高管人员日常性、持续性监管过程中有章可循、有法可依，维护监管的严肃性和权威性。由于现有的《银行业机构高管人员任职资格管理办法》已无法完全适应现实工作，银监会应尽快出台新的《银行业机构高管人员任职资格管理办法》和任职资格审核操作细则，对高管人员任职资格的监管范围、任职条件、日常管理、资格终止等监管要求作出明确规定；对高管任职资格审核标准应更具体化，将审核重点从静态监管转向静态与动态监管相结合，即除审核其“硬条件”外还需深入调查了解拟任人的品行、业务经历、管理经验、对将从事工作的熟悉程度等方面，并对这些审核内容有明确的
工作要求。
实行高管人员任职资格审核公示制度，把银行业高管人员任职资格准入审核置于群众监督之下，在审查之初，针对拟任人所在机构设立举报箱、电话、电子邮件等渠道，让群众能够及时反映拟任人存在的问题，借助群众的监督帮助监管部门把好准入关。
(三)建立统一题库，确保审核公平、公正
实践证明，采取闭卷考试方式能够有效促进各银行业高管人员学法自觉性，能相对公平地对拟任高管人员进行知识、经验、能力等方面的审核。建议银监会建立任职资格准入考试制度，做到“凡任必考”；同时，依靠各级监管部门和商业银行的力量，征集试题，建立全国统一、规范的考试题库和考试大纲，明确具体的考核标准。各级监管部门在进行高管人员任职资格审核时，通过网络随机抽取试卷进行考试，确保审核的公平、公正，有效避免考试走过场现象，规范监管部门任职资格审核管理。
建立高管后备干部人才库，将高管人员资格认定工作作为常规性、持续性工作来抓。凡具备从业经验，符合学历、从业年限等基本条件的高管后备人选，商业银行可有计划地定期向监管部门报审。经审核通过的人选纳入高管后备干部人才库，以备商业银行根据工作需要从人才库中筛选符合条件的拟任人进行申报。监管部门结合日常监管工作对纳入人才库的拟任人进行持续跟踪考察，以达到主动监管、提早介入的目的。
(四)完善履职监管，督促高管勤勉尽职
银监会应建立对高管人员履职评价机制，统一制定对高管人员的任期考核办法，按期对高管人员进行履职情况考核。对高管人员履职评价可灵活运用各种考核手段，突出考核重点，把防范风险、案件治理、不良资产下降、经营成果真实性作为考核的重要内容，对高管人员的工作业绩、经营绩效、是非功过做出客观公正的评价与实事求是的结论。对于在履职评价中发现存在问题的高管人员，监管部门可区别情况对其采取考试、告诫、建议调整岗位、取消任职资格等形式，促进高管人员注重日常履职行为，提高经营管理水平。
同时，监管部门应加大对高管人员的教育培训力度，建立金融机构高管人员行为规范准则，按照准则要求对高管人员的从业行为进行严格的教育、培训和约束；督促高管人员诚信守法，勤勉尽职，稳健经营，树立良好的职业道德意识。重点加强三个方面培训：一是政策法规培训。通过组织金融机构高管人员学习经济金融方针政策及有关法律法规，提高其政策法律水平和依法、合规、稳健经营的自觉性。二是经营管理能力培训。通过组织参观学习、经验交流、专项培训等形式进行经营管理能力培训。三是风险防范能力培训。通过剖析典型案例、分析各类金融风险的类型和成因，举一反三，使金融机构高管人员能够清楚每项业务的风险度，提高风险防范意识和能力。
参考文献：
[1]中国银行业监督管理委员会，中国银行业监管法规汇编[z]，法律出版社,2008，
[2]白钦先，发达国家金融监管比较研究[M]，北京：中国金融出版社，2003。
审计经验交流材料范文4
努力推进审计机关信息化建设，是积极实施市委、市政府建设“数字荣成”战略，全方位为社会民众提供高效、规范、透明的管理和服务的需要，也是积极落实国家审计署“金审工程”建设部署，适应新形势下审计工作信息化、政务办公网络化和财务会计电算化发展的要求，更是加强机关规范化建设，全面提升审计机关效能的题中之义。为此，我们审计局党组始终把“加快信息化建设步伐，推行计算机辅助审计”作为当前和今后的一项重要工作任务，立足实际，着眼长远，从加强人才队伍培养和软件硬件建设入手，努力打造一流的“数字机关”，进一步促进了机关的规范化、高效能，有效推动了审计事业健康快速发展。去年以来，我局先后荣获“全省审计机关先进集体”、“省级文明机关”等省市级以上荣誉称号10多个。威海市委和荣成市委还分别召开“加强机关规范化建设”现场会议，总结推广我们的一些做法和经验。我们在信息化建设方面的主要做法和体会是：
