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低值易耗品管理范文1
1.1 思想意识存在误区
相对于固定资产而言，低值易耗品价值较低，使用期限较短，容易使各管理层重视程度不够，管理意识相对淡薄。具体体现在：一是没有像管理固定资产一样从购入到使用形成一整套管理制度；二是各部门对其购入、使用也没有引起相应的重视。但现在低值易耗品已广泛应用于医疗机构的各个环节中，随着医疗市场的发展，医用耗材的品种越来越多，现已达3000多种（在我院这种专科医院中也达到了上千种）；而且在库存物资中所占的比重也越来越大，如我院2004年低值易耗品在材料消耗中占38%，到2008年比例达到了50%以上，已高于卫生材料的消耗。所以加强低值易耗品的管理，有利于医院、部门和科室加强成本管理，达到节支的效果。
1.2 财务核算方式的影响
目前医疗机构对低值易耗品的财务核算基本采用一次摊销法，即科室领用就摊入成本。这种模式下造成的影响一是由于直接列支，各管理部门和使用科室基本没有进行后续管理，容易形成淡薄的管理意识，造成物品的流失、浪费。二是一次计入核算科室成本，成本与创造效益时间相脱节，造成科室收入、支出不相匹配。三是各管理、后勤服务部门领用的低值易耗品处于无人管理的现状。
1.3 一贯的管理模式
一贯的管理模式，使医院各层次人员都已习惯，大家都墨守成规，不想过多的进行改变，对低值易耗品没有引起足够的重视。购入没有进行招标，进货渠道比较随意，供货单位较多，价格区间较大。购入的低值易耗品不一定能达到临床的需要，从而影响医疗、护理质量。
2 如何加强医院低值易耗品的管理
2.1 改变思想模式
从领导到各管理部门到各科室应加强认识。目前医疗市场竟争越来越激烈，再加上国家医疗改革的即将出台，“路在何方”是各医院思考的主要问题。增收节支，加强市场竞争力摆在了医院发展的重要位置。现在各医院都在考虑如何加强成本管理，由于固定成本可控因素相对固定，医院可变成本的管理就变得尤其重要。现在低值易耗品在医院材料消耗所占比重越来越大，现实要求我们重视低值易耗品，加强其管理。
2.2 改变核算模式，加强财务管理。由于低值易耗品采用一次摊销法，在摊销后，医院必须加强在用低值易耗品的管理。一是设置辅助帐，对其购入、领用、摊销、报废等各个环节进行记录，定期进行核对，及时进行处理。二是确定价值较高的低值易耗品的使用期限，分期计入使用科室的成本，实现科室收入与支出相匹配，有利于科室加强成本管理。三是对科室使用的低值易耗品确定定额，作为年终考核的指标之一，杜绝不必要的浪费。
2.3 采取一系列的管理措施
2.3.1 对于大量使用的低值易耗品实行招标采购，货比三家，降低采购成本。目前医院对固定资产基本采用了招标或议标方式，而低值易耗品由于单件价值较低未采用招标采购。但现在医用低值易耗品品种越来越多，厂家也越来越多，改变了原有垄断的模式，而且低值易耗品采购的批量也越来越大。实行招标采购，有利于引进竞争机制，从而达到降低成本的目的。
2.3.2 根据业务需要，规范低值易耗品的品种。目前医院在用低值易耗品品种繁多、规格不一、厂家繁杂，造成了低值易耗品管理的困难。对此我们应首先制订低值易耗品的准入制度，一要考虑是否为临床必需，二要考虑病人的承受能力，三要考虑医院成本，不能盲目购入。同时对于非临床专用的低值易耗品，对其规格进行规范，使用范围进行相应的指定。比如：目前我院打印机墨盒规格涉及三十几个规格，价格从几十到几百不等。对其管理除满足临床需求外，行政后勤等管理部门使用墨盒进行统一规定，规定彩色墨盒使用的范围。
2.3.3 完善低值易耗品领用制度，实行“定量配置，以旧换新”制度。根据科室业务量的大小实行合理的定量配置，对价值较高的低值易耗品和后勤部门领用的各类工具实行以旧换新。对于一次性使用的收费低值易耗品，实行定期核对。