一、人技并重，“软硬”兼施，全面夯实信息化建设基础
建设一流“数字机关”，人才队伍是根本。我们局党组一直高度重视审计队伍的优化配置，多年来通过多渠道广揽人才，以点带面培植计算机骨干。2003年，我局从高校择优录取了6名应届大学本科毕业生，其中专门挑选了1名计算机专业的本科生；2004年，我局又从当年录取的公务员中挑选了1名计算机专业的本科生和1名具有计算机专业特长的硕士研究生。根据这些大学生知识面广、接受新事物快、精力充沛等特点，专门成立由3名计算机专业人才任正副组长，5名本科生为成员的计算机研究小组，通过开展经常性的专业培训、实务研究、技术攻关、经验交流等活动，使青年同志迅速成长为信息化建设和开展计算机辅助审计的业务骨干。
建设一流“数字机关”，提升技能是关键。我们一是从科学调整人员结构上入手，为每个科室都配备1名青年大学生，负责本科室计算机的日常维护，帮助老同志提高计算机应用水平；二是每月举办一次“计算机辅助审计培训班”，由青年同志讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强全局人员的计算机操作技能；三是通过定期举行汉字录入比赛等方式，检验提高大家学用计算机的成果，对成绩优异的同志从物质和精神上给予双重奖励。两年来，我局审计人员整体计算机应用水平有了很大提升，目前全局90%以上的人员通过了审计署计算机应用能力考试。
建设一流“数字机关”，硬件投入是支撑。几年来，我局大力压缩其他方面的开支，先后购置了3台服务器、10多台台式计算机，根据审计业务需要，又先后为一线审计人员配备了笔记本电脑，还配置了打印机、复印机、扫描仪、投影仪、数码相机、摄影机、dvd刻录机等设备，开通了宽带网。去年又配置了两台液晶电视，一台悬挂于二楼楼梯口迎面位置，与办公室电脑对接，用于每天的通知、本局内部通报，展示局机关的工作理念等；另一台悬挂于会议室正面位置，与会议室的电脑连接，为本局开展各类培训，召开有关会议，收看各级召开的电视电话会议等提供了清晰、生动的可视化平台。
建设一流“数字机关”，网络平台是依托。我们按照建设全国一流审计网站的目标，利用4个月的时间，对原荣成审计门户网站进行了全新改版，申请注册了一级域名网站（.rcsj.gov.），并注册了3721中文网络实名。新版网站注重时效性、资料性和互动性的有机结合，为社会公众提供了一个上网咨询了解审计动态、反映意见和建议的平台。新的“荣成审计”网站自去年8月底正式运行以来，访问量近80000次，平均日点击率愈200余次。在全市首届“网通杯”优秀网站评选活动中，“荣成审计”网站还入选为全市10个市直部门优秀网站之一。我们还结合本局实际，在威海市审计局内部局域网的基础上加以改进，短时间内成功建立了荣成市审计局内部网络办公系统，本局全体人员通过网络终端不仅可以实现公文流转、资源共享和远程控制等功能，还可以通过内网设置的法制平台、学习园地、问题讨论、审计文书、疑点库等栏目，及时了解掌握有关文件、法规和审计信息等资料，并可相互交流工作经验和思想体会。为切实提高网络办公系统的利用效率，改变传统的文件打印传阅习惯，提高工作效率和建设“节约型”机关，我局还发动全员利用“内网”进行文件资料传阅、签批，并定期进行考核。通过“内外兼修”，我局目前基本实现了办公的网络化、自动化、无纸化。
二、戮力创新，深化应用，不断提升审计工作效能
1、注重学以致用，坚持“两个结合”。一是坚持“新老”结合，开展每个审计项目都至少配备1名老审计人员和1名计算机业务骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的一些问题，并将工作中遇到的一些难点、需求反馈给局里的计算机研究小组，为开发审计软件奠定基础。二是坚持“学创”结合，我们引进了两套“审易3.0”审计软件，使计算机研究小组能够借鉴通用的审计软件模式，结合具体的审计业务，开发出具有行业特点和地方特色的计算机辅助审计软件，建立较为固定的计算机辅助审计模型。