2.3.4 完善低值易耗品维修保养、报废制度。加强物资管理人员的管理水平和使用人员的操作技术，防止由于使用不当造成的浪费。加强价值较高的低值易耗品维护保养，规定其使用期限。对于由于使用不当、维护不当而造成的低值易耗品毁损，与科室考核挂钩。
低值易耗品管理范文2
关键词：高校；低值易耗品；管理
中图分类号：F27文献标识码：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.14.024
低值易耗品在现代高校中占有一定的资产比例，但是并未像固定资产那样引起资产管理部门的重视，原因如下：首先，低值易耗品价值都比较低，通常标准为200元以下，部分经济发达地区为500元以下，按照现在经济的发展和通货膨胀等因素，跟固定资产仪器设备等资产值比起来确实不值得一提。其次，低值易耗品由于其自身的特点，消耗也比较大，比如说实验室用的药品、玻璃器皿等，管理标准不能量化，可能一支试剂只能做一次实验而且不能回收，那么管理它的意义也确实不大。
1高校低值易耗品管理现状
1.1低值易耗品定义模糊，不易界定
低值易耗品不像固定资产的定义那样严格明确，但基本上都是从价值金额作为区分是否为低值易耗品的第一要义，在一定标准之上的就属于低值易耗品，标准以下的就是非低值易耗品。但是随着经济水平的发展，可能原来属于低值易耗品的物品按照现行标准已经不属于低值易耗品的范围了，也有可能原来不属于低值易耗品的物品按照现行标准是属于低值易耗品。低值易耗品定义该如何界定，是高校低值易耗品管理的关键。
1.2与固定资产相比，高校对低值易耗品管理重视程度不足
现代高校的硬件设施是高校发展的必要条件，有的高校资产价值几十亿元，普通高校资产价值也过亿，跟亿元的资产量相比，几十元几百元的低值易耗品确实不值得一提，所以高校资产管理也忽略了这个问题，就是低值易耗品的数量很大，品种多，所以其实低值易耗品在高校资产也是占了很大比重的，只是由于自身价值低消耗大的特点并没有引起高校资产管理部门的重视。加上低值易耗品跟固定资产的计划申报和采购方式也不同，固定资产一般采取政府采购方式，而低值易耗品通常是根据自己的实际需求自行采购、自行使用、备案登记的管理方式。这也是高校资产管理对低值易耗品重视程度不足的表现。
1.3丢失浪费现象严重，盘点难度大
低值易耗品包含通用耗材和实验耗材，通用耗材一般是指行政办公用品、电脑耗材配件等，实验耗材就是我们通常所理解的教学科研工作需要的试剂、药品和器皿等。低值易耗品体积小、材质易耗易损，所以丢失和浪费的现象很严重，因为在一些高校，购买少量的低值易耗品是不用申请购置计划的，实报实销，这样的话就很容易无计划的购买造成丢失和浪费。而且现在高校的固定资产量很大，每个高校都有盘点固定资产的规章制度定期盘点，但是低值易耗品消耗量比较大，也不便盘点，一般只做备案登记。
2高校低值易耗品管理存在的问题
2.1财务制度不健全，导致低值易耗品流失和浪费
现行高校对低值易耗品的管理很粗糙，大部分高校都采取的是“以报列支”的管理办法，何为“以报列支”，就是在财务处报销购买低值易耗品的账务时，只需要提供发票或购买原始凭证就可以，发票上列出所购买的低值易耗品的详单即可。也有一些情况是在规定数额以内甚至不用提供详单，这样学校财务部门和固定资产监管部门根本就无从监管，很容易造成低值易耗品的流失和浪费，比如买试剂或者化学药品，由于没有标注多少量，每次购买金额都在一定范围以内，那么这些试剂和药品怎么使用、怎么存放、会不会有安全隐患都不得而知。
2.2低值易耗品流动性大，管理人员队伍不健全，给管理带来很大难度
低值易耗品的品种很多，数量也大，规格型号也五花八门，分布也相对分散，流动性也大，这会给高校资产管理带来很大难度。现代高校大部分资产管理人员都是兼职管理或者是临时管理，并没有接受过系统的专业的资产管理培训，缺乏安全管理意识，而且工作压力大，缺乏专业的管理素质。那么每年高校有那么多的低值易耗品该怎么管理，这是各个高校都面临的难题。
2.3管理制度不健全，导致低值易耗品库存不科学，存在安全隐患