2、自主开发软件，实现“三步跨越”。2003年，我局与市委党校教师共同研制开发的《票据核对系统软件》入选国家审计署计算机审计专家经验，受到审计署的表彰和奖励；2004年，我们使用数据库软件对本级地税系统成功实施了计算机辅助审计，先后多次在省市有关会议上进行演示和交流；2005年，我们在认真总结以往对本级预算执行实施计算机辅助审计成功经验的基础上，通过使用专业的软件开发工具，又自主开发了《地税系统数据查询软件》、《预算执行单位审计管理系统》，极大提高了工作效率和审计质量。
审计经验交流材料范文5
【关键词】审计信息化 电网企业 ERP
一、引言
近年来，信息化的快速发展给审计监督和管理带来了机遇和挑战。为此，国网山西朔州供电公司大力推进审计手段信息化，充分利用各类审计信息系统，与财务、营销、工程、物资等主要业务应用系统紧密衔接，从审计信息化条件下检查风险入手，形成审计信息深化应用指导意见，深化应用系统非现场审计管理体系，创新信息化环境下审计管理和作业方式，支撑公司审计工作创新发展。实现审计手段信息化和审计资源集约化，加大实时审计监督力度，增强审计工作的时效性和穿透力。
二、审计信息化应用的策略和目标
开展审计信息化管理的策略，一是立足实际，过程监管，确保实现工作目标；二是强化实践，树立示范，带动深化应用工作纵深发展；三是人才培养，加大培训为深化应用提供人才和智力支撑。
审计信息化管理的具体目标，是以非现场审计模式为主导，深化应用ERP关联的营销系统、财务管控及营销管控等信息化技术支撑系统，帮助企业改善风险管理，促进企业效益的提高。
三、审计信息化应用的主要系统
（一）审计综合管理系统
审计综合管理系统涵盖计划管理、项目作业、成果管理、日常管理、资源绩效、技能知识及系统管理七个板块。其中系统深化应用的关键是审计项目的执行情况。具体工作要求：年度项目计划的立项正式计划编制项目启动，工作流程前端由部门主任授权予综合审计专责具体操作执行，审计项目必须按照上报计划的调度类型（月、季度）、启动时间与结束时间指令严格执行。项目启动后的主要工作，包括：输入项目通知书，由各口专业主审负责对其执行的审计项目进行配置，进入项目作业实施阶段流程。项目结束后，需要将所有配置的审计资料一并归档、结束。
（二）ERP作业实施系统
ERP业务审计系统针对成熟套装软件（SAP-ERP系统）开发建设，全面覆盖财务、物资、项目、设备、人资等业务，系统与ERP紧密集成不需要录入审计业务数据，所有业务数据均来源于ERP系统，只是对审计数据的抽取、加工、展示。ERP系统深化应用的最显著特点是“实时反映、实时分析、实时监控”。各个功能点的穿透查询推动了审计工具实用化，促进单位审计工作方式转变，扩大系统应用范围，加速审计业务和审计信息化融合。系统以数据信息查询为主，对查询结果提供分析功能。系统能够对ERP原始数据进行追溯查询，各业务模块间也可以穿透查询，提高审计工作效率。
朔州公司审计实行现场ERP动态审计查询方式，由基建项目的项目审计模块延伸至财务审计模块，审计分析贯穿于整个审计过程，实现了对工程项目大额资金电子数据的实时分析与监控，从数据分析找差异、找异常是分析判断的主要行为。目的是规避项目工程中财务风险和经营风险，提高审计合理怀疑的分量和准确性，使用最小的审计成本发挥最大的监督作用，以帮助企业改善工程资金使用风险管理，促进提高企业经济效益。
（三）审计门户
“审计门户”是一个实现公司系统审计人员在线日常管理、审计作业实施、经验交流和协同工作，提供工作便利与帮助的一个重要平台。深化应用审计门户主要考核板块为：审计要闻、审计动态审计广角、审计经验、学习园地，按季度考核板块报送录用数量。
四、保证审计信息化深入应用的具体举措
（一）融入对标考核，促进深化应用
完善审计信息系统应用考评机制，将审计综合管理系统应用考核纳入到公司对标体系。运用以下公式进行考核：审计信息化应用=审计综合应用率得分×60%+审计作业应用率得分×20%+信息系统门户应用×20%。与信息系统配套的管理标准，包括国家审计[2012]17号文件《关于加强审计信息系统深化应用工作的实施意见》、《山西省电力公司审计信息化同业对标管理标准》及《国网朔州供电公司绩效考核管理标准》。