由于低值易耗品价值低消耗大，所以高校资产管理部门对低值易耗品的管理重视程度远远不如管理固定资产那样，存在一定的疏漏。尤其是对实验耗材的管理，包括化学药品和试剂的低值易耗品的管理，都是根据需要自行采购，购买的数量和质量都很难保证，购买之后实验室是否具备保存药品的环境，还有库存量的标准，这些都是低值易耗品管理存在的难题，高校的安全问题也是近年来大家比较重视的问题，如何建立科学规范的低值易耗品管理制度，消除安全隐患是当下高校普遍面临的问题。对于可以重复使用的低值易耗品是不是应该参考固定资产管理办法，建立响应的管理机制，提高资产利用率，优化资源配置，这都是高校低值易耗品管理工作面对的难题。
3高校低值易耗品管理建议
3.1加强财务制度建设，科学购买、科学使用低值易耗品
低值易耗品的购买和使用标准难以量化，尤其是财务部门对低值易耗品采取“以报列支”的支出方式，就难免会存在虚报瞒报的情况。比如后勤维修材料或者是低值品由后勤管理部门自行采买、使用；实验室需要的药品试剂等耗材归实验室管理处或者实验中心采买、管理；各部门办公用品则由各部门自行采买使用，然后再去学校财务部门报销。这样的管理过程是不透明的，所以应该加强相应的财务管理制度建设，才能从根源上避免乱买乱用的现象。
3.2提高管理人员队伍建设，强化细节管理
低值易耗品的管理对象是物品，但实际上是为教职工和学生服务的，加强对教职工的思想道德教育工作，使他们建立勤俭节约、科学使用管理低值易耗品的习惯，定期对资产管理员进行专业的培训和教育，加强他们的安全防范意识，安全用药，科学管理药品试剂，建立专业的资产管理人员队伍，建立资产管理考评体系，有奖有惩，刺激工作人员的积极性，为学校的低值易耗品的管理工作增光添彩。
3.3加强管理制度建设，合理库存，定期清查，排除安全隐患
“重购买轻管理”一直以来是很多高校的弊病，大部分的高校从计划申购到审批、招标采购、入账出账都有一套完整的科学的管理制度，但是对于购买之后如何管理和使用却是缺失的，低值易耗品管理更是如此，买了多少，如何存放、使用量等均无标准，尤其是实验耗材，不合理的库存对实验室的环境和教师学生的身心造成了很大的危害。定期清查核实账物是否相符能一定程度上减少这种现象的发生。对丢失的低值易耗品予以追偿，追究责任人的责任；对浪费低值易耗品的工作人员予以批评教育；对已经损耗的物品填写清单；并及时出账，并及时调整留用量和相关记录，对余量不足的试剂和药品及时补充。定期清查还能及时排除安全隐患，对于库存量过高的药品和试剂要调拨使用，以免储存不当造成安全事故。
4结语
低值易耗品对高校的教学科研工作有重要意义，它们虽然没有很高的价值，使用期限也不长，但是这并不意味着它们不重要，没有办公用品高校日常工作就不能正常运转，没有实验耗材，教学科研工作将停滞不前。所以，在以后的低值易耗品管理工作中，各个高校应加强制度和资产管理队伍建设，促进高校教学科研工作的健康发展。
参考文献
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低值易耗品管理范文3
【关键词】低值易耗品；MVC三层架构；库存管理
随着信息技术的快速发展，企业信息化的要求越来越高，如何高效的整合企业资源，充分协同企业各部门之间的业务办公流程，提高企业办公效率，已经成为企业信息软件设计的趋势。[1]低值易耗品管理是每个企业都要面临的一个管理问题，其具有单价低、种类多、数量大等特点，往往不被人们所重视，低值易耗品管理琐碎繁杂，是不容易做好的一项工作。
本系统采用三层体系结构和MVC框架进行设计，完成企业对低值易耗品日常业务的采购入库、退货、领用、退库、盘点、需求预测、往来账款等管理工作。全面反映易耗品的采购情况、领用情况、库存情况、损耗情况等。同时借助功能强大的查询及报表功能使管理人员能及时、准确地了解所需信息，为企业的决策提供了正确、便捷的支持平台。帮助企业更有效、更全面地管理低值易耗品。[2]
一、系统功能分析
为了给企业内部提供一个统一便捷的低值易耗品管理平台，实现工作流的自动化和企业内部信息低值易耗品的信息共享和管理，通过对企业内部的组织结构，管理行为，业务开展的分析和研究，将本系统划分为六个功能模块：基础信息管理、器材申购管理、器材申领管理、器材库存管理、公司车辆管理、系统维护。如图1所示。
1.基础信息管理模块：对于用户、权限、部门、器材供应商、器材种类、供应商关系等基础信息进行添加、修改、删除、查询等操作。
用户设置对可以使用本系统的用户进行管理，分为系统管理员，部门管理员和一般用户，分别对应不同的权限。
权限设置部分可以按照部门和用户两个级别进行设置。
部门设置用于设置使用本系统的所有部门信息。
供应商设置主要是配置供应商的信息，包括供应商的名称，编码，地址，联系电话，联系人等信息。
器材设置主要包括器材的名称、型号，价格等信息。
供应关系设置供应商和器材的供应关系，供应商能提供何种器材，这样在进行申购的时候就可以向特定的供应商购买器材了。
2.器材申领管理模块：器材申领包括：申领单、申领单位核准、订正器材名称等。基层可以填写申领单，经过本部门核准以后，如果所填写器材在数据库中没有，还需要进行订正器材名称。然后需要经过安技部核准以后，就可以到仓库进行申领出库了。
3.器材库存管理模块：库存管理主要包括库存调整和库存的查询统计功能。其中：库存调整是指对仓库进行盘点时出现的盘盈和盘亏现象进行处理；库存查询可以查询某个仓库某种器材的库存情况，包括期初数量，入库数量，出库数量，盘盈数量，盘亏数量，报损数量和库存数量；单据汇总可以查询和统计任意时间段内的出入库情况；费用统计可以查询统计任意时间段内每个部门的费用使用情况。
4.公司车辆管理模块：车辆信息菜单可以添加或者修改车辆信息，包括车辆的基本信息（车牌，车辆类型，所属单位等），车辆的用油情况，领用配件情况，车辆维修情况，定期费用（养路费，保险费等）情况以及车辆的行驶里程。
5.系统维护模块：系统维护包括日志管理，数据库维护等功能。系统日志记录了登录系统，添加删除记录等操作；数据库维护包括数据库备份等操作。
二、MVC架构设计
根据系统功能设计分析，本系统采用MVC三层架构模式，分别为页面显示层、业务逻辑层、数据访问层、数据库，系统的软件设计架构如图2所示。[3][4]
1.页面显示层即为页面层，为客户或用户提供对应用程序的访问。本系统中页面显示层以Web页面形式实现。如用户登陆页面Login.aspx、用户管理页面UserManage.aspx、易耗品库存管理页面YhpStock.aspx等。该层通过业务逻辑层与数据访问层交互。
2.业务逻辑层为页面显示层提供数据服务，封装了企业低值易耗品的采购入库、退货、领用、退库、查询、盘点等业务逻辑，同时封装了对数据访问层的一系列操作，该层还为页面显示层提供访问数据库的接口或函数等。
3.数据库访问层，该层直接访问系统的数据库。
4.数据库是最底层，它存储系统的所有数据，本系统的数据库使用SQL Server实现。
三、关键数据库表结构设计
本系统所选用的DBMS是MS SQL Server 2005。系统中设计的关键的数据库表包括部门表、用户表、库存表、申领器材表、供应商表、申购器材表等等。[5]表结构如图3-8所示
四、结束语
本系统采用三层体系结构和MVC框架进行设计，结合.NET平台和UML的分析设计工具，设计并实现了一个界面良好，功能较为完整的企业低值易耗品管理系统，从而使低值易耗品进行规范化、制度化、科学化管理，可以控制消耗，减少浪费，提高低值易耗品的利用率，直接降低企业运行成本，具有一定的实际意义和经济价值。
参考文献
[1]张立厚等.管理信息系统[M].世界图书出版公司，2004.
[2]张海藩.软件工程[M].人民邮电出版社，2003.
[3]张德芬动态网页设计[M].人民邮电出版社，2007.
[4]陈禹，方美琪.软件开发工具[M].经济科学出版社，2010.