（二）专业管理信息支持系统
（1）综合审计管理系统用对标考核与项目应用效果评估相结合的方式，按季度对日常应用7个模块的完整率、及时率情况进行对标评优。审计综合系统应用率=审计综合系统录入完整率×60%+审计综合系统录入及时率×40%。审计综合管理系统“技能知识”模块的支撑系统是协同办公系统。审计综合管理系统做项目审计的支撑系统是ERP业务审计系统，与财务（涵盖电费等营销账务审计）、工程（涵盖合同审计及设备材料审计）、物资（材料采购审计和物资收发业务审计）、资产设备审计、人资及信息系统审计。
（2）强化ERP业务审计系统应用效果评估，将审计项目应用作业系统实施非现场和现场审计的应用率，按80%、60%、30%分档评级。审计作业系统应用率=非现场审计应用率×40%+现场审计应用率×60%。ERP业务审计系统作业支撑系统涵盖协同办公系统中的营销自动化系统、财务管控系统、人资管控系统、基建管控系统、招投标及生产管理等系统。项目审计成果支撑系统是审计综合管理系统。
（3）提高审计门户建设质量，单个模块信息数量及质量最佳者获20分，次之18分，模块无内容不得分。信息系统门户应用=Σ模块信息数量及质量得分。
管理信息系统功能简要介绍。审计作业实施系统数据来源分为两部分：一个是在SAP-ERP系统建立的ERP审计，系统采用Jayvee架构的SAP Weaver平台进行开发，基于SAP-RFC技术通过JCO中间件与SAP ERP系统相关联，实现从SAP-ERP系统获取业务数据源，利用Web-Dynpro for Java技术进行数据处理，最后统一集成到SAP Portal上展现；另一个是耦合的管控类数系统建立的管控业务审计，将遵照SG-CIM模型，实现营销系统、财务管控、基建管控、经法系统、SAP-BW（通过Open Hub接入）等系统的数据接入。两者组合覆盖整体业务，保证审计链条完整。采用信息系统审计能够满足公司管理需求，为审计工作的重点把握和审计信息的有效分析提供了平台，强化了系统分析，有利于提高审计工作效率，节约审计成本。
审计经验交流材料范文6
关健词：高校；基建；修缮工程；审计
1前言
随着各高校招生规模的扩大随着各高校招生规模的扩大，与之配套的基础设施建设也日益增加也日益增加，近年来各地高校进行了大规模的工程建设工作作。工程造价不仅是工程项目管理的重要内容，同时也直接影响着学校的经济利益影响着学校的经济利益。为了充分发挥建设资金投资效益，避免损失浪费避免损失浪费，保护资金的使用安全，保证工程造价的合理性性，越发体现规范和加强基建、修缮工程审计监督工作的重要性性。高校审计部门在开展工程审计时，要面临工程项目专业性强性强、涉及环节多、施工过程复杂等特点，为充分认识和把握各审计环节的难点和潜在风险各审计环节的难点和潜在风险，应及时采取有效的审计方法，从而防范或控制风险从而防范或控制风险。笔者认为对基建、修缮工程审计工作需把握以下几个重点环节需把握以下几个重点环节。
2健全内部审计机构健全内部审计机构，加强工程审计队伍建设，提升审计监督服务能力
校领导应对基建校领导应对基建、修缮工程审计工作高度重视，把工程审计作为学校管理的一个重要环节计作为学校管理的一个重要环节。为保证审计的独立性，应从机构设置从机构设置、人员配备、业务经费及办公设备配备等方面充分考虑考虑。为适应工程审计工作发展的需要，建立健全内部审计机构机构，培养和引进一定数量工程专业的审计人员，不断加强工程审计队伍建设程审计队伍建设，形成科学合理的专业结构和高素质的审计队伍队伍，同时加强现有审计人员的业务培训，积极完善其自身的知识结构知识结构，不仅要加强专业知识和技术技能的学习，也要在建筑工程造价审核方面不断积累实践经验筑工程造价审核方面不断积累实践经验，不断总结工程审计过程中遇到的各种问题过程中遇到的各种问题，努力提高实践能力，同时积极参与工程审计经验交流和理论研究程审计经验交流和理论研究，提高其业务素质和专业水平。且要注重提高审计人员的计算机运用能力且要注重提高审计人员的计算机运用能力，实现计算机辅助审计审计，从而切实提升审计工作的监督服务能力。