低值易耗品管理范文4
关键词：高校；固定资产；低值易耗品；使用率
中图分类号：G475 文献标识码：A 文章编号：1009-9166（2008）10-0031-01
随着改革开放和科学技术迅猛发展，大量的教学仪器和办公自动化进入教学科研领域。这些仪器和设备可归纳为两类：一是固定资产；二是低值易耗品。都属于高校教育事业的物质基础。如何对其进行科学管理，是高校普遍存在的问题。笔者从定义上及如何管理上作出具体分析。
一、固定资产与低值易耗品的区别：《事业单位财务规则》规定固定资产的单位价值标准：一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，且使用年限在一年以上，在使用过程中保持原有形态的资产。低值易耗品则是不够固定资产标准又不属于材料范围的用具、设备及容易损耗的物品。
二、固定资产与低值易耗品的关系：固定资产与低值易耗品既有相同性质，又有不同特点。两者相同之处主要在于均可多次使用而不改变原有实物形态，并在使用过程中一般要进行维修，报废时有残值收入等。两者的不同之处主要有：一是固定资产单位价值大，是管理重点，也是上级主管部门检点，低值易耗品单位价值较低：二是固定资产使用年限长，且不易毁坏，技术性强，低值易耗品使用年限较短、品种多、数量大、耗用量大，在日常工作中往往会被人们认为是无足轻重的，难以引起领导重视，多只注重实用而忽视管理。三是核算方法不同。高校固定资产增减变动的核算是通过固定资产与固定基金会计科目进行的[1]。一般情况下，在增加固定资产的同时应增加固定基金，相反减少固定资产时应同时减少固定基金。固定资产不计提折旧。低值易耗品在核算过程中，不同于企业根据价值的高低采用不同摊销方法核算，是在购入时，直接从各部门的经费项目中列支，或对大批的低值易耗品先列入材料会计科目核算，待领用时将分摊到各部门的经费中。四是采购方式不同。各个高校据自身实际情况与《高等学校固定资产管理办法》以及《高等学校仪器设备管理办法》相结合制定相关的内部管理制度，固定资产采购一般采取政府采购方式，由资产管理部门汇总统一申报，以招投标方式进行，货到验收后办理资产入帐手续，作到帐、卡、物相符。低值易耗品的管理较灵活，由各系部根据自己需求，自行购置，货到验收后由资产部门登记备案。
三、固定资产与低值易耗品在管理上存在的问题：通过几年具体的资产管理工作，笔者发现普遍存在以下问题：（1）概念混淆。该属于固定资产项目的资产列入低值易耗品进行管理与核算，而属于低值易耗品的资产被列入固定资产项目下。（2）产权不清，观念淡薄，公物私用。（3）资产的管理和使用监控不到位，只重视固定资产管理，忽视低值易耗品管理。往往固定资产管理有一套严密的规章制度可循，而低值易耗品几乎没有提上日程，更谈不上规章制度。（4）重采购轻管理。在专家云集的投标现场以价格最低者为上，可是其使用价值和使用率却无人问津。（5）管理者、使用者、财务等职能部门缺乏协调与沟通。在日常工作中，财务部门负责资产的会计核算，实物管理则属于不同部门或归口部门。高校领导、资产管理者、使用部门对所在单位到底有多少资产及其分布情况了解不足，各部门间既没有定期盘点，又缺乏协调与沟通。
四、固定资产与低值易耗品都是不可缺少的物资基础加强对其的管理在高校的日常管理工作中越来越重要，加强管理的措施：（1）实行管理责任制。从上到下统一思想，意识到它的重要性和必要性，明确分工，层层负责。校领导全面负责，分管领导主要负责，管理者和使用者直接负责。谁使用谁负责，强化管理意思，充分发挥资产的最大使用率。（2）建立一套完善的资产管理制度和健全的管理体制，防止国有资产流失。各高校应建立一种“统一领导分级管理”的管理体制。同时对采购、调剂、报废等事项有章可循，做到采购事先有安排、财务有预算、筹资有计划，确保资金合理使用。（3）利用网络技术和条形码技术，建立定期的清理盘点和资产核销制度，提高资产管理水平。利用网络技术，将资产挂在网上，让全校教职工在权限内随时随地可以查看到资产从采购到报废的全过程和变化情况，利用条码技术提高资产管理的准确性和工作效率[2]。（4）强化内部监控制度。首先是预算控制，通过科学的编制预算，确保对其的购置具有科学性和计划性。其次内部审计的加强也有利于资产管理的审计监督[3]。资产的取得有购入、自建、接受捐赠、无偿调拨等方式，审计人员应根据具体情况具体分析。审计部门建立健全的审计制度，在审计中发现资产产权变动、资产流失严重等现象及时报告有关部门按规定严肃查处，保证资产完整性。（5）建立资产管理评价体系，提高资产管理员的业务水平。每个部门资产管理员的业务水平决定着每个单位资产管理的好与坏。学校一级资产管理部门应定期对资产管理员进行业务培训，了解资产使用情况，加强部门间联系，进行年终考评，给予适当奖惩[4]。对工作成绩突出，节约开支，减少浪费的单位和个人，给予物资和精神奖励，并作为晋升、晋级的重要考察依据。对工作不负责任，在管理上出现差错的人员，给予批评及处罚。总之，高校的固定资产和低值易耗品管理是项长期而艰巨的工作，从上到下，各级部门都要各司其职，相互配合。各高校应建立一套完善的管理机制，努力保持资产的合理结构，降低损耗，提高资产使用率，实现资产管理的制度化、现代化和科学化。
作者单位：湖南人文科技学院国资处
参考文献：
[1]孙玉霞.浅谈高等学校固定资产与低值易耗品的区别与管理[J].经济师.2007.01:129-130
[2]左胜平.我国高校固定资产管理中存在的问题及其对策[J].经济师.2006.02:94-95
低值易耗品管理范文5
由我国财政部、审计署、证监会以及银监会共同制定并的《企业内部控制基本规范》将行政单位以一种与社会大众公共利益相关的单位身份纳入了这一规范管理范围当中。在整个行政单位的内部控制工作当中，低值易耗品发生频率高、周转速度快，是行政单位内部控制工作应当关注的重点对象。笔者现结合实践工作经验，针对行政单位低值易耗品指出项目的内部控制工作这一问题，谈谈自己的看法与体会。
一、调查方法
笔者结合上文所述的《企业内部控制基本规范》，结合所走访的行政单位设计了一份较为系统的调查问卷。该问卷采取利克特分级量度法，将行政单位设计到低值易耗品支出项目的问题以五级量度的方式进行调查。选取走访行政单位中的一部分工作人员，让其根据所在行政单位低值易耗品支出项目内部控制工作的应用情况以及所在行政单位低值易耗品支持项目内部控制工作与五年前项目的健全程度这两个问题，进行五级分类选取。并统计相关数据资料进行可行度验证，证明所得结果真实有效。
二、调查结论
根据笔者回收问卷所提供的资料信息，笔者认为在当前经济形势下行政单位低值易耗品支出项目内部控制工作的开展存在以下几个方面的特征。第一，在行政单位低值易耗品支出项目的内部控制工作当中，有关低值易耗品采购活动与低值易耗品验收活动的进行程度将会对整个低值易耗品支持项目内部控制工作中各个控制目标的实现程度起到决定性的影响，这也就是说，行政单位低值易耗品支出项目内部控制工作的开展需要以低值易耗品的采购与验收为主要控制对象，之后是低值易耗品相关部门的岗位分工与授权制度，紧接着为低值易耗品的领用与发出活动，最后才是有关低值易耗品项目的处置及盘点工作；第二，在行政单位低值易耗品支出项目的内部控制工作当中，有关低值易耗品盘点与处置活动对整个低值易耗品支出项目内部控制目标的变化程度是最大的，处置与盘点活动的变化将直接导致整个支出项目内部控制工作的变化。其次为低值易耗品的领用与发出活动，再次为低值易耗品的采购与验收程度，最后才是低值易耗品相关部门机构的岗位分工与授权制度。
三、意见与建议
针对上文有关行政事业单位低值易耗品支出项目内部控制工作存在的若干问题分析，笔者现提出包括加大重视力度、进一步完善不相容职务相分离制度、全面加强预算管理以及深化授权审批控制制度在内的四点完善措施，以供参考。
1.加大重视力度
我们必须明确一点：在制定内部矛盾控制相关规定的过程中，各个内部矛盾的负责人需要落实到位，这对于行政单位低值易耗品支出项目的控制工作来说同样如此。整个行政单位需要自上而下的构建起一种内部控制的系统工作规范，并在此基础之上接受社会大众的监督与约束，整个单位的内部控制系统才能够日益完善。笔者建议，政府相关部门可以将行政单位低值易耗品支出项目内部控制工作的完善程度作为行政单位各个相关负责人绩效考核的一大关键指标，以此规范内部控制举措的制定与执行。