3逐步建立健全工程审计内部控制制度逐步建立健全工程审计内部控制制度，促使工程审计工作制度化审计工作制度化、规范化，提高工程审计的效率
为促进高校工程审计工作制度化为促进高校工程审计工作制度化、规范化，确保审计工作有章可循有章可循，应根据学校实际情况，参照国家法律法规和规章制度度，逐步建立和完善与工程项目相关的各项规章制度，并严格按照规章制度执行按照规章制度执行。使工程建设和工程审计的相关内部控制持续有效的运行持续有效的运行，规范工程项目管理，从而提高高校工程审计的效率的效率。
4突出重点工程管理环节审计监督突出重点工程管理环节审计监督，加大工程建设
全过程审计工作力度全过程审计工作力度，提高了工程质量和资金效益基建基建、修缮工程审计工作应以“强化工程程序规范管理、严格工程签证和变更控制严格工程签证和变更控制、加大项目立项论证和隐蔽工程监督督、严把工程结算关”为工作重点，认真落实基建、修缮工程项目全过程跟踪审计目全过程跟踪审计，促进完善较大型修缮验收工作，并坚持实施跟踪审计和工程项目结算审计时施跟踪审计和工程项目结算审计时，各环节符合性检查相结合的办法合的办法，促进工程项目的规范管理，从而提高工程审计效率和审计效益和审计效益。
4.1参与招投标参与招投标、评标、商务谈判等监督工作
招标文件是合同及投标文件的重要依据招标文件是合同及投标文件的重要依据，报送的招标文件及相关附件要确保其完整性件及相关附件要确保其完整性。审计人员审核招标文件主要有以下侧重点有以下侧重点：（1）招标规范规定的所有组成部分是否完全包含含；（2）审核对投标人审核对投标人、招标范围、投标有效期等是否有明确的要求要求；（3）审核评标办法是否合理等审核评标办法是否合理等。对评标过程进行审计监督时对评标过程进行审计监督时，主要审查投标人是否具有符合招标文件要求的资质符合招标文件要求的资质，投标文件是否对招标文件各方面作出了实质性的响应等内容作出了实质性的响应等内容。对于社会招标的工程项目，主要监督招标机构是否严格执行当地政府招投标管理部门的规定进行评标的规定进行评标。笔者认为为加强工程审计的监督力度笔者认为为加强工程审计的监督力度，对基建、修缮工程应进行分级管理的形式应进行分级管理的形式，如：对于5万元以下的工程项目万元以下的工程项目，由归口管理部门牵头组织口管理部门牵头组织，学校内部相关部门集体参与，通过招标或议标的方式确立中标单位或议标的方式确立中标单位；对于5万元~~20万元的工程项目元的工程项目，由资产管理处牵头组织由资产管理处牵头组织，学校内部相关部门集体参与，通过招标确立中标单位标确立中标单位；对于20万元以上的工程项目万元以上的工程项目，通过市场招标的方式确立中标单位的方式确立中标单位。
4.2参与合同谈判参与合同谈判、合同审签备案，对合同管理环节的控制
施工合同是竣工结算的主要依据施工合同是竣工结算的主要依据。加强与规范合同的管理理，能够充分发挥合同的作用，提高工作效率，减少经济纠纷，维护学校的合法权益维护学校的合法权益，更好地为学校管理服务。合同在审签过程中合同在审签过程中，重点关注与工程质量和造价密切相关的主要内容条款的订立关的主要内容条款的订立。对工程进度款支付、计价取费依据据、工程款结算、工程量变更及工程价款调整和工期及质量奖惩措施等条款内容在合同中予以明确惩措施等条款内容在合同中予以明确。密切关注合同与招标文件之间及合同各项条款之间的一致性文件之间及合同各项条款之间的一致性、严谨性，防止出现自相矛盾的情况相矛盾的情况，造成争议和扯皮。合同签订后，杜绝执行过程中的随意性中的随意性，应严格履行合同内甲乙双方约定的处罚方式，对不按合同执行的行为进行处罚不按合同执行的行为进行处罚。归口管理部门将草拟的工程合同和有负责人审批的经济合同审签表合同审签表（重大项目需经法律顾问把关审签）报送至审计部门门，审计人员对合同的内容及条款的合规性进行审核备案，提出审计建议出审计建议，并将项目从立项到正式签订合同过程中相关资料存档备查料存档备查。加强合同履行情况的监督检查，及时掌握情况，进一步规范和促进工程项目的管理进一步规范和促进工程项目的管理。
4.3严把基建工程项目施工管理中变更严把基建工程项目施工管理中变更、签证、付款进度关