2.进一步完善不相容职务相分离制度
具体来说，行政单位涉及到某项经济业务的行为活动需要由不低于两个的员工同时进行。以低值易耗品的采购业务为例，具有审批低值易耗品材料采购的工作人员需要与低值易耗品实际采购人员相分离；有权决定出差业务的工作人员需要与待出差人员相分离；有关行政单位低值易耗品支出项目的审核工作人员应当与负责填写相关收据的工作人员相分离，进而以这种不相容职务相分离的方式在整个行政单位内部构建起一种权责明确、制约与促进相统一的内部控制机制。
3.全面加强预算管理
我们需要清醒的认识到一点：预算管理工作作为整个行政单位管理的基础与核心，在行政单位低值易耗品支出全过程当中发挥着不容小觑的作用。全面加强预算管理有助于行政单位各项低值易耗品支出项目的内部控制目标顺利实现。特别值得注意的是：行政单位相关部门在预算编制过程中需要从整个单位的实际发展需求入手，结合本单位现有财务状况，对低值易耗品的支出项目设定限额，并有专人就低值易耗品的支出项目进行跟踪与控制，确保整个行政单位的预算管理工作的有序进行。
4.深化授权审批控制制度
大量的实践研究结果向我们证实了一点：行政事业单位在低值易耗品支出项目方面频频出现内部控制问题的根源在于行政单位在授权制度上的缺乏。笔者认为，行政单位在制定授权制度的过程中需要将低值易耗品工作内容、管理目标以及控制手段作为重点关注对象，构建一套较为完善与健全的行政单位授权审批体系，并按照支出项目活动的重要性对授权审批进行差异性的层次划分，辅以相关责任人的落实制度，进而确保整个行政单位低值易耗品支出项目内部控制工作的真实性与可靠性。
四、结束语
在全球经济一体化进程不断加剧与城市化建设规模持续扩大的推动作用下，行政单位在整个国民经济建设发展过程中所占据的地位日益关键。低值易耗品支出项目的内部控制工作一直以来都是整个行政单位内部控制体系当中的问题与难点所在，加大对其的研究与探索力度也因此有着极为深远的意义与价值。
参考文献：
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低值易耗品管理范文6
电信行业的资产管理系统除了具有一般的管理信息系统的功能外，同时还具有决策数据分析的功能，因此本文借鉴两个系统的特点设计企业资产管理系统。
1.1电信企业资产管理分析
为了加强对资产管理的监督，促进资产管理的规范运作，保障固定资产保值增值，电信企业在资产管理方面做了大量工作，包括规范了物资采购、资产调拨、报废等一系列程序，了固定资产管理实施细则等制度，但在实际管理过程中仍存在一些矛盾和问题，需要进一步加以解决。目前资产管理中存在问题主要包括：资产账实不符；实物管理基础薄弱；管理制度执行不规范；缺乏资产管理监管措施。1)资产账实不符，是指财务账上资产与实物无法找到匹配关系，即资产没有找到与之相关的实物。本文资产账实不符统计数据主要来源于资产管理台账，在台账中未建立财务账上资产与实物匹配关系即视为账实不符。2)实物管理基础薄弱，电信企业作为上市公司，资产管理需要遵循SOX要求，对资产管理提出明确控制点。通信企业受行业特点所决定，具有经营场所多、分布面广、管理对象复杂等特点，给资产管理带来一定难度。资产管理之所以长期积累问题较多，与其资产管理基础相对较弱有着直接关联，主要体现在：1)的重视基础不够，重建设轻管理；2)管理标准存在不一致，资产与实物管理颗粒度有差异；3)资产管理意识不强。3)管理制度执行不规范，根据电信企业固定资产实物管理分类模式，可分为网络类资产、管理类资产，这两类资产的管理方面目前均十分不规范。4)缺乏资产管理监管措施，资产管理基础工作薄弱，经过几年的积累，资产的责任部门、责任人、使用人落实的不准确；管理力量不足，各公司财务资产管理人员的业务水平不高，而且实物使用部门资产管理员对资产管理业务理解不深，影响资产管理业务操作。因此造成整体的资产管理水平不高。
1.2电信企业资产管理系统模块分析
本文所研究的资产管理系统是集资产管理、资产分析的信息系统，因此在模块设计时不仅结合了电信行业的特点，同时还结合了管理信息系统特点、决策分析系统特点进行设计。
(1)生产类资产管理模块：电信行业企业一般具有多种生产类资产，且每种资产均具有不同的任务，包括：新建、扩容、减容、维修、替换、搬迁、巡检，以及工单删除、工单EXCEL上传、工单归档等功能。因此在资产管理系统设计时可考虑包括的模块有包括：新建工程管理子模块、工程扩容工程管理子模块、工程减容工程管理子模块、工程维修工单、资产替换工单、资产搬迁工单、资产巡检工单。
(2)管理类资产管理模块：管理类资产在电信行业所站的比重较大，且所占的资本额也较大。其分布于每个公司所辖区域的各个区县，对企业来说管理起来难度较大，但从对这些资产管理的角度可以设计以下模块对资产进行管理。这些模块可包括：资产台帐管理、资产调拨管理、资产盘点管理、资产折旧预测分析、资产考核统计报表、资产报废管理。实施统一的流程来对企业的管理类资产进行管理。
(3)低值易耗品管理模块：低值易耗台账包括营业部自购、机关部室(综合部)统购和营业厅新建台账。营业部自购或综合部统购台账：营业部、综合部收货人收到送货单后登记台账，并打印低值易耗领用单，使用部门的领用人领用签字。营业厅新建台账：营业厅责任人启动整理低值易耗清单上报营业本部，营业部低值易耗管理登记台账。根据低值易耗品管理的内容可将系统模块设计为以下部分：低值易耗台帐、低值易耗盘点、低值易耗处置、低值易耗维护、领用出库。
(4)数据挖掘模块数据挖掘分析主要是用于资产分析，资产分析主要针对账实相符率、固定资产投资情况、固定资产余额与投入比、固定资产应用结果分析、固定资产调拨统计、固定资产分布情况、固定资产新增信息统计等。
(5)基础数据管理模块系统管理模块是对资产管理系统运转所需的相关管理，其中包括：用户及权限管理、基础数据维护、菜单配置和工作流配置等的管理。资产分类信息维护，以数据字典的方式，维护系统中设备分类数据；用户管理，定义能够使用资产管理系统的用户，以及各用户访问系统的具体权限；工作流程维护，工作流管理主要是针对资产管理系统使用的工作流程引擎进行的系统流程设置。
2、电信企业资产管理系统实施
(1)根据资产账实不符的分析，结合资产管理系统，实施工作总体思路分为五个层面处理：对现有账实信息匹配、可能去向追查、地市间调拨资产匹配、优化资产匹配关系处理和核销账实不符资产。根据提高资产账实相符率工作五步法，每类资产要经过调研分析、责任落实、现场盘查、资产匹配和优化处理等过程达到资产账实相符。(2)根据本次解决方案目标，不仅要提高资产账实相符率，而且要规范资产管理业务操作持续保持资产账实相符。结合各类资产处理过程，形成地市基线方案，可分为六个阶段完成解决方案目标：业务宣传、调研分析、责任落实、现场盘查、资产匹配、优化处理。1)业务宣传：业务宣传阶段主要包括对资产管理业务操作流程和操作规范进行培训、宣讲业务考核指标与评分标准、制定实施计划、组建地市项目团队。2)调研分析：调研分析阶段主要是收集数据、解除报废资产匹配关系和核对权证资料等工作处理。3)责任落实：由于资产账的部分信息不够规范，造成资产实物与帐无法匹配。责任落实阶段主要是对已收集的实物信息与资产账进行匹配。主要包括工程物资确认、租赁资产确认、原始凭证查阅、追踪个人保管资产、建立父资产、生成标签、建立实物台帐、资产匹配和分析未盘点资产去向。4)现场盘查：现场盘查是根据资产分布地点，盘点资产设备。固定资产存放地点通常可分为七类：办公楼、营业部、营业厅、仓库、机房、基站地点和网优地点。5)资产匹配：主要是通过资产管理系统的资产匹配功能，实现资产账实相符。根据资产匹配原则，首先匹配新增资产，确保新增资产达到完全账实相符。6)优化处理：主要是指资产与实物匹配关系合理后，提出资产报废建议，最后完成资产同步，达到账实信息相符，ERP系统与资产管理系统的信息一致。
3、小结