为合理地控制造价为合理地控制造价，在施工过程中严格控制工程的变更、签证签证。对涉及变更、签证的办理程序进行相应的规定，且在施工合同中予以明确工合同中予以明确。对于少量确需变更的项目要严格按合同约定的变更程序进行约定的变更程序进行。对工程造价影响较大的设计变更，应有相应的预算并按规定权限审批的程序办理有相应的预算并按规定权限审批的程序办理，严防由于设计变更而扩大规模变更而扩大规模、提高标准、增加成本等现象。对招投标工程对招投标工程，施工合同签订后，项目归口管理部门、使用部门和施工单位不得随意变更项目用部门和施工单位不得随意变更项目。若因学校或设计因素以及招标文件中未包括的不可预见因素以及招标文件中未包括的不可预见因素，确需变更的，项目组不得自行决定不得自行决定，根据变更金额，须报经主管校领导或归口管理部门负责人审批部门负责人审批。变更项目批准后，填写《变更项目通知书》由项目负责人由项目负责人、设计、监理、施工四方会签生效，并书面通知施工单位工单位。基建工程项目进度款在支付时基建工程项目进度款在支付时，支付申请需经基建管理部门部门、审计部门、财务部门等相关人员审签及按规定权限的校领导签批领导签批，方可支付。
4.4认真认真、快捷完成基建、修缮工程结算审计工作
坚持按合同约定和招投标承诺办事坚持按合同约定和招投标承诺办事，加大结算审计过程中沟通协调中沟通协调、商议谈判、汇报请示等工作。工程项目结算前，基建管理部门报送需由工程项目立项到初步结算审核的真实实、完整相关资料。结算过程中，审计人员重点审核竣工项目是否符合设计文件和施工图纸的要求是否符合设计文件和施工图纸的要求，结算资料是否齐全，手续是否完备续是否完备，结算编制是否真实、完整、正确。严把工程量计算关算关、定额套用关、工程取费关、材料价差关、合同执行关等，减少工程的高估减少工程的高估、冒算，做到防患于未然。审计部门应对工程结算审计关采取逐级复核制结算审计关采取逐级复核制，如：对100万元以下基建万元以下基建、修缮工程项目经审计人员审核程项目经审计人员审核，施工单位负责人签字确认，其他审计人员二级复核及处长审签人员二级复核及处长审签，并出具由审计部门负责人签字的审计结算通知的程序进行结算审计结算通知的程序进行结算；对100万元以上的大型工程项目除以上程序外目除以上程序外，三级复核及审计结算通知还需经主管校领导审签导审签。
5加强部门间以及与施工单位的沟通与协调
加强部门间以及与施工单位的沟通与协调，提高工程审计质量和效果为保证工程审计工作顺利为保证工程审计工作顺利、有效的进行，提高审计效率和效果效果，高校工程审计人员应注重加强与归口管理部门相关人员员、造价咨询社会中介机构的沟通和协调：一方面，与归口管理部门相关人员的沟通和协调理部门相关人员的沟通和协调，有利于及时组织审计资料，了解工程项目施工过程中的具体情况解工程项目施工过程中的具体情况，取得归口管理部门对审计工作的理解和支持计工作的理解和支持，为顺利进行工程结算审计提供基础；另一方面一方面，加强与委托的造价咨询机构的沟通和协调，有利于造价咨询机构充分理解学校工程审计的目的和意义价咨询机构充分理解学校工程审计的目的和意义，按照高校内部审计的规定提供造价咨询服务内部审计的规定提供造价咨询服务，从专业角度为学校内部审计工作提供更有效的服务审计工作提供更有效的服务，对审计过程中发现的问题及时沟通并提供建议沟通并提供建议，提高工程审计质量和效果，完成学校工程审计目标计目标。高校基建高校基建、修缮工程审计工作在得到领导的高度重视、支持和归口管理部门配合的基础上持和归口管理部门配合的基础上，同时不断加强审计队伍建设设，切实提高自身的业务水平及相关领域的管理知识，创新审计工作方法计工作方法。通过基建、修缮项目全过程审计，对其进行有效地监督地监督，促使基建工程投资控制不断完善，规避审计风险，提高资金投资效益高资金投资效益，为学校的改革和发展服务。同时对基建、修缮工程审计中要注意的问题不断积累缮工程审计中要注意的问题不断积累，使审计工作不断提升完善完善，以适应高校工程审计工作的发展要求。
参考文献：
[[1]张霞.高校开展基建工程审计应注意的几个问题[J].当代教育实践与教学研究,,2015(8).